Аннотация

Асанбаев Э.Н.,Антропова Г.А.Анализ и возможностиулучшенияфинансовогосостоянияТОО "Дорстройсервис"- ЧелябинскЮУрГУ, ФЭиП,1999, с илл. Библиографиялитературы- 15 наименований,14 листов плакатов.

Вдипломномпроекте описаныособенностистроительстваавтомобильныхдорог ТюменскогоСевера. Даетсяобщая характеристикаТОО"Дорстройсервис",рассматриваютсяцель и задачиего создания,основные видыдеятельности.Приводитсяметодика ирезультатыанализа финансовогосостоянияпредприятия.Анализируютсяимущественноеположение,финансоваяустойчивость,ликвидность,платежеспособностьи т.д.

Послеанализапроизводственно-хозяйственнойдеятельностидается оценкаэффективностиинвестиционногопроекта "Организацияпроизводстваизготовлениякровельногопокрытия, жестяныхизделий строительногоассортиментаи строительствопроизводственногоцеха и склада-магазина".Предложенныйинвестиционныйпроект позволитполучитьдополнительнуюприбыль, улучшитьфинансовоесостояниепредприятия.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1 Транспортныепроблемы севера

1.1Развитиетранспортаи техники дорожногостроительства

1.2Автомобильныедороги в экономикеТюменскогосевера

1.3Особенностистроительстваавтомобильныхдорог

2Общая характеристикаТОО "Дорстройсервис"

2.1Организационно-правоваяформа

2.2Производственнаяструктура

2.3Особенностиорганизациибухгалтерскогоучета и налогообложения

3 Анализ финансовойдеятельностиТОО "Дорстройсервис"

3.1Цель, содержаниеи метод финансовогоанализа

3.2Оценка и анализэкономическогопотенциаласубъектахозяйствования

3.3Анализ качественныхсдвигов вимущественномположении

3.4 Оценкафинансовогоположения

3.5 Анализ финансовойустойчивости

4 Анализ хозяйственнойдеятельностиТОО "Дорстройсервис"

4.1Объем производственнойпрограммы

4.2Использованиефонда заработнойплаты

4.3Использованиеосновных фондов

4.4Текущие издержкипроизводства

5Инвестиционныйпроект

5.1SWOT - анализ

5.2Анализ рынка

5.3Производственныйплан

5.4Маркетинговыйплан и организационныйплан

5.5Финансовыйплан

Заключение

Список использованнойлитературы

Приложение

Введение

Наша странапереживаетпериод становлениярыночной экономики.Переход Россиик рыночнойэкономикекоренным образомизменилэкономическуюситуациюв стране. Хозяйствующиесубъекты оказалисьнеприспособленнык рыночнымусловиям. Отсутствиенормативнойбазы, опытаработы явилось причиной спадапочти всехотраслей экономики.Коснулся спади строительныхорганизаций.

Довольно тяжелоеположениесоздалось втранспортнойсфере городовтюменскогосевера. Произошелспад объемовСМР (строительно-монтажныхработ) по строительствуавтомобильныхдорог икапитальномустроительству.

ТОО "Дорстройсервис"осуществляетстроительствоавтомо-бильныхдорог, общестроительныеработы и капитальныйремонтобъектовпроизводственногоназначения.С каждым годомвозрастаетроль автомобильноготранспортав народномхозяйствеРоссии. Огромнуюроль в благополучном переходе крыночнойэкономикеимеет умениепользоватьсяметодамиэкономическогоанализа,прогнозирования,планирования.

Тема дипломногопроекта "Анализи возможностиулучшенияфинансовогосостояния ТОО"Дорстройсервис".Тема являетсяактуальнойи отвечающейнасущным задачамрешения социальныхпроблем предприятийи городов тюменскогосевера.

Цель дипломногопроекта состоитв анализехозяйственнойдеятельностиТОО "Дорстройсервис"и оценке эффективностивозможныхнаправленийего развития.

Достижениепоставленнойцели потребовалорешения следующихзадач -общей характеристикидеятельностиТОО "Дорстройсервис";оценки финансовогосостояния ТОО"Дорстройсервис"анализа наиболееважных аспектовпроизводственно-хозяйственнойдеятельностиТОО "Дорстройсервис";определенияпутей улучшенияфинансовогосостояния;

оценка эффективностии последствиярасширениядеятельностипо инвестиционномупроекту.

Сформулированнаяцель и перечисленныезадачи определилисодержаниенастоящегодипломногопроекта.

1 Транспортныепроблемы тюменскогосевера

1.1 Развитиетранспортаи техники дорожногостроительства

Люди началистроить дорогизадолго донашей эры, кактолько былоизобретеноколесо и появиласьповозка. Техникастроительстваавтомобильныхдорог и методыих сооруженияпретерпевализначительныеизменения наразных этапахразвитиячеловеческогообщества,совершенствуясьпо мере развития производственныхсил и измененияпроизводственныхотношений, атакже накопленияопыта и знанийв близких отрасляхтехники.На первыхэтапах техникадорожногостроительстваво многомопираласьна опережавшуюее техникустроительствазданий.Дороги, каки другие путисообщения,всегда являлисьважнейшимэлементом вжизни общества.Отношение кним менялосьв зависимостиот потребностейв перевозках,их направления,требованийк их регулярностии бесперебойности.Нарушениясоответствиямежду количествомгруза возможностямитранспортныхсредств итранспортнымикачествамипути всегдавызывало прекращениеили развертываниедорожногостроительства.Требованияк дорогампоследовательноопределялигонец со срочнымдонесением,купец с вьюкомтоваров наспине у лошади,отряды воинови вооруженныхвсадников,боевая колесница,груженаячетырехколеснаятелега и, наконец,автомобиль– средствомеханизированноготранспорта.

Зарождениедорог относитсяк раннему периоду существованиячеловеческогообщества, когдалюди, объединившиесядля охоты илирыбной ловли,избирали наиболееудобные и кратчайшиенаправления,прокладываяпо ним пешеходныетропы. От переправычерез водостокипо поваленнымветром деревьямпостепенноперешли ксознательномуустройствупереходов изсрубленныхдеревьев. Приручениеживотных иперевозкагрузов вьюкамиили волокомна привязныхжердях предъявилипервые требованиек пути - обеспечениенеобходимыхдля проходаживотных ширинытропы и высотысвободногопространстванад ней. Назаболоченныхнизинах началиукладыватьнастилы изхвороста ижердей, делатьнаброски камнейна подходахк бродам - прототипысовременныхдорожных одежд.Появлениепримерно за4-5 тыс. лет до нашейэры колесаявилось крупнейшимдостижениемтехники и намногоускорило развитиетранспорта,предъявиводновременноновые требованияк пути. Возможностьперевозитьна колесныхповозках болеетяжелые грузы,чем вьюками,заставилообращать большеевнимание навыбор направлениядороги, избегатькрутых подъемов,обходить заболоченныеместа, сыпучиепески и другиеучастки с большимсопротивлениемдвижению. Постепенношло совершенствованиеконструкцииколеса от грубогодиска, сколоченногоиз брусьев, кколесу с ободоми спицами. Такимобразом, переходпешеходныхи вьючных тропк относительноблагоустроеннымсухопутнымпутям сообщениябыл связан сростом перевозоки военно-административнымипотребностями.Требованияк транспортусущественновозросли всвязи со значительнымиобъемами перевозокугля и сырья,необходимыхдля развивающейсяпромышленности.В целях улучшенияусловий перевозокначали строитьдороги с твердымпокрытием.Темпы строительствадорог с твердымиодеждами, которыев то время называли"обыкновеннымидорогами" или"шоссейнымидорогами", былизначительнониже темповжелезнодорожногостроительства.В 1861-1900гг. В Россииежегодныйприрост протяженияшоссейных дорогсоставлял от50 до 300 км при ежегоднойсдаче в эксплуатациюот 700 до 3000 километровжелезных дорог.Однако прималом объемедорожногостроительстваего техникав 19 столетиинепрерывносовершенствовалась.Было введеноуплотнениерассыпанногопо дороге щебняпаровыми катками.Была изобретенакамнедробилка.От первых щебеночныходежд, строившихсяиз щебня одинаковойкрупности,постепенноперешли к современнымщебеночнымпокрытиям,последовательнорасклиниваемымболее мелкимщебнем (клинеци высевки),рассыпаемыхна поверхностьпри укладке.

Поворотныммоментом втехнике безрельсовоготранспортаявилось появлениемавтомобилейс легким двигателемвнутреннегосгорания.Рассматривавшиесяв начале какпредмет роскошии спорта, автомобиливскоре сталисредствоммассовых грузовыхи пассажирскихперевозок свысокими скоростями.Появлениеавтомобилейвновь повысилозначение шоссейныхдорог каксамостоятельноговида путейсообщения.Автомобилизацияпредъявиласвои требованияк дорогам. Впервую очередьпоявлениеавтомобилейотразилосьна работе дорожныхпокрытий. Касательныеусилия на ведущихколесах автомобилейнарушили относительнослабую заклинкумежду щебенкамии вызывалибыстрый износщебеночныхпокрытий. Разрушениюспособствовалатакже использованиепочти до конца20 годов на грузовыхавтомобиляхнаряду с пневматическимисплошных массивныхрезиновых шин.Завихрениявоздуха поднималиоблака пылиза быстро едущимиавтомобилями,делая поездкинеприятными.Попытки борьбыс пылью путемполивки водойбыли мало эффективны.В поисках болеенадежных способовобеспыливанияначали прибегатьк поливке сначаланефтью, а затемпромежуточнымпродуктом ееперегонки -гудроном. Выяснилось,что наряду собеспыливаниемвпитывающиесяв дорогу материалы,обладающиевяжущими свойствами,придают дорогесвязность иустойчивостьпротив разрушающихвоздействийшин. Постепеннобыл разработанряд типов дорожныходежд из щебня,связанногоорганическимивяжущими материаламинефтяногопроисхождения,называемыхтеперь усовершенствованнымипокрытиями.Пока автомобильноедвижение былоеще относительноневелико, дорогамиодновременнопользовалсяконный транспорт.Интересы автомобилейучитывалисьлишь некоторымиприспособлениямиэлементов планаи профиля, дорогк требованиямдвижения автомобилей,в первую очередьустранениерезких переломовв продольномпрофиле и увеличениемрадиуса кривыхв плане. Дорогиэтого периоданазывалиавтогужевыми.Транспортныекачества дорогне обеспечивалиавтомобилямвозможностиреализоватьих динамическиекачества.Совершенствованиеконструкцийавтомобилейдиктовалонеобходимостьулучшениядорог, которое,в свою очередьспособствовалодальнейшемусовершенствованиюавтомобилей.Рост численностипарка автомобилейи помехи, создаваемыедля их движенияконным транспортом,привели к тому,что в середине20-х годов нарядус продолжениемстроительствадорог для смешанногодвижения -автогужевыхдорог былоначато строительствоспециализированныхдорог, предназначенныхтолько дляавтомобильныхперевозок.Дальнейшееувеличениеавтомобильногопарка и ростинтенсивностидвижения автомобилейпо дорогамсделали необходимымучет в полноймере особенностейдвижения автомобилейпо дорогам.Этому способствовалои формированиетеории автомобиля,как самостоятельнойнауки. Ее выводылегли в основуразработкиво всех странах"Техническихусловий" напроектированиеавтомобильныхдорог. Первые"Техническиеусловия"ориентированныена обеспечениебезопасногодвижения сприсвоеннымдля каждойкатегории дорограсчетнойскоростью.

В их основележали требованияустойчивостиавтомобиляпротив заносаи опрокидыванияпри поездкепо криволинейнымучасткам дорогии обеспечениена дороге видимости,необходимойдля своевременнойостановкиавтомобиляперед препятствиемна дороге.

В начале 30-х годовв странах снаиболее высокимитемпами автомобилизациидвижение подорогам настольковозросло, чтовозникла потребностьв строительстведорог, в полноймере удовлетворяющихпотребностямдальних автомобильныхперевозок свысокими скоростями.Появился новыйтип дорог -автомобильныемагистрали,на которые недопускалиськонные повозки,а также пешеходыи велосипедисты.

Практика эксплуатациидорог, построенныхпо первым техническимусловиям, показала,что предусматриваемыйв них напряженныйрежим движения(минимальноевремя реакцииводителей,аварийноеиспользованиетормозногоусилия и т.п.)требует весьмаповышенноговнимания водителейпри проездесложных участков.При дальнейшемросте интенсивногодвижения неудачныеучастки превратилисьв места возникновениязаторов исосредоточениядорожно-транспортныхпроисшествий.

Дальнейшиеболее глубокогоизучения работыводителей выявило влияниена режимы движенияне только сили ускорений,действующихна автомобилив каждый конкретныймомент, но иособенностейпсихологическоговосприятияводителямивсей обстановкина придорожнойполосе и обеспечениевидимостидороги на большихрасстояниях,существеннопревышающихрасчетнуювидимость. Врезультатевозник новыйраздел теориипроектированиядорог, решающийвопросы пространственнойплавности игармоничногосочетания,автомобильныхдорог с ландшафтом.К дорогам какк сооруженияммассовогопользованияначали предъявлятьархитектурныетребования.

Рост автомобильныхперевозокпривел к повышениюгрузоподъемностиавтомобилей.Увеличилисьосевые нагрузки,возросла долягрузовых автомобилейв составетранспортногопотока. Этонеизбежныйпроцесс, объясняемыйнеэффективностьюперевозокбольших объемовгрузов на автомобиляхмалой грузоподъемности,которые требуютбольшого числаводителей.Однако увеличениедавления наколесо требуетсоответственноувеличенияпрочностидорожных одеждкак вновь строящихся,так и на используемыхдорогах. Созданиеметодов обоснованиятребованийк элементамдорог нельзясчитать завершенным.Теория автомобиля,являющаясябазой дляпроектированиядорог, все времяразвивается.Ее достижениянеизбежнодолжны находитьотражение всовершенствованииметодов проектированиядорог. Однакоодновременнодолжно бытьусиленно ивниманиеавтомобильнойпромышленностик учету реальныхдорожных эксплуатацииавтомобилейв их конструкции.

1.2 Автомобильныедороги в экономикеТюменскогоСевера

Строительстводорог в периодосвоения новыхнародно - хозяйственныхрайонов являетсяважнейшимфактором. Дорогинеобходимыдля завозагрузов длястроительства.В дальнейшемони обслуживаютместные перевозки.В исключительнотяжелых условияхсреди болоти озер сооружаютдороги к тюменскимместорождениям.Характернаяособенностьэтих дорогсостоит в том,что их строительствоприходитсявести в отдаленных,малонаселенныхрайонах практическине имеющих дорог, со сложнымии мало изученнымиприроднымиусловиями.Очень важно,что при строительстветаких дорог,учитывалисьни столькоинтересы строителей,но и интересыэксплуатационников.Одновременносо строительствомдорог осваивалисьновые территориитюменскогосевера.

Современныеметоды проектированиядорог, основанына анализевзаимодействияее с автомобилистами.На основе учетапсихофизическихфакторов, наиболееполно оценивающихвесь комплексдорожной среды.Эти новые направлениявесьма перспективныи требуют дальнейшихсерьезныхисследований.

Основная частьдорог тюменскогосевера ужесложилась, ав сельскойместности онав основномнаходится встадии формирования,поэтому вопросоптимальногоразмещениясетей местныхдорог в настоящеевремя являетсявесьма актуальным.Разрез дорогипоказан нарисунке 1.1. Многиедороги тюменскогосевера потехническомусостоянию неудовлетворяюттребованиямсовременногодвижения.

На сегодняшнийдень практическипостроенадорога отНижневартовскадо Тюмени,протяженностьюоколо 1300 км, соединяющаягорода Нижневартовск,Покачи, Мегион,Лангепас, Когалым,Сургут, Нефтеюганск,Тюмень в единуюсеть автомобильныхдорог. В будущемпланируютпровестиавтомобильнуюдорогу от Лангепасадо Сургута,через Уль-ягуш.Таким образомвозможно сэкономитьна каждой перевозкегрузов 248 км.

Основнаяавтомобильнаядорога соединяющаясевер тюменскойобласти с югомпостроена ствердым покрытием.

При проектированииновых дорогподсчитано,что затратына строительствобудут целесообразны,если окупаемостьдорог произойдетза 8 лет.

В РоссийскойФедерации потехническойклассификацииустановлено5 категорийдорог, исходяиз перспективнойинтенсивностидвижения на20 лет впередавтомобилейв сутки. Классификациядорог показанав таблице 1.1.Классификациявидов автомобильныхдорог показанана рисунке 1.2.

В Нижневартовскомрайоне, дорогасоединяющаяНижневартовски Тюмень относитсяк дорогам местногозначения, а поинтенсивностипрохожденияавтомобилейк дороге 3 категории.Дороги, соединяющиебуровые, компрессорныестанции дожимныенасосные станции,дороги вдольнефтепроводов,дороги обслуживающиелесозаготовительныепредприятия,дороги вдольлиний электропередачи,служебныеподъезды этихдорог относятсяк ведомственнымдорогам и затратыпо эксплуатациии содержаниюэтих дорогнесет непосредственноведомство, набалансе которогоони находятся.

1.3 Особенностистроительстваавтомобильныхдорог

Автомобильныедороги должныобеспечиватьперевозкигрузов с наименьшими затраты энергиии при малойстоимостиперевозок.

Положение осидорог на местностиназываетсятрассой. Длялучшей ориентировкитрассу делятна километрыи стометровыеучастки, называемыепикетами. Пикетыи участки нумеруются.Крутизну подъемови спусков, ихпоследовательность,а также расположениенасыпей и выемокпоказываютна продольномпрофиле, которыйпредставляетсобой изображениев уменьшенноммасштабе проекциидороги навертикальнуюповерхность,проходящуючерез ось дороги.Продольныйпрофиль вычерчиваютпо материаламполевых геодезическихработ. Присоставлениитопографическихкарт в Россиипринимают занулевую отметкусредний уровеньводы в Финскомзаливе, в Кронштадте.

Продольныйуклон - одна изважнейшихэксплутационныххарактеристикавтомобильнойдороги. Одиночныелегковые игрузовые автомобили,используяразгон, могутпреодолеватьв сухую погодуна короткомпротяжениисравнительнобольшие уклоны,превышающие100% На продольномпрофиле специальнымиусловнымизнаками показываютместа расположенияпереездов черезжелезные иавтомобильныедороги, мостов,тоннелей. Околопроектной линииставят рабочиеотметки, вышеее высоту насыпей,ниже ее глубинувыемок в метрах.

Полосу местностигде расположенадорога, построенывспомогательныесооруженияи служебныездания называютсядорожной полосойили полосойотвода. Чтобысвести к минимумуплощадь земель,изымаемых поддорогу, ширинуполосы отводаограничиваютна дорогах 1категории до39 м, а 5 категориидо 18 м.

Полоса земли,искусственновыровненнаяс пределамией допустимыхдля движенияавтомобилейпродольныхуклонов иобеспеченнуюподлежащимводоотводом,называют землянымполотном. Оновключает: проезжуючасть (полосагде непосредственнопроисходитдвижение автомобилей,обычно укрепляемуюустройствомна ней дорожнойодежды из прочныхматериалов);обочины (грунтовыеили укрепленныепокрытиемоблегченноготипа полосыпо бокам проезжейчасти, используемойдля кратковременнойстоянки автомобилейи складированияматериалов,при ремонтедорог); боковыеканавы (которыеслужат дляотвода водыот дороги иосушению земляногополотна).

Для обеспечениякруглосуточногодвижения подорогам независимо отусловий погодыв пределахпроезжей частиустраиваютдорожную одеждуиз одного илинесколько слоевпрочных материалов.

Дорожные одеждыдолжны обладатьследующимисвойствами:прочностью,соответствующейинтенсивностидвижения инагрузкам,устойчивостьюпротив воздействияатмосферныхфакторов, ровностьюи шороховитостью,необходимойдля хорошегосцепления сшинами автомобиля,а также удовлетворятьсанитарно -гигиеническимтребованиям.

Дорожная одеждасостоит изнесколькихслоев, имеющихразное назначение.Верхний слой- покрытие создаетна дороге ровнуюповерхностьи обеспечиваетнеобходимыеэксплуатационныекачества дороги.Для увеличениясопротивленияизнашивания,а также улучшениясцепления шинна поверхностииногда устраиваютповерхностныеобработки путемразлива вяжущихматериаловс немедленнойзасыпкой одномерныммелким щебнем.Расположенныйниже покрытияслой дорожнойодежды - основание,предназначендля передачии распределениядавления набольшую площадьгрунта земляногополотна. Основаниене подвергаетсянепосредственномувоздействиюколес, поэтомуоснование можноустраиватьиз менее прочныхматериалов,делая его изнесколькихслоев, прочностькоторых уменьшаетсяпо мере удаленияот поверхностипокрытия. Нижнийслой основаниячасто делаютиз песка - наиболееустойчивогоиз грунтов.Назначениеэтого слоя -предотвращениекапиллярногоподнятия водыв дорожнуюодежду илиуменьшенияглубины промерзаниягрунта земляногополотна. Конструктивныеслои дорожнойодежды показанына рисунке 1.3.

Нижневартовскийрайон расположенв болотистойместности изачастую дорогипрокладываютсячерез болота,поэтому дляНижневартовскогорайона к вышеописаннойтехнологиистроительствадорог добавляетсяеще и выторфовка.Болота состоятиз торфа, а подслоем торфасплавины, еслиболото замкнутоето находитсявода или сапропель.Торфяной коверна сплавинныхболотах имеетмалую прочностьи не может выдержатьвеса дорожнойнасыпи. Поэтомупри постройкедороги егоразрушают иотсыпают надно болотанасыпь из песка.Проезд в заболоченныхрайонах летомвозможен толькопо специальнооборудованнымдорогам. Сплошныеторфяные отложения-относительнорыхлые, послепостройки онимедленно уплотняютсяпод весом насыпиза счет выжиманиянасыщающейих воды. Поэтомупри сооружениидорог торфчастично илиполностьюудаляют из поднасыпи. Осадкаотсыпки наторфяном болотеможет продолжатьсянесколько лет.В последниегоды получилораспространениеустройствов торфе вертикальныхдрен из пескаили пористыхсинтетическихматериалов.Благодарясокращениюпути выжиманияводы, осадканасыпи ускоряетсяпропорциональноквадрату отношенийпутем фильтрациивыжимаемойводы. На дорогахнизких категорийв болотистыхместах находятширокое применениебревенчатыенастилы - дорогиих уложенныхвплотную другк другу бревен.

В Нижневартовскомрайоне длядорожной одеждыприменяютсядорожные плиты,которые укладываютсяна дорнит водин или дваслоя, затем онисвариваютсяв стыках и заливаютсяшвы, после усадкидорожное полотнопокрываютасфальтобетоннойсмесью.

2 Общая характеристикаТОО "Дорстройсервис"

2.1 Организационно-правовая форма

Товариществос ограниченнойответственностью"Дорстрой-ервис"образованов 1992 году на основеличных вкладовграждан, формасобственности- частная. Основнойвид деятельности- строительно-монтажныеработы.

Основнымицелями товариществаявляется болееполное эффективноеиспользованиеместных, сырьевыхи трудовыхресурсов, отходовпроизводства,расширениеноменклатурыи качестваоказываемыхуслуг.

Предметомдеятельноститовариществаявляетсяремонтно-строительныеработы.

Товариществоявляется юридическимлицом и зарегистрированогородскимСоветом народныхдепутатов.

Товариществоимеет право:от своего именисовершать какна территорииРоссии, так иза рубежом,сделки (контракты)и иные юридическиеакты с учреждениями,предприятиями,кооперативамии отдельнымилицами, в томчисле экспортно-импортныеоперации всоответствиис действующимзаконодательством;осуществлятьделовые контактыв России, зарубежом в порядкеустановленномзаконодательством,выступатьучастникомвнешнеэкономическихсвязей; от своегоимени заключатьдоговора, в томчисле купли-продажимашин и оборудования,аренды. страхования.найма, перевозки,хранения, порученияи комиссии,приобретатьправа, нестисоответствующиеобязанности,строить собственныездания и выступатьподрядчикомв строительстверазличныхобъектов народногохозяйства.Товариществоимеет правоучаствоватьво всякого родаорганизациях,включая совместныепредприятия,акционерныеобщества, объединенияассоциации,осуществлятьсовместнуюдеятельностькак в России,так и за рубежом.Обслуживаниеи экспортно-импортныеопераций могуттакже осуществлятьсячерез различныероссийскиевнешнеторговыеорганизации,другие совместныепредприятияили через иностранныекомпании наоснованиисоответствующихсоглашений.

Товариществоимеет самостоятельныйбаланс и действуетна принципахполного хозяйствующегорасчета, самоокупаемостии самофинансировании,в том числе ивалютнойсамоокупаемости.

Товариществоимеет правоосуществлятьза счет своихили заемныхсредств проекты,относящиесяк области егодеятельности.

Товариществоможет выступатьистцом и ответчикомв суде и арбитраже.

Товариществовправе осуществлятьпереписку,телеграфнуюи телетайпную,телефоннуюсвязь с организациямиРоссии и другихстран.

Товариществоимеет собственнуюпечать со своимнаименованиеми штамп.

Товариществонесет ответственностьпо своим обязательствамвсем, принадлежащимему имуществом.Товариществонесет ответственностьпо обязательствамучастников.Участники несутответственностьпо обязательствамтовариществамв пределахсвоего вклада.

Для осуществлениясвоей деятельноститовариществоможет иметьсвой счет влюбом из банковРоссии, а такжевалютные счета.

Товариществоне отвечаетпо обязательствамгосударства,как государствоне отвечаетпо обязательствамтоварищества.

Участникамитовариществамогут бытьдееспособныеграждане, лицабез гражданства,а также юридическиелица. Объединившиесяна основеучредительногодоговора длясовместногоосуществленияхозяйственнойдеятельности,признающиеУстав товариществаи принимающиеучастие в делахтоварищества.

Права участников:

участвоватьв управленииделами товариществав порядке,определяемымучредительнымидокументами;

получать частьприбыли (дивиденды)от деятельноститоварищества;

получать информациюо деятельноститоварищества,в том числезнакомитьсяс даннымибухгалтерскогоучета и отчетности,другой документациейв порядке,определяемымучредительнымидокументами;

выйти из товарищества;

на возникновениипреимущественногоправа в приобретениидоли (частидоли) уступающегоего участникамэтого же общества;

на полученииработы в товариществе,включая правона выбор профессиии рода занятийв соответствиис призванием,способностями,профессиональнойподготовкой,образованиеми с учетомпотребностейтоварищества;

избирать и бытьизбранным ворганы управленияи контролятоварищества;

вносить предложенияоб улучшениидеятельноститоварищества,устранениинедостатковв работе егоорганов и должностныхлиц;

пользоватьсяимуществомтоварищества,льготами ипреимуществами,установленнымидля его участников;

на отдых, обеспеченныйпредоставлениемвыходных дней,а также ежегодныхоплачиваемыхотпусков,продолжительностьюне менее установленнойдля соответствующихкатегорийрабочих и служащих;

на социальноестрахованиеи социальноеобеспечение.

Товариществоявляетсясобственникомимущества,переданногоему учредителями,произведенноготовариществомв результатехозяйственнойдеятельноститоварищества,а также имущества,приобретенногоим по другимоснованиям,предусмотреннымзаконодательствомРоссийскойФедерации.

Имуществотовариществапервоначальнообразуетсяза счет вкладовучредителей,образующихУставной фондтоварищества.

Стоимостьвносимогоимущества,определяетсяпо согласованиюучредителямитовариществав порядке,установленномнастоящимУставом.

Высшим органомуправлениятовариществаявляется общеесобрание участниковили назначенныхими представителей,принимающихучастие в собраниина основаниидоверенности,выданных вустановленномзаконом порядкеучастником- доверителем.

Общее собраниетовариществасозываетсяне реже двухраз в год. Общеесобрание участниковсчитаетсяправомочным,если на немприсутствуютучастники илиих представители,владеющие всовокупностине менее 60% голосов,а по вопросам,требующимединогласие- всех участниковтоварищества.

Общее собраниеучастниковвправе решатьлюбые вопросыдеятельноститоварищества.При этом егоучастникивправе требоватьвключения вповестку дняпоставленныхим вопросов,если они поставилиих перед правлениемтоварищества

К исключительнойкомпетенцииобщего собранияучастниковотноситсярешение следующихвопросов :

принятие измененийи дополненийв Устав товарищества;

исключениеучастника,формы и порядкавнесения участникамидополнительныхвзносов и другихизменений вуставном фондетоварищества;

определениеосновных направленийдеятельноститоварищества,утверждениеего планов иотчетов об ихвыполнении;

избрание иотзыв директораи ревизора,заслушиваниеотчетов об ихдеятельности;

создание филиалови представительств;

утверждениегодовых результатовдеятельноститоварищества,утверждениеотчетов и заключенийревизора, порядкараспределениеприбыли;

в случае ликвидациитоварищества- назначениеликвидационногобаланса;

определениеорганизационнойструктурытоварищества;

определениеусловий оплатытруда должностныхлиц товарищества,его филиалови представительств;

решение общегособрания участниковпринимаютсяоткрытым илитайным голосованиемпростым большинствомголосов. В случаеравенстваголосов прирассмотрениидругих вопросовголос председательствующегоявляется решающим.

Порядок проведенияобщих собранийучастникови их опросаопределяетсяпроцедурнымидокументамитоварищества.

Постоянноеруководстводеятельноститовариществаосуществляетдиректор, назначенныйучредителями.

Директортоварищества:

организуетподготовкуи выполнениерешений собранияучредителей;

обеспечиваетвыполнениетекущих иперспективныхпланов;

распоряжаетсяимуществомтоварищества,включая егоденежные средства;

заключает отимени товариществадоговоры иобеспечиваетих выполнение;

принимает наработу и увольняетработниковтоварищества,осуществляетдругие права,предусмотренныеПоложениемо персонале;

представляеттовариществов отношенияхс предприятиямиучреждениямии организациями,а также с государственнымистран по всемвопросам деятельноститовариществав пределахсвоей компетенции;

определяетусловия представленияи приобретенияуслуг товариществаи покупки (продажи)товаров;

определяетразмеры премийи другие формыматериальногопоощренияперсоналутоварищества;

решает вопросысвязанные скомандированиемсотрудниковтоварищества;

отвечает запредставлениеотчетности,утверждаетструктуру иштатное расписание;

в пределахфонда заработнойплаты устанавливаети снимает надбавкиработникам;

Директор товариществавправе приниматьрешения по всемвопросам деятельноститоварищества,не относящиесяк исключительнойкомпетенцииобщего собрания.

Директор товариществаподотчетенобщему собраниюи несет ответственностьза выполнениевозложенныхна него задачи функций.

Контроль задеятельностьюобщества идругими органамиуправленияобщества, егодолжностныхлиц, осуществляетревизор общества,избираемыйобщим собраниемучастников.Ревизор неможет выполнятькаких- либодругих функцийв органах управлениятоварищества.Проверка деятельноститовариществаосуществляетсяревизором попоручениюобщего собранияили по инициативеревизора, атакже по требованиюучастников.

Осуществляясвою деятельность,ревизор вправетребовать отвсех должностныхлиц товариществапредоставленияему любых документови сведений иличных объясненийпо любому вопросу,касающемусядеятельноститоварищества.

В своей деятельностиревизор подотчетентолько общемусобранию участников.

Результатыпроверок ревизордоводит досведения общегособрания участников.

Ревизор даетобязательстводелать заключенияпо годовымотчетам и балансу,без которогообщее собраниене может егоутвердить.

Ревизор обязанпотребоватьсозыва внеочередногообщего собранияучастников,если возниклаугроза интересамтоварищества.

Ревизор неоправдавшийдоверия участников,может бытьотозван порешению общегособрания доокончаниясроков полномочий.

Товариществоведет бухгалтерскийи статистическийучет результатовсвоей хозяйственнойдеятельностии несет ответственностьв установленномзаконом порядкеза состояниеучета егодостоверность,а также засвоевременностьпредоставленияотчетностипо установленнымформам.

Контроль иревизию хозяйственно- финансовойдеятельностиосуществляютего выборныеорганы.

Оперативныйбухгалтерскийи статистическийучет товариществаведется всоответствиис действующимроссийскимзаконодательством.

Проверка хозяйственно- финансовойдеятельностии коммерческойдеятельноститовариществаосуществляетсяфинансовымиорганами.

2.2 Производственнаяструктура

ТОО "Дорстройсервис"относится кстроительнойотрасли. Основнымзаказчикомпредприятиядо 1997 года являлосьУправлениемагистральныхнефтепроводов.

ТОО "Дорстройсервис"имеет в своейорганизационнойструктуречетыре производства.см. Рисунок2.1.

Товариществоработает потрем направлениям:

строительствоавтомобильныхдорог;

строительныеработы;

капитальныйремонт объектовпроизводственногоназначения.

Строительно-монтажныйучасток.

Этот участоквыполняетследующие видыработ:

монтаж железобетонныхконструкций;

кровельныеработы;

кирпичнаякладка;

облицовочныеработы;

штукатурныеработы.

Сметно-договорнаяслужба.

Функции этойслужбы заключаютсяв следующем:

составлениесмет и согласованиеих с заказчиком;

заключениедоговоров повыполнениюстроительно-монтажныхработ.

Производственнаяслужба.

Эта службазанимаетсязаключениемдоговоров:

со службойэнергосбыта;

с охраной;

с фирмой пообслуживаниюпроизводственнойбазы;

прочих договоров.

Ремонтно-механическаямастерскаяи участокэксплуатациимашин и механизмов.

Этот участокпроизводитследующие видыработ:

ремонт машини механизмов;

контроль завыпуском машини механизмовна строительныеучастки.

2.3 Особенностиорганизациибухгалтерскогоучета и

налогообложения

Под субъектамималого предпринимательствапонимают коммерческиеорганизации,в уставномкапитале которыхдоля участияРоссийскойФедерации,субъектовРоссийскойФедерации,общественныхи религиозныхорганизаций(объединений),благотворительныхи иных фондовне превышает25 процентов,доля, принадлежащаяодному илинесколькимюридическимлицам, не являющимсясубъектамималого предпринимательства,не превышает25 процентов ив которых средняячисленностьработниковза отчетныйпериод не превышаетследующихпредельныхусловий (малоепредприятие):

в промышленности- 100 человек;

в строительстве- 100 человек;

в сельскомхозяйстве - 60человек; - в научно- техническойсфере - 60 человек;

в оптовой торговле- 50 человек;

в розничнойторговле ибытовом обслуживаниинаселения - 30человек;

в остальныхотраслях и приосуществлениидругих видовдеятельности- 50 человек.

Под субъектамималого предпринимательствапонимаютсятакже физическиелица, занимающиесяпредпринимательскойдеятельностьюбез образованияюридическоголица.

Малые предприятия,осуществляющиенесколько видовдеятельности(многопрофильные),относятся ктаковым покритериям тоговида деятельности,доля которогоявляется наибольшейв годовом объемеоборота илигодовом объемеприбыли.

Средняя заотчетный периодчисленностьработниковмалого предприятияопределяетсяс учетом всехего работников,в том числеработающихпо договорамгражданско-правовогохарактера ипо совместительствус учетом реальноотработанного,а также работниковпредставительств,филиалов идругих обособленныхподразделенийуказанногоюридическоголица.

В случае превышениямалым предприятиемустановленнойнастоящейстатьей численностиуказанноепредприятиелишается льгот,предусмотреннымдействующимзаконодательством на период, втечении которогодопущено указанноепревышение,и на последующиетри месяца.

Субъекты малогопредпринимательствавправе применятьускореннуюамортизациюосновныхпроизводственныхфондов с отнесениемзатрат на издержкипроизводства(обращения) вразмере, в двараза превышающимнормы, установленныедля соответствующихвидов основныхсредств.

Механизм ускореннойамортизацииприменяетсяв отношенииактивной частипроизводственныхосновных фондов.

Переченьвысокотехнологичныхотраслей иэффективностьвидов машини оборудования,по которымприменяютсямеханизм ускореннойамортизации,устанавливаетсяфедеральнымиорганамиисполнительнойвласти (п. 7 постановленияПравительстваРоссийскойФедерации от19 августа 1994 года№967 "Об использованиимеханизмаускореннойамортизациии переоценкиосновных фондов").

Наряду с применениеммеханизмаускореннойамортизациисубъекты малогопредпринимательствамогут списыватьдополнительнов первый годработы какамортизационныеотчислениядо 50 процентовпервоначальнойстоимостиосновных средствсо сроком службыболее трех лет.

Как постановлениемСовета МинистровРСФСР от 18 июня1991 года № 406 № " Омерах поддержкии развитиюмалых предприятийв РСФСР", таки постановленияот 18 августа1994 года № 967 малымпредприятиямпредоставленоправо дополнительногоначисленияамортизационныхотчисленийв первый годработы предприятия,начиная со дняего регистрации(разъяснениеМинфина Россииот 30 августа1995 года № 16-17-114).

Льготы по налогуна прибыль

В первые двагода работыне уплачиваютналог на прибыльмалые предприятия,осуществляющиепроизводстваи переработкусельскохозяйственнойпродукции;производствопродовольственныхтоваров, товаровнародногопотребления,строительныхматериалов,медицинскойтехники, лекарственныхсредств и изделиймедицинскогоназначения;строительстваобъектов жилищного,производственного,социальногои природоохранительногоназначения(включаяремонтно-строительныеработы) - приусловии, есливыручка отуказанных видовдеятельностине превышает70 процентовобщей суммывыручки отреализациипродукции(работ, услуг).При этом днемначала работыпредприятиясчитается деньего государственнойрегистрации.

В третий и четвертыйгод работыуказанные вабзаце первомнастоящегопункта малыепредприятияуплачиваютналог в размересоответственно25 и 50 процентовот установленнойставки налогана прибыль ,если выручкаот указанныхвидов деятельностисоставляетсвыше 90 процентовобщей суммывыручки отреализациипродукции(работ, услуг).

Указанныельготы непредставляютмалым предприятиям,образованнымна базе ликвидированных(реорганизованных)предприятий,их филиалови структурныхподразделений.

При прекращениималым предприятиемдеятельности,в связи с которойему были предоставленыналоговыельготы, до истеченияпятилетнегосрока (начинаясо дня егогосударственнойрегистрации)сумма налогана прибыль,исчисленнаяв полном размереза весь периодего деятельностии увеличеннаяна сумму дополнительныхплатежей,определенныхисходя из ставкирефинансированияЦентральногобанка РоссийскойФедерации запользованиебанковскимкредитом,действовавшийв соответствующихотчетных периодах,подлежит внесениюв федеральныйбюджет.

Федеральнымзаконом "Обупрощеннойсистеме налогообложения,учета и отчетностидля субъектовмалого предпринимательства"от 8 декабря1995 года предусмотреназамена уплатысовокупностиустановленныхзаконодательствомРоссийскойФедерации,федеральных,региональныхи местных налогови сборов уплатойединого налогаисчисляемогопо результатамхозяйственнойдеятельности предприятийи организаций,что способствуетподдержке иразвитию малогобизнеса.

3 Анализ финансовойдеятельностиТОО "Дорстройсервис"

3.1 Цель, содержаниеи метод финансовогоанализа

Финансовыйанализ представляетсобой способнакопления,трансформационныйи использованиеинформациифинансовогохарактера,имеющий целью:

оценить текущееи перспективноефинансовоесостояниепредприятия;

оценить возможныеи целесообразныетемпы развитияпредприятияс позиции финансовогоих обеспечения;

выявить доступныеисточникисредств и оценитьвозможностьи целесообразностьих мобилизации;

спрогнозироватьположениепредприятияна рынке капиталов.

В основе финансовогоанализа, равнокак и финансовогоменеджментав целом, лежитанализ финансовойотчетности.Для России этотфрагмент финансовогоанализа имеетприоритетноезначение в силуряда обстоятельств,в частности,недостаточнаяразвитостьфинансовогорынка снижаетзначимостьанализа рискови т. п.

В основу любойнауки составляетее предмет иметод. Предметфинансовогоанализа, естьто, что изучаетсяв рамках даннойнауки, финансовыересурсы и ихпотоки.

Содержаниеи основнаяцелевая установкафинансовогоанализа - оценкафинансовогосостояния ивыявлениевозможностейповышенияэффективностифункционированияхозяйствующегосубъекта спомощью рациональнойфинансовойполитики. Достижениеэтой целиосуществляетсяс помощью присущегоданной наукеметода.

Объективныйфинансовыйанализ позволяетнаиболее рациональнораспределитьматериальные,трудовые ифинансовыересурсы. Известно,что любые ресурсыограниченыи добитьсямаксимальногоэффекта можноне только засчет регулированияих объема, нои путем оптимальногосоотношенияразных ресурсов.Из всех видовресурсов, финансовыеимеют первостепенноезначение, посколькуэто единственныйвид ресурсовпредприятия,трансформируемыйнепосредственнои с минимальнымвременем влюбой другойвид ресурсов.

Основным признакомразделенияанализа навнешний и внутреннийявляется характериспользуемойинформации.

Внешний анализбазируетсяна публикуемыхотчетных данных,т.е. на ограниченнойчасти информациио деятельностипредприятия,которая можетстать достояниемвсего общества.

Внутреннийанализ используетвсю достовернуюинформациюо состояниидел предприятия,доступную лишьограниченномукругу лиц,руководящихдеятельностьюпредприятия.

Каждому видуанализа присущисвои цели изадачи.

Цель финансовогоанализа - оценитьфинансовоесостояниепредприятияна основаниивыявленныхрезультатовдать рекомендациипо его улучшению.

Посколькуфинансовоесостояниеоцениваетсяпрежде всегопо статьямбухгалтерскогобаланса и приложенийк нему, то такойанализ называетсявнешним.

Задачи внешнегоанализа определяетсяинтересамипользователейаналитическимматериалом.

Основные задачи:

оценка финансовыхрезультатов;

оценка имущественногоположения;

анализ финансовойустойчивости,ликвидностибаланса, платежеспособностипредприятия;

исследованиесостояния идинамики дебиторскойи кредиторскойзадолженности;

анализ эффективностивложения капитала.

Внутреннийфинансовыйанализ болееглубоко исследуетпричины сложившегосяфинансовогосостояния.

Эффективностьиспользованияосновных иоборотныхсредств, взаимосвязьпоказателейобъема, себестоимостии прибыли. Дляэтого в качествеисточниковинформациииспользуютдополнительноданные финансовогоучета - нормативнуюи плановуюинформацию.

Метод финансовогоанализа - этосистематеоретико-познавательныхкатегорий,научногоинструментарияи регулятивныхпринциповисследованиядеятельностисубъектовхозяйствования.

В финансовоманализе и управлениитакже могутприменятсяразличныеметоды.

Классическиеметоды анализахозяйственнойдеятельностии финансовогоанализа: цепныхподстановок,арифметическихразниц, балансовый,выделениеизолированноговлияния факторови другие методы.

Традиционныеметоды экономическойстатистики: средних иотносительныхвеличин, группировки,графический,индексный,элементарныеметоды обработкирядов динамики.Математико-статистическиеметоды изучениясвязей: корреляционныйанализ регрессивныйанализ, факторныйанализ, методглавных компоненткластерныйанализ и другиеметоды.

Эконометрическиеметоды: матричныеметоды, гармоническийанализ и другиеметоды.

Безусловно,не все из перечисленныхметодов могутнайти непосредственноеприменениев рамках финансовогоанализа, посколькуосновные результатыэффективногоанализа и управлениефинансамидостигаютсяс помощью специальныхфинансовыхинструментов

Анализ финансовогосостоянияпреследуетнесколько целей:

идентификациюфинансовогоположения;

выявлениеизменений вфинансовомсостоянии впространственно-временномразрезе;

выявлениеосновных факторов,вызвавшихизменение вфинансовомсостоянии;

прогноз основныхтенденций вфинансовомсостоянии.

Финансовыйанализ проводитсяс помощью различноготипа моделей.Можно выделитьтри основныхтипа моделей:дескриптивные,предикативныеи нормальные.

Дескриптивныемодели известнытакже, как моделиописательногохарактера,являются основнымидля оценкифинансовогосостоянияпредприятия.К ним относятся:построениесистемы отчетныхбалансов,представлениефинансовойотчетностии различныханалитическихразрезах,вертикальныйи горизонтальныйанализ отчетности,система аналитическихкоэффициентов, аналитическиезаписки к отчетности.

Вертикальный(структурный)анализ активаи пассива балансадает представлениефинансовогоотчета в видеотносительныхпоказателей.Цель вертикальногоанализа заключаетсяв расчете удельноговеса отдельныхстатей в итогебаланса и оценкиего изменений.

В основе вертикальногоанализа лежитиное представлениебухгалтерскойотчетности- в виде относительныхвеличин, характеризующихструктурыобобщающихитоговых показателей.

Обязательнымэлементоманализа служатдинамическиеряды этих величин,что позволяетотслеживатьи прогнозироватьструктурныесдвиги в составехозяйственныхсредств и источникових покрытия.

Горизонтальныйанализ заключаетсяв построенииодной или несколькихтаблиц, в которыхабсолютныебалансовыепоказателидополняющиеотносительнымитемпами ростаили снижения.Берутся базисныетемпы ростаза несколькопериодов. Ценностьрезультатовгоризонтальногоанализа снижаетсяв условияхинфляции. Цельгоризонтальногоанализа состоитв том, чтобывыявить абсолютныеи относительныеизменениявеличин различныхстатей балансаза определенныйпериод и датьоценку этимизменениям.

Горизонтальныйанализ позволяетвыявить тенденцииизмененияотдельныхстатей или ихгрупп, входящихв состав бухгалтерскойотчетности.В основе этогоанализа лежитисчислениябазисных темповроста балансовыхстатей илистатей отчетао прибыли иубытках.

Система аналитическихкоэффициентов- ведущий элементфинансовогосостояния,применяемыйразличнымигруппамипользователей:инвесторы,акционеры,кредиторы идр. Показателиподразделяютсяна 5 групп:

Анализ ликвидности.Показателиэтой группыпозволяютописать ипроанализироватьспособностьпредприятияотвечать посвоим текущимобязательствам.В основу расчетапоказателейзаложена идеясопоставлениятекущих активов,т.е. оборотныхсредств скраткосрочнойкредиторскойзадолженностью.В результатеустанавливается,в достаточнойли степенипредприятиеобеспеченооборотнымисредстваминеобходимымидля расчетовс кредиторамипо текущимоперациям.Посколькуразличные видыоборотныхсредств обладаютразной степеньюликвидности,то рассчитываютнесколько коэффициентовликвидности.

Анализ текущейдеятельности.С позициикругооборотасредств, деятельностьлюбого предприятияпредставляетсобой процесснепрерывнойтрансформацииодних видовактивов в другие.Денежные средстватрансформируютсяв сырье на складе,далее в незавершенноепроизводство,далее в готовуюпродукцию,далее в средствав расчетах инаконец средствав расчетахпереходят вденежные средства.

Анализ финансовойустойчивости.С помощью этихпоказателейоцениваютсясостав источниковфинансированияи динамикасоотношениймежду ними.

Анализ рентабельности.Показателиэтой группыпредназначеныдля оценкиобщей эффективностивложения средствв данное предприятие.Основные показатели- рентабельностьавансированногокапитала ирентабельностьсобственногокапитала.

Анализ положенияи деятельностина рынке капиталов.В рамках этогоанализа выполняетсяпространственно- временноесопоставлениепоказателейхарактеризующихположениепредприятияна рынке ценныхбумаг.

Предикативныемодели - этомодели предсказательногопрогностическогохарактера. Онииспользуютсядля прогнозированиядоходов предприятияи его будущегофинансовогосостояния.Наиболеераспространеннымииз них являются:расчет точкикритическогообъема продаж,построениепрогностическихфинансовыхотчетов, моделидинамическогои ситуационногоанализа.

Нормативныемодели. Моделиэтого типапозволяютсравниватьфактическиерезультатыдеятельностипредприятияс ожидаемыми,рассчитаннымипо бюджету. Этимодели используютсяв основном вовнутреннемфинансовоманализе. Ихсущность сводитсяк установлениюнормативовпо каждой статьерасходов потехнологическимпроцессам,видам услуги т.п., к анализуотклоненийфактическихданных от этихнормативов.

Детализацияпроцедурнойстороны методикианализа финансовогосостояниязависит отпоставленныхцелей, а такжеразличныхфакторовинформационного,временногои техническогообеспечения.Логика аналитическойработы предполагаетее организациюв виде двухмодульнойструктуры: -экспресс-анализфинансовогосостояния; идетализированныйанализ финансовогосостояния.

Целью экспресс-анализафинансовогосостоянияявляется нагляднаяи простая оценкафинансовогоблагополучияи динамикиразвитияхозяйствующегосубъекта.

Экспресс-анализцелесообразнопроводить втри этапа:подготовительныйэтап, предварительныйобзор бухгалтерскойотчетности,экономическоечтение и анализотчетности.

Цель первогоэтапа принятьрешение оцелесообразностианализа финансовойотчетностии убедитьсяв ее готовностик чтению. Перваязадача решаетсяпутем ознакомленияс аудиторскимзаключением.Существуютдва основныхтипа аудиторскихзаключений:стандартноеи нестандартное.Первое представляетсобой документв кратком изложении,содержащийположительнуюоценку аудитора.Нестандартноезаключениеболее объемнои, как правило,содержит некоторуюдополнительнуюинформацию,которая можетбыть полезнапользователяминформации.

Проверка готовностиотчетностик чтению роситменее ответственныйи в определеннойстепени техническийхарактер. Здесьпроводитсяпростейшаясчетная проверкаотчетностипо формальнымпризнакам ипо существу.Бухгалтерскаяотчетностьпредставляетсобой комплексвзаимоувязанныхпоказателейфинансово -хозяйственнойдеятельностиза отчетныйпериод. Определяетсяналичие всехнеобходимыхформ и приложений,реквизитови подписей,правильностьи ясность заполненияотчетных форми т. п.

Цель второгоэтапа - ознакомлениес пояснительнойзапиской кбалансу. Этонеобходимодля того, чтобыоценить условияработы в отчетномпериоде, определитьтенденцииосновных показателей,а также качественныеизменения вимущественноми финансовомположениихозяйствующегосубъекта. Составляяпервое представлениео динамикиприведенныхв отчетностии пояснительнойзаписке данных,необходимообращать вниманиена алгоритмрасчета основнымпоказателей.Посколькурасчет некоторыханалитическихпоказателей,например,рентабельность,может сопровождатьсяосознаннымили неосознаннымразночтением,многие фирмыприводят всоответствующемразделе годовогоотчета алгоритмыдля некоторыхпоказателей.Такую практикуцелесообразноиспользоватьи в России.

Третий этап- основной вэкспресс- анализе;его цель - обобщеннаяоценка результатовхозяйственнойдеятельностии финансовогосостоянияобъекта. Такойанализ проводитсяс той или инойстепенью детализациив интересахразличныхпользователей.

В общем видеметодикойэкспресс- анализаотчетностипредусматриваетсяанализ ресурсови их структуры,результатовхозяйствования,эффективностииспользованиясобственныхи заемных средств.Смысл экспресс-анализа этоотбор небольшогоколичестванаиболее существенныхи сравнительнонесложных висчислениипоказателейи постоянноеотслеживаниеих динамики.

Детализированныйанализ финансовогосостояния

Его цель - болееподробнаяхарактеристикаимущественногои финансовогоположенияхозяйствующегосубъекта, результатовего деятельностив истекшемотчетном периоде,а также возможностейразвития субъектана перспективу.Он дополняети расширяетотдельныепроцедурыэкспресс - анализа,конкретизируетих.

В общем видепрограммауглубленногоанализафинансово-хозяйственнойдеятельностипредприятиявыглядит следующимобразом.

1 Оценка и анализэкономическогопотенциаласубъекта

хозяйствования.

1.1 Построениеуплотненногобаланса - нетто.

1.2 Вертикальныйанализ баланса.

1.3 Горизонтальныйанализ баланса.

1.4 Анализ качественныхсдвигов вимущественномположений.

2 Оценка финансовогоположения.

2.1 Оценка ликвидности.

2.2 Оценка финансовойустойчивости.

2.3 Оценка деловойактивности.

2.4 Оценка производственнойдеятельности.

2.5 Анализ рентабельности.

3 Оценка финансовойсостоятельности.

3.2 Оценка и анализэкономическогопотенциаласубъекта

хозяйствования

Сумма хозяйственныхсредств, находящиесяв расположениипредприятия,является имуществомпредприятия.Оценка имущественногоположенияпроводитсяследующимобразом:

построениеуплотненногобаланса нетто;

вертикальныйанализ баланса;

горизонтальныйанализ баланса;

анализ качественныхсдвигов вимущественномположении.

Построениеуплотненногобаланса - нетто

Составляембалансы - неттона основаниибухгалтерскихбалансов, этобаланс из которыхисключаютсярегулирующиестатьи, таблицы3.0, 3.1, 3.2, 3.3.

Устойчивостьфинансовогоположенияпредприятияв значительнойстепени зависитот целесообразностии правильностивложения финансовыхресурсов вактивы. Активыдинамичны посвоей природе.В процессефункционированияпредприятияи величинаактивов, и ихструктурапретерпеваютпостоянныеизменения.Наиболее общеепредставлениеоб имевшихместо качественныхизмененияхв структуресредств и ихисточников,а также динамикеэтих измененийможно получитьс помощьювертикальногои горизонтальногоанализа отчетности.

Вертикальныйанализ показываетструктурусредств предприятияи их источников.Можно выделитьдве основныечерты, обусловливающиенеобходимостьи целесообразностьпроведениявертикальногоанализа:

переход котносительнымпоказателямпозволяетпроводитьсравненияэкономическогопотенциалаи результатовдеятельностипредприятий,различающихсяпо величинеиспользуемыхресурсов идругих объемныхпоказателей;

относительныепоказателив определеннойстепени сглаживаютнегативноевлияние инфляционныхпроцессов,которые могутискажать абсолютныепоказателифинансовойотчетностии тем самымзатруднятьих сопоставлениев динамике.

В таблице 3.4приведеноструктурноепредставление,по укрупненнойноменклатурестатей. Изприведенныхданных видно,что возросудельный весосновных средствна 16,3 % в 1995 году посравнению с1994 годом, этопроизошло засчет приобретенияосновных средств,в 1996 году удельныйвес сократилсяна 0,9 % по сравнениюс 1995 годом, в 1997 годувозрос на 5,9 % посравнению с1996 годом.

Удельный веспрочих внеоборотныхактивов сократилсяв 1995 году на 8,7% посравнению с1994 годом, в 1996 годусократилсяна 11,7% по сравнениюс 1995 годом, в 1997 годусократилсяна 6,6% по сравнениюс 1996 годом.

Удельный весзапасов и затратв 1995 году возросна 15,9% по сравнениюс 1994 годом, в 1996 годусократилсяна 2,1% по сравнениюс 1995 годом, в 1997 годувозрос на 4,6% посравнению с1996 годом.

Удельный весдебиторскойзадолженностив 1995 году сократилсяна 2,1% по сравнениюс 1994 годом, чтоговорит оположительнойтенденции, в1996 году удельныйвес возрос на5% по сравнениюс 1995 годом, чтоговорит онеблагоприятнойтенденции, в1997 году дебиторскаязадолженностьсократиласьна 3,8% по отношениюк 1996 году.

Удельный весденежных средствв 1995 году сократилсяна 21,4% по сравнениюс 1994 годом, в 1996 годувозрос на 9,7% посравнению с1995 годом, в 1997 годусократилсяна 0,1% к 1996 году.

Удельный вессобственногокапитала в 1995году сократилсяна 67,7% по сравнениюс 1994 годом, в 1996 годусократилсяна 6% по сравнениюс 1995 годом, в 1997 годувозрос на 0,1% посравнению с1996 годом.

Удельный весприбыли в 1995 годувозрос на 80,7% посравнению с1994 годом, чторассматриваетсякак положительнаятенденция дляпредприятия,в 1996 году сократилсяна 42% по сравнениюс 1995 годом, чтоговорит онеблагоприятнойтенденции, в1997 году вес прибыливозрос на 10,5% к1996 году, что говоритоб улучшениипоказателей.

Предприятиене пользуетсяссудами банков- что достаточнораспространеносреди малыхпредприятий,предпочитающихизбегать уплатывысоких процентовза пользованиебанковскимиссудами.

Удельный весрасчетов скредиторамив1995 году сократилсяна 13% по сравнениюс 1995 годом, в1996 годувозрос на 28,3% посравнению с1995годом, в 1997 годувозрос на 9,1% посравнению с1996 годом. Этоговорит облагоприятнойтенденции.

Структураактива балансапоказана нарисунке 3.1, динамикаактива балансапоказана нарисунке 3.3. Динамикапассива балансапоказана нарисунке 3.4, структурапассива балансапоказана нарисунке 3.2.

Горизонтальныйанализ отчетностизаключаетсяв построенииодной или несколькиханалитическихтаблиц, в которыхабсолютныепоказателидополняютсяотносительнымитемпами роста(снижения). Ценностьрезультатованализа существенноснижается вусловиях инфляции.Именно этодемонстрируютданные таблицы3.5.

Приведенныеданные в таблице3.5 показывают,что за анализируемыйпериод произошлоувеличениепоказателей.Основные средстваувеличилисьв 1995 году и составили891% по отношениюк показателю1994 года, это произошлоза счет приобретенияоборудования.В 1996 году основныесредства составили6580% по сравнениюс 1994 годом, предприятиеначало строительствособственнойпроизводственнойбазы. В 1997 годуосновные средствасоставили16927% к 1994 году.

Увеличилисьзапасы и затратыи в 1995 году составили501% к показателю1994 года, в 1996 году- 5815% к 1994 году, в 1997 году- 20536% к 1994 году.

Увеличиласьдебиторскаязадолженность,в 1995 году и составила126% по сравнениюс показателем1994 года, в 1996 годудебиторскаязадолженностьсоставила 695%к 1994 году, в 1997 годусоставила 3169%по сравнениюс 1994 годом, чтоговорит онеблагоприятнойтенденции дляпредприятия.

Увеличилисьденежные средстваи прочие активыи в 1995 году составили5032% по сравнениюс показателем1994 года, в 1996 году- 4905% к 1994 году, в 1997 году- 60918% к 1994 году.

Увеличилисьфонды собственныхсредств и в1995 году они составили350% по сравнениюс 1994 годом, в 1996 году- 223% к 1994 году, в 1997 году- 227% к показателю1994 года, что говорито благоприятнойтенденции.

Увеличилисьрасчеты с кредиторамии в 1995 году составили409% по сравнениюс показателем1994 года, в 1996 году- 1132% к 1994 году, в 1997 году- 22513% к 1994 году, чтоговорит облагоприятнойтенденции.

3.3 Анализ качественныхсдвигов вимущественномположении

Формальнымикритериямиимевших местокачественныхизменений вимущественномположениипредприятияи степени ихпрогрессивностивыступают такжеи показатели,как доля активнойчасти основныхсредств, коэффициентгодности.

По данным баланса,изменениеимущественногоположенияпредприятияпредставленыследующими образом, в таблице3.6. Из приведенныхданных в таблице3.6. видно, что заанализируемыйпериод имуществопредприятияувеличилосьв 1995 году на 3 580 466тыс. рублей посравнению с1994 годом, в 1996 годуна 11 892 200 тыс. рублей,по сравнениюс 1995 годом, а в1997 году на 2 457 815 тыс.рублей по сравнениюс 1996 годом

В иммобилизованныеактивы направленов 1995 году 40% приростапо сравнениюс 1994 годом, в 1996 году27% прироста посравнению с1995 годом, а в 1997 году26% прироста посравнению с1996 годом. В товарныезапасы направленов 1995 году 33% приростапо сравнениюс 1994 годом, в 1996 году31% прироста посравнению с1995 годом, в 1997 году36% по сравнениюс 1996 годом, чтохарактеризуетувеличениеоборотныхсредств, какположительныймомент. В денежныеактивы и прочиесредства направленов 1995 году 27% приростапо сравнениюс 1994 годом, в 1996 году42 % прироста посравнению с1995 годом, в 1997 году38% прироста посравнению с1996 годом.

Важнейшийэлемент производственногопотенциалапредприятия- его материально- техническуюбазу - можноохарактеризоватьследующимипоказателями,см. таблицу3.7.

Приведенныеданные таблицы3.7 показывают,что за анализируемыйпериод значительновозросла доляактивной частиосновных средстви составляетв общем объемев 1997 году 75,5% этоговорит о том,что предприятиеприобреталоосновные фонды,которые непосредственноучаствуют впроизводственномпроцессе (тоесть активнаячасть).

В динамике этотпоказательрассматриваетсякак благоприятнаятенденция.

Коэффициентгодности основныхсредств составляетв 1994 году - 94%, в 1995 году- 98%, в1996 году - 95%, в 1997году - 91.4%. Коэффициентобновлениясоставляетв 1995 году - 96,1% посравнению с1994 годом в 1996 году- 72,0% по сравнениюс 1995 годом, в 1997 году- 17,0% к 1996 году. Этодостаточнодля созданияи укрепленияматериально- техническойбазы предприятия.

Показателиимущественногоположения

Сумма хозяйственныхсредств, находящихсяв распоряжениипредприятия.Этот показательдает обобщеннуюстоимостнуюоценку активов,числящихсяна балансепредприятия.

Доля активнойчасти основныхсредств. Согласнонормативнымдокументампод активнойчастью основныхсредств понимаютмашины, оборудованияи транспортныесредства.

Коэффициентизноса. Показателихарактеризуютдолю стоимостиосновных средств,оставшуюсяк списанию назатраты в последующихпериодах. Дополнениемэтого показателядо 100% являетсякоэффициентгодности.

Коэффициентобновления.Показывает,какую частьот имеющихсяна конец отчетногопериода основныхсредств составляютновые основныесредства.

Коэффициентвыбытия. Показывает,какая частьосновных средств,с которымипредприятиеначало деятельностьв отчетномпериоде, выбылаиз-за ветхостии по другим причинам.

Показателиимущественногоположения см.таблицу 3.8.

Приведенныеданные таблицы3.8 показывают,что коэффициентизноса в 1995 годусоставил 0,02, чтосвидетельствуето том, что предприятиеприобреталоновые основныефонды, в 1996 коэффициентизноса составил0,04, в 1997 году коэффициентизноса составил0,08. Коэффициентобновленияв 1995 году составил0,96, это большепо сравнениюс 1994 годом, в 1996 году0,73, в 1997 году 0,17. Этоговорит

о том, что предприятиеприобреталоновое оборудование.

Показателиимущественногоположенияпоказаны нарисунке 3.6 и 3.7.Увеличениекоэффициентагодности в 1995году говорито вводе новогооборудования.Коэффициентобновленияотражает вводтехническихустановок иоборудования.

3.4 Оценка финансовогоположения

Детализированныйанализ ликвидностипредприятияможет проводитсяс использованиемабсолютныхи относительныхпоказателей.

Смысл анализаликвидностис помощью абсолютныхпоказателей- проверить,какие источникисредств и вкаком объемеиспользуютсядля покрытиятоварных запасов.

Выделим следующийрасширяющийсяперечень источниковпокрытия:

Собственныеоборотныесредства

Этот показательявляется абсолютным,его увеличениев динамикерассматриваетсякак положительнаятенденция.ПоказательСОС используетсядля расчетаряда важныханалитическихкоэффициентов: доля собственныхоборотныхсредств в активахпредприятия(нормативноезначение этогопоказателядолжно бытьне менее 30%), долясобственныхоборотныхсредств в товарныхзапасах (нормативноезначение - неменее 50%) и др.

Характеризуетту часть собственногокапитала предприятия,которая являетсяисточникомпокрытия текущихактивов. Наоснованиибалансов - нетто,см. Таблицы3.0, 3.1, 3.2, 3.3, произведемрасчет следующихпоказателей,см. Таблицу3.9.

Собственныеоборотныесредства (СОС)определяетсяпо формуле:

СОС=СК+ДО-СВ,

где СК - собственныйкапитал, тыс.рублей

ДО - долгосрочныеобязательства,тыс. рублей

СВ - основныесредства ипрочие внеоборотныеактивы, тыс.рублей.

Нормальныеисточникиформированиязапасов

Данный показательотличаетсяот предыдущегона величинукраткосрочныхссуд и займов,а также кредиторскойзадолженностипо товарнымоперациям,являющихся,как правило,источникамипокрытия запасов.Величина источниковформированиязапасов (ИФЗ)определяетсяпо формуле :

ИФЗ = СОС + СБ + РК,

где СОС - собственныеоборотныесредства, тыс.рублей;

СБ - ссуды банкаи займы, используемыедля покрытиязапасов, тыс.,рублей.

РК - расчеты скредиторамипо товарнымоперациям, тыс.рублей.

Приведенныеданные в таблице3.9 показывают,что на начало1994 года собственныеоборотныесредства равны130 367 тыс. рублей,а на конец годаравны 315 757 тыс.рублей величинасобственныхоборотныхсредств принялаположительноезначение сувеличением.У предприятиянет необходимостив долгосрочныхзаймах. Величинасобственныхоборотныхсредств наначало 1995 годаравна 315 757 тыс.рублей а наконец годавеличина собственныхоборотныхсредств равна2 111 168 тыс. рублей.В конце годавеличина собственныхоборотныхсредств значительноувеличилась.Необходимостив долгосрочныхзаймах нет.Величина собственныхоборотныхсредств наначало 1996 годасоставляет2111168 тыс. рублей,а на конец года-2234796 тыс. рублей.Необходимостив займах нет.В начале 1997 годавеличина собственныхоборотныхсредств - 2234796 тыс.рублей, а наконец года -4686690 тыс. рублей.Необходимостив займах нет.

В зависимостиот соотношениярассмотренныхпоказателей(ЗЗ,СОС, ИФЗ) можнос определеннойстепенью условностивыделить следующиетипы текущейфинансовойустойчивости.

Абсолютнаяфинансоваяустойчивость.

Эта ситуацияхарактеризуетсянеравенством ЗЗ

Данное соотношениепоказывает,что все запасыполностьюпокрываютсясобственными оборотнымисредствами,то есть предприятиене зависит отвнешних кредиторов.Такая ситуациявстречаетсякрайне редко.

Нормальнаяфинансоваяустойчивость.

Эта ситуацияхарактеризуетсянеравенством:

СОС ИФЗ.

Приведенноесоотношениесоответствуетположению,когда успешнофункционирующеепредприятиеиспользуетдля покрытиязапасов различные" нормальные"источникисредств - собственныеи привлеченные.

Неустойчивоефинансовоеположение.

Эта ситуацияхарактеризуетсянеравенством:ЗЗ > ИФЗ.Данное соотношениесоответствуетположению,когда предприятиедля покрытиячасти своихзапасов вынужденопривлекатьдополнительныеисточникипокрытия, неявляющиесяв известномсмысле " нормальными",то есть обоснованными.

Критическоефинансовоеположение.

Характеризуетсяситуацией,когда в дополнениек предыдущемунеравенствупредприятиеимеет кредитыи займы, непогашенныев срок, а такжепросроченнуюдебиторскуюзадолженность.Предприятиене может вовремярасплатитьсясо своимикредиторами.

Из приведенныхвыше расчетовможно сделатьвывод, чтопредприятиеимеет нормальнуюфинансовуюустойчивость,которая характеризуетсяследующимнеравенством:

ЗЗ

Соотношениерассматриваемыхпоказателейприведены втаблице 3.10.

Приведенныеданные в таблице3.10. показывают,что в 1994 году ив 1995 году всезапасы полностьюпокрываютсясобственнымиоборотнымисредствами,т.е. предприятиене зависит отвнешних кредиторов.А в 1996 году запасыне покрываются собственнымиоборотнымисредствами,значит длянормальногофункционированияпредприятиянеобходимоиспользоватьсобственныеи привлеченныесредства. Предприятиенаходится внормальнойфинансовойустойчивости.В 1997 году запасытоже не покрываютсясобственнымиоборотнымисредствами,но как и в 1996 годузапасы и затратыменьше показателянормальныхисточниковформированиязапасов, чтосоответствуетнормальнойфинансовойустойчивости.

В рамках углубленногоанализа в дополнениек абсолютнымпоказателямцелесообразнорассчитатьряд аналитическихпоказателей- коэффициентовликвидности.

Показателямиликвидностиявляются :

- коэффициентпокрытия.

- коэффициентбыстрой ликвидности.

- коэффициентабсолютнойликвидности.

- коэффициентпокрытия запасов.

Коэффициентпокрытия даетобщую оценкуликвидностиактивов, показываясколько рублейтекущих активовпредприятияприходитсяна один рубльтекущих обязательств.Если текущиеактивы превышаютпо величинетекущие обязательства,то предприятиеможет рассматриватьсякак успешнофункционирующее.Условное нормативноезначение еговарьирует впределах от1,5 до 2.

Коэффициентбыстрой ликвидности- показательаналогиченкоэффициентупокрытия, однакоисчисляетсяпо более узкомукругу текущихактивов, когдаиз расчетаисключенанаименее ликвиднаяих часть - производственныезапасы. Условноенормативноезначение еговарьирует впределах от0,5 до 1.

Коэффициентабсолютнойликвидностиявляется наиболеежестким критериемликвидностипредприятия,показывая какаячасть краткосрочныхзаемных обязательствможет быть принеобходимостипогашена немедленно.Условное нормативноезначение еговарьирует впределах от0,05 до 2.

Коэффициентпокрытия запасоврассчитываетсясоотношениемвеличены "нормальных"источниковпокрытия запасови суммы запасов.Если значениеэтого показателяменьше 1, то текущеефинансовоесостояниерассматриваетсякак неустойчивое.

Расчет коэффициентовликвидностипоказан в таблице3.11.

Приведенныеданные таблицы3.11 показывают,что величинасобственныхоборотныхсредств созначительнымувеличением.В 1994 и 1995 годахпредприятиефункционируетнормально. В1996 году снижениекоэффициентапокрытия до1,23, а в 1997 году коэффициентувеличилсяно незначительно- 1,52 это говорито неблагоприятнойтенденции, т.е.значительноувеличилисьтекущие обязательства.Коэффициентбыстрой ликвидностив 1994 и 1995 году непопадает впределы нормативногозначения исоставляетв 1994 году 2,12 в 1995 году- 2,47. Это говорито неблагоприятнойтенденции. Ав 1996 году - 0,72 и в 1997году - 0,8. Коэффициентпринял нормативноезначение, этопроизошло засчет увеличениярасчетов затовары, работыи услуги.

Коэффициентабсолютнойликвидностив 1994 году - 1,06, в 1995 году- 0,38, в 1996 году - 0,23. В1994 и 1995 годах коэффициентвходит в нормативноезначение, чтоговорит облагоприятнойтенденции дляпредприятия.Но в 1996 году коэффициентснижается этоговорит обухудшенииположенияпредприятия.В 1997 году коэффициентподнимаетсяи составляет- 0,28.

Коэффициентпокрытия запасовпредприятияв 1994 году – 6,44

в 1995 году – 3,95. Этизначения входятв норматив, чтоговорит облагоприятнойтенденции. В1996 году – 3,29. В 1997 годукоэффициентувеличился– 3,45. Положениена предприятиестабильно, т.к.показателикоэффициентадалеки откритического.Показателиликвидностии платежеспособностипоказаны нарисунке 3.8.

Оценка финансовойустойчивости

Финансоваяустойчивостьявляется отражениемстабильногопревышениядоходов надрасходами,обеспечиваетсвободноеманеврированиеденежнымисредствамипредприятияи путем эффективногоих использованияспособствуетбесперебойномупроцессу производстваи реализациипродукции.Поэтому финансоваяустойчивостьформируетсяв процессе всейпроизводственно- хозяйственнойдеятельностии являетсяглавным компонентомобщей устойчивостипредприятия.

Одна из важнейшиххарактеристикфинансовогосостоянияпредприятия- стабильностьего деятельностив свете долгосрочной перспективы.Она связанас общей финансовойструктуройпредприятия,степенью еезависимостиот кредиторови инвесторов.Поэтому в мировойи отечественной учетно-аналитическойпрактике разработанасистема показателей.

Коэффициентконцентрациисобственногокапиталахарактеризуетдолю владельцевпредприятияв общей суммесредств, авансированныхв его деятельность.Чем выше значениеэтого коэффициента,тем более устойчиво,стабильно инезависимоот внешнихкредиторов предприятие.Минимальноезначение показателядолжно быть60%, т.е., если долясобственногокапитала меньше,предприятиерассматриваетсякак рисковоедля кредиторови инвесторов.

Коэффициентманевренностисобственногокапитала показываеткакая частьсобственногокапитала используетсядля финансированиятекущей деятельности,т.е. вложено вобороте средства,а какая частькапитализирована.

Коэффициентдолгосрочногопривлечениязаемных средствхарактеризуетструктурупредприятия.Рост показателя- негативнаятенденция,означающая,что предприятиевсе сильнеезависит отвнешних инвесторов.

Коэффициентсоотношениясобственныхи привлеченныхсредств даетнаиболее общуюоценку финансовойустойчивостипредприятия.Рост показателяв динамикесвидетельствуетоб усилениизависимостипредприятияот внешнихкредиторови инвесторов.

Расчет коэффициентовв таблице 3.12.

Приведенныеданные в таблице3.12 показывают,что в 1994 году ив 1995 году устойчивоефинансовоеположениеухудшилось.

Коэффициентманевренности.В 1994 году на рубльсобственногокапитала приобретено- 0,57, в 1995 году - 0,55, в1996 году - 0,34, а в 1997 году- 0,49, т.е. до 1997 годапроисходилоснижение вложенийв оборотныесредства, а в1997 году этотпоказательстал расти.

Коэффициентконцентрациисобственногокапитала составляетв 1994 году - 0,76, в 1995 году- 0,89. Это говорито том, что предприятиенаходится вустойчивомфинансовомположении ине зависит отвнешних кредиторов.В 1996 году - 0,41, в 1997 году- 0,51. Это свидетельствуетоб ухудшениифинансовогоположенияпредприятия.

Коэффициентсоотношениясобственныхи привлеченныхсредств даетобщую оценкуфинансовойустойчивости.Этот коэффициентпоказываетсколько накаждый рубльсобственныхсредств вложенныхв активы предприятияприходитсязаемных средств.В 1994 году – 32 коп.,в 1995 году – 12 коп.,что говорито хорошем положении,в 1996 году – 144 коп.,это не благоприятнои свидетельствуетоб усилениизависимостиот внешнихкредиторови инвесторов,а в 1997 году происходитснижение до94 коп., что положительноно не достаточнодля финансовойустойчивости.

Показателифинансовойустойчивостипоказаны нарисунке 3.9.

Оценка деловойактивности

Показателиэтой группыхарактеризуютрезультатыи эффективностьтекущей основнойдеятельности.Оценка деловойактивностина качественномуровне можетбыть полученав результатесравнениядеятельностипредприятия.

Расчет показателейпоказан в таблице3.13. Из приведенныхданных видно,что выручкаот реализациис каждым годомросла - этоположительныймомент дляпредприятия.Балансоваяприбыль в 1994 годусоставила580545 тыс. Рублей,в 1995 году – 3717113 тыс.рублей, в 1996 году– 3212566 тыс. рублей,в 1997 году – 23700110 тыс.рублей. Производительностьтруда в 1995 году– 108516 тыс. рублей,это больше чемв 1994 году – 57810 тыс.рублей, в 1996 году– 338466 тыс. рублей,это значительнобольше по сравнениюс 1994 годом, в 1997 году– 483920 тыс. рублей,что еще большек 1994 году.

Оборачиваемостьсредств в расчетах(оборотах) составилав 1994 году - 6,6 оборотов,в 1995 году - 8,4 оборотов,в 1996 году - 7,3 оборотов.Это говорито благоприятнойтенденции. В1997 году - 10,4 оборотов,это больше чемв 1994, 1995 и в 1996 годах.

Оборачиваемостьпроизводственныхзапасов в 1995 годусоставляет- 4,26 оборотов, этозначительноменьше по сравнениюс 1994 годом - 8,8 оборотов.В 1996 году - 4,51 оборотов,это тоже меньшечем в 1994 году. Этоговорит о том,что предприятиене успеваетоборачиватьпроизводственныезапасы в 1995 и 1996годах, что говорито неблагоприятнойтенденции. В1997 году оборачиваемостьвозрастает- 7,25 оборотов, чтоговорит обулучшенииситуации.

Коэффициентпогашаемостидебиторскойзадолженностисоставляетв 1994 году - 0,15, в 1995 году- 0,12, в 1996 году - 0,14, в1997 году - 0,09. Этоговорит о том,что предприятиехуже справляетсяс погашениемдебиторскойзадолженностив 1997 году.

Анализ рентабельностиработы

Для характеристикирентабельностивложений вдеятельноститого или иноговида относятся- рентабельностьсобственногокапитала.Экономическаяинтерпретацияэтого показателя- сколько рублейприбыли приходитсяна один рубльсобственногокапитала. Длярасчетов будемиспользоватьчистую прибыль.

Расчет показателейпредоставленв таблице 3.14. Изприведенныхданных видно,что чистаяприбыль предприятияс каждом годомросла. В 1994 году- 530490 тыс. рублей,в 1995 году - 3181304 тыс.рублей в 1996 году3212566 тыс. рублей,в 1997 году 3985861 тыс.рублей.

Рентабельностьосновной деятельностив 1995 году составила114%, то есть 1,14, рублейприбыли нарубль собственногокапитала, чтозначительнобольше, чем в1994 году, в 1996 году17%, - это очень малопо сравнениюс 1994 годом, в 1997 годурентабельностьснизилась до15%.

Рентабельностьсобственногокапитала имееттенденцию кснижению этоговорит о том,что с каждымгодом все меньшеприходитьсяприбыли нарубль собственногокапитала. В1994 году –97%, в 1995 году– 83%, в 1996 году –48%, в1997 году –41%.

Показателирентабельностиработы показанына рисунке3.10.

3.5 Анализ финансовойсостоятельности

Основной цельюпроведенияанализа финансовогосостоянияпредприятияявляется обоснованиярешения о признанииструктурыбалансанеудовлетворительной,а предприятие- неплатежеспособнымв соответствиис системойкритериев дляопределениянеудовлетворительнойструктурыбаланса неплатежеспособныхпредприятий,утвержденнойПостановлениемПравительстваРоссийскойФедерации от20 мая 1994 года №498 " о некоторыхмерах по реализациизаконодательствао несостоятельности(банкротстве)предприятий".

Прогнозированиевозможностибанкротства

Рассчитаеминдекс кредитоспособности.Этот методпредложен в1968 году известнымзападным экономистомАльтманом.Индекс Альтманапредставляетсобой функциюот некоторыхпоказателей,характеризующихэкономическийпотенциалпредприятияи результатыего работы заистекший период.В общем видеиндекс кредитоспособности(Z) имеет вид:

Z = 3.3 К1 + 1.0 К2 + 0,6 К3+ 1.4 К4 + 1,2 К5,

где показателиК1, К2, К3, К4, К5, рассчитываютсяпоследующималгоритмам,см. таблицу3.16. Индекс Альтманахарактеризуетсяследующимнеравенством:

Z - счет

меньше 1,8 - вероятностьбанкротстваочень высока;

от 1,8 до 2,7 - оченьвысокая;

от 2,7 до 2,9 - возможно;

от 3 и больше-очень низкая.

Расчет индексакредитоспособностидля 1994 года :

Z - счет =3,3 0,80+1,0 1,68 + 0 + 1,4 0,59 +1,2 0,68 = 5,96

Индекс кредитоспособностидля 1995 года :

Z счет = 6,31.

Индекс кредитоспособностидля 1996 года :

Z счет =4,23

Индекс кредитоспособностидля 1997 года :

Z счет = 4,95.

Из расчетоввидно, что заанализируемыйпериод (1994, 1995, 1996, 1997г.г.) вероятностьбанкротстваочень низкаяи финансовоеположениепредприятияустойчивое.

Оценка структурыи платежеспособностибаланса

Оценка структурыи платежеспособностибаланса предприятиясогласноПостановленияпроводитсяна основаниипоказателей:

- коэффициенттекущей ликвидности(покрытия);

- коэффициентобеспеченностисобственнымиоборотными

средствами;

- коэффициентвосстановления(утраты) платежеспособности.

Приведенныепоказателирассчитываютсяпо данным баланса.

Вероятностьбанкротстваможет бытьоценена пометодикеразработаннойФедеральнойслужбы Россиипо делам онесостоятельностии финансовомуоздоровлению.Предполагаетсярасчет следующихпоказателей:

оэффициенттекущей ликвидности(покрытия) (Кп)рассчитываетсяпо формуле:

Показателиберутся изуплотненногобаланса – нетто,где

ЗЗ – запасыи затраты, тыс.рублей;

ДС – денежныесредства, тыс.рублей;

ДБ – расчетыс дебиторами,тыс. рублей;

ПА – прочиеактивы, тыс.рублей;

ТА – текущиеактивы, тыс.рублей;

ПК – привлеченныйкапитал, тыс.рублей;

ДО – долгосрочныеобязательства,тыс. рублей.

коэффициентобеспеченностисобственнымисредствами(К_ОС) рассчитываетсяпо формуле:

где СК – собственныйкапитал, тыс.рублей;

СВ – основныесредства ипрочие внеоборотныеактивы, тыс.

рублей;

ЗЗ – запасыи затраты, тыс.рублей;

ДС – денежныесредства, тыс.рублей;

ДБ – расчетыс дебиторами,тыс. рублей;

ПА – прочиеактивы, тыс.рублей;

ТА – текущиеактивы, тыс.рублей.

коэффициентвосстановления(утраты) (К_УВ)рассчитываетсяпо формуле:

где К_ПР– расчетныйкоэффициентпокрытия;

К_ПУ – установленныйкоэффициентпокрытия.

Экономическийсмысл приведенныхпоказателейследующий :

- коэффициентпокрытияхарактеризует общую обеспеченностьпредприятияоборотнымисредствамидля веденияхозяйственнойдеятельностии современногопогашениясрочных обязательствпредприятия;

- коэффициентобеспеченностисобственнымиоборотнымисредствамихарактеризуетдолю собственныхоборотныхсредств в общейих сумме;

- коэффициентвосстановления(утраты) показываетналичие реальнойвозможностиу предприятиявосстановитьлибо утратитьсвою платежеспособностьв теченииопределенногопериода.

Расчет коэффициентовпоказан в таблице3.17.

Приведенныеданные в таблице3.17 показывают,что коэффициентытекущей ликвидностивписываютсяв нормативноезначение. В1994 году на моментустановленияплатежеспособностион равен – 4 >2, в 1995 году – 5,4 > 2,в 1996 году коэффициентменьше норматива– 1,2

Коэффициентобеспеченностисобственнымиоборотнымисредствамиза все 4 годавписываетсяв нормативноезначение, в1994 году – 0,6 >0,1, в 1995 году – 0,8 >0,1, в 1996 году – 0,2 >0,1, в 1997 году – 0,3 >0,1.

В 1994 году коэффициентвосстановления(утраты) платежеспособностивписываетсяв нормативноезначение, 1,4 >1, в 1995 году – 2,2 >1. Это говорито благоприятнойтенденции. В1996 году коэффициентснижается –0,6

оэффициенттекущей ликвидности(покрытия) (Кп)рассчитываетсяпо формуле:

где ЗЗ - запасыи затраты, тыс.рублей;

ДС - денежныесредства, расчетыи прочие активы,тыс. рублей;

КБ - долгосрочныекредиты банков,тыс. рублей;

ДЗ - долгосрочныезаймы, тыс. рублей;

Дб - доходыбудущих периодовтыс. рублей;

Фп - фондыпотреблениятыс., рублей;

Р - резервыпредстоящихрасходов иплатежей, тыс.рублей.

Коэффициентобеспеченностисобственнымиоборотнымисредствами(Кос) рассчитываетсяпо формуле;

где СС - источниксобственныхсредств, тыс.рублей;

ОС - основныесредства ипрочие внеоборотныеактивы, тыс.рублей;

ЗЗ - запасы изатраты, тыс.рублей.

ДС - денежныесредства, расчетыи прочие активы,тыс. рублей.

Коэффициентвосстановления(утраты), (Кув),рассчитываетсяпо формуле :

где Кпр - расчетныйкоэффициентпокрытия;

Кпу - установленныйкоэффициентпокрытия.

Экономическийсмысл приведенныхпоказателейследующий :

Расчет коэффициентовпоказан в таблице3.17.

4 Анализ хозяйственнойдеятельностиТОО "Дорстройсервис"

4.1 Объем производственнойпрограммы

Объем выполненияСМР во многомопределяетсятрудовымипоказателями.В частностичисленностьюперсонала,факторныманализом.

При анализепроизводственнойпрограммы оченьважно установитьпотери в результатенесоблюдениянормативныхсроков строительства,распыленияматериально- техническихи трудовыхресурсов. Выполнениепроизводственнойпрограммызависит такжеот обеспеченностирабочей силойи от квалификационныхработ и колебанийвыработки. Навыполнениепроизводственнойпрограммызначительноевлияние оказывают: своевременнаяобеспеченностьобъектовстроительстваи ремонта проектно- сметной документацией,материально- техническимиресурсами,рабочего времени.

Анализ указанныхфакторов даетвозможностьопределитьстепень влияниятрудовых факторовна выполнениепроизводственнойпрограммы.

На основаниистатистическогоотчета, рассчитаемсреднегодовуюи среднечасовуювыработку,полученныерезультатыприведены втаблице 4.1.

Среднегодоваявыработка (Сг)на одного работникарассчитываетсяпо формуле:

Сг=О\Чср,

где О - объемстроительно-монтажныхработ, тыс. руб.;

Чср - среднесписочнаячисленностьрабочих (работников),

человек.

Среднедневнаявыработка (Сд)на одного работникарассчитываетсяпо формуле:

Сд=О\К,

где О - объемстроительно-монтажныхработ, тыс. руб.;

К - общее количествоотработанныхрабочих человеко-дней.

Среднечасоваявыработка (Сч)на одного работникарассчитываетсяпо формуле :

Сч=О\Кч,

где О - объемстроительно-монтажныхработ, тыс. руб.;

К ч - количествоотработанныхвсеми работникамичеловеко-часов.

Количествочасов работыодного работника(Кр) в течениигода рассчитываетсяпо формуле:

Кр=К\Чср,

где К - общееколичествоотработанныхрабочимичеловеко-часов;

Чср - среднесписочнаячисленностьрабочих, человек.

Приведенныеданные в таблице4.1 показывают,что возрослачисленностьработниковпо сравнениюс 1994 годом, в 1995 году- 371%, в1996 году - 471%, в 1997году численностьработниковк 1994 году составила471% и не измениласьпо отношениюк 1996 году. Возросласреднечасоваявыработка наодного работникапо сравнениюс 1994 годом, в 1995 годуна 186%, в 1996 году на582%, в 1997 году на 834%по сравнениюс 1994 годом. Этоговорит облагоприятнойтенденции дляпредприятия.

Среднегодоваявыработка наодного работникаувеличиваласьи составлялав 1995 году – 187% поотношению к1994 году, в 1996 году– 585% к показателюк 1994 года, в 1997 году- 837% к 1994 году.

На рисунке 4.1показано динамикачисленности,среднегодовойвыработки, наодного работника.

Факторныйанализ на объемСМР

Используя методцепных подстановокпроведем факторныйанализ на объемСМР.

Метод цепныхподстановоксостоит впоследовательнойзамене плановойвеличины одногоиз алгебраическихслагаемых,одного изсомножителейфактическойего величиной,все остальныепоказателипри этом считаютсянеизменными.Каждая подстановкасвязана с отдельнымрасчетом.

Факторныйанализ определяетсяпо формуле:

Q=L_РД_Рt_Рq,

где Q - объемСМР, тыс. руб.;

L_Р - среднесписочнаячисленностьработников,чел.

Д_Р - среднеечисло днейотработанныходним работникомв год;

t_Р - среднеечисло часов,отработанныходним работникомв день;

q - средняявыработкапродукции наодин отработанныйчеловеко-час.

Q1 = L_БД_Бt_Бq_Б

Q2 = L_ФД_Бt_Бq_Б

Q3 = L_ФД_Фt_Бq_Б

Q4 = L_ФД_Фt_Фq_Б

Q5 = L_ФД_Фt_Фq_Ф

Q₁= Q₂ –Q₁;Q₂= Q₃ –Q₂;

Q₃= Q₄ –Q₃;Q₄= Q₅ –Q₄;

Q₅= Q₁ +Q₂ +Q₃ +Q₄

Расчет показателейприведен втаблице 4.2. Приведенныеданные в таблице4.2 показывают,что два факторадействовалина выпуск продукцииположительнои два фактора- отрицательно.

За счет увеличениячисленностиработниковувеличивалсяи объем СМР.Повысиласьсреднечасоваявыработка. Таккак среднееколичествоотработанныхдней в годуоставалосьнеизменными средняяпродолжительностьрабочего дняне менялась,то эти показателине повлиялина рост объемаСМР.

4.2 Использованиефонда заработнойплаты

Использованиефонда заработнойплаты предприятияхарактеризуетсяабсолютнымии относительнымиотклонениямифонда заработнойплаты к 1994 году.

Источникоминформациислужат статистическиеотчеты. Расчетпоказателейна рост фондазаработнойплаты приведенв таблице 4.3.

Приведенныеданные показывают,что фонд заработнойплаты на одинрубль объемаСМР всех работниковувеличилсяв 1995 году и составил163 %, в 1996 году - 384%, в 1997году - 500 % по сравнениюс 1994 годом. Аналогичноувеличилсяфонд заработнойплаты рабочихи составил в1995 году - 160%, в 1996 году- 390%, в 1997 году - 549% посравнению с1994 годом.

На рисунке 4.3показано описаниетруда персоналаТОО "Дорстройсервис".

Фонд заработнойплаты (ФЗП) работниковпредприятияможет бытьрассчитан как:

ФЗП1= (Чф - Чб) Зб,

где Чф - численностьфактическая;

Чб - численностьбазисная;

Зб - средняязаработнаяплата базисная.

Изменение фондазаработнойплаты за счетизменениясредней заработнойплаты (ФЗП2)рассчитываетсяпо формуле :

ФЗП2 = Чф (Зф -Зб),

где Чф – численностьфактическая;

Зф – средняязаработнаяплата фактическая;

Зб – средняязаработнаяплата базисная.

Общий прирост(ΔФЗП) рассчитываемпо формуле:

ΔФЗП= ФЗП₁ +ФЗП₂

Факторы, влияющиена рост фондазаработнойплаты занесенв таблицу 4.4.Приведенныеданные показывают,что в 1995 году фондзаработнойплаты составилза счет численности423 339 тыс. рублей,в1996 году - 579 306 тыс.рублей, в 1997 году- 579 306 тыс. рублейпо сравнениюс 1994 годом и неизмениласьпо сравнениюс 1995 годом, т.к.общая численностьосталась прежней.Увеличениефонда заработнойплаты за счетувеличениясредней заработнойплаты в 1995 году- 91 026 тыс. рублей,в 1996 году - 396 297 тыс.рублей, в 1997 году- 505 985 тыс. рублейпо сравнениюс 1994 годом. Такимобразом увеличениефонда заработнойплаты за счетдвух факторовсоставила в1995 году - 514 365 тыс.рублей, в 1996 году- 975 603 тыс. рублей,в 1997 году - 1 085 295 тыс.рублей.

4.3 Использованиеосновных фондов

Производственныефонды в дорожномхозяйствеявляются основнойматериально- техническойбазой, и эффективностьих использованияслужит важнейшимпоказателемоценки работыдорожно-строительнойорганизации.Поэтому экономическийанализ использованияосновныхпроизводственныхфондов и выявленияимеющихсярезервов повышенияэффективностиих использованияимеет одно изпервостепенныхзначений. Посоставу основныефонды предприятияподразделяются:

- производственныеосновные фондыстроительногоназначения;

- производственныеосновные фондыдругих отраслей;

- непроизводственныеосновные фонды.

Состав основныхфондов показанв таблице 4.5. Изприведенныхданных видно,что увеличениястоимостиосновных фондовпроизошло засчет увеличениястоимостипроизводственныхфондов строительногоназначения.В 1996 году поступаютнепроизводственныеосновные фонды,в связи с чемизмениласьструктураосновных фондов.

Структураосновных фондовпоказана втаблице 4.6. Изприведенныхданных в таблице4.6. видно, чтопроизводственныеосновные фондыстроительногоназначенияв 1995 году составляют133%, в 1996 году - 3457%, а в1997 году - 8975% по сравнениюс 1994 годом.

Фондоотдачаосновных фондовпредприятия

Основным показателем,характеризующимэффективностьиспользованияосновныхпроизводственныхфондов строительногоназначенияявляется фондоотдача.

Фондоотдача(Фо) определяетсяпо формуле:

Ф_О=О_Ф\С_ОСН,

где О_Ф - объемСМР,

С_ОСН - среднегодоваястоимостьосновныхпроизводственныхфондов.

Фондоемкостьопределяетсяпо формуле:

Ф_ЕМ=С_ОСН\О_Ф

где О_Ф – объемСМР;

С_ОСН – среднегодоваястоимостьосновныхпроизводственныхфондов.

Расчет показателейзанесен в таблицу4.7. Приведенныепоказателейиспользованияосновныхпроизводственныхфондов являютсяобобщающимии зависят преждевсего от структуры,состояния истепени использованияосновныхпроизводственныхфондов.

Динамикафондоотдачиосновных фондови фондоемкостьпродукциипоказана нарисунке 4.4.

4.4 Текущие издержкипроизводства

Под издержкамипроизводствапонимают выражениев денежнойформе затратывсех видовресурсов: основныхфондов природногои промышленногосырья, материалов,топлива, труда,используемыхнепосредственнов процессеизготовленияпродукции ивыполненияработ, а такжедля сохраненияи улучшенияусловий труда.

К постояннымиздержкампроизводстваотносят затраты,величина которыхне меняетсяс изменениемобъемов производства.Они должны бытьоплачены, дажеесли предприятиене производитпродукцию,товары илиуслуги, этоотчисленияна амортизацию,аренда зданийи оборудования,страховыевзносы и т.д.Под переменнымиили текущимипонимают издержки,общая величинакоторых находитсяв непосредственнойзависимостиот объемовпроизводстваи реализациипродукции илиуслуг.

Снижение издержекпроизводстваявляется важнейшимфактором развитияэкономикипредприятия.

Анализ издержекпроизводстванаправлен навыявлениевозможностейповышенияэффективностииспользованияматериальных,трудовых иденежных ресурсовв процессепроизводства,снабжения исбыта продукции.Изучение издержекпроизводствапозволяет датьболее правильнуюоценку уровняпоказателяприбыли ирентабельности,достигнутомуна предприятии.

Текущие издержкистроительно-монтажных

работ по элементамзатрат

Данные представленыв таблице 4.8.

Из приведенныхданных таблицыможно отметить,что процентноеотношениематериальныхзатрат к общемуитогу текущихиздержек в 1994году составило60,6 %, в 1995 году - 65,3%, в1996 году - 92,8%, в 1997 году- 64,5%. До 1997 года возрасталодоля материальныхзатрат. В 1997 годупроизошлоснижение долиматериальныхзатрат за счетувеличивающихсяотчисленийна социальныенужды и амортизациюосновных фондов.

Расходы наоплату трудауменьшилисьпо сравнениюс 1994 годом. В 1995 году- 20,6 %, в 1996 году - 3,9 %, в1997 году - 2,9%. Уменьшилисьтакже отчисленияна социальныенужды по сравнениюс 1994 годом, в 1995 году-8,7%, в 1996 году - 1,5%, в 1997году - 2,3%. Увеличилисьпрочие затратыпо сравнениюс 1994 годом, в 1995 году- 4,8 %, в 1996 году - 1%, в 1997году - 0,9%. Структуратекущих издержекпо элементамзатрат показанана рисунке 4.5.

На рисункенаглядно видно,что большуючасть затратсоставляютматериальныезатраты, меньшесоставляютрасходы наоплату труда,потом отчисленияна социальныенужды, затемпрочие затратыи амортизацияосновных фондов.На рисунке 4.7наглядно показанадинамика текущихиздержек производстваСМР по элементамзатрат. Показателидинамики текущихиздержек производстваСМР по элементамзатрат приведеныв таблице 4.11.

Затраты на одинрубль продукцииприведены втаблице 4.9. Приведенныеданные показывают,что затратына производствореализованнойпродукции в1995 году увеличилисьи составляют512,7% по сравнениюс 1994 годом, в 1996 году- 4508 %, в 1997 году - 6594 %.

Затраты на одинрубль реализованнойпродукции посравнению с1994 годом уменьшаютсяи составляютв 1995 году - 89,4%, в 1996 годуувеличиваютсяи составляют- 163,5%, в 1997 году увеличиваютсяи составляют- 176,3% по сравнениюс 1994 годом.

Прибыль отреализациипо сравнениюс 1994 годом увеличиваетсяи составляетв 1995 году - 640,2%, в 1996 году- 533%, в 1997 году - 4082%.

Рентабельностьреализациипродукции посравнению с1994 годом уменьшаетсяв 1995 году – 91,8%, в 1996году уменьшаютсядо 19,8 %, в 1997 годуувеличиваетсядо 103,3 % по сравнениюс 1994 годом.

Текущие издержкистроительно-монтажных

работ по статьямрасхода

Данные приведеныв таблице 4.10. Изприведенныхданных видно,что произошлоувеличениедоли материальныхзатрат к общемуитогу. В 1994 годуматериальныезатраты составилидолю в 61%; в 1995 году- 65%, в 1996 году - 92,8%; в1997 году - 64,5 %. Основнаязаработнаяплата, т.е. еедоля в итогеиздержек уменьшиласьпо сравнениюс 1994 годом, в которомона составляла– 23,1%; в 1995 году –20,4%; в 1996 году - 4%; в 1997году - 2,5%. Расходыпо эксплуатациимашин и механизмових доля от итогасоставлялав 1994 году – 14,3%; в 1995году – 9,3%; в 1996 году- 2,1%; в 1997 году возрослапо сравнениюс 1994 годом составляла31,4% от общего итогатекущих издержекпроизводстваСМР.

Показателидинамики текущихиздержек производстваСМР по статьямрасходов приведеныв таблице 4.12.

На рисунке 4.6наглядно показанадинамика текущихиздержек производстваСМР по статьямрасходов.

Структуратекущих издержекпроизводстваСМР по статьямрасходов нагляднопоказана нарисунке 4.8.

5 Инвестиционныйпроект

"Организацияпроизводстваизготовлениякровельногопокрытия, жестяныхизделий строительногоассортимента(строительствопроизводственногоцеха и склада-магазина)".

Цель бизнес-плана(инвестиционногопроекта)

Предприятиеобразованов 1994 году на основеличных вкладовграждан, формасобственности- частная; основнойвид деятельности- строительно-монтажныеработы, кромеэтого имеетсялицензия котораясостоит из:

а) на ремонт итехническоеобслуживаниеоборудованияи объектов длямагистральноготрубопроводноготранспортаза № 62Р-98\12-393 выдано7 февраля 1998 года;

б) на строительствомагистральныхгазо-, нефте-,продуктопроводовза № 62С-98\12393 выдано7 февраля 1998 года;

в) лицензия настроительно-монтажныеработы, в томчисле: земляныеработы; возведениенесущих и ограждающихконструкцийзданий и сооружений;работы по устройствунаружных инженерныхсетей и оборудования;работы по устройствувнутреннихинженерныхсистем; работыпо защитеконструкций;работы по отделки(внутреннейи наружной)конструкцийи оборудования;работы поблагоустройствутерриторий,за № А392943-ТЮХ, выдано10 ноября 1997 года;

г) лицензия наосуществлениефункций генподрядчика№А392042-ТЮХ выдано10 ноября 1998 года;

д) лицензия напроизводствоторгово-закупочнойдеятельностиматериалови оборудованиястроительнойноменклатуры№Б4014980, выдано 13марта 1997 года.

Целью бизнес-планаявляется: обоснованиерентабельностивторой очередиразвития ТОО" Дорстройсервис" путем организациицеха изготовленияэлементовкровельногопокрытия иводосливнойсистемы поновой технологиипокрытия изделияполимернымматериалом,а так же склада-магазинадля складированияи продажи готовойпродукции.

Использованиепродукции приосуществлениисвоей основнойдеятельности,т.е. строительно-монтажныеработы.

Удовлетворениеспроса населенияи других строительныхфирм городаНижневартовскав названныхстроительныхматериалови обеспечениеоптовых поставоккровельныхэлементовстроительными торгующиморганизациямНижневартовскогоСургутскогорайонов и другихприлегающихтерриторийТюменской иТомской областей.

Получениеприбыли фирмыдостаточнойдля погашениязаемных средстви накоплениечистой прибылидля дальнейшегоувеличенияфондов потребленияработниковфирмы и развитияпроизводства,своевременныйи полный возвраткредитныхсредств.

Характеристикарынка

Рынок - региональный,разделены всоответствиис уровнем доходностинаселения ипотребностьюстроительныхпредприятий,и ценами наготовую продукциюв ассортименте.Доля рынка вгороде Нижневартовске- 40-50%, уровеньконкуренции- ниже среднего,спрос - циклический,имеет тенденциюк возрастанию.

Инвестиционныйзамысел

Закупить в счеткредитныхсредств технологическоеоборудованиеза счет кредитныхсредств дляорганизациипроизводственногоцеха по изготовлениюи полимерномупокрытию элементовводосливнойсистемы и кровельныхэлементовстроений.Строительствосклада-магазинабудет осуществленособственнымисилами на базеготового складас его реконструкциейи приспособлениемдля производства.Проводятсякадровые измененияс привлечениемспециалистови переподготовкаи обучениеперсонала.Проведеныпредварительныепереговорыпо объемамзакупок материалови по сбыту готовыхизделий, оформленыдоговоры - намерения.

Результатыреализацииинвестиционногопроекта

При полнойзагрузкепроизводственныхмощностей цехаобъем оборотасоставит - 975,0 тыс.рублей в квартал;издержки предприятияна основныематериалы -450,0 тыс. рублейв квартал;накопленнаячистая прибыльв первый кварталпосле расчетас банком - 288,0 тыс.рублей; рентабельность- 38,8%.

Факторы риска

Факторами рискав проекте являются:изменениеналоговогои банковскогозаконодательстваили резкий спаддоходностинаселения, т.е.падение спроса,форс - мажорныеобстоятельства,связанные сизменениемэкономическойситуации встране в целом.

Потребностигодовогофинансирования

Составляет326,0 тыс. рублейна условияхбанковскойставки 60% годовых,срок кредитования12 месяцев.

В соответствиис инвестиционнымзамыслом опирающимсяна изучениерыночной конъюнктуры.

Что на рынкесбыта присутствуетподавляющиебольшинствоимпортныхотделочныхи строительныхматериалов,что существенновлияет на конечнуюцену товара,а отечественныене имеют широкойноменклатуры(ассортимента)и отличаютсянизким качеством,т.е. качествомпокрытия илиотсутствиепокрытия вообще.В данном регионеотсутствуютпредприятияподобногопрофиля, чтотоже сказываетсяна цене товарас учетом транспортныхи накладныхрасходов надоставку строительныхи отделочныхматериалов.Изучен ассортимент,качество и ценапреобладающихна рынке материаловпо схеме цена- качество. И сучетом проведенныхисследованийразработанассортиментпрогрессивныхвидов изделий.Он включает:

Желоб;

Воронка;

Колено;

Кронштейнжелоба;

Кронштейнводостока;

Конек простой;

Конек фигурный;

Переход в желоб;

Ендовая;

Фронтовоепокрытие;

Оконный отлив;

Отвод от стены;

Металлическаячерепица;

Водосточнаятруба.

Каждая ассортиментнаяединица товараизготавливаетсяиз соответствующеговида исходногоматериала,отличающегосякачествомметалла, егопокрытие ипрогнозируемымуровнем ценыреализацииза единицу (см.таблицу 3.2.).

Реализациякоммерческойстратегии фирмыбудет проходитьпо плану-схемепроизводства(см. рисунок2.1.).

Для комплектацииучастков цехатехнологическимоборудованиемнеобходимовыполнениезаказов наизготовлениеуникальныхстанков и аппаратов.

По этому поводупроведеныпереговорыи подписаныдоговоры онамеренияхс руководствомАО. УМЗ - Уральскиймашино-строительныйзавод городЕкатеринбург,а также шефмонтажспециалистамиэтого предприятия,что существеннониже в цене посравнению симпортнымоборудованиеми его обслуживанием.

Для комплектациинеобходимазакупка типовогооборудования.

В смету капитальныхвложений (таблица2.1.) включены такжерасходы нашефмонтажоборудованияи на первоначальнуюпотребностьв материалахдля осуществленияпервого шагатоварооборота.

План-графикреализацииинвестиционногозамысла поразделам работи временнымпериодам представленв таблице 5.1.

5.2 Анализ рынка

Выбор нормативовпотребленияэлементов.

Продукция цехав ассортиментеориентированона удовлетворениеспроса в кровельныхэлементах иэлементахводосливапрактическипо всем номенклатурнымединицам, необходимымдля строения.

Типовые ииндивидуальныестроения можносгруппироватьпо признакамэтажности иобщей площадистроения вплане. В зависимостиот этих признаковвыведена средняяпотребностьв кровельныхи водосливныхэлементах наодну условнуюединицу строения.

Нормативныеданные среднейпотребностив элементахна единицуусловногостроения представленыв таблице 3.1.

Признаки сегментациирынка

Рынок сбытапродукции цехапо изготовлениюэлементовкровельногопокрытия иводосливнойсистемы сегментированпо следующимпризнакам:

А. Вид потребителя:

- строительныеорганизации- 55%;

- индивидуальныезастройщики- 15%;

- использованиефирменныхизделий пристроительствеТОО "Дорстройсервис"- 20%;

индивидуальныепотребители(ремонт ветхогожилого фонда)- 10%.

Б. Уровень доходностиклиентов ипретензий напрестижность(по виду материалапокрытия):

- высокообеспеченные(финский материал)- 10%;

- среднеобеспеченные(металл оцинк.с полимер.покр.) - 40-50%;

- низкообеспеченные(металл черныйс полимер.покр.) - 35-40%.

В. Географическийареал рынка:

город Нижневартовск- 50%;

Нижневартовскийрайон - 10%;

город Сургути Сургутскийрайон - 30 %;

Томская областьгород Стрежевой- 10%.

Цены на элементыкровельногопокрытия иводосливнойсистемы представленыв таблице 3.2.

Сегменты управляемогорынка годовогопотребленияпродукции цехав номенклатуреи по уровнямцен (по группампотребителя- 1,2,3,) представленыв таблице 3.1. (графы5-7).

Прогноз продажготовой продукции.

Коммерческаястратегиябизнеса учитываетсезонное колебаниеспроса на готовуюпродукцию. Всилу этогофирмой выделяютсязначительныескладскиепомещения длязапасов готовойпродукции изаготовок стем, чтобы ввесенне-летнийи осенний периоды(периоды активизациистроительныхработ) компенсироватьспад уровняспроса в зимнийпериод времени.

Для предоставлениярасчетов прогнозапродаж целесообразнопринять сезонныепериоды спросана продукциюпо кварталам(таблица 3.3.).

Принятая нафирме практика" скользящегографика " отпусковпозволяетосуществлятьпроизводствов течении всех!" календарныхмесяцев года.Исходя из этого,а также данныхтаблицы 3.3. получаемпрогнозируемыйобъем продаж(объем оборота)в год при условииполного освоенияпроизводственноймощности цеха:

975 030*4 квартала=3900 120 рублей.

Конкурентныйанализ.

Все отделочныематериалы втом числе, элементыкровли в данномрегионе поставляютсяиз других регионов,доля импортасоставляет60-70%.

ПротиводействиеконкурентамТОО "Дорстройсервис"будет осуществлятьметодом "ценовойдискриминации",установиврозничные иоптовые ценына свою продукциюниже, чем уконкурентов.Такая мерасущественнадля завоеваниярынка с относительномалообеспеченнымипотребителями,где великаэластичностьспроса от цены.

ТОО "Дорстройсервис"строит своюкоммерческуюстратегию,чтобы иметьнаибольшуюдолю продажв среднеобеспеченноми низкообеспеченномсекторе (поуровню доходностиклиентов). Таккак в этих секторахвысокий уровеньэластичностиспроса отцены и приотносительнонизких ценахможно добитьсяудовлетворяющихфирму финансовыхрезультатов(таблица 3.3 и 4.1).

5.3 Производственныйплан

Расчет объемаоборота, себестоимости,прибыли, рентабельности

Производственныйплан цеха элементовкровельногопокрытия иводосливаформируетсяисходя из:

- квартальногоспроса на продукциюцеха и прогнозапродаж элементовв разрезеноменклатурныхединиц и выбранныхсекторов рынка(таблица 3.3).

- цены за единицуизделия в зависимостиот исходногоматериала иего покрытия(таблица 3.2).

- цены за единицуисходногоматериала(таблица 4.2).

По результатаманализа местногои региональногорынков сбытатоваров предприятия,сводные данныепо объемампроизводствапредставленыв таблице 4.1.

Исходя из планапроизводствав натуральномвыражении (таблица 4.1), нормрасхода исходныхматериаловна один элемент(таблица 4.3), ценна единицуисходных материалов,рассчитанапотребностьв материалах(в натуральноми стоимостномвыражении) наквартальнуюпроизводственнуюпрограмму цеха.Результатырасчетов приведеныв таблице 4.4.

В структуреиздержек цехастоимостьматериаловна квартальнуюпроизводственнуюпрограммузанимает самыйбольшой удельныйвес. Остальныеэлементы затратв структуресебестоимостипродукции цехарассчитаныпо стандартнымнормативнымтребованиямв расчете намесячную производственнуюпрограмму цеха- таблица 4.5.

Исходя из прогнозацен на продукцию(таблица 3.2) иобъемов продажготовой продукциив квартал(таблица3.3, 4.1) принимаемобъем оборотацеха в месяцв сумме - 325 тысячрублей. Отсюдарасчет чистойприбыли в месяци расчет рентабельностипроизводствапоказан в таблице4.6.

Расчет сделаниз условияполного освоенияпроизводственноймощности цеха.Полученныерасчетныеданные по издержкампроизводстваи сбыта продукцииложатся в основуформированияфинансовогоплана цеха.

5.4 Маркетинговыйи организационныйплан

Организационныйплан фирмысостоит из пятиэтапов, из которыхпервый (предпроизводственный)включает:

- проведениепереговоровс подрядчикамии поставщикамии заключениедоговоров наизготовление,поставку имонтаж основногооборудования.

- изучениеконъюнктурырынка исходныхматериалов,заключениедоговоров -намерений назакупку металлаи полимеров.

- изучение рынкасбыта, реклама,проведениепереговоровс потребителямина поставкуготовой продукции.

- реконструкцияи подготовкаимеющегосястроения кмонтажу оборудованиясогласно схемепроизводства(рисунок 2.1).

Предпроизводственнаястадия осуществляетсяза счет собственныхсредств ТОО"Дорстройсервис".

Принятый проектосвоения полноймощности состоитиз четырехпроизводственныхэтапов (1 -4) поодному кварталув каждом (таблицы5.1, 5.2).

Первый производственныйэтап (1) предполагаетосвоение мощностицеха толькона 75%, что связанос вероятнымисрывами в технологииизготовлениявидов продукции,сложностямисвязаннымис выведениемтовара на рынок.Второй производственныйэтап (2) освоениемощности цехадо 100%. Отработкакоммерческихконтактов порегулярнымзакупкам исходныхматериалови закреплениина рынке сбыта.Третий и четвертыйпроизводственныеэтапы (3-4). Освоениемощности цеха- 100%. Заключениедолговременныхдоговоров позакупкам исходныхматериалови долговременныхдоговоров напоставку готовойпродукции соптовымипотребителями,что позволитцеху стабильноработать со100% загрузкоймощностей втечении всегогода.

В соответствиис выбраннойстратегиейпроизводстваи сбыта продукциикоммерческийплан цеха напервый год показан в таблице5.2. Расчет выполнениз условияобъема оборотацеха -325 тыс. рублейв месяц согласнопрогнозу продаж(таблица 3.3). Плановыепериоды освоениямощности (кварталы)не привязанык конкретнымкалендарнымпериодам. такимобразом, расчетнаярентабельностьоборота составляет1,2 (120 %) и позволяетпредприятиюиметь большойзапас платежеспособностив случае непредвиденныхизмененийусловий рынкасбыта готовойпродукции.

5.5 Финансовыйплан

Финансовыйплан цеха составленс учетом выбраннойтактики продвижениетоваров нарынке по мерепоквартальногоосвоения мощностидо 100%. Суммаинвестированияв размере 326 тыс.рублей кредитуемпод 60 % годовыхна период неболее одногогода с поквартальнымпогашениемиздержекфинансирования.

Кредитныесредства ииздержки поним погашаютсяза счет собственныхсредств, остающихсяу предприятияпосле расчетас поставщикамии государственнымии местнымиорганами.

Движение денежныхпотоков (платежейи поступлений(предоставленов таблице 6.1. Наположительноесальдо фирмавыходит ужев 3 квартале1998 года, это можеткомпенсироватьнепредвиденныескачки цен наматериалы,энергию, услуги.

Согласно финансовомуплану возвратчасти кредитныхсредств в объеме100 тыс. рублейцелесообразноосуществитьв 3 квартале1998 года с тем,чтобы уменьшитьплату по процентамза кредит исделать запасденежных средствперед окончаниемфинансовогогода (в 1 квартале1998 года).

Величина покрытия(П) товара при100 % освоениимощности цехав 4 квартале1998 года и соответствующейвыручке отреализациисоставит:

П=ВР-(переменныеиздержки)=965,0-(450+40+2,0)=483,0тыс., рублей.

Отсюда коэффициентпокрытия (КП)товара равен0,5. Точку "безубыточностиоборота" (БО)фирма достигаетпри объемеоборота, равном:

БО=(постоянныеиздержки)/КП=57,7/0,5=115,4тыс. рублей.Тогда запаснадежности(ЗН) составит:

ЗН=(ВР-БО)/ВР=(975,0-115,4)/975,0=0,88.

Для оценкиинвестиционногориска предположим,что фирма будетвынужденапогашать всюсумму заемныхсредств в моментистечения стокакредитования,а не по частям,как это предусмотренофинансовымпланом. Тогдаимеем:

БО=(57.7 +326)/0,5=767,4 тыс.рублей.

ЗН=(975,0-767,4)/975,0=0,21

Запас надежности21 % означает, чтодаже при условииединовременнойвыплаты суммыкредитныхсредств фирмаможет позволитьсебе снижениеваловой выручкиеще на 21 % до наступлениябесприбыльногооборота. Такаяситуация можетсложится крайненеблагоприятнаяситуации нарынке сбытатоваров фирмы,что можно сравнитьлишь с форс-мажорнымиобстоятельствами.

Отсюда, вероятностьинвестиционногориска равна:

Ринв.=1-0,21=0,79

Высокий уровеньриска инвестированияозначает, чтопредприятиедолжно работатьс обеспечениемстабильностипо всем звеньями не допускатьсрывов в графикепроизводства,сбыта и обеспеченияисходных материалов.

Запас накопленныхденежных средствв первый годработы цехасоставит 54,4 тыс.рублей. Приэтом за четыреквартала фирмапонесет издержкив сумме 3276,0 тыс.рублей. Отсюдарентабельностьдеятельностицеха по итогампервого годасоставит:

(54,4 делим на 3276,0)умножаем на100% = 1,7%

Низкий уровеньрентабельностиобъясняетсянеобходимостьювыплаты кредитныхсредств и процентовпо ним в отчетномпериоде.

Рентабельностьпроизводствав первый кварталпосле расчетовс банком составит:

(288,0 делим на 741,4)умножить на100% = 39%

Это выше среднеотраслевогоуровня рентабельности.

При такойрентабельностисрок окупаемостизаемных средствравен

(326 +140,1) делим на(233,6 делим на 3) =6месяцев послевыплаты кредита.

5.6 Вывод

Приведенныерасчеты и факторыдеятельностидают основанияполагать, чтофирма освоитновый виддеятельностии технологиив запланированныесроки и обеспечитсвоевременныйвозврат кредитныхсредств.

06.08.00.99.068.ПЗ

Лист

					06.08.00.99.038.ПЗ

Изм	Лист	№докум	Подп	Дата
Разработал					Анализи возможностиулучшенияфинансовогосостояния ТОО"Дорстройсервис"	Лист	Лист	Листов

						ЮУрГУ Кафедраэкономики

Лист

					06.08.00.99.068.ПЗ


						Лит	Масса	Масштаб
Изм	Лист	№докум	Подп	Дата		Д
Разработал
Проверил
Рецензент
					Анализи возможностиулучшенияфинансовогосостояния ТОО"Дорстройсервис"	ЮУрГУ Кафедраэкономики
Н. контр.
Утвердил

					06.08.00.99.068.ПЗ


						Лит	Масса	Масштаб
Изм	Лист	№докум	Подп	Дата		Д
Разработал
Проверил
Рецензент
					Анализи возможностиулучшенияфинансовогосостояния ТОО"Дорстройсервис"	ЮУрГУ Кафедраэкономики
Н. контр.
Утвердил

					06.08.00.99.068.ПЗ


						Лит	Масса	Масштаб
Изм	Лист	№докум	Подп	Дата		Д
Разработал
Проверил
Рецензент
					Анализи возможностиулучшенияфинансовогосостояния ТОО"Дорстройсервис"	ЮУрГУ Кафедраэкономики
Н. контр.
Утвердил

					06.08.00.99.068.ПЗ


						Лит	Масса	Масштаб
Изм	Лист	№докум	Подп	Дата		Д
Разработал
Проверил
Рецензент
					Анализи возможностиулучшенияфинансовогосостояния ТОО"Дорстройсервис"	ЮУрГУ Кафедраэкономики
Н. контр.
Утвердил

Лист

Разрездороги

-асфальто–бетонноепокрытие

-железобетоннаяплита

-песок

-выторфовка

Рисунок1.1 – Разрез дороги

Рисунок1.2 – Классификациявидов дорог

Конструктивныеслои дорожнойодежды

1	покрытие	слойизноса
2	покрытие	основнойслой покрытия
3	основание	верхнийслой основания
4		нижнийслой основания
5		дополнительныйслой основания
6	песок	выгрунтовка

1-поверхностнаяобработка

2-среднезернистыйасфальтобетон

3-крупнозернистыйасфальтобетон

4-щебень обработанныйвяжущими материалами

5-щебень

6-песок

Рисунок1.3 – Конструктивныеслои дорожныходежд

Производственнаяструктура ТОО"Дорстройсервис"

Директор

главныйинженер

юрист

главныйбухгалтер

главныймеханик

отдел

кадров

сметно-договорнаяслужба

строительно-монтажныйучасток №1

строительно-монтажныйучасток №2

производст-веннаяслужба

ремонтно-механическая

участокэксплуатациимашин и механизмов

финансовыйотдел

бухгалтерия

Рисунок2.1 – Производственнаяструктура ТОО"Дорстройсервис"

Потребители

Рисунок2.1 – План-схемапроизводственныхплощадей

Поставщики

Складматериалов

Производственныйцех

Склад-магазин

Рисунок3.1 – Структураактива балансаТОО "Дорстройсервис"

Структураактива балансаТОО " Дорстройсервис"

Рисунок3.10 – Показателирентабельностиработы ТОО"Дорстройсервис"

Показателирентабельностиработы ТОО"Дорстройсервис"

Рисунок3.2 – Структурапассива балансаТОО "Дорстройсервис"

Структурапассива балансаТОО "Дорстройсервис"

Рисунок3.3 – Динамикаактива балансаТОО "Дорстройсервис"к 1994 году

Динамикаактива балансаТОО "Дорстройсервис"к 1994 году

Динамикапассива балансаТОО"Дорстройсервис"к 1994 году

Рисунок3.4 – Динамикапассива балансаТОО "Дорстройсервис"к 1994 году

Графикизмененияимущественногоположения

Рисунок3.5 – График измененияимущественногоположения

Рисунок3.6 – Коэффициентгодности основныхсредств ТОО"Дорстройсервис"

Коэффициентгодности основныхсредств ТОО"Дорстройсервис"

Overview

Диаграмма1
Лист1

Sheet 1: Диаграмма1

Sheet 2: Лист1

	1994	1995	1996	1997
Коэффициент обновления	71%	96%	73%	17%

Overview

Диаграмма1
Лист1

Sheet 1: Диаграмма1

Sheet 2: Лист1

	1994	1995	1996	1997
Коэффициент покрытия (общий)	2.82	5.39	1.23	1.52
Коэффициент быстрой ликвидности	2.12	2.47	0.72	0.80
Коэффициент абсолютной ликвидности	1.06	0.38	0.23	0.28
Коэффициент покрытия запасов	6.44	3.95	3.29	3.45

Overview

Диаграмма1
Лист1

Sheet 1: Диаграмма1

Sheet 2: Лист1

	1994	1995	1996	1997
Коэффициент концентрации собственного капитала	0.76	0.89	0.41	0.51
Коэффициент маневренности собственного капитала	0.57	0.55	0.34	0.49
Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств	0.32	0.12	1.44	0.94

Overview

Диаграмма1
Лист1

Sheet 1: Диаграмма1

Sheet 2: Лист1

	1994	1995	1996	1997
Среднесписочная численность работников	100%	371%	471%	471%
Сренегодовая выработка на одного работника	100%	187%	585%	837%
Среднечасовая выработка на одного работника	100%	186%	582%	834%

Overview

Диаграмма1
Лист1

Sheet 1: Диаграмма1

Sheet 2: Лист1

	1995	1996	1997
Численность рабочих	3300710	4516761	4516761
Количество отработанных дней	0.0	0.0	0.0
Средняя продолжительность рабочего дня	0.0	0.0	0.0
Среднегодовая выработка	3893760	27675648	42106522

Overview

Диаграмма1
Лист1

Sheet 1: Диаграмма1

Sheet 2: Лист1

	1994	1995	1996	1997
Средняя заработная плата всех работников	100%	115.7%	153.0%	168.0%
Фонд заработной платы на один рубль объема работ всех работников	100%	163.0%	384.0%	500.0%
Фонд заработной платы всех работников	100%	429.7%	725.4%	795.7%

Overview

Диаграмма1
Лист1

Sheet 1: Диаграмма1

Sheet 2: Лист1

	1994	1995	1996	1997
Фондоотдача основных производственных фондов	100%	27%	41%	34%
Фондоемкость основных производственных фондов	100%	333%	237%	284%

Overview

Диаграмма1
Лист1

Sheet 1: Диаграмма1

Sheet 2: Лист1

	1994 год	1995 год	1996 год	1997 год
Материальные затраты	60.60%	65.30%	92.80%	64.50%
Расходы на оплату труда	24.60%	20.60%	3.90%	2.90%
Отчисления на социальные нужды	14.10%	7.80%	1.50%	2.30%
Амортизация основных фондов	0.02%	0.40%	0.50%	29.10%
Прочие затраты	0.30%	4.80%	1.00%	0.90%

Overview

Диаграмма1
Лист1

Sheet 1: Диаграмма1

Sheet 2: Лист1

	1994	1995	1996	1997
Материалы	100.0	552.0	6902.0	7019.0
Основная заработная плата рабочих	100.0	436.0	712.0	723.0
Расходы по эксплуатации машин и механизмов	100.0	329.0	669.0	1445.0
Накладные расходы	100.0	1882.0	3970.0	5995.0

Overview

Диаграмма1
Лист1

Sheet 1: Диаграмма1

Sheet 2: Лист1

	1994	1995	1996	1997
Материальные затраты	100	552	6902	7019
Затраты на оплату труда	100	429	725	795
Отчисления на социальные нужды	100	318	494	1094
Аммортизация основных фондов	100	1020	11121	8288
Прочие затраты	100	6905	13401.0	17866

Overview

Диаграмма1
Лист1

Sheet 1: Диаграмма1

Sheet 2: Лист1

	1994 год	1995 год	1996 год	1997 год
Материалы	61.00%	65.00%	92.80%	64.50%
Основная заработная плата рабочих	23.10%	20.40%	4.00%	2.50%
Расходы по эксплуатации машин и механизмов	14.30%	9.30%	2.10%	31.40%
Накладные расходы	1.50%	5.20%	1.00%	1.30%

5.1.SWOT - Анализ

Высокийриск при оценкахплатежеспособностиразличныхсегментахрынка.

Незастрахованностьбизнеса.

Высокаянестабильностьфинансовыхинститутов,связанной сполитическойнестабильностью.

Потеряреальных клиентовиз-за неустойчивогофинансовогоположения(политика ресурсовсбережения).

Возможныйскачок ценына импортныематериалынеобходимыедля производства.

Возможныйскачок наэнергоресурсы.

Свертываниепрограммыадминистрациигорода по ремонтуветхого жилогофонда (дефицитгородскогобюджета).Организованнообучениеспециалистов.

Налаженасвязь с поставщикамиматериалови оборудования.

Оборудованиеи материалыРоссийскогопроизводства,кроме финского.

Шефмонтаж,наладка и последующаяинженернаяподдержкаРоссийская,что значительнодешевле импорта.

Опытбартерныхопераций.

Опытподрядных,способов работы.

Наличиелицензий напроизводствои торговыеоперации.

Конкуренцияниже среднего,по данному видупродукции.

Устойчивоефинансовоеположениефирмы.УгрозыМощьВозможностиСлабостьРастущаяпотребностьв отделочныхматериалах.

Внедрениеновой технологии,которое делаетпродукциюконкурентоспособнойс импортнымианалогами.

Расширениерегиональныхрынков сбытас их предварительнымизучением.

Использованиесобственногоавтопарка длятранспортировкипродукции сперспективойрасширениясети складов-магазинов.

Проведениемаркетинговыхисследованийи заключениядоговоровнамерений спотенциальнымиоптовымипотребителями.Недостаточноэффективнаяорганизациярыночныхисследований.

Недостаточныйопыт рекламы.

Недостаточноефинансированиемаркетинга.

Малыйопыт работыпо производствужестяных изделий.

Недостаточностьоборотногокапитала дляоперативногореагированияна повышениеспроса.

Удаленностьот производстваисходногоматериала(листовое железо).

Ненаработаныпостоянныесвязи с поставщикамиматериалов.

Нетопыта тендерныхопераций.

Нетбазы данныхпо партнерами клиентам.

Таблица1.1 – Классификациякатегорий дорог

Показатель	Категориядорог
	1	2	3	4	5
Предельнаяинтенсивностьдвиженияавтомобилейв сутки, авт./сутки	>7000	>7000	>3000	>1000	>200

Таблица2.1 – Схема капитальныхвложений

Наименованиеоборудования	Тип	Стоимость(тыс. руб.)
1.Станок дляразделкилистовогометала	КМ-400	40
2.Станок дляхолоднойштамповки	СНС-1200	55
3.Фальцепрокатныйстанок	ФС2000	30
4.Гильотина	СП2500	60
5.Пресс гидравлический	назаказ	50
6.Сушильнаякамера	назаказ	10
7.Аппарат напыленияполимера	назаказ	16
Итогопо оборудованию		261
8.Шеф-монтаж	подряд	251
9.Первоначальныйзапас материалов	васортименте	40
Итогона цех:	-	326,0

Таблица3.1 – Потребностьэлементовкровельногопокрытия наодно условноестроение и на

управляемыйсектор рынкав год

Наименованиеэлемента	Средняя нормарасхода наед. строения	Кол-во потребителейв год	Годовая потребностьв элементах(ед.)
			Всего	по группампотребителей
			Всего	1	2	3
1. Желоб(м.п.)	40	80	3200	800	1280	1120
2. Воронка(шт.)	5	54	270	54	134	81
3. Колено(шт.)	15	541	810	120	440	240
4. Кронштейнжелоба (шт.)	80	75	6000	1200	3000	1800
5. Кронштейнводостока(шт.)	25	112	2800	560	1120	1200
6. Конекпростой (м.п.)	20	160	3200	640	1280	1280
7. Конекфигурный (м.п.)	25	64	1600	160	800	640
8. Переходв желоб (шт.)	13	82	1066	213	426	427
9. Ендовая (шт.)	21	51	1071	214	428	429
10. Фронтонноепокрыт. (м.п.)	30	71	2130	426	1065	639
11. Оконныйотлив (м.п.)	120	40	4800	480	2880	1440
12. Отводот стены (шт.)	40	80	3200	320	1280	1600
13. Металлическаячерепица (шт.)	75	267	20025	4000	8000	8000
14.Водосточнаятруба (м.п.) (0,88 м.)	25	240	6000	600	3600	1800

Таблица3.10 – Соотношенияпоказателейфинансовогоположения

Показатель	ГОД
Показатель	1994*	1995*	1996*	1997*
1.Запасы и затраты(ЗЗ), тыс. руб.	120968	1403481	4956200	6565185
2.Собственныеоборотныесредства (СОС),тыс. руб.	315757	2111168	2234796	4686690
3.Нормальныеисточникиформированиязапасов (ИФЗ),тыс. руб.	489591	2592134	11796029	13733577
Соотношения:	ЗЗ	ЗЗ	СОС	СОС
Типфинансовойустойчивости	Абсолютная финансовая устойчивость	Абсолютная финансовая устойчивость	Нормальная финансовая устойчивость	Нормальная финансовая устойчивость

*- показателина конец года

Таблица3.11 - Показателиликвидностии платежеспособности

Показатель

Формуларасчета

Величинасобственных

оборотныхсредств

(функционирующийкапитал)

тыс. руб.

собственныйкапитал + долгосрочныеобязательства- основныесредства ииные внеоборотныеактивы

Коэффициентпокрытия (общий)

текущиеактивы

текущиеобязательства

Коэффициентбыстрой

ликвидности

денежныесредства, расчетыи

прочиеактивы

текущиеобязательства

Коэффициент

абсолютнойликвидности

денежныесредства

текущиеобязательства

Доля оборотныхсредств в

активах

текущиеактивы

всего хозяйственныхсредств (нетто)

Коэффициентпокрытия запасов

"нормальные"источникипокрытия

запасы изатраты

Окончаниетаблицы 3.11

Показатель	1994* год	1995* год	1996* год	1997* год
Величинасобственных оборотныхсредств (функционирующийкапитал) тыс. руб.	315757	2111168	2234796	4686690
Коэффициентпокрытия (общий)	2,82	5,39	1,23	1,52
Коэффициентбыстрой ликвидности	2,12	2,47	0,72	0,8
Коэффициентабсолютной ликвидности	1,06	0,38	0,23	0,28
Доля оборотных средств вактивах	0,67	0,60	0,73	0,74
Коэффициентпокрытия запасов	6,44	3,95	3,29	3,45

*- показателина конец года

Таблица3.12 – Показателифинансовойустойчивости

Показатель	Формуларасчета
Коэффициентконцентрациисобственногокапитала	собственныйкапитал всего хозяйственныхсредств (нетто)
Коэффициентманевренностисобственногокапитала	собственныеоборотныесредства собственныйкапитал
Коэффициентдолгосрочногопривлечениязаемных средств	долгосрочныеобязательства долгосрочныеобязательства+ собственныйкапитал
Коэффициентсоотношенияпривлеченныхи собственныхсредств	привлеченныйкапитал собственныйкапитал

Окончаниетаблицы 3.12

Показатель	Год
	1994*	1995*	1996*	1997*
Коэффициентконцентрациисобственногокапитала	0,76	0,89	0,41	0,51
Коэффициентманевренностисобственногокапитала	0,57	0,55	0,34	0,49
Коэффициентдолгосрочногопривлечениязаемных средств	0,00	0,00	0,00	0,00
Коэффициентсоотношенияпривлеченныхи собственныхсредств	0,32	0,12	1,44	0,94

*- показательна конец года

Таблица3.13 – Показателиделовой активности

Показатель

Формуларасчета

Выручка отреализации,

тыс. руб.

Балансоваяприбыль,

тыс. руб.

Производительностьтруда,

тыс. руб./чел.

выручкаот реализации

среднесписочнаячисленность

Оборачиваемостьсредств в расчетах(оборотах)

выручкаот реализации

средняядебиторская

Оборачиваемостьсредств в расчетах

(в днях)

360 дней

оборачиваемостьсредств в расчетах(оборотах)

Оборачиваемостьпроизводственныхзапасов (воборотах)

затратына производствопродукции

средниепроизводственныезапасы

Оборачиваемостьпроизводственныхзапасов (в днях)

360 дней

оборачиваемостьпроизводственныхзапасов

(воборотах)

Продолжительность

операционногоцикла (в днях)

оборачиваемостьсредств в расчетах+

оборачиваемостьпроизводственныхзапасов

Коэффициентпогашаемостидебиторскойзадолжности

средняядебиторскаязадолжность

выручкаот реализации

Оборачиваемостьсобственногокапитала (воборотах)

выручкаот реализации

средняявеличинасобственногокапитала

Оборачиваемостькапитала

(в оборотах)

выручкаот реализации

итогсреднегобаланса-нетто

Окончаниетаблицы 3.13

Показатель	ГОД
Показатель	1994*	1995*	1996*	1997*
Выручка отреализации, тыс. руб.	1214018	8464271	33508170	47908130
Балансоваяприбыль, тыс. руб.	580545	3717113	3212566	23700110
Производительностьтруда, тыс. руб./чел.	57810	108516	338466	483920
Оборачиваемостьсредств в расчетах(оборотах)	6,6	8,4	7,3	10,4
Оборачиваемостьсредств в расчетах (в днях)	54,5	42,8	49,3	34,6
Оборачиваемостьпроизводственныхзапасов (в оборотах)	8,8	4,26	4,51	7,25
Оборачиваемостьпроизводственныхзапасов (в днях)	40,9	84,5	79,8	49,6
Продолжительностьоперационногоцикла (в днях)	95,4	127,3	129,1	84,2
Коэффициентпогашаемостидебиторскойзадолжности	0,15	0,12	0,14	0,09
Оборачиваемостьсобственногокапитала (в оборотах)	2,22	2,21	5,05	4,98
Оборачиваемостькапитала(в оборотах)	1,68	1,97	2,07	5,57

*- показателина конец года

Таблица3.14 – Показателирентабельностиработы

Показатель	Формуларасчета
Показатель	Формуларасчета
Чистаяприбыль, тыс.руб.	балансоваяприбыль – платежи вбюджет
Рентабельностьосновнойдеятельности	прибыль(результат)от реализации затратына производствопродукции
Рентабельностьосновногокапитала	чистаяприбыль итогсреднегобаланса-нетто
Рентабельностьсобственногокапитала	чистаяприбыль средняявеличинасобственногокапитала
Периодокупаемостикапитала	сред. величинасобств-го капитала чистаяприбыль

Окончаниетаблицы 3.14

Показатель	ГОД
Показатель	1994*	1995*	1996*	1997*
Чистаяприбыль, тыс. руб.	530490	3181304	3212566	3985861
Рентабельностьосновнойдеятельности, %	92,0	114,0	17,0	15,0
Рентабельностьосновногокапитала, %	73,0	74,0	19,0	21,0
Рентабельностьсобственного капитала,%	97,0	83,0	48,0	41,0
Периодокупаемостикапитала, лет	1,03	1,20	2,06	2,40

*- показательна конец года

Таблица 3.16 –Коэффициенткредитоспособности

Показатель	Формуларасчета
Показатель	Формуларасчета
К1	Прибыльдо выплатыпроцентов Всегоактивов (бал.на конец года)
К2	Выручкаот реализации Всегоактивов
К3	Собственныйкапитал (рыночнаяоценка) Привлеченныйкапитал
К4	Реинвестированнаяприбыль Всегоактивов
К5	Собственныеоборотныесредства Всегоактивов

Окончаниетаблицы 3.16

Показатель	Год
Показатель	1994*	1995*	1996*	1997*
К1	0,80	0,86	0,31	0,98
К2	1,68	1,96	2,10	0,30
К3	0,0	0,0	0,0	0,0
К4	0,59	0,81	0,17	0,38
К5	0,68	0,60	0,73	0,74

* - показательна конец года

Таблица3.17 – Оценка структурыи платежеспособностибаланса

Показатель	ГОД								Нормакоэффи-циента
	1994		1995		1996		1997
	наначало года	Намомент установле-нияплате-жеспособ-ности	наначало года	Намомент установле-нияплате-жеспособ-ности	наначало года	Намомент установле-нияплате-жеспособ-ности	наначало года	Намомент установле-нияплате-жеспособ-ности
1.Коэффи-циенттекущей ликвидности	4	2,8	2,8	5,4	5,4	1,2	1,2	1,5	>2
2.Коэффи-циентобеспечен-ностисобствен-нымиоборотнымисредствами	0,7	0,6	0,6	0,8	0,8	0,2	0,2	0,3	>0.1
3.Коэффи-циентвосстанов-ления(утраты) платеже-способности	2	1,4	1,4	2,2	2,2	0,6	0,6	0,75	>1

Таблица3.2 – Прогноз ценна элементыкровельногопокрытия иводосливнойсистемы

Наименование	Цены(в тыс.руб.)
Наименование	Финский материал	Металл оцинк.покрытый полимером	Металл черныйпокрытый полимером
1. Желоб(м.п.)	50	40	30
2. Воронка(шт.)	100	80	60
3. Колено(шт.)	70	50	40
4. Кронштейнжелоба (шт.)	20	20	20
5. Кронштейнводостока(шт.)	35	35	30
6. Конекпростой (м.п.)	40	30	25
7. Конекфигурный (м.п.)	85	55	45
8. Переходв желоб (шт.)	25	20	15
9. Ендовая (шт.)	40	30	20
10. Фронтонноепокрытие (м.п.)	40	30	25
11. Оконныйотлив (м.п.)	25	20	15
12. Отводот стены (шт.)	25	20	15
13. Металлическаячерепица (шт.)	220	150	90
14. Водосточнаятруба (м.п.)	70	50	40

Таблица3.3 – Прогноз продажи выручка отреализациипродукции вквартале

Наименованиепродукции	Объемвыпуска в кварталпо элементу(по виду материала)
	Видматериала									Всегопо элементу
	Финский			Оцинкованный			Черный			Всегопо элементу
	Ценаед. (т.р.)	Кол-во в м²	Объемвыпуска , в квадр.	Ценаед. (т.р.)	Кол-во в м²	Объемвыпуска , в квадр.	Ценаед. (т.р.)	Кол-во в м²	Объемвыпуска , в квадр.	Кол-во в м²	Объемвыпуска , в квадр.
1.Желоб (м.п.)	50	200	10000	40	320	12800	30	280	8400	800	31200
2.Воронка (шт.)	100	13	1300	80	33	2640	60	20	1200	67	5140
3.Колено (шт.)	70	30	2100	50	110	5500	40	60	2400	200	10000
4.Кронштейнжелоба (шт.)	20	300	6000	20	750	15000	20	450	9000	1500	30000
5.Кронштейнводостока(шт.)	35	140	4900	35	280	9800	30	280	6300	700	21000
6.Конек простой(м.п.)	40	160	6400	30	320	9600	25	320	8000	800	24000
7.Конек фигурный(м.п.)	85	40	3400	55	200	11000	45	160	7200	400	21600
8.Переход в желоб(шт.)	25	53	1325	20	107	2140	15	107	1605	267	5070
9.Ендовая (шт.)	40	53	2120	30	107	3210	20	107	2140	267	7470
10.Фронтонноепокрыт. (м.п.)	40	106	4240	30	267	8010	25	160	4000	533	16250
11.Оконный отлив(м.п.)	25	120	3000	20	720	14400	15	360	5400	1200	228000
12.Отвод от стены (шт.)	25	40	1000	20	160	3200	15	200	3000	400	7000
13.Металлическаячерепица (шт.)	220	1000	220000	150	2000	300000	90	2000	180000	5000	700000
14. Водосточнаятруба (м.п.) (0,88 м.)	70	150	10500	50	900	45000	40	450	18000	1500	73500
Итогопо цеху											975030

Таблица3.4 – Вертикальныйанализ баланса

Показатель	ГОД
	1994			1995			1996			1997
	наначало года,в % к итогу	наконец года,в % к итогу	Изме-нение	наначало года,в % к итогу	наконец года,в % к итогу	Изме-нение	наначало года,в % к итогу	наконец года,в % к итогу	Изме-нение	наначало года,в % к итогу	наконец года,в % к итогу	Изме-нение
АКТИВ
1.Основные средстваи прочие активы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Основныесредства	13,1	4,7	-8,4	4,7	21	16,3	21	20,1	-0,9	20,1	26	5,9
Прочиевнеобо-ротныеактивы	-	27,4	27,4	27,4	18,7	-8,7	18,7	7	-11,7	7	0,4	-6,6
ИТОГО:	13,1	32,1	19,0	32,1	39,7	7,6	39,7	27,1	-12,6	27,1	26,4	-0,7
2.Оборотныесредства	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Запасыи затраты	12,1	16,8	4,7	16,8	32,7	15,9	32,7	30,6	-2,1	30,6	35,2	4,6
Расчетыс дебиторами	72,9	25,5	-47,4	25,5	23,4	-2,1	23,4	28,4	5,0	28,4	24,6	-3,8
Денежныесредства ипрочие активы	1,9	25,6	23,7	25,6	4,2	-21,4	4,2	13,9	9,7	13,9	13,8	-0,1
ИТОГО:	86,9	67,9	-19,0	67,9	60,3	-7,6	60,3	72,9	12,6	72,9	73,6	0,7
БАЛАНС	100,0	100,0	-	100,0	100,0	-	100,0	100,0	-	100	100	-
ПАССИВ
1.Собственныйкапитал	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Фондысобст-венныхсредств	78,7	75,8	-2,9	75,8	8,1	-67,7	8,1	2,1	-6,0	2,1	2,2	0,1
Прибыль	-	0,1	0,1	0,1	80,8	80,7	80,8	38,8	-42,0	38,8	49,3	10,5
ИТОГО:	78,7	75,9	-2,8	75,9	88,9	13	88,9	40,9	-48	40,9	51,5	10,6
2.Привлеченныесредства	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Долгосрочныессуды и займы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочныессуды и займы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Расчетыс кредиторами	17,6	24,1	6,5	24,1	11,1	-13,0	11,1	39,4	28,3	39,4	48,5	9,1
Прочиепассивы	3,7	-	-3,7	-	-	-	-	19,7	19,7	19,7	-	-19,7
ИТОГО:	21,3	24,1	2,8	24,1	11,1	-13,0	11,1	59,1	48,0	59,1	48,5	-10,6
БАЛЛАНС	100,0	100,0	-	100,0	100,0	-	100,0	100,0	-	100	100	-

Таблица3.5 – Горизонтальныйанализ баланса1994г., 1995 г.

Показатель	ГОД
	1994		1995
	тыс.руб. наначало года	в%к 1994 г.	тыс.руб. наначало года	в% к 1994 г.
АКТИВ 1.Основные средства	25980	100	231605	891
Прочиевнеоборотныеактивы	-	-	-	-
Итого	25980	100	231605	891
2.Оборотныесредства	-	-	-	-
Запасыи затраты	24134	100	120968	501
Расчетыс дебиторами	145019	100	183341	126
Денежныесредства ипрочие активы	3682	100	185282	5032
Итого	172835	100	489591	283
БАЛАНС	198815	100	721196	362
ПАСИВ 1.Собственныйкапитал	-	-	-	-
Фондысобственныхсредств	156347	100	547362	350
Прибыль	-	-	-	-
Итого	156347	100	547362	350
2.Привлеченныесредства	-	-	-	-
Расчетыс кредиторами	42468	100	173834	409
Прочиепассивы	-	-	-	-
Итого	42468	100	173834	409
БАЛАНС	198815	100	721196	362

Продолжениетаблицы 3.5 –Горизонтальныйанализ баланса1996г., 1997 г.

Показатель	ГОД
	1996			1997
	тыс.руб. наначало года	в% к 1994 г.	тыс.руб. наначало года		в% к 1994 г.
АКТИВ 1.Основные средства	1709528	6580	4397833		16927
Прочиевнеоборотныеактивы	-	-	-		-
Итого	1709528	6580	4397833		16927
2.Оборотныесредства	-	-	-		-
Запасыи затраты	1403481	5815	4956200		20536
Расчетыс дебиторами	1008038	695	4596806		3169
Денежныесредства ипрочие активы	180615	4905	2243023		60918
Итого	2592134	1499	11796029		6825
БАЛАНС	4301662	2163	16193862		8145
ПАСИВ 1.Собственныйкапитал	-	-	-		-
Фондысобственныхсредств	350192	223	355096		227
Прибыль	3470504	-	6277533		-
Итого	3820696	2443	6632629		4242
2.Привлеченныесредства	-	-	-		-
Расчетыс кредиторами	480966	1132	9561233		22513
Прочиепассивы	-	-	-		-
Итого	480966	1132	9561233		22513
БАЛАНС	4301662	2163	16193862		8145

Таблица3.6 – Измененияимущественногоположения1994г., 1995 г.

Показатель	ГОД
	1994						1995
	на началогода		наконец года		Изменение		наначало года		наконец года		Изменение
	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	раз	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	раз
Всегоимуществав том числе:	198815	100	721196	100	552381	3,6	721196	100	4301662	100	3580466	6
Иммобилизованныеактивы	25980	13	231605	32	205625	8,9	231605	32	1709528	40	1477923	7,4
Мобильныеактивы:
Запасыи затраты	24134	12	120968	17	96834	5	120968	17	1403481	33	1282513	11,6
Денежныесредства	148701	75	368623	51	219922	2,5	368623	51	1188653	27	820030	3,2

Продолжениетаблицы3.6 – Измененияимущественногоположения1996 г., 1997 г.

Показатель	ГОД
	1996						1997
	наначало года		наконец года		Изменение		наначало года		наконец года		Изменение
	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	раз	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	раз
Всегоимуществав том числе:	4301662	100	16193862	100	11892200	3,8	16193862	100	18651677	100	2457815	1,1
Иммобилизованныеактивы	1709528	40	4397833	27	2688305	2,6	4397833	27	4918100	26	520267	1,1
Мобильныеактивы:
Запасыи затраты	1403481	33	4956200	31	3552719	3,5	4956200	31	6565185	36	1608985	1,3
Денежныесредства	1188653	27	6839829	42	5651172	5,7	6839829	42	7168392	38	328563	1,0

Таблица3.7 - Характеристикаосновных средствпредприятия

Показатель	ГОД
	1994					1995					1996					1997
	наначало года		наконец года		темп изме- нения к 1994г.^* раз	наначало года		наконец года		темп изме- нения к 1995г.^* раз	наначало года		наконец года		темп изме- нения к 1996 г.^*раз	наначало года		наконец года		темп изме- нения к 1997 г.^* раз
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	темп изме- нения к 1994г.^* раз	тыс.руб.	в% к 1994г.	тыс.руб.	в % к 1994г.	темп изме- нения к 1995г.^* раз	тыс.руб.	в% к 1995г.	тыс.руб.	в % к 1995 г.	темп изме- нения к 1996 г.^*раз	тыс.руб.	в% к 1996г.	тыс.руб.	в % к 1996 г.	темп изме- нения к 1997 г.^* раз
Перво-начальнаястоимостьосновных средств	26610	100	35500	100	1,3	35500	100	919949	100	25,9	919949	100	3393490	100	3,7	3393490	100	4083789	100	1,2
в томчисле:
активнаячасть	22270	83,7	18340	51,7	0,8	18340	51,7	745142	81	40,6	745142	81	2388490	70,4	3,2	2388490	70,4	3083789	75,5	1,3
износ	630	2,4	2099	6,0	3,3	2099	6,0	17129	1,9	8,2	17129	1,9	152878	4,5	8,9	152878	4,5	347276	8,5	2,3
Остаточнаястоимость	25980	-	33401	-	1,3	33401	-	902820	-	27	902820	-	3240612	-	3,6	3240612	-	3736513	-	1,1
Коэффи-циентгодности				94,0					98,0					95,0					91,0
Коэффи-циентобновления				73,0					97,3					72,8					63,4
Коэффи-циентвыбытия				2,3					1,8					0,0					8,5

* темп измененияк показателюна начало года

Таблица3.8 – Имущественноеположение

Показатель	Формуларасчета
Показатель	Формуларасчета
Доляактивной частиосновныхсредств	Стоимостьактивной частиосновныхсредств Стоимостьосновныхсредств
Коэффициентизноса основныхсредств	Износ балансоваястоимостьосновныхсредств
Коэффициентобновленияосновныхсредств	балансоваястоимостьпоступившихза периодосновныхсредств балансоваястоимостьосновныхсредств наконец периода
Коэффициентвыбытия основныхсредств	балансоваястоимостьвыбывших запериодсредств балансоваястоимостьосновныхсредствна началопериода

Окончаниетаблицы 3.8

Показатель	ГОД
Показатель	1994*	1995*	1996*	1997*
Доляактивной частиосновных средств,%	51,0	81,0	70,0	75,0
Коэффициентизноса основныхсредств,%	5,90	1,80	4,50	8,50
Коэффициентобновленияосновных средств,%	73,00	97,00	72,80	63,40
Коэффициентвыбытия основныхсредств,%	2,30	1,80	4,50	8,50

* - показателина конец года

Таблица3.9 – Показателифинансовогосостояния

Показатель	ГОД
	1994		1995		1996		1997
	на началогода	на конецгода	на началогода	на конецгода	на началогода	на конецгода	на началогода	на конецгода
1. Собственныеоборотныесредства (СОС), тыс.руб.	130367	315757	315757	2111168	2111168	2234796	2234796	4768190
2. Нормальныеисточникиформированиязапасов (ИФЗ),тыс. руб.	172635	489591	489591	2592134	2592134	11796029	11796029	13815077

Таблица3.0 – Уплотненныйбаланс-неттотыс.руб.

Показатель	Идентификатор	Год
		Наначало 1994 года	Наконец 1994 года
АКТИВ
1.Текущие активы
Денежныесредства (стр.280 +...+стр. 310)	ДС	590	185282
Расчетыс дебиторами(стр. 199+...+стр. 260)	ДБ	145019	183341
Запасыи затраты (стр.180)	ЗЗ	24134	120968
Прочиеактивы (стр.270+стр. 320)	ПА	3092	-
Итогопо разделу1	ТА	172835	489591
2.Основныесредства ипрочие внеоборотныеактивы
Основныесредства икапитальныевложения(стр.022 + стр.030 +стр.040)	ОС	25980	231605
Долгосрочныефинансовыевложения(стр.050)	ФВ	-	-
Прочиевнеоборотныеактивы (стр.012+ стр.060 + стр.070)	ПВ	-	-
Итогопо разделу2	СВ	25980	231605
БАЛАНС	Бн	198815	721196
ПАССИВ
1.Привлеченныйкапитал
Текущие(краткосрочные)обязательства(стр.770 – стр.500 -стр.510	ТО РК	42468	173834
Долгосрочныеобязательства (стр.500+ стр.510)	До	-	-
Итогопо разделу1	ПК	42468	173834
2.Собственныйкапитал
Фондысобственныхсредств (стр.400+...+ стр.420 - стр.340 -стр.350)	СС	156347	547362
Нераспределеннаяприбыль (стр.460+ стр.472)	НП	-	-
Прочиеисточникисобственныхсредств (стр.430+ стр.440)	ПИ	-	-
Итогопо разделу2	СК	156347	547362
БАЛАНС	Бн	198815	721196

Таблица3.1 – Уплотненныйбаланс-неттотыс.руб.

Показатель	Идентификатор	Год
		Наначало 1995 года	Наконец 1995 года
АКТИВ
1.Текущие активы
Денежныесредства (стр.280 +...+стр. 310)	ДС	185282	180615
Расчетыс дебиторами(стр. 199+...+стр. 260)	ДБ	183341	1008038
Запасыи затраты (стр.180)	ЗЗ	120968	1403481
Прочиеактивы (стр.270+стр. 320)	ПА	-	-
Итогопо разделу1	ТА	489591	2592134
2.Основныесредства ипрочие внеоборотныеактивы
Основныесредства икапитальныевложения(стр.022 + стр.030 +стр.040)	ОС	231605	1709528
Долгосрочныефинансовыевложения(стр.050)	ФВ	-	-
Прочиевнеоборотныеактивы (стр.012+ стр.060 + стр.070)	ПВ	-	-
Итогопо разделу2	СВ	231605	1709528
БАЛАНС	Бн	721196	4301662
ПАССИВ
1.Привлеченныйкапитал
Текущие(краткосрочные)обязательства(стр.770 - стр.500 - стр.510	ТО РК	173834	480966
Долгосрочныеобязательства (стр.500+ стр.510)	До	-	-
Итогопо разделу1	ПК	173834	480966
2.Собственныйкапитал
Фондысобственныхсредств (стр.400+...+ стр.420 - стр.340 -стр.350)	СС	547362	350192
Нераспределеннаяприбыль (стр.460+ стр.472)	НП	-	3470504
Прочиеисточникисобственныхсредств (стр.430+ стр.440)	ПИ	-	-
Итогопо разделу2	СК	547362	3820696
БАЛАНС	Бн	721196	4301662

Таблица3.2 – Уплотненныйбаланс-неттотыс.руб.

Показатель	Идентификатор	Год
		Наначало 1996 года	Наконец 1996 года
АКТИВ
1.Текущие активы
Денежныесредства (стр.280 +...+стр. 310)	ДС	180615	2243023
Расчетыс дебиторами(стр. 199+...+стр. 260)	ДБ	1008038	4596806
Запасыи затраты (стр.180)	ЗЗ	1403481	4956200
Прочиеактивы (стр.270+стр. 320)	ПА	-	-
Итогопо разделу1	ТА	2592134	11796029
2.Основныесредства ипрочие внеоборотныеактивы
Основныесредства икапитальныевложения(стр.022 + стр.030 +стр.040)	ОС	1709528	4397833
Долгосрочныефинансовыевложения(стр.050)	ФВ	-	-
Прочиевнеоборотныеактивы (стр.012+ стр.060 + стр.070)	ПВ	-	-
Итогопо разделу2	СВ	1709528	4397833
БАЛАНС	Бн	4301662	16193862
ПАССИВ
1.Привлеченныйкапитал
Текущие(краткосрочные)обязательства(стр.770 - стр.500 - стр.510	ТО РК	480966	9561233
Долгосрочныеобязательства (стр.500+ стр.510)	До	-	-
Итогопо разделу1	ПК	480966	9561233
2.Собственныйкапитал
Фондысобственныхсредств (стр.400+...+ стр.420 - стр.340 -стр.350)	СС	350192	355096
Нераспределеннаяприбыль (стр.460+ стр.472)	НП	3470504	6277533
Прочиеисточникисобственныхсредств (стр.430+ стр.440)	ПИ	-	-
Итогопо разделу2	СК	3820696	6632629
БАЛАНС	Бн	4301662	16193862

Таблица3.3 – Уплотненныйбаланс-неттотыс.руб.

Показатель	Идентификатор	Год
		Наначало 1997 года	Наконец 1997 года
АКТИВ
1.Текущие активы
Денежныесредства (стр.280 +...+стр. 310)	ДС	2243023	2581330
Расчетыс дебиторами(стр. 199+...+стр. 260)	ДБ	4596806	4587062
Запасыи затраты (стр.180)	ЗЗ	4956200	6565185
Прочиеактивы (стр.270+стр. 320)	ПА	-	-
Итогопо разделу1	ТА	11796029	13733577
2.Основныесредства ипрочие внеоборотныеактивы
Основныесредства икапитальныевложения(стр.022 + стр.030 +стр.040)	ОС	4397833	4918100
Долгосрочныефинансовыевложения(стр.050)	ФВ	-	-
Прочиевнеоборотныеактивы (стр.012+ стр.060 + стр.070)	ПВ	-	-
Итогопо разделу2	СВ	4397833	4918100
БАЛАНС	Бн	16193862	18651677
ПАССИВ
1.Привлеченныйкапитал
Текущие(краткосрочные)обязательства(стр.770 - стр.500 - стр.510	ТО РК	9561233	9046887
Долгосрочныеобязательства (стр.500+ стр.510)	До	-	-
Итогопо разделу1	ПК	9561233	9046887
2.Собственныйкапитал
Фондысобственныхсредств (стр.400+...+ стр.420 - стр.340 -стр.350)	СС	355096	411085
Нераспределеннаяприбыль (стр.460+ стр.472)	НП	6277533	9193705
Прочиеисточникисобственныхсредств (стр.430+ стр.440)	ПИ	-	-
Итогопо разделу2	СК	6632629	9604790
БАЛАНС	Бн	16193862	18651677

Таблица4.1 – Показателипо труду и заработнойплате

Показатель	Год
	1994		1995		1996		1997
	тыс.руб.	% к1994 году	тыс.руб.	% к1994 году	тыс.руб.	% к1994 году	тыс.руб.	% к1994 году
1.Среднесписочнаячисленностьработников,человек в томчисле рабочих	21 19	100 100	78 72	371 378	99 84	471 442	99 84	471 442
2.Отработаноработниками,человеко-дней	5376	100	19968	371	25344	471	25344	471
3.Отработаноработниками,человеко-часов	41916	100	155688	371	197604	471	197604	471
4.Среднегодоваявыработкана одногоработника,тыс. руб.	57810	100	108516	187	338466	585	483920	837
5.Среднегодоваявыработкана одногорабочего, тыс.руб.	63895	100	117559	183	398906	624	570334	892
6.Среднедневнаявыработкана одногоработника,тыс. руб.	225	100	423	188	1322	587	1890	840
7.Среднечасоваявыработкана одногоработника,тыс. руб.	29	100	54	186	169	582	242	834
8.Средняяпродолжительностьрабочего дня,час	7,8	100	7,8	100	7,8	100	7,8	100
9.Отработаноодним работникомв течении года,час.	1996	100	1996	100	1996	100	1996	100
10. Среднеечисло дней,отработанныходним работникомв год, дней	256	100	256	100	256	100	256	100
11. Средняявыработкапродукциина один отработанныйчеловеко-час,тыс. руб.	29	100	54	186	169	582	242	834

Таблица4.10 – Текущиеиздержки производстваСМР по статьямрасходов

Статьирасходов	ГОД
	1994		1995		1996		1997
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	в% к итогу	тыс.руб.	в% к итогу	тыс.руб.	в% к итогу
Материалы,тыс. руб.	384248	61,0	2121481	65,0	26521008	92,8	26973602	64,5
Основнаязаработнаяплата рабочих,тыс. руб.	148785	23,1	648791	20,4	1059578	4,0	1076124	2,5
Расходыпо эксплуатациимашин и механизмов	91037	14,3	300105	9,3	609229	2,1	13156244	31,4
Накладныерасходы, тыс.руб.	9468	1,5	178227	5,2	375953	1,0	567639	1,3
ИТОГО	633538	100,0	3248604	100,0	28565768	100,0	41776309	100,0

Таблица4.11 – Динамикатекущих издержекпроизводстваСМР по элементамзатрат

Показатель	ГОД
	1994		1995		1996		1997
	тыс.руб.	в% к 1994 году	тыс.руб.	в% к 1994 году	тыс.руб.	в% к 1994 году	тыс.руб.	в% к 1994 году
1.Материальныезатраты, тыс.руб.	384248	100	2121481	552	26521008	6902	26973602	7019
2.Затраты наоплату труда,тыс. руб.	155985	100	670391	429	1131578	725	1241262	795
3.Отчисленияна социальныенужды, тыс. руб.	89568	100	285116	318	442847	494	980730	1094
4.Амортизацияосновных фондов,тыс. руб.	1469	100	14992	1020	166382	11121	12175514	8288
5.Прочие затраты,тыс. руб.	2268	100	156627	6905	303953	13401	405201	17866

Таблица4.12 – Динамикатекущих издержекпроизводстваСМР по статьямрасходов

Статьирасходов	ГОД
	1994		1995		1996		1997
	тыс.руб.	в% к 1994 году	тыс.руб.	в% к 1994 году	тыс.руб.	в% к 1994 году	тыс.руб.	в% к 1994 году
Материалы,тыс. руб.	384248	100	2121481	552	26521008	6902	26973602	7019
Основнаязаработнаяплата рабочих,тыс. руб.	148785	100	648791	436	1059578	712	1076124	723
Расходыпо эксплуатациимашин и механизмов	91037	100	300105	329	609229	669	13156244	1445
Накладныерасходы, тыс.руб.	9468	100	178227	1882	375953	3970	567639	5995

Таблица4.1 – Объемы выпускаэлементовкровельногопокрытия иводосливнойсистемы в натуральномвыражении вквартал

Наименованиеэлемента	Кол-во в квадр.(ед)	Объемывыпускапродукциипо ассортиментнымгруппам и поисходномуматериалу
Наименованиеэлемента	Кол-во в квадр.(ед)	Финскийматериал	Металл оцинк.покрытый полимером	Металл черныйпокрытый полимером
1.Желоб (м.п.)	800	200	320	280
2.Воронка (шт.)	67	13	33	20
3.Колено (шт.)	200	30	110	60
4.Кронштейнжелоба (шт.)	1500	300	750	450
5.Кронштейнводостока(шт.)	700	140	280	210
6.Конек простой(м.п.)	800	160	320	320
7.Конек фигурный(м.п.)	400	40	200	160
8.Переход в желоб(шт.)	267	53	107	107
9.Ендовая (шт.)	267	53	107	107
10.Фронтонноепокрыт. (м.п.)	533	106	267	160
11.Оконный отлив(м.п.)	1200	120	720	360
12.Отвод от стены (шт.)	400	40	160	200
13.Металлическаячерепица (шт.)	5000	1000	2000	2000
14.Водосточнаятруба (м.п.) (0,88 м.)	1500	150	900	450

Таблица4.2 – Влияниетрудовых факторовна объем СМР

Наименованиефакторов	Год
Наименованиефакторов	1995к 1994	1996к 1994	1997к 1994
Увеличение(уменьшение)
1.Численностьрабочих, тыс.руб.	+3300710	+4516761	+4516761
2.Количествоотработанныхдней, тыс. руб.	0,0	0,0	0,0
3.Средняяпродолжительностьрабочего дня,тыс. руб.	0,0	0,0	0,0
4.Средняя часоваявыработка, тыс.руб.	+3893760	+27675648	+42106522
Общееотклонение, тыс.руб.	+14766334	+18414487	+18414487

Таблица4.2. – Цены на метериалыкровельногопокрытия

Наименованиематериала

(ед.изм.)

Цена ед.,

(тыс.руб.)

Примечание

1. Металлчерный, т.

2500

2. Металлоцинкованный,т.

4300

3.Финский материал,1 лист

тонна

125

9266

Размер

125х250х0,5

4.Полимер (порошок),за 1 кг

за 1 тонну

7-10

8500

Цена полимера–

средняя

Таблица4.3 – Факторы ,влияющие нарост фондазаработнойплаты

Показатель	Год
	1994		1995		1996		1997
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	% к1994 г.	тыс.руб.	% к1994 г.	тыс.руб.	% к1994 г.
1.Объем СМР, тыс.руб.	1214018	100	8464271	697	33508170	2760,0	47908130	3946
2.Среднесписочнаячисленностьвсех работников,человек в томчисле рабочих,человек	21 19	100 100	78 72	371 378	99 84	471 442	99 84	471 442
3.Средняя заработнаяплата всехработников,тыс. руб.	7427	100	8594	115,7	11430	153	12538	168
4.Средняя заработнаяплата рабочих,тыс. руб.	7830	100	9011	115	12614	161	12811	163
5.Фонд заработнойплаты на одинрубль объемаработ всехработников,тыс. руб. втом числерабочих, тыс.руб.	7,7 8,1	100 100	12,6 13	163 160	3 3	29,6 31,6	38,5 44,5	500 549
6.Фонд заработнойплаты всехработников,тыс. руб. втом числерабочих, тыс.руб.	155985 148785	100 100	670391 648791	429,7 436,0	1131578 1059578	725,4 712,1	1241262 1076124	795,7 723,2

Таблица4.3. – Нормы расходаматериала наэлимент кровельногопокрытия иводосливнойсистемы

Наименование

элементаРасходматериала наеденицу изделия,кг.Металл

(черн.,оцинк.)Полимер

дляпокрытия1.Желоб1,40,082. Воронка1,50,63. Колено0,80,34. Кронштейнжелоба0,550,0115. Кронштейнводостока0,550,0116.Конек простой2,50,157.Конек фигурный3,00,168.Переход вжелоб2,50,39. Ендовая5,00,610. Фронтонноепокрытие5,00,611.Оконный отлив1,40,312.Отвод от стены4,00,0813.Металлическаячерепица15,00,614.Водосточнаятруба1,30,015

Таблица4.4 – Влияниетрудовых факторовна фонд заработнойплаты

Наименованиефакторов	Год
Наименованиефакторов	1995 к 1994	1996 к 1994	1997 к 1994
1.Численностьработников, тыс.руб.	+423339	+579306	+579306
2.Средняя заработнаяплата, тыс.руб.	+91026	+396297	+505989
Общийприрост, тыс.рублей	+514365	+975603	+1085295

Таблица4.4 – Потребностьи стоимостьматериаловна квартальнуюпроизводственнуюпрограмму цеха

Наименование элемента	Количествои стоимостьматериала						Итого
	Финскийматериал		Оцинкованныйметалл		Черный металл
	Полимер		Полимер		Полимер
	Кол-во, кг.	Ст-ть, т.р.	Кол-во, кг.	Ст-ть, т.р.	Кол-во, кг.	Ст-ть, т.р.
Желоб	880	2595	704	2144	414,4	1170	5909
Воронка	20	185	69,8	381	42	177	743
Колено	24	222	104,4	602	66	273	1097
Кронштейнжелоба	165	1529	421,25	297	253	662	2488
Кронштейнводостока	77	714	157,08	688	118,31	309	1711
Конек простой	400	3706	848	3848	848	2408	9962
Конек фигурный	120	1112	632	5832	505,5	1417	8361
Переход вжелоб	133	1227	300,1	1423	300,1	942	3592
Ендовая	265	2456	599,2	2847	599,2	1884	7187

Продолжениетаблицы 4.4. –Потребностьи стоимостьматериаловна квартальнуюпроизводственнуюпрограмму цеха

Наименование элемента	Количествои стоимостьматериала						Итого
	Финскийматериал		Оцинкованныйметалл		Черный металл
	Полимер		Полимер		Полимер
	Кол-во, кг.	Ст-ть, т.р.	Кол-во, кг.	Ст-ть, т.р.	Кол-во, кг.	Ст-ть, т.р.
Фронтонноепокрытие	530	4911	1495,2	7103	896	2816	14830
Оконныйотлив	168	1557	1224	11176	612	2178	14911
Отвод отстены	168		652,8	2861	816	2136	6480
Металлическаячерепица	15000	138990	31200	139200	31200	85200	3633980
Водосточнаятруба	195	1807	1183,5	5146	591,75	1520	8473
I.Итогопотребностьметалла Итогостоимостьметалла	17537 162494		37509 167721		35606 89014		419229
II.Итогопотребностьполимера Итогостоимостьполимера			1836,33 15808		1656,36 14078		29886
III.Итогостоимостьисходныхматериаловметалла	162494		183529		103092		449115

Таблица4.5 – Состав основныхфондов

Видыосновных фондов	Год
	Наличиена начало 1994г.	Поступилов 1994 г.	Выбылов 1994 г.	Наличиена конец 1994 г.	Поступилов 1995 г.	Выбылов 1995 г.	Наличиена конец 1995 г.	Поступилов 1996 г.	Выбылов 1996 г.	Наличиена конец 1996 г.	Поступилов 1997 г.	Выбылов 1997 г.	Наличиена конец 1997 г.
1.Производственныеосновные фонды	26610	25956	654	35500	895449	11000	919949	1468541	х	2388490	2591349	1901050	4083789
втом числе: -здания,сооружения	-	23236	-	-	-	-	-	-	-	-	2001040	-	-
-передаточныеустройства	-	-	654	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
-машиныи оборудование	-	-	-	-	263635	11000	-	185541	-	-	590309	700350	-
-транспортныесредства	-	2720	-	-	631814	-	-	1283000	-	-	-	1200700	-
2.Непроизводственныеосновные фонды	-	-	-	-	-	-	-	1005000	-	1005000	-	-	-
втом числе: оздоровительно-спортивныйкомплекс	-	-	-	-	-	-	-	1005000	-	-	-	-	-
ИТОГО	26610	25956	654	35500	895449	11000	919949	2473541	-	3393490	2591349	1901050	4083789

Таблица4.5 – Издержкицеха по элементамзатрат на месяц,млн. руб.

Виды затрат	Стоимость,млн. руб.
Стоимостьматериаловвсего:	149,7
Расходына заработнуюплату:
Транспорт	5,0
Электроэнергия	0,2
5.Коммунальныеуслуги	0,2
6.Реклама, расходыпо обеспечениюсбыта	1,5
7.Амортизацияоборудования(ускоренная– 20% в год)	2,27
Итогосебестоимостьпродукции помесячнойпроизводственнойпрограммецеха	167,16

Таблица4.6 – Структураосновных фондовТОО "Дорстройсервис"

Видыосновных фондов	Год
	1994*		1995*		1996*		1997*
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	в% к 1994 г	тыс.руб.	в% к 1994 г	тыс.руб.	в% к 1994 г
1.Производственныефонды строительногоназначения тыс.рублей	26610	100	35500	133	919949	3457	2388490	8975
2.Производственныеосновные фондыдругих отраслей тыс.рублей	-	-	-	-	-	-	-	-
3.Непроизводственныеосновные фонды тыс.рублей	-	-	-	-	-	-	1005000	-
ИТОГО:	26610	100	35500	133	919949	3457	3393490	12752

*- показательна начало года

Таблица4.6 – Расчет чистойприбыли ирентабельности

Показатели	Стоимость,млн. руб.
1.Выручкаот реализации	325,0
2.Затраты	149,7
3. НДС(20%)	35,1
4.Внутрипроизводственныеиздержки, включаяналоги по ФЗПи местные налоги	19,68
5.Амортизация	2,27
6.Плата по %% закредит	16,3
7.Балансоваяприбыль	101,95
8.Налог на прибыль(0,35)	35,7
9.Чистая прибыль	66,27
10.Заработнаяплата из прибыли	3,91
11.Прибыль цехак распределению	62,36
12.Рентабельностьвнутренняя	0,28

Таблица4.7 – Фондоотдачаосновных средстви фондоемкостьпродукции

Показатель	Год
	1994*		1995*		1996*		1997*
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1.Объем СМР, тыс.руб.	1214018	100	8464271	697	33508170	2760,0	47908130	3946
2.Средняя стоимостьосновныхпроизводственныхфондов строительногоназначения,тыс. руб.	35500	100	919949	2591	2388490	6728	4083789	11503
3.Фондоотдачаосновныхпроизводственныхфондов, %	34	100	9,2	27	14	41	11,7	34
4.Фондоемкостьосновныхпроизводственныхфондов, %	0,03	100	0,1	333	0,07	237	0,08	284

*- показательна конец года

Таблица4.8 – Текущиеиздержки производстваСМР по элементамзатрат

Показатель	ГОД
	1994		1995		1996		1997
	тыс.руб.	в% к итогу	тыс.руб.	в% к итогу	тыс.руб.	в% к итогу	тыс.руб.	в% к итогу
1.Материальныезатраты, тыс.руб.	384248	60,6	2121481	65,3	26521008	92,8	26973602	64,5
2.Затраты наоплату труда,тыс. руб.	155985	24,6	670391	20,6	1131578	3,9	1241262	2,9
3.Отчисленияна социальныенужды, тыс. руб.	89568	14,1	285116	8,7	442847	1,5	980730	2,3
4.Амортизацияосновных фондов,тыс. руб.	1469	0,02	14992	0,4	166382	0,5	12175514	29,1
5.Прочие затраты,тыс. руб.	2268	0,3	156627	4,8	303953	1,0	405201	0,9
ИТОГО	633538	100,0	3248607	100,0	28565768	100,0	41776309	100,0

Таблица4.9 – Затраты наодин рубльпродукции

Показатель	Год
Показатель	1994 тыс. руб.	%	1995 тыс. руб	в % к 1994 г.	1996 тыс. руб.	в % к 1994 г.	1997 тыс. руб.	в % к 1994 г.
1.Объем реализованнойпродукции,тыс. руб.	1214018	100	8464271	697	33508170	2759	47908130	3946
2.Затраты напроизводствореали-зованнойпродукции,тыс. руб.	633538	100	3248607	512,7	28565768	4508	41776309	6594
3.Затраты наодин рубльреализованнойпродукции,%	52,1	100	46,6	89,4	85,2	163,5	87,2	167,3
4.Прибыль отреализации, тыс.руб.	580545	100	3717113	640,2	3212566	533	23700110	4082
5.Рентабельностьреализованнойпродукции,%	47,8	100	43,9	91,8	9,5	19,8	49,4	103,3

Таблица5.1 – Графикпроизводственныхмероприятий,освоения мощностейи сбыта продукции

Мероприятия

Кварталы

1. Переговорыс подря-дчикамии поставщикамиобору-дования

2. Реконструкцияи подготовкаимею-щегосястроения подпроизводственныйцех

3. Кредитование

4. Расчетыпо оборудованию

5. Изготовление,поста-вка шеф-монтаж оборудования

6. расчетыпо наладкеоборудования

7. Заключениедоговоров попоставке металлаи полимера

8. Поставкаматериаловна склад

9.Расчеты поматериалам

10. Заключениедоговоров нареализациюпродукции

11. Изготовлениеи сбыт готовойпроду-кции(75% освоениемощности)

12. 100% освоениемощности

13. 100% освоениемощности

14. 100% освоениемощности

Таблица5.2 – График производстваи сбыта продукциипо периодамосвоения мощности

Показатель	Стоимостьвыражение показателя,млн. руб.				Итого в год
1. Плановыйпериод, кварталы	I	II	III	IV
2.Уровень освоениямощности	75%	100%	100%	100%
3. Объемоборота	731,4	975,0	975,0	975,0	3656,4
4. Затратына основныематериалы	337,5	450,0	450,0	450,0	1687,5
5. Доходс оборота безучета НДС	393,9	525,0	525,0	525,0	1968,0
6 Рентабельностьоборота					116,7%

Таюлица6.1 – Финансовыйплан (движениеденежных потоковна период освоениямощности ивозврата кредита),млн. руб.

Наименование показателя	1995	1996				1997
Наименование показателя	Декабрь	Iкв.	IIкв.	IIIкв.	IVкв.	Iкв.
1.Поступлениевыручкиотреализации	-	731,4	975,0	975,0	975,0	975,0
2.Поступлениекредитныхсредств	326	-	-	-	-	-
3.ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЯ	326	731,4	975,0	975,0	975,0	975,0
4.ПЛАТЕЖИ НАСТОРОНУ ВСЕГО втом числе:	326	609,5	783,8	878,1	1004,6	741,4
4.1Оплата счетовпоставщиков	70	337,5	450,0	450,0	450,0	450,0
4.2.Зарплата завычетом удержаний		33,6	40,0	40,0	40,0	40,0
4.3.Расчеты сподрядчиками	256	-	-	-	-	-
4.4.Реклама		16,5	16,5	10,0	10,0	5,5
4.5.Арендная плата		3,0	5,0	5,0	7,0	7,0
4.6.Амортизация		6,8	6,8	6,8	6,8	6,8
4.7.Прочие расходы		1,2	1,2	2,0	2,0	3,2
4.8.Проценты покредиту		35,4	35,4	35,4	35,4	33,9
4.9.Налоги всего		175,8	228,9	228,9	228,9	228,9
4.10.Возврат кредита	-	-	-	100	226	-
5.БАЛАНС платежейи поступлений	-326	+121,9	+191,2	+96,9	-29,6	+233,6
6.ТО ЖЕ нарастающимитогом	-326	-204,1	-12,9	+84,0	+54,4	+288,0

Заключение

Общаяхарактеристикаи анализфинансово-хозяйственнойдеятельностиТОО "Дорстройсервис"показали, чтопредприятиево многом успешнопреодолеваеттрудностипериода становлениярыночной экономики.

Вфинансово-хозяйственнойдеятельностипредприятиянаметилисьположительныетенденции.

В 1997 годуувеличиласьприбыль посравнению с1994, 1995 годами.Стабилизируютсяпотоки денежныхсредств. Ихструктурастановитсяболее рациональной.

Вместес тем, еще существуютнегативныестороны вфинансово-хозяйственнойдеятельностиТОО "Дорстройсервис":

- увеличиласьсебестоимостьи произошлоснижениерентабельности;

- следует обратитьвнимание настатью эксплуатациимашин и механизмов;

-не лишены проблемырационализациичисленностии оплаты трудаработников.

Улучшитьфинансовоесостояние исоздать условияразвития можно,сосредоточивусилие на сниженииубыточностии повышениеприбыльностии рентабельностипредприятия.

Финансовоесостояниепредприятиянуждается вулучшении.Однако достижениеэтого за счетповышения платыза оказываемыеуслуги илиснижение расходовна эксплуатациюмашин и механизмовнельзя признатьцелесообразным.

Убыточностьпредприятияможет бытьсокращена идаже ликвидирована,если принятьследующие меры:

- закупитьновое оборудованиедля строительствадорог;

- уменьшитьсроки строительствадорог при этомне ухудшив ихкачество;

- расширитьсферу оказываемыхуслуг и объемоказываемыхуслуг. В соответствиис разработанныминвестиционнымпроектом.

В настоящеевремя нельзяи опасно длябизнеса составлятьдолгосрочныепланы, которыерассчитанына длительныйпериод времени,т.к. слишкомстремительноменяются условияна рынке. Вышеизложенныйбизнес планпозволяет ТОО"Дорстройсервис"освоить новоенаправлениев своем развитие,но не выпадающееиз основнойдеятельности - строительствои ремонт.

Необходимоприменятьстратегическоемышление. Необходимоадаптироватьсяне прекращаяпланировать,совокупностьэтих противоположностейобеспечитдолговременныйуспех фирмы.

Приведенныена реальномпримере расчетыпоказываютэкономическуюцелесообразностьрасширениядеятельностиТОО "Дорстройсервис".

В целомданный дипломныйпроект свидетельствуето наличии реальныхвозможностейулучшенияфинансовогосостояния ТОО"Дорстройсервис".

Предложенныйинвестиционныйпроект даствозможностьиспользоватьсвой собственныйтовар длястроительныхцелей и не закупатьего на стороне.Кроме этогопоявится возможностьреализовыватьсвой товар заинтересованныморганизациями физическимлицам, что тожеулучшит финансовоеположениефирмы.

Анализ и возможности улучшения финансового состояния ТОО Дорстройсервис

Лист

Подп

Разработал

Лист

Листов

Масса

Масштаб

Подп

Разработал

Проверил

Рецензент

ТОО"Дорстройсервис"

Н. контр.

Утвердил

Масса

Масштаб

Подп

Разработал

Проверил

Рецензент

ТОО"Дорстройсервис"

Н. контр.

Утвердил

Масса

Масштаб

Подп

Разработал

Проверил

Рецензент

ТОО"Дорстройсервис"

Н. контр.

Утвердил

Масса

Масштаб

Подп

Разработал

Проверил

Рецензент

ТОО"Дорстройсервис"

Н. контр.

Утвердил

Разрездороги

Рисунок1.1 – Разрез дороги

Конструктивныеслои дорожнойодежды

Рисунок1.3 – Конструктивныеслои дорожныходежд

Производственнаяструктура ТОО"Дорстройсервис"

Директор

главныйинженер

юрист

главныйбухгалтер

главныймеханик

отдел

кадров

сметно-договорнаяслужба

строительно-монтажныйучасток №1

строительно-монтажныйучасток №2

производст-веннаяслужба

ремонтно-механическая

участокэксплуатациимашин и механизмов

финансовыйотдел

бухгалтерия

Рисунок2.1 – Производственнаяструктура ТОО"Дорстройсервис"

Рисунок2.1 – План-схемапроизводственныхплощадей

Поставщики

Склад-магазин

Рисунок3.1 – Структураактива балансаТОО "Дорстройсервис"

Структураактива балансаТОО " Дорстройсервис"

Показателирентабельностиработы ТОО"Дорстройсервис"

Структурапассива балансаТОО "Дорстройсервис"

Рисунок3.3 – Динамикаактива балансаТОО "Дорстройсервис"к 1994 году

Динамикаактива балансаТОО "Дорстройсервис"к 1994 году

Динамикапассива балансаТОО"Дорстройсервис"к 1994 году

Рисунок3.4 – Динамикапассива балансаТОО "Дорстройсервис"к 1994 году

Рисунок3.5 – График измененияимущественногоположения

Рисунок3.6 – Коэффициентгодности основныхсредств ТОО"Дорстройсервис"

Коэффициентгодности основныхсредств ТОО"Дорстройсервис"

Overview

Sheet 1: Диаграмма1

Sheet 2: Лист1