Анализ финансовых результатов и путей снижения себестоимости продукции ОАО "Волгограднефтемаш" (стр. 3 из 10)

3. Анализ использования основных производственных фондов (ОПФ) предприятия и производственных мощностей

3.1 Анализ состава и структуры ОПФ

В таблице 5 приведены состав и структура ОПФ.

Таблица 5 - Состав и структура ОПФ

Состав ОПФ	2005		2006		2007
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
1.Здания2.Сооружения и передаточные устройства3.Машины и оборудование 4.Транспортные средства5.Производственно – хозяйственный инвентарь и прочие виды ОПФ	249005943993437401942210712	34,713,247,92,71,5	245515939713494301975711338	34,113,148,52,71,6	2490889469741023633094104872	27,910,6463,711,8
Итого	717278	100	720011	100	891987	100

За исследуемый период времени можно наблюдать изменения как структуры, так и состава ОПФ. Расширен станочный парк, обновлен транспортный, а так же значительно увеличилась статья ОПФ «Производственно-хозяйственный инвентарь и прочие виды ОПФ», что положительно отражается на состоянии компании.

3.2. Анализ показателей движения состояния и эффективности использования ОПФ

В таблице 6 приведены показатели, характеризующие движение, состояние и эффективность использования ОПФ.

Таблица 6 - Показатели движения, состояния и эффективности использования ОПФ

Наименование показателя	Формулы для расчета	период			Экономическая интерпретация показателей	Обозначение показателей
		2005	2006	2007
1. Показатели движения
Коэффициент обновления		0,06	0,02	0,2	Доля новых ОПФ на предприятии.	ОПФ вв.- стоимость поступивших основных производственных фондов за год.ОПФ к.г. - стоимость ОПФ на конец года.ОПФ выб.- стоимость выбывших ОПФ.ОПФ н.г. - стоимость ОПФ на начало года.
Коэффициент выбытия		0,02	0,02	0,01	Доля выбывших ОПФ на предприятии
Коэффициент прироста		0,04	0,004	0,24	Доля прироста (снижения) ОПФ на предприятии
2. Показатели состояния
Коэффициент износа		0,36	0,37	0,33	Доля стоимости ОПФ, перенесенная на себестоимость продукции	И – сумма амортизации, перенесенная на себестоимость продукции.ОПФп- первоначальная стоимость.ОПФост.- остаточная стоимость ОПФ.
Коэффициент технической годности (Кг)		0,64	0,63	0,67	Уровень годности ОПФ
3. Показатели эффективности использования
Фондоотдача		2,7	3,1	3,8	Объем валовой продукции на рубль среднегодовой стоимости ОПФ	ВП – объем валовой продукции.ОПФ ср.г. – среднегодовая стоимость.Чср.с – среднесписочная численность ППП.Пр – прибыль от реализации продукции. - прирост объема валовой продукции. - прирост фондоотдачи в отчетном году по сравнению с базовым.ОПФо – ОПФ в отчетном периоде.Фб – фондоотдача в базовом периоде. - прирост ОПФ в отчетном периоде.
Фондоемкость		0,37	0,33	0,26	Величина ОПФ, приходящаяся на рубль валовой продукции.
Фондовооруженность труда		145,85	156,84	175,91	Величина ОПФ, приходящаяся на одного среднесписочного работника.
Рентабельность ОПФ		0,31	0,54	0,51	Величина прибыли от реализации продукции приходящаяся на единицу среднегодовой стоимости ОПФ.
Влияние фондоотдачи на увеличение объема производства		-	287458	564199	Прирост объема производства продукции в результате увеличения фондоотдачи.
Влияние роста ОПФ на увеличение объема производства.		-	7376,4	533126	Увеличение объема производства в результате прироста ОПФ.

В 2007 г. происходят наиболее заметные изменения в составе ОПФ. Это сопровождается увеличением доли прироста ОПФ на 24% в 2007 г. по отношению к 2005 г., и увеличением доли новых ОПФ на предприятии в 10 раз.

Возрастает фондоотдача, происходит прирост объема производства продукции, что подтверждается резким возрастанием рентабельности.

3.3 Анализ показателей использования производственной мощности

Таблица 7 -Динамика мощности фактического объема производства и коэффициентов ее использования

Наименование производимой продукции	Среднегодовая мощность, (Мср.г)			Фактический выпуск продукции:			Уровень использования мощности:
	2005	2006	2007	2005	2006	2007	2005	2006	2007
Нефтеаппаратура	1198527,6	1407272,6	1837420,5	0,758	0,813	0,924	75,8	81,3	92,4
Шаровые краны	875556	748204,4	780820,6
Нефтяные насосы	196810,8	270109,9	421975,4
Прочее	252321,6	275512,1	282424,5

В таблице 7 представлены показатели, характеризующие показатели использования производственной мощности (ведущего оборудования). Анализирую эти показатели приходим к заключению, что производственные мощности используются в достаточной мере, но резерв остается, который в свою очередь может быть расширен различными мероприятиями по увеличению производительности труда.

4. Анализ использования оборотных средств

4.1 Состав и структура оборотных средств

Данные о составе и структуре оборотных средств по отдельным элементам представлены в таблицах 8 и 9.

Таблица 8 - Динамика состава оборотных средств

Наименование элементов оборотных средств	Стоимостная оценка, тыс. руб.			Горизонтальный анализизменения в %
	2005	2006	2007	06/05	07/06
Оборотные производственные фонды, в т.ч.:
1. Запасы, в т.ч.:	917802	991758	1541398	1,08	1,55
1.1 Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	400601	448720	685248	1,12	1,53
1.2 Животные на выращивании и откорме	6648	8490	11362	1,28	1,34
1.3 Затраты в незавершенном производстве	186023	277840	615688	1,49	2,22
1.4 Готовая продукция и товары для перепродажи	321376	244658	207883	0,76	0,85
1.5 Расходы будущих периодов	3154	12050	21217	3,82	1,76
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	31320	3664	2012	0,12	0,55
3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч.:	255113	737001	797352	2,89	1,08
3.1 Покупатели и заказчики	131221	411972	463958	3,14	1,13
3.2 Авансы выданные	100937	299186	235305	2,96	0,79
3.3 Прочие дебиторы	22955	25843	98089	1,13	3,8
4. Краткосрочные финансовые вложения	160310	109325	8769	0,68	0,08
5. Денежные средства, в т.ч.:	47604	113705	35554	2,39	0,31
5.1 Касса	232	148	363	0,64	2,45
5.2 Расчетные счета	45465	46676	9937	1,03	0,21
5.3 Валютные счета	1907	1657	2219	0,87	1,34
5.4 Прочие денежные средства	-	65224	23035	0	0,35
6. Прочие оборотные активы	143	77	79	0,54	1,03
Итого	1412292	1955530	2385164	1,38	1,22

Таблица 9 - Динамика структуры оборотных средств

Наименование элементов оборотных средств	Стоимостная оценка, тыс. руб.
	2005		2006		2007
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Оборотные производственные фонды, в т.ч.:
1. Запасы, в т.ч.:	917802	65,1	991758	50,7	1541398	64,6
1.1 Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	400601	28,4	448720	23	685248	28,7
1.2 Животные на выращивании и откорме	6648	0,5	8490	0,4	11362	0,5
1.3 Затраты в незавершенном производстве	186023	13,2	277840	14,2	615688	25,8
1.4 Готовая продукция и товары для перепродажи	321376	22,8	244658	12,5	207883	8,7
1.5 Расходы будущих периодов	3154	0,2	12050	0,6	21217	0,9
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	31320	2,2	3664	0,2	2012	0,1
3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч.:	255113	18,1	737001	37,7	797352	33,4
3.1 Покупатели и заказчики	131221	9,3	411972	21,1	463958	19,5
3.2 Авансы выданные	100937	7,2	299186	15,3	235305	9,8
3.3 Прочие дебиторы	22955	1,6	25843	1,3	98089	4,1
4. Краткосрочные финансовые вложения	160310	11,4	109325	5,6	8769	0,4
5. Денежные средства, в т.ч.:	47604	3,4	113705	5,8	35554	1,5
5.1 Касса	232	0,05	148	0,02	363	0
5.2 Расчетные счета	45465	3,2	46676	2,4	9937	0,4
5.3 Валютные счета	1907	0,1	1657	0,08	2219	0,1
5.4 Прочие денежные средства	-	0	65224	3,3	23035	1
6. Прочие оборотные активы	143	0,05	77	0	79	0
Итого	1412292	100	1955530	100	2385164	100

Анализируя оборотные средства предприятия можно увидеть изменения, которые наиболее отчетливо просматриваются в 2007 г. Резко снизились краткосрочные финансовые вложения, увеличилась дебиторская задолженность, а так же запасы.