Анализ финансового состояния санатория Лесная Поляна (Пятигорск) и Пятигорсккурорта
Анализфинансово-хозяйственнойдеятельности
ЛПУП«Санаторий«ЛЕСНАЯ ПОЛЯНА»
Финансовыйанализ деятельностипредприятиясостоит из:
общегоанализа финансовогосостояния,позволяющегопроследитьдинамику валютыбаланса, структуры активов и пассивов,имущества,запасов и затрат,сделать общийвывод о финансовомсостояниипредприятия;
анализафинансовойустойчивости– определенияплатежеспособностипредприятия;
анализаликвидностибаланса – оценкаспособностипредприятиярассчитатьсяпо своим обязательствам(кредитоспособность);
анализафинансовыхкоэффициентов,который проводитсядля выявленияизмененийфинансовогосостоянияпредприятияза определенныйпериод и сравнительногоанализа снормативнымиданными;
анализафинансовыхрезультатов– оценки динамикиприбыли, рентабельностии деловой активностипредприятия.
Припроведенииобщего анализафинансовогосостоянияпредприятияиспользованы:
абсолютныезначенияпоказателей;
их удельныевеса, характеризующиеструктуруактива, пассива,имущества изапасов;
измененияв абсолютныхвеличинах,которые характеризуютприрост илиуменьшениетой или инойстатьи баланса;
измененияв удельныхвесах , характеризующихдинамику структурыактива, пассивабаланса, имущества,запасов предприятия.
Анализируявалюту балансаиз таблицы 1видно, что прироствалюты составил3,66%. Динамикаизмененияположительна,что может говоритьоб активизациидеятельностипредприятия.
Анализ структуры идинамики активабаланса.
Данныетаблицы1 свидетельствуюто снижении доливнеоборотныхактивов в активебаланса с 91,01% до88,6%. В абсолютномвыражении онинескольковозросли (на372796 руб.), но темпих прироста(1,08%) ниже темпаприроста валютыбаланса (3,66%). Измененияпроизошли постатье «Основныесредства». Постатье «незавершенноестроительство»изменений заданный периодне произошло.
Таблица 1.1.
Анализзапасов
| Статьи запасов | Кодстроки | Абс.величины Нанач.г., руб. | Наконец года,руб. | изменения,руб. | Отн.величины Темпприроста (гр.5/3* *100) | Уд.вес в% на нач.г. | Уд.вес в% на конец года | Измененияуд. веса |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Сырье,матераиалыи др. аналог.ценности(10,15,16) | 211 | 231607 | 404504 | 172897 | 74,65 | 43,90 | 26,49 | -17,41 |
| МБП(12,13,16) | 213 | 288428 | 1109509 | 821081 | 284,67 | 54,67 | 72,65 | 17,98 |
| Расходыбудущих периодов(31) | 217 | 7525 | 13234 | 5979 | 82,41 | 1,43 | 0,86 | -0,57 |
Запасы | 210 | 527560 | 1527247 | 999687 | 189,49 | 100 | 100 | 0 |
Ростоборотныхактивов наблюдалсяв основном засчет увеличениядоли запасов, доля измененийкоторых в активебаланса составила2,46%. Изменениявызваны ростомна 821081 руб. «МБП»и темп их приростасоставил 284,67%(таблица 1.1.). Такжепроизошлоувеличение по статье «Сырье,материалы идругие аналогичныеценности» на172897 руб., приросткоторой составил74,65%.
Вструктуреоборотныхактивов такжепроизошлоувеличение«Дебиторскойзадолженности(сроком погашениядо 12 месяцев)»,прирост которойсоставил 56,70%, адоля ее измененияв активе баланса составила0,48%. Рост дебиторскойзадолженности можно объяснитьобщей проблемойнеплатежейв стране.
Снизиласьдоля денежныхсредств, с 0,55 до0,18%. Величинаденежных средствв активе балансанезначительна. Но так как ониявляются наиболееликвиднымиактивами, тоэто отражаетсяна платежеспособностипредприятия,а соответственнонаблюдаетсятенденцияснижения денежныхсредств несмотряна приростоборотныхактивов на96,9% в основномза счет увеличениязапасов на189,49% - медленнореализуемыхактивов.
Анализструктуры идинамики пассивов.
Впроцессе анализаструктурыактивов балансаопределяетсясоотношениемежду заемнымии собственнымиисточникамисредств предприятия.За исследуемыйпериод измененийв источникахсобственныхсредств (4 р.«Капитал ирезервы») непроизошлонесмотря науменьшениеих доли в пассивебаланса с 96,53 до93,12 % это уменьшениепроизошло засчет увеличениякраткосрочнойкредиторскойзадолженности,ее приростсоставил 151,89 %, априрост долив структуре баланса составил3,4 3%.
Враздела «Капитали резервы»наибольшийудельный весзанимает «добавочныйкапитал» 96,52 % и93,10 % соответственно.
Анализимуществапредприятияпроводитсядля выясненияобщих тенденцийизмененийструктурыбаланса, выявленияосновных источниковсредств (разделыпассива баланса)и направленийих использования(разделы активабаланса). Результатырасчетов дляанализа имуществапредприятиясодержатсяв таблице 2.
Структураимуществапредприятияизмениласьнезначительно.Снизилась доля«внеоборотныхактивов» и«капитала ирезервов» (на2,35 % и 3,41 % соответственно).Одна из причинтакого снижения– кризис неплатежей:рост доли дебиторскойи кредиторскойзадолженности(увеличениес 0,94 % до 1,42 % и 2,41 % до5,84 % соответственно).Другой причинойстало увеличениезапасов (с 1,37 до3,83 %), изменениедругих оборотныхсредств и прочихкраткосрочныхпассивовнесущественны.
Порезультатамобщей оценкифинансовогосостояния,можно сделатьвывод, что финансоваяполитика данногопредприятиярешает финансовыезадачи с возможнымотрицательнымэффектом вбудущем. Несущественныйрост валютыбаланса свидетельствуето сниженииплатежеспособностипредприятия,что может привестик банкротству.
Анализ финансовойустойчивости.
Внешнимпроявлениемфинансовойустойчивостипредприятияявляетсяплатежеспособность– обеспеченностьзапасов и затратисточникамиформирования.Различаютчетыре типафинансовойустойчивости(таблица 3)
1. Абсолютнаяустойчивостьфинансовогосостояния –наличие упредприятияизлишка собственныхисточниковформирования«запасов», чтосоответствуетнеравенству1: СОС>=0; СДС>=0; СЗС>=0;
2 Номальное– “запасы”обеспечиваютсяза счет собственныхи заемных средств(долгосрочных),что соответствуетнеравенству2: СОС =0; СЗС>=0;
3. Неустойчивоефинансовоесостояние –запасы обеспечиваютсяза счет собственныхи заемных средств(долгосрочныхи краткосрочных),что соответствуетнеравенству3: СОС =0;
4. Кризисная (на гране банкротства)– запасы необеспечиваютсяисточникамиформирования,что соответствуетнеравенству4: СОС
Нотак предприятиене используетзаемные средствато СОС=СДС=СЗС=1593268рублей на началогода и 250785 рублейна конец года.
Итак,наличие собственныхоборотныхсредств (СОС)= источникисобственныхсредств минусвнеоборотныеактивы или
р. 4– р. 1 баланса.Излишек СОС=СОС – Запасы.
Внашем случаеСОС>0 и существуетизлишек СОС,предприятие приравниваетсяк абсолютнойустойчивостифинансовогосостояния.
Анализликвидностибаланса
Анализликвидностибаланса позволяетоценить кредитоспособностьпредприятия,т.е. его способностьрассчитыватьсяпо своим обязательствам.Ликвидностьопределяетсяпокрытиемобязательствпредприятияего активами,срок превращениякоторых в деньгисоответствуетсроку погашенияобязательств(таблица 4).
Постепени ликвидностиактивы делятсяна:
наиболееликвидныеактивы (суммаденежных средстви краткосрочныхфинансовыхвложенийпредприятия),НЛА;
быстрореализуемыеактивы (суммадебиторскойзадолженностисо сроком погашенияменее года ипрочих активов),БРА;
медленнореализуемыеактивы (суммадебиторскойзадолженностисо сроком погашенияболее года,запасов, заисключениемрасходов будущихпериодов, НДСи долгосрочных финансовыхвложений) МРА;
труднореализуемыеактивы (внеоборотныеактивы за вычетомдолгосрочныхфинансовыхвложений) ТРА;
По срочностиобязательствпассивы подразделяютсяна:
1.Наиболее срочныеобязательства(сумма кредиторскойзадолженностии прочих краткосрочныхпассивов), НСО;
2.Краткосрочныепассивы (краткосрочныезаемные средства),КСП;
3.Долгосрочныепассивы (итограздела 5-гопассива баланса),ДСП;
4.Постоянныепассивы (суммакапитала ирезервов, доходовбудущих периодов,резервов предстоящихрасходов иплатежей,скорректированнаяна величинурасходов будущихпериодов), ПСП.
Для соблюденияабсолютнойликвидностибаланса должнысоблюдатьсяследующиенеравенства:
НЛА>=НСО(1) ТекущаяликвидностьБРА>= КСП (2)
М
РА>=ДСП(3)Перспективнаяликвидность
ТРА
На основе полученныхданных можносделать выводо сниженииликвидностипредприятия.Неравенство1 не соблюдено(платежныйнедостатокна начало периода– 714323 рубля наконец периода– 2257752 рубля), чтосвидетельствуето неспособностипредприятиярассчитатьсяпо наиболеесрочным обязательствам. Это свидетельствуето недостаточностиденежных средстви росте кредиторскойзадолженности.Несмотря нато, что второенеравенствособлюдается(излишек составил361608 руб. на началопериода, 566644 руб.на конец периода),текущая платежеспособностьпредприятиянеудовлетворительна.
Соблюдениенеравенств3 и 4 свидетельствуето достаточности перспективнойликвидностипредприятия.Но в реальнойплатежнойситуации менееликвидныеактивы не могутзаместить болееликвидные, аперспективнаяликвидность– текущую.
Коэффициент общей ликвидностиравен (таблица4):
(НЛА+0,5 БРА+0,3 МРА)/(НСО+0,5КСП+0,3 ДСП)>=1
Ко.л. н.г. =(209790+0,5*361608+0,3*523035)/924113=0,59
Ко.л. к.г. =(69993+0,5*566644+0,3*1517013)/2327745=0,35
Ко.л.
Таблица 4.1
Анализ финансовыхкоэффициентов
| Наименованиекоэффициента | Нормальноеограничение | На началопериода | На конец периода |
| Автономии | Min0.5 | 0.97 | 0.93 |
| Соотношениязаемных исобственныхсредств | Max1 | 0.04 | 0.07 |
| Маневренности | 1 | 1 | |
| Обеспечениезапасов и затратсобственнымиисточниками | 1 | 4.02 | 1.16 |
| Абсолютнойликвидности | Min0.2 | 0.23 | 0.03 |
| Ликвидности | Min0.8 | 0.62 | 0.27 |
| Покрытия | Min2 | 1.19 | 0.93 |
| Реальнойстоимостиимуществапроизводственногоназначения | Min0.5 | 0.83 | 0.81 |
- К-т автономии:
р.4 / валюта баланса(ср.490/399) снизилсяс 0.97 до 0.93 незначительно.Свидетельствуето финансовойнезависимостипредприятия.
- К-т соотношениязаемных исобственныхсредств:
(итог р.5 + итогр.6) / итог р.4. Говорито том, что предприятиеиспользуетсобственныесредства дляпокрытия своихобязательств.
- К-тманевренности:
(итогр.4 + итог р.5) / итогр.4. не изменился,что свидетельствуето неизменностивеличины собственныхсредств и сохранениивозможностейв маневрированииэтими средствамина прежнемуровне.
- Обеспечениезапасов и затратсобственнымиисточниками:
(итог р.4+итогр.5)/ (затраты+НДС)
снизилсяс 4,02 до 1,16, однакоон соответствуетнормативномузначению (1). Запасыи затратыобеспечиваютсясобственнымиисточникамиформирования.
- к-т абсолютнойликвидности:
Наиболееликвидныеактивы / краткосрочнуюзадолженностьили денежныесредства / итогр.6-доходы будущихпериодов.
Вначале периодак-т соответствовалнормативномузначению (0,23), ак концу периодаон резко снизился(до0,03) и стал значительнониже нормальногозначения. Изэтого следует,что у предприятиянедостаточнооборотныхсредств дляпогашениякредиторскойзадолженности.
- к-т ликвидности:
(Наиболееликвидныеактивы + быстрореализуемыеактивы) / краткосрочнуюзадолженность.
Уменьшениек-та с 0,62 до 0,27свидетельствуето сниженииплатежныхвозможностейпредприятияпри условиисвоевременногопроведениярасчетов сдебиторами.При таком значениик-та ликвидностипредприятиюсложно будетполучить кредитыбанка.
- к-т покрытия:
Итогр.2 / краткосрочнуюзадолженностьили
Оборотныеактивы / кредиторскуюзадолженность.
К-тниже нормальногозначения (2),снизился заанализируемыйпериод с 1,19 до0,93. Это говорито низких платежныхвозможностяхпредприятиядаже при условиисвоевременныхрасчетов иреализации( в случае необходимости)материальныхоборотныхсредств.
- К-т реальнойстоимостиимуществапроизводственногоназначения:
(нематериальныеактивы + основныесредства + сырье,материалы +затраты) / валютубаланса
к-тывыше нормальногозначения (0,5), наначало периодасоставил 0,83, наконец 0,81. Этосвидетельствуето том, что предприятиюне обязательнопривлечениезаемных средствдля увеличенияимуществапроизводственногоназначения.
Анализфинансовыхрезультатов
Выявляетсядинамика ростарентабельности,прибыли отреализации,прибыли отвнереализационныхдоходов, операционныхдоходов(Форма№2 приложения).
Удельныйвес «Прибылиот реализации»в «Выручке»(таблица 5) увеличилсяс 1,44; до 0,36% или на1,8 пункта. Темпприроста прибылизначительновыше темпаприростасебестоимости(349,97% и 37,93% соответственно).Это говорито том, что увеличениезатрат сопровождаетсяростом прибылиот реализации.Это положительноеявление с возможнымэффектом вбудущем.
Убытокот финансово-хозяйственнойдеятельностиснизился на845,52%. Прибыль отчетногопериода нулевая,но по сравнениюс прошлым годомубыток составлял266238 руб. Положениенемного улучшилосьза данный период.Если предприятиебудет придерживатьсяданной стратегии,то возможенэффект в будущем– получениеприбыли.
Общиевыводы:
Принципиальных изменений вструктуребаланса непроизошло.Нерациональнаяструктурабаланса можетпривести кухудшениюфинансовогосостоянияпредприятия,но здесь естьсвои особенности,т. к. предприятиеиспользуетпрофсоюзноеимущество,учитываемоена балансепредприятия.Основную частьактивов балансасоставляютиммобилизованныеактивы (91,01 и 88,66%). Вих составеосновные средствазанимают 82,34 и80,29%. Коэффициентизноса основныхсредств равен32,8и 33,5% соответственно,коэффициентгодности - 67,2 и66,5%.
Доляактивной частиосновных средствсоставляет8,89 и 10,2%, коэффициентизноса их 63% и55%, коэффициентгодности 63 и55% соответственно.Предприятиеприобреломашины и оборудованиена 292107 руб. ипроизводственно-хозяйственныйинвентарьна443811 руб. за отчетныйпериод.
Коэффициентобновления(0,023) > коэффициентавыбытия (0,002) говоритоб интенсивностидвижения активнойчасти основныхсредств.
Укреплениематериально-техническойбазы основныхсредств – главнаязадача, стоящаяперед предприятием.
Анализируяфинансовоесостояние можносделать вывод,что общая ликвидностьпредприятиянеудовлетворительнаиз-за недостаточностисобственныхоборотныхсредств, асоответственнои невозможностипокрытия наиболеесрочных обязательств.
Обращаетна себя вниманиетакой показателькак величинасобственныхоборотныхсредств иличистый оборотныйкапитал.
-
Текущиеобязательства
Чистыйоборот | Т  екущиеактивы |
Величинасобственныхоборотныхсредств в началегода = -234095, в концегода = - 576891, снизиласьга 146,43%, что свидетельствуетоб опережающемтемпе ростакредиторскойзадолженностинад темпомроста оборотныхактивов. Предприятиюнеобходимопроводитьмероприятияпо снижениюкредиторскойзадолженности.
Анализируяфинансовыерезультаты,можно сказать,что рентабельностьпредприятия- нулевая, но по сравнениюс прошлым годомвозросла. Предприятиеполучило своюприбыль отреализациипродукции.Операционныерасходы превысилиоперационныедоходы и убытокот финансово-хозяйственнойдеятельностисоставил 23193 руб.,но он покрылсяприбылью отвнереализационныхдоходов 23193 руб.,тогда прибыльотчетногопериода = 0.
Финансовыепроблемы предприятияотягощаютсякризисом неплатежейв стране – увеличилсяоборот дебиторскойи кредиторскойзадолженности.Предприятиенеспособнорассчитатьсяпо наиболеесрочным обязательствам,несмотря наустойчивоефинансовоесостояние.Общая ликвидностьснизилась, чтоговорит обувеличениикредиторскойзадолженности.В финансовойполитике предприятиянеобходимопересмотретьпрограммудействий свозможнымэффектом вбудущем, главнойцелью которойявляется обеспечениепредприятиянеобходимымии достаточноденежнымиресурсами,получениеприбыли, асоответственноизучение факторов,влияющих наприбыль.
7. Анализи оценка финансовогосостояния предприятия.
Финансовоесостояниепредприятиявыражаетсяв соотношенииструктур активови пассивов,т.е. средствпредприятияи их источников.Основные задачианализа финансовогосостояния –определениекачества финансовогосостояния,изучение причинего улучшенияили ухудшенияза период, подготовкарекомендацийпо повышениюфинансовойустойчивостии платежеспособностипредприятия.Эти задачирешаются наоснове исследованиядинамики абсолютныхи относительныхпоказателей.
Информационнымиисточникамидля расчетапоказателейи проведенияанализ служатгодовая и квартальнаябухгалтерскаяотчетность:
Форма№1 «Бухгалтерскийбаланс»,
Форма№2 «Отчет о прибыляхи убытках»,
Форма№3 «Отчет о движениикапитала»,
Форма№4 «Отчет о движенииденежных средств»,
Форма№5 «Приложениек бухгалтерскомубалансу».
Основнымиметодами анализафинансовогосостоянияявляютсягоризонтальный,вертикальный,трендовый,коэффициентныйи факторный.
7.1. Оценкаи анализ имущественногоположения.
Цельструктурногоанализа – изучениеструктуры идинамики средстви источникових формированиядля ознакомленияс общей картинойфинансовогосостоянияпредприятия.Анализ имущественногоположениярекомендуетсяпроводить припомощи сравнительногоаналитическогобаланса, который можно получитьиз исходногопутем уплотнениястатей и дополненияего различнымипоказателями:
показателиструктуры(абсолютныевеличины иудельные веса);
показателидинамики(изменения);
показателиструктурнойдинамики(изменения в% к величинамна начало периода,изменения в% к изменениювалюты баланса).
Этот балансфактическивключает показателигоризонтальногои вертикальногоанализа, чтопозволяетупроститьработу по ихпроведению.
Анализимуществапредприятияпроводитсядля выясненияобщих тенденцийизмененийструктурыбаланса, выявленияосновных источниковсредств (разделыпассива баланса)и направленийих использования(разделы активабаланса). Результатырасчетов дляанализа структурыимуществапредприятиясодержатсяв таблице 7.1.1.
Таблица 7.1.1
Сравнительныйаналитическийбаланс
| Показа-тели Баланса | абсолютныевеличины руб. | удельныевеса, % | и з ме н е н и я | |||||
| началопериода, тыс.руб. | конец периода, тыс.руб. | началопериода | конец периода | (+,-) | % | В% к величинена нач пер. (прирост) | В% изменению итога баланса | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| АКТИВ: 1.Внеоборотн. активы 2. Оборотн. Активы | 15648 5960 | 15826,9 7156,3 | 72,4 27,6 | 68,8 31,2 | +178,9 +1196,3 | -3,6 +3,6 | +1,1 +20,1 | +13,0 +87,0 |
БАЛАНС | 21608 | 22983,2 | 100 | 100 | +1375,2 | 0 | 6,4 | 100 |
| ПАССИВ: 3. Капитали резервы 4.Долгосрочн.обязательства 5.Краткосрочн.обязательства | 19545 ___ 2063 | 20703,6 ___ 2279,6 | 90,5 9,5 | 90,1 9,9 | +1158,6 +216,6 | -0,4 +0,4 | +5,9 +10,5 | +84,2 +15,8 |
БАЛАНС | 21608 | 22983,2 | 100 | 100 | +1375,2 | 0 | +6,4 | 100 |
В таблице7.1.1 представленыабсолютныевеличины, ихудельные весав общей величиневалюты баланса,измененияабсолютныхвеличин и удельныхвесов. В графе8( гр.6/гр.2*100) отраженыприросты активови пассивов, вгр.9 отраженыдоли изменений(прирост) покаждому видуактивов и пассивовв изменениивалюты баланса.
Из данныхтаблицы видно,что общая стоимостьимуществапредприятияувеличиласьна 1375,2 тыс. руб.или на 6,4%. Доляоборотныхактивов увеличиласьв общей суммеактивов, ихприрост составил20,1% или 1196,3 тыс. руб.Доля внеоборотныхактивов уменьшилисьв общей суммеактивов, а встоимостномвыраженииувеличиласьна 178,9 тыс. руб.,их приростсоставил 1,1%. Этосвидетельствуетоб опережающихтемпах приростадоли мобильныхсредств надтемпами приростаиммобилизованныхактивов.
Ростстоимостиимущества состороны пассивовобусловленувеличениемсобственныхсредств на1158,6 тыс. руб., приростих составил 5,6%. Доля краткосрочныхобязательствтакже увеличиласьна 216,6 тыс. руб.,их приростсоставил 10,5%.Удельный весдоли собственныхсредств уменьшилсяв общей суммепассивов, этосвидетельствуетоб опережающихтемпах ростакраткосрочныхобязательствнад темпомроста капиталаи резервов.
Анализпоказателейструктурнойдинамики активовпоказываетблагоприятнуютенденцию: 87%всего приростаактивов обеспеченоза счет приростаоборотныхактивов, а 13% -внеоборотныхактивов. Темпприроста оборотныхактивов почтив 20 раз большетемпов прироставнеоборотныхактивов, чтоопределяеттенденцию кускорениюоборачиваемостивсей совокупностиактивов и создаетблагоприятныеусловия дляповышенияэффективностидеятельностипредприятия.Таким образом,вновь привлеченныесредства вложеныв основном вболее ликвидныеактивы, чтоукрепляетфинансовуюстабильностьпредприятия.
7.2. Анализструктурыактивов предприятия.
Активыпредприятиясостоят извнеоборотныхи оборотныхактивов. Поэтомунаиболее общуюструктуруактивов характеризуеткоэффициентсоотношения оборотных ивнеоборотныхактивов:
к-т =оборотныеактивы / внеоборотныеактивы
к-т на нач.пер. = 0,38
к-т на кон.пер. = 0,45
Увеличениеданного коэффициентана конец 2000 годасвидетельствуето благоприятнойтенденцииувеличениядоли оборотныхактивов посравнению сначалом 2000 года.
Болееконкретныйанализ структурыактивов и ееизмененияпроводитсяпо таблице7.2.1.
Таблица7.2.1
Сравнительныйаналитическийбаланс (актив).
| Показа-тели баланса | абсолютныевеличины руб. | удельныевеса, % | и з ме н е н и я | |||||
| началопериода, тыс.руб. | конец периода, тыс.руб. | началопериода | конец периода | (+,-) | % | В% к величинена нач пер. (при рост) | В% к изменению итога балан са | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| АКТИВ: 1.Внеоборот активы: 1.1.ОС 1.2.незавер. строит-во 2.Оборотн. активы2.1.запасы 2.2.Д-тзад. 2.3.краткоср.фин. влож. 2.4.ден.ср-ва | 15648 14063 1585 5960 1485 2293 ___ 2182 | 15826,9 13772,1 2054,8 7156,3 1898,9 851,3 1000 3406,1 | 72,4 65,1 7,3 27,6 6,9 10,6 0 10,1 | 68,8 59,9 8,9 31,1 8,3 3,7 4,4 14,8 | +178,9 -290,9 +469,8 +1196,3 +413,9 -1441,7 +1000 +1224,1 | -3,6 -5,2 +1,6 +3,6 +1,4 -6,9 +4,4 +4,7 | +1,1 -2,1 +29,6 +20,1 +27,9 -62,9 +100 +56,1 | +13 -21,2 +34,2 +87 +30,1 -104,8 +72,7 +89,0 |
БАЛАНС | 21608 | 22983,2 | 100 | 100 | +1375,2 | 0 | 6,4 | 100 |
Ситуация,когда внеоборотныеактивы представленыосновнымисредствамии незавершеннымстроительством,характеризуетпредприятие,направленноена созданиематериальныхусловий расширенияосновной деятельностиорганизации.При этом произошлоувеличениенезавершенногостроительствана 469,8 тыс.руб.(прирост составил29,6%).
Приростоборотныхактивов составил20,1%, при этом произошлозначительноеувеличениезапасов, денежныхсредств, краткосрочныхфинансовыхвложений, такжепроизошлоуменьшениедебиторскойзадолженностина 62,9%, что характеризуетситуациюположительно.
7.3. Анализструктурыпассивов предприятия.
Пассивыорганизации(т.е. источникифинансированияее активов)состоят изсобственногокапитала ирезервов,долгосрочныхзаемных средств,краткосрочныхзаемных средстви кредиторскойзадолженности.Обобщенноисточникисредств можноподелить насобственныеи заемные(приравниваяк последними кредиторскуюзадолженность).
Таблица7.3.1.
Сравнительныйаналитическийбаланс (пассив).
| Показа-тели Баланса | абсолютныевеличины руб. | Удельныевеса, % | и з ме н е н и я | |||||
| началопериода, тыс.руб. | конец периода, тыс.руб. | Началопериода | конец периода | (+,-) | % | В% к величи нена нач пер. (при рост) | В% к изме нению итога балан са | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| ПАССИВ: 3..Капитали резервы 3.1.Добавочныйкапитал 3.2.Целевыефин. и пост. 4.Долгоср.обязат-ва 5.Краткоср.обязательст. 5.1.Займыи кредиты 5.2.К-тзад. 5.3.Доходыбуд. пер. | 19545 16164 3571 ___ 2063 ___ 1530 533 | 20703,6 16704 3025,6 ___ 2279,6 ___ 1926,2 353,4 | 90,5 74,8 16,5 9,5 7,1 2,5 | 90,1 72,7 13,2 9,9 8,4 1,5 | +1158,6 +540 -545,4 +216,6 +396,2 -179,6 | -0,4 -2,1 -3,3 +0,4 +1,3 -1,0 | +5,9 +3,3 -15,3 +10,5 +25,9 -33,7 | +84,2 +39,3 -39,7 +15,8 +28,8 -13,1 |
БАЛАНС | 21608 | 22983,2 | 100 | 100 | +1375,2 | 0 | +6,4 | 100 |
Резкихизменений вструктурепассива заданный период не наблюдалось. Увеличениедобавочногокапитала на1158,6 тыс. руб. свидетельствуето переоценкеосновных фондов.Почти на 400 тыс.руб. произошлоувеличениекредиторскойзадолженности.
7.4. Анализфинансовойустойчивости.
7.4.1. Анализобеспеченностизапасов и затратисточникамиих формирования.
Финансоваяустойчивостьхарактеризуется обеспеченностьюзапасов и затратисточникамиих формирования.Для анализанеобходиморасчитатьизлишек илинедостатоксредств дляформирования запасов и затрат,которая расчитываетсякак разницамежду величинойисточниковсредств и величинойзапасов. Общаявеличина запасовучитываетсяв балансе построке 210 (1485000 наначало годаи 1898900 на конецгода).
Для характеристикиисточниковиспользуютсянесколькопоказателей:
собственныеоборотныесредства(собственныйкапитал –внеоборотныеактивы; собственныйкапитал = р.3 –«убытки» + «доходыбудущих периодов»):с.к. = 20703600 – 489400 + 353400 = 20567600; С.О.С. = 20567600 – 15826900 = 4740700 руб. наконец года;
и на началогода С.к. = 19888000 руб.
С.О.С. = 4240000 руб.
наличиесобственныхоборотных идолгосрочныхзаемных средств:
собственныеоборотныесредства +долгосрочныезаемные средства;
общаявеличина источниковформирования:
собственныеоборотныесредства +долгосрочные+ краткосрочныезаемные средства.
2-й и 3-йпоказателиравны 1-му, т.к.предприятиене используетзаемные средстваи равны 4740700 рублейна конец годаи 4240000 руб. на началогода.
Показательобеспеченностизапасов и затратисточникамиформирования– это излишек(+) или недостаток(-) общей величиныосновных источниковформирования(собственныеоборотныесредства) запасови затрат:
Собственныеоборотныесредства –запасы и затраты
На началогода = 4240000 – 1485000 = 2755000 руб.
На конецгода = 4740700 – 1898900 = 2841800 руб.
Финансоваяситуация предприятияприравниваетсяк абсолютнойустойчивости– это финансоваяустойчивость,когда все запасыполностьюпокрываются собственнымиоборотнымисредствами,т.е. предприятиене зависит отвнешних кредиторов:
Собственныеоборотныесредства > =запасов и затрат,т.е. формируетсяизлишек собственныхоборотныхсредств. Абсолютнаяустойчивостьфинансовогосостоянияхарактеризуетсявысоким уровнемрентабельностии отсутствиемнарушенийфинансовойдисциплины.
Устойчивостьфинансовогосостоянияхарактеризуетсясистемой финансовыхкоэффициентов.Их анализ заключаетсяв сравненииих с базовымивеличинами,а также в изученииих динамикиза отчетныйпериод. Значениякоэффициентовприведены втаблице 7.4.1.
Таблица7.4.1
Анализ финансовыхкоэффициентов
| Наименованиекоэффициента | Нормальноеограничение | На началопериода | На конец Периода |
| 1.Автономии | Min0.5 | 0.92 | 0.89 |
| 2.Соотношениязаемных исобственныхсредств | Max1 | 0.05 | 0.09 |
| 3.Маневренности | >0.5 | 0.21 | 0.23 |
| 4.Обеспечениезапасов и затратсобственнымиисточниками | >1 | 2.9 | 2.5 |
| 5. к-тобеспеченностисобственнымисредствамиили источникамиформирования | Min0.1 | 0.71 | 0.66 |
| 6. Автономииисточниковформированиязапасов | 0.20 | 0.21 |
- К-т автономии:
Собственныйкапитал / валютубаланса. Снизилсяс 0.92 до 0.89 незначительнои соответствуетнормативномузначению.Свидетельствуето финансовойнезависимостипредприятия.
- К-т соотношениязаемных исобственныхсредств:
Заемные средства/ собственныесредства или
(Р.4 + р.5 – «Доходыбудущих периодов»)/ (р.3 – «Убытки»+ «Доходы буд.пер.»).
Увеличилсянезначительнос 0,05 до 0,09, соответствуетнормативномузначению. Говорито том, что предприятиеиспользуетсобственныесредства дляпокрытия своихобязательств.
- К-тманевренности:
Собственныеоборотныесредства /собственныйкапитал
Изменилсянезначительно,что свидетельствуето незначительномизменениивеличины собственныхсредств и сохранениивозможностейв маневрированииэтими средствамина прежнемуровне.
- Обеспечениезапасов собственнымиисточниками:
Собственныеоборотныесредства / запасы
Соответствуетнормативномузначению, уменьшилсянезначительно.
- Обеспеченностисобственнымисредствами:
СОС/ Итог 2 разделабаланса (оборотныеактивы)
Соответствуетнормативномузначению, увеличилсяна 0,03 пункта.
Показываетдолю собственныхоборотныхсредств во всемкапитале.
- Автономииисточниковформированиязапасов:
Собственныеоборотныесредства / валютубаланса
Показываетдолю собственныхоборотныхсредств в общейсумме основныхисточниковформированиязапасов. К-тувеличилсяна 0,01 пункт. Ростего отражаеттенденцию кснижению зависимостипредприятияот заемныхисточниковфинансированияхозяйственногокругооборота и поэтомуоцениваетсяположительно.
Анализдинамикикоэффициентовпозволяетсделать вывод,что финансовоесостояниепредприятияоцениваетсякак устойчивое.
7.5. Анализплатежеспособностии ликвидности.
Платежеспособностьпредприятиявыступает вкачестве внешнегопроявленияфинансовойустойчивостии представляетсобой способностьсвоевременнои полностьювыполнять своиплатежныеобязательства,это обеспеченностьоборотныхактивов долгосрочнымиисточникамиформирования.Для оценкиизменениястепени платежеспособностии ликвидностинужно сравнитьпоказателибаланса поразличнымигруппам активови обязательств. В ходе анализаплатежеспособностипроводят различныерасчеты поопределениюликвидностиактивов предприятияи ликвидностиего баланса.
Ликвидностьактивов – этовеличина, обратнаявремени, необходимогодля превращенияих в деньги.
Ликвидностьбаланса –выражаетсяв степени покрытияобязательствпредприятияего активами,срок превращениякоторых в деньгисоответствует сроку погашенияобязательств.Анализ ликвидностибаланса заключаетсяв сравнении средств поактиву, которыесгруппированыпо степени ихликвидностии расположеныв порядке ееубывания иобязательствпо пассиву,которые сгруппированыпо срокам ихпогашения ирасположеныв порядке возрастаниясроков уплаты.
В зависимостиот степениликвидностиактивы делятсяна группы:
1) Наиболееликвидныеактивы (НЛА):
денежныесредства икраткосрочныефинансовыевложения
А1 = стр.250 + 260
на началогода А1 = 2182000
на конецгода А1 = 4406100
2) Быстрореализуемыеактивы (ЮРА):
краткосрочнаядебиторскаязадолженностьи прочие оборотныеактивы
А2 = стр.240 + 270
на началогода А2 = 2293000
на конецгода А2 = 851300
3) Медленнореализуемыеактивы (МРА):
запасыза вычетомрасходов будущихпериодов,долгосрочныефинансовыевложения завычетом вложенийв другие организации
А3 = стр.210 – 216 + 140 – 143
на началогода А3 = 1477000
на конецгода А3 = 1898900
4) Труднореализуемыеактивы (ТРА):
внеоборотныеактивы за вычетомдолгосрочныхфинансовыхвложений,долгосрочныевложения вдругие организациии дебиторскаязадолженностьсвыше одногогода
А4 = стр.190 – 140 + 143 + 230
на началогода А4 = 15648000
на конецгода А4 = 15826900
Пассивыбаланса группируютсяпо степенисрочности ихоплаты:
1) Наиболеесрочные обязательства(НСО):
кредиторскаязадолженностьи ссуды не погашенныев срок из Ф №5
П1 = стр.620 +Ф №5 стр. 241
на началогода П1 = 1530000
на конецгода П1 = 1926200
2) Краткосрочныеобязательства(КО):
краткосрочныекредиты и займыи прочие краткосрочныеобязательства
П2 = стр.610 + 660
на началогода П2 = 0
на конецгода П2 = 0
3) Долгосрочныеобязательства(ДО):
долгосрочныекредиты и займы
П3 = стр.590
на началогода П3 = 0
на конецгода П3 = 0
4) Постоянныепассивы (ПП):
собственныйкапитал – расходыбудущих периодов– НДС + задолженностьпо выплатедивидендов+ доходы будущихпериодов + резервыпредстоящихрасходов иплатежей
П4 = стр.490 – 216 – 220 + 630 + 640 + 650
на началогода П4 = 20070000
на конецгода П4 = 21057000
Для определенияликвидностибаланса следуетсопоставитьитоги приведенныхгрупп по активуи пассиву. Баланссчитаетсяабсолютноликвидным, есливыполняютсянеравенства:
А1>=П1; А2>=П2; А3>=П3;А4
Таблица7.5.1.
Показателиликвидности
| Показателиликвидностиактивов | Показателиликвидностипассивов | ||||
| На началогода | На конецгода | На началогода | На конецгода | ||
| А1 | 2182000 | 4406100 | П1 | 1530000 | 1926200 |
| А2 | 2293000 | 851300 | П2 | 0 | 0 |
| А3 | 1477000 | 1898900 | П3 | 0 | 0 |
| А4 | 15648000 | 15826900 | П4 | 20070000 | 21057000 |
На началогода:
А1 (2182000) > П1(1530000)
A2(2293000) > П2 (0)
А3 (1477000) > П3 (0)
А4 (15648000)
На конецгода:
А1 (4406100) > П1(1926200)
А2 (851300) >П2 (0)
А3 (1898900) > П3 (0)
А4 (15826900)
Данныерасчетов присопоставленииитогов приведенныхгрупп по активуи пассиву показывают,что баланспредприятияявляется абсолютноликвидным, таккак выполняютсявсе неравенства.Сравнениепервой и второйгруппы активовс первыми двумягруппами пассивовпоказываеттекущую ликвидность,то есть платежеспособность.Сравнениетретьей и четвертойгруппы активови пассивов показываетперспективнуюликвидность,то есть прогнозплатежеспособностина основе сравнения будущих поступленийи платежей.
Выполнениепервых трехнеравенстввлечет выполнениечетвертогонеравенства,которое свидетельствуето соблюденииусловия финансовойустойчивости– наличия упредприятиясобственныхоборотныхсредств.
Большаяили меньшаятекущая платежеспособностьобусловленабольшей илименьшей степеньюобеспеченностиоборотныхактивов долгосрочнымиисточниками.Для оценкиплатежеспособностииспользуюттри относительных показателя,различающиесянабором ликвидныхактивов, рассматриваемыхв качествепокрытиякраткосрочныхобязательств:
Таблица7.5.2.
Коэффициентыликвидностидля покрытия обязательств
| Показатели | Формуларасчета | Норматив | На нач.пер. | На кон.пер. | Изменения |
| 1. к-табсолютнойликвидности | А1 / (П1+П2) | >=0,2 | 1,4 | 2,3 | +0,9 |
| 2. к-тбыстрой ликвидности | (А1+А2) / (П1+П2) | >= 1 | 2,9 | 2,7 | -0,2 |
| 3. к-ттекущей ликвидности(покрытия) | (А1+А2+А3) /(П1+П2) | >= 2 | 3,9 | 3,7 | -0,2 |
Из данныхтаблицы 7.5.2. коэффициентыликвидностисоответствуют нормативнымзначениям. Заданный периодрезких измененийне произошло.
Коэффициентабсолютнойликвидностипоказываеткакую частькраткосрочнойзадолженностиможет покрытьпредприятиеза счет имеющихсяденежных средстви краткосрочныхфинансовыхвложений, быстрореализуемыхв случае надобности.
Коэффициентбыстрой ликвидности показываеткакую частьтекущей задолженности предприятиеможет покрытьв ближайшейперспективе,при условииполного погашениядебиторскойзадолженности.Это означает,что денежныесредства ипредстоящиепоступленияот текущейдеятельностипокрываюттекущие долги.
Коэффициенттекущей ликвидностипоказываеткакую частьтекущих обязательствможно погасить,мобилизоваввсе оборотныесредства. Онотражаетпрогнозируемыеплатежныевозможностипредприятия,при условиипогашениякраткосрочнойдебиторскойзадолженностии реализацииимеющихсязапасов.
Для комплекснойоценки ликвидностибаланса в целомследует использоватьобщий показательликвидности:
А1 + 0,5 * А2 + 0,3 *А3
П1 + 0,5 * П2 + 0,3 * П3 >= 1
На началогода (тыс. руб.):
к = 2182 + 0,5 * 2293 +0,3 * 1477
1530 + 0,5 * 0 + 0,3* 0= 2,47
На конецгода (тыс. руб.):
к = 4406,1 + 0,5 * 851,3+ 0,3 * 1898,9
1926,2 + 0,5 *0 +0,3 * 0 = 2,80
Данныекоэффициентаобщей ликвидностибаланса соответствуютнормативномузначению наначало и наконец года ина конец периодаон увеличился,что свидетельствуето ликвидностибаланса.
Выполнениевсех неравенствликвидностибаланса исоответствиекоэффициентовликвидностинормативнымзначениямобуславливаетобщую платежеспособностьи наличие упредприятияреальногособственногокапитала исобственныхоборотныхсредств.
8. Комплекснаяоценка эффективностихозяйственнойдеятельности.
Пятигорскуурорт- 
финансовоесостояние
1.Оценка имущественногоположения
1.Сумма хозяйственныхсредств, находящихсяв распоряжениипредприятия
Приростсоставил 45,76%,т.е.прирост валютыбаланса составил45,76%.
2.Доля основныхсредств в активах
Снизиласьна 29,72% за счетснижения стоимостиОС на 2,44% и сниженияитога баланса-неттона 45,76%.
3.Доля активнойчасти основныхсредств (норм.>50%)
к-т=0,074в 99 году. Ростсоставил 393,57% засчет повышениястоимостиактивной частиосновных средствв отчетном годуна на 272131 руб. иувеличенияобщей стоимостиОС на 116826 руб.
4.Коэффициентизноса ОС
к-т=70,3%в 99 году, снизилсяна 7,74% по сравнениюс 98 годом, т.к.снизился износОС на 24,22% и снизиласьпервоначальнаястоимость ОСна 17,87%.
5.Коэффициентизноса активнойчасти ОС
к-т=48,8%в 99 году. Снизилсяна 35,89% за счетприроста активнойчасти ОС на158,47% и приростапервоначальнойстоимостиактивной частиОС на 309,19%., т.е. к-тгодности составляет51,2% активной частиОС.
6.К-т обновления
Абсолютноеотклонение:+0,021
7.К-т выбытия
Абсолютноеотклонение:+0,196
К-твыбытия >к-таобновления,значит естьинтенсивностьв движении ОС.
2.Оценка ликвидностии платежеспособности
1.величинасобственныхоборотныхсредств
Снизиласьна 377,72% за счетпревышениякраткосрочныхпассивов (К-торскойзадолженности)над текущимиактивами, приэтом приростоборотныхактивов составил27,85%, а приросткраткосрочныхпассивов составил152,51%, также роствнеоборотныхактивов составил169,64% (за счет приобретениянематериальныхактивов илиосновных средств).
2.маневренностьсобственныхоборотныхсредств
снизиласьна 103,64% за счетснижения величинысобственныхоборотныхсредств, приэтом прирост денежных средствсоставил 84,19%.
3.к-т текущейликвидности(норм.1,8-2)
к-тв 99г.=0,713 – ниже нормы.Снизился на49,37% за счет превышениятенденции ростакраткосрочныхпассивов надтенденциейроста оборотныхактивов, приэтом приростоборотныхактивов составил37,85%, а приросткраткосрочныхпассивов 152,51%..
4.к-т быстройликвидности(норм.0,5-1)
к-т=0,570-соответствуетнорме. Снизилсяна 58,2% за счетприроста запасовна 710,65% или на 1440765руб, т.к. ониисключаютсяиз расчета.
5.к-т абсолютнойликвидности(0,05-2)
к-т=0,017– ниже нормы,снизился на26,07% за счет превышениятемпов ростакредиторскойзадолженности(252,51%) над темпамироста денежныхсредств (184,19%).
6.доля оборотныхсредств в активах
снизилсяна12,29% за счетпревышениятемпов прироставалюты баланса-неттонад темпамиприроста оборотныхактивов.
7. долясобственныхоборотныхсредств в общейих сумме (0,5-0,6)
к-т=- 0,403 – ниже нормы.Снизился на239,01% за счет снижениясобственныхоборотныхсредств на277,72% и завышеннияК-торскойзадолженности.
8.доля запасовв оборотныхсредствах
Приростсоставил 534,07% засчет приростазапасов на710,65% и приростаоборотныхактивов на27,85%.
9. долясобственныхоборотныхсредств в покрытиизапасов (0,5)
к-т=-2,008 – ниже нормы,снизился на21,92% за счет снижениясобственныхоборотныхсредств на277,72%, т.е. завышеннойК-торскойзадолженности.Собственныеоборотныесредства непокрываютзапасы.
10.к-т покрытиязапасов (>=1)
к=4,201>1– соответствуетнорме. Снижениесоставило173,99% за счет опережающихтемпов ростазапасов (810,65%) надтемпами роста«нормальныхисточников»покрытия.
Т.о.,за отчетныйгод у предприятиянакопились:
денежныесредства на84,19%;
запасына 710,65%;
оборотныеактивы на 27,85;
внеоборотныеактивы на 69,64%.
Следуетобратить вниманиена завышениевеличины К-торскойзадолженности.
- Оценкафинансовойустойчивости
- к-тконцентрациисобственногокапитала (>0,5)
к-т=0,297- не соответствуетнормативу.Снизился на50,03% за счет снижениясобственногокапитала на27,17%.
2.к-т финансовойзависимости(
к-т=3.368- не соответствуетнормативу иповысился на100,13,%.
3.к-т маневренностисобственногокапитала (>0,5)
к-т=-0,680– ниже нормы.Снижение составило402,47% за счет снижениясобственныхоборотныхсредств и сниженияприбыли в отчетномгоду.
к-тконцентрациизаемного капитала(
к-т=0,703– не соответствуетнорме. Приростк-та составил73,24 за счет повышениязаемного капиталана 152,51%.
5.к-т соотношениязаемных и собственныхсредств (
к-т=2,368– не соответствуетнорме. Повысилсяна 246,71% за счетповышениязаемного капиталаи снижениясобственногокапитала.
4.Оценкаделовой активности
- Выручкаот реализации
Снизиласьна 92,92%.
- Чистаяприбыль
Снизиласьна 11,34%.
3.Производительностьтруда
В99 году составила6728 при численности42 человека
- Фондоотдача
Снизиласьна 93,09% за счетснижения выручкина 92,92%.
- Оборачиваемостьсредств в расчетах(в оборотах)
Снизиласьна 93,58% за счетснижения выручки и повышенияД-торскойзадолженностина 10,33%.
- Оборачиваемостьсредств в расчетах( в днях)
Абсолютноеизменениесоставило 8027(8578-550)
7.Оборачиваемостьзапасов (в днях)
Снижениесоставило198,33% за счет снижениясебестоимостиреализациина 86,46% и приростазапасов на710,65%.
- Оборачиваемостьзапасов (в днях)
Абсолютноеизменение +849(864-14)
- ОборачиваемостьК-торскойзадолженности (в днях)
Абсолютноеотклонение+5262.
- Продолжительностьоперационногоцикла
Абсолютноеотклонение+8877.
- Продолжительностьфинансовогоцикла
Абсолютноеотклонение3615.
- К-тпогашаемостиД-торскойзадолженности
Абсолютноеотклонение+22,299 за счет снижениявыручки.
- Оборачиваемостьсобственногокапитала
Снизиласьна 90,28% за счетснижения выручкии снижениясредней величинысобственногокапитала.
- Оборачиваемостьсовокупногокапитала
Снизиласьна 95,145 за счетснижения выручки.
- Оценкарентабельности
- Чистаяприбыль
Снизиласьна 11,34% за счетснижения балансовойприбыли на3,12% и роста платежейв бюджет на126,09%.
- Рентабельностьпродукции
Рентабельностьснизилась на346,34% за счет убыткаот реализации
- Рентабельностьосновнойдеятельности
Снизиласьна 133,32% за счетубытка от реализациии снижениязатрат напроизводствои сбыт на 86,56%.
- Рентабельностьсовокупногокапитала
Снизиласьна 39,18% за счетснижения чистойприбыли на11,34% и приростаитога среднегобаланса на45,76%.
5. Рентабельностьсобственногокапитала
К-т=3,3%.Прирост составил21,31%, т.к. разностьмежду относительнымиизменениямичистой прибылии средней величинойсобственногокапитала составляет9,78%.
6.Периодокупаемостисобственногокапитала
Снизилсяна 17,85%, т.к. тенденцияснижения среднейвеличины собственного капитала превышаеттенденциюснижения чистойприбыли.
Детскийсад «КАЛИНКА»
1.Оценка имущественногоположения
1.Суммахозяйственныхсредств, находящихсяв распоряжениипредприятия
Повысиласьна 6,20% (валютаБаланса)
2.Доля основныхсредств в активах
Снизиласьна 5,45%.
3.Доля активнойчасти основныхсредств (норм.>50%)
отсутствует
4.Коэффициентизноса ОС
5.Коэффициентизноса активнойчасти ОС
6.К-тобновления
абсолютноеизменение составило+0,008, т.е. первоначальнаястоимостьпоступившихза период ОСравна 17100 рублей.
7.К-т выбытия
+0,004:выбытие – на7629 руб. по первоначальнойстоимости
2.Оценка ликвидностии платежеспособности
1.величинасобственныхоборотныхсредств
Прирост206,17% за счет опережающихтемпов приростаоборотныхактивов (126,11%) надтемпами приростакраткосрочныхпассивов (8,82%).
2.маневренностьсобственныхоборотныхсредств
Ростсоставил 2100 % засчет приростаденежных средств на 6456,3% и приростасобственныхоборотныхсредств на206,17%.
3.к-т текущейликвидности(норм.1,8-2)
к-тв 99г.=5,122 – выше нормы.Прирост 107,78% засчет приростаоборотныхактивов на126.11%.
4.к-т быстройликвидности(норм.0,5-1)
к-т=1,730- выше нормы.Изменился на+1,702 за счет приростаоборотныхактивов и приростазапасов.
5.к-т абсолютнойликвидности(0,05-2)
к-т=1,730=норме, Повысилсяза счет ростаденежных средств.
6.доля оборотныхсредств в активах
приростсоставил 112,91% засчет опережающеготемпа приростаоборотныхактивов (на126,11) над темпомприроста валютыбаланса-нетто(на 6,20%).
7. долясобственныхоборотныхсредств в общейих сумме (0,5-0,6)
Прирост35,40% за счет приростасобственныхоборотныхсредств на206,17% и приростаоборотныхактивов на126,11%.
8.доля запасовв оборотныхсредствах
Снизился на 33,0% за счетснижения запасовна 51,40%
9. долясобственныхоборотныхсредств в покрытиизапасов (0,5)
к-т=1,215, прирост составил102,1% за счет приростасобственныхоборотныхсредств на126,11%.
10.к-т покрытиязапасов (>=1)
к=1,510прирост 49,26% за счет прироста«нормальныхисточников»покрытия на126,11% и снижениязапасов на51,49%.
Оценкафинансовойустойчивости
- к-тконцентрациисобственногокапитала (>0,5)
к-т=0,984>0,5 и соответствуетнормативу., нопо сравнениюс базиснымпериодом к-тснизилсянезначительнона 0,04%.
к-тфинансовойзависимости(
к-т=1,017–ниже нормы иповысился на0,04%, т.к. превышениеприростахозяйственныхсредств надприростомсобственногокапитала составило0,04%.
- к-тманевренностисобственногокапитала (>0,5)
к-т=0,069 – ниже нормы.Прирост составил188,41% за счет приростасобственныхоборотныхсредств на206,17%.
к-тконцентрациизаемного капитала(
к-т=0,016
8.к-т соотношениязаемных и собственныхсредств (
к-т=0,017
Упредприятияустойчивоефинансовоесостояние.
Оценкаделовой активности
- Выручкаот реализации
Снизиласьна 84,28%
- Чистаяприбыль
Отсутствует.
- Производительностьтруда
В99 году составила3896 при численности43 человека
- Фондоотдача
Снизиласьна 84,35% из-за снижениявыручки на84,28%
Оборачиваемостьсредств в расчетах(в оборотах)
Оборачиваемостьсредств в расчетах( в днях)
- Оборачиваемостьзапасов (в днях)
Снижениесоставило89,63% за счет снижениясебестоимостиреализациина 84,28% и приростазапасов на51,49%.
- Оборачиваемостьзапасов (в днях)
Абсолютноеизменение +252
- ОборачиваемостьК-торскойзадолженности (в днях)
Приростсоставил 252,46
Продолжительностьоперационногоцикла
Продолжительностьфинансовогоцикла
К-тпогашаемостиД-торскойзадолженности
- Оборачиваемостьсобственногокапитала
Снизиластна 85,2% за счетснижения выручки.
14.Оборачиваемостьсовокупногокапитала
Снизиласьна 85,2%.
Оценкарентабельности
Чистаяприбыль
Рентабельностьпродукции
Рентабельностьосновнойдеятельности
Рентабельностьсовокупногокапитала
Рентабельностьсобственногокапитала
- Периодокупаемостисобственногокапитала
Предприятиенерентабельноиз-за отсутствияприбыли.
РСУ
1.Оценка имущественногоположения
1.Суммахозяйственныхсредств, находящихсяв распоряжениипредприятия
Увеличиласьна 42,98% (валютабаланса).
2.Доля основныхсредств в активах
Снизиласьна 44,23% за счетснижения стоимостиОС на 20,26%.
3.Доля активнойчасти основныхсредств (норм.>50%)
Прирост4,09 % за счет снижениястоимостиактивной частиОС на 17%.
4.Коэффициентизноса ОС
износ=89,9% в 99году.
5.Коэффициентизноса активнойчасти ОС
повысилсяна 2,45% и износ=99%в 99 г.
6.К-т обновления
7.К-т выбытия
ОбновлениеОС – на 2902 руб.,выбытие – на71642 руб. по первоначальнойстоимости
2.Оценка ликвидностии платежеспособности
1.величинасобственныхоборотныхсредств
Снизиласьна 48,90% за счетпревышениятемпов приростакраткосрочныхпассивов (69,81%) надтемпами приростаоборотныхактивов (59,45%).
2.маневренностьсобственныхоборотныхсредств
измениласьна +0,046.
3.к-т текущейликвидности(норм.1,8-2)
к-тв 99г.=1,029 – ниже нормы.Снизился на6.10%.
4.к-т быстройликвидности(норм.0,5-1)
к-т=0,845=норме. Снизилсяна 12,61% за счетприроста оборотныхактивов на59,45% и приростакраткосрочныхпассивов. На69,81%.
5.к-т абсолютнойликвидности(0,05-2)
к-т=0,001– ниже нормы
6.доля оборотныхсредств в активах
приростсоставил 11,52% засчет повышенияоборотныхактивов.
7. долясобственныхоборотныхсредств в общейих сумме (0,5-0,6)
к-т=0,028 – ниже нормы.Снизился на67,96% за счет снижениясобственныхоборотныхсредств на48,9%
8.доля запасовв оборотныхсредствах
Приростсоставил 52,32% засчет повышения запасов на142,87%.
9. долясобственныхоборотныхсредств в покрытиизапасов (0,5)
к-т=0,157 – ниже нормы,снизился на78,96% за счет снижениясобственныхоборотныхсредств на48,9% и приростазапасов.
10.к-т покрытиязапасов (>=1)
к=1,283соответствуетнорме. Снижениесоставило51,82% за счет повышениязапасов и прироста«нормальныхисточников»покрытия.
3.Оценка финансовойустойчивости
- к-тконцентрациисобственногокапитала (>0,5)
к-т=0,139.Снизился на49,36% за счет снижениясобственногокапитала на27,59%
2.к-т финансовойзависимости(
к-т=7,169– не соответствуетнормативу иповысился на97,47%.
3.к-тманевренностисобственногокапитала (>0,5)
к-т=0,177 – ниже нормы.Снижение составило29,43% за счет снижениясобственныхоборотныхсредств на48,9% и снижениясобственногокапитала на27,59%.
4.к-тконцентрациизаемного капитала(
к-т=0,861– не соответствуетнорме. Приростк-та составил18,76%, за счет повышениязаемного капиталана 69,81% и приростахоз. средствна 42,98%.
8.к-тсоотношениязаемных и собственныхсредств (
к-т=6,169– не соответствуетнорме в отчетномгоду. Повысилсяна 34,51% за счетповышениязаемного капиталана 69,81% и снижениясобственногокапитала на27,59%.
Упредприятиянеустойчивоефинансовоесостояние.
4.Оценкаделовой активности
- Выручкаот реализации
Снизиласьна 11,54%
- Чистаяприбыль
Повысиласьна 26857 рублей
- Поизводительностьтруда
В99 году составила14925 при численности57 человека
- Фондоотдача
Приростсоставил 10,97%.
- Оборачиваемостьсредств в расчетах(в оборотах)
Снижениена 40,29% за счетприроста среднейД-торскойзадолженностина 48,16%
6. Оборачиваемостьсредств в расчетах( в днях)
Прирост составил 67,48%.
7.Оборачиваемостьзапасов (в днях)
Снижениесоставило63,96% за счет приростазапасов на142,87%.
8.Оборачиваемостьзапасов (в днях)
Приростна 177,49%.
9.ОборачиваемостьК-торскойзадолженности (в днях)
Приростсоставил 62,96%,прироста среднейК-торскойзадолженностина 42,63%.
10.Продолжительностьоперационногоцикла
Приростсоставил 80,10%.
11.Продолжительностьфинансовогоцикла
Прирост 84,94%
12.К-тпогашаемостиД-торскойзадолженности
Прирост на 67,48% за счетприроста среднейД-т задолженностина 48,16..
13.Оборачиваемостьсобственногокапитала
Приростна 22,17% за счетопережающихтемпов снижениясредней величинысобственногокапитала надтемпами снижениявыручки.
14.Оборачиваемостьсовокупногокапитала
Снижение составило38,13% за счет снижениявыручки.
5.Оценкарентабельности
1.Чистая прибыль
Повысиласьна 26 857 рублей.
2.Рентабельностьпродукции
Рентабельность=-1,2%,снизилась на47,24% за счет снижениявыручки
3.Рентабельностьосновной деятельности
К-т=-1,2%.Снизился на46,68% за счет сниженияприбыли отреализациии затрат.
4.Рентабельностьсовокупногокапитала
К-т=+2,1%.Повысился засчет ростаприбыли.
5.Рентабельностьсобственногокапитала
К-т=+14,8%.Повысился засчет повышенияприбыли.
6.Периодокупаемостисобственногокапитала
Снизилсяна 99,16%,за счетповышенияприбыли и снижениясредней величинысобственногокапитала.
КЗХ
1.Оценка имущественногоположения
1.Суммахозяйственныхсредств, находящихсяв распоряжениипредприятия
Снизиласьна 0,26% (валютабаланса).
2.Доля основныхсредств в активах
Повысиласьна 0,19%.
3.Доля активнойчасти основныхсредств (норм.>50%)
Прирост55,70% за счет повышениястоимостиактивной частиОС на 55,58%.
4.Коэффициентизноса ОС
износ=12,4% в 99году, повысилсяна 2,42% по сравнениюс 98 г.
5.Коэффициентизноса активнойчасти ОС
снизился на 27,52% за счетповышениястоимостиактивной частиОС на 55,58% и приростаизноса на 14,77%
6.К-т обновления
7.К-т выбытия
ОбновлениеОС – на 159966 руб.,выбытие – 0 руб.по первоначальнойстоимости
2.Оценка ликвидностии платежеспособности
1.величинасобственныхоборотныхсредств
Снизиласьна 26,97% за счетповышениякраткосрочныхпассивов на42,31% и сниженияоборотныхактивов на5,61%
2.маневренностьсобственныхоборотныхсредств
повысиласьза счет увеличениясобственного капитала на49395832 руб.
3.к-т текущейликвидности(норм.1,8-2)
к-тв 99г.=2,151 – выше нормы.Снизился на33,67% за счет приростакраткосрочныхпассивов на42,31%
4.к-т быстройликвидности(норм.0,5-1)
к-т=1,456выше нормы.Снизился на39,45% за счет приростазапасов на 18%
5.к-т абсолютнойликвидности(0,05-2)
к-т=0,снизился на83,64% сниженияденежных средствна 76,72% и повышениякраткосрочныхпассивов на42,31%
6.доля оборотныхсредств в активах
снизилсяна 5,36% за счетснижения оборотныхактивов на5,61%
7. долясобственныхоборотныхсредств в общейих сумме (0,5-0,6)
к-т=0,535 = норме. Снизилсяна 22,63% за счетснижения собственныхоборотныхсредств на26,97 % и сниженияоборотныхактивов на5,61%.
8.доля запасовв оборотныхсредствах
Приростсоставил 25,01% засчет повышения запасов на18%.
9. долясобственныхоборотныхсредств в покрытиизапасов (0,5)
к-т=1,657 – выше нормы,снизился на38,11% за счет снижениясобственныхоборотныхсредств на26,97% и приростазапасов на 18%.
10.к-т покрытиязапасов (>=1)
к=1,925соответствуетнорме. Повысилсяза счет прироста«нормальныхисточников»покрытия. Источникипокрываютзапасы.
3.Оценка финансовойустойчивости
- к-тконцентрациисобственногокапитала (>0,5)
к-т=0,985= норме. Повысился на 834,63% за счетприроста собственногокапитала
2.к-т финансовойзависимости(
к-т=1,016= нормативу,снизился на89,3% за счет приростасобственногокапитала
3.к-тманевренностисобственногокапитала (>0,5)
к-т=0,018 – ниже нормы.Снижение составило92,17% за счет снижениясобственныхоборотныхсредств на26,97% и снижениясобственногокапитала на26,97%.
4.к-тконцентрациизаемного капитала(
к-т=0,015– не соответствуетнорме. Приростк-та составил42,68%, за счет повышениязаемного капиталана 42,31%
8.к-тсоотношениязаемных и собственныхсредств (
к-т=0,016– соответствуетнорме в отчетномгоду. Снизился на 84,37% за счетпревышениятемпов ростасобственногокапитала надзаемным
Упредприятияустойчивоефинансовоеположение.
4.Оценкаделовой активности
- Выручкаот реализации
Снизиласьна 83,53%
2.Чистая прибыль
Снизиласьна 33,24%
3. Поизводительностьтруда
В99 году составила2831 при численности125 человек
4.Фондоотдача
Снизиласьна 83,52% за счетснижения выручки
5.Оборачиваемостьсредств в расчетах(в оборотах)
Снизиласьна 80,87% за счетснижения выручкии снижениясредней Д-торскойзадолженностина 13,9%
6. Оборачиваемостьсредств в расчетах( в днях)
Прирост составил 422,85%.
7.Оборачиваемостьзапасов (в днях)
Снижениесоставило90,69% за счет снижениясебестоимостина 89,02% и приростазапасов на 18%.
8.Оборачиваемостьзапасов (в днях)
Приростна 974,22%.
9.ОборачиваемостьК-торскойзадолженности (в днях)
Приростсоставил 3022% засчет приростасредней К-торскойзадолженностина 42,63%. 258,9% и снижениясебестоимостина 89,02%
10.Продолжительностьоперационногоцикла
Приростсоставил 580,27%.
11.Продолжительностьфинансовогоцикла
Прирост 513,34%
12.К-тпогашаемостиД-торскойзадолженности
Прирост на 422,85% за счетснижения среднейД-т задолженностии снижениявыручки
13.Оборачиваемостьсобственногокапитала
Снизилась на 98,23% за счетприроста среднейвеличины собственногокапитала иснижения выручки.
14.Оборачиваемостьсовокупногокапитала
Снижение составило83,49% за счет снижениявыручки.
5.Оценкарентабельности
1.Чистая прибыль
Снизиласьна 33,24% за счетснижения балансовойприбыли на38,3% и сниженияплатежей вбюджет на 50,62%
2.Рентабельностьпродукции
Рентабельность= 41,8% в 99 г., повысилась на 227,39% по сравнениюс 98 г.
3.Рентабельностьосновной деятельности
Р =71,9%, Повысиласьна 390,77%
4.Рентабельностьсовокупногокапитала
Р=0,2%,Снизилась на33,06%
5.Рентабельностьсобственногокапитала
Р=0,2%, Снизиласьна 92,84%
6.Периодокупаемостисобственногокапитала
Увеличилсяна +490 за счет ростасобственногокапитала
ДИЕТСТОЛОВАЯ
1.Оценка имущественногоположения
1.Суммахозяйственныхсредств, находящихсяв распоряжениипредприятия
Снизиласьна 2,96% (валютабаланса).
2.Доля основныхсредств в активах
Снизиласьна 0,14%.
3.Доля активнойчасти основныхсредств (норм.>50%)
Снизиласьна 0,40%
4.Коэффициентизноса ОС
износ=58,5% в 99году, повысилсяна 2,11% по сравнениюс 98 г.
5.Коэффициентизноса активнойчасти ОС
износ= 88,4% ,снизился на2,55%
6.К-т обновления
7.К-т выбытия
ОбновлениеОС – 0 руб., выбытие– 11045 руб. по первоначальнойстоимости
2.Оценка ликвидностии платежеспособности
1.величинасобственныхоборотныхсредств
повысилась на 49,19% за счетснижениякраткосрочныхпассивов на55,35% 2.маневренностьсобственныхоборотныхсредств
повысиласьна 78,22% за счетувеличенияденежных средствна 165,88% и увеличениясобственныхоборотныхсредств на49,19%
3.к-т текущейликвидности(норм.1,8-2)
к-тв 99г.=4,26% – выше нормы.Повысился на 115,62% за счет снижения краткосрочныхпассивов на55,35%
4.к-т быстройликвидности(норм.0,5-1)
к-т=3,307- выше нормы.Повысился на88,45% за счет приростазапасов на92,59% и снижениякраткосрочныхпассивов.
5.к-т абсолютнойликвидности(0,05-2)
к-т=1,436= норме, повысилсяна 495,4% приростаденежных средствна 165,88% и снижениякраткосрочныхпассивов на55,35%.
6.доля оборотныхсредств в активах
снизилсяна 0,78%
7. долясобственныхоборотныхсредств в общейих сумме (0,5-0,6)
к-т=0,765 = норме. Повысился на 54,95% за счетприроста собственныхоборотныхсредств на49,19 %
8.доля запасовв оборотныхсредствах
Приростсоставил 100,03% засчет повышения запасов на92,59%.
9. долясобственныхоборотныхсредств в покрытиизапасов (0,5)
к-т=3,42 – выше нормы,снизился на22,54% за счет приростасобственныхоборотныхсредств на49,19% и приростазапасов на92,59%.
10.к-т покрытиязапасов (>=1)
к=3,736-соответствуетнорме. Снизилсяна 51,87% за счет снижения «нормальныхисточников»покрытия. Источникипокрываютзапасы.
Упредприятияустойчивоефинансовоеположение.
3.Оценка финансовойустойчивости
- к-тконцентрациисобственногокапитала (>0,5)
к-т=0,972= норме. Повысился на 3,5%
2.к-т финансовойзависимости(
к-т=1,029= нормативу,снизился на3,38% за счет сниженияхозяйственныхсредств на2,96%
3.к-тманевренностисобственногокапитала (>0,5)
к-т=0,094 – ниже нормы.Прирост составил48,54% за счет приростасобственныхоборотныхсредств
4.к-тконцентрациизаемного капитала(
к-т=0,028– не соответствуетнорме. Снизилсяна 53,99% за счетснижения заемногокапитала на55,35%
8.к-тсоотношениязаемных и собственныхсредств (
к-т=0,029– соответствуетнорме в отчетномгоду. Снизился на 55,54% за счетснижения заемногокапитала.
4.Оценкаделовой активности
- Выручкаот реализации
Повысиласьна 64,77%
2.Чистая прибыль
Снизиласьна 130,81%
3. Производительностьтруда
В99 году составила35340 при численности25 человек
4.Фондоотдача
повысиласьна 70,03% за счетприроста выручки
5.Оборачиваемостьсредств в расчетах(в оборотах)
Повысиласьна 198,4% за счетприроста выручкина 64,77% и снижениясредней Д-торскойзадолженностина 44,81%
6. Оборачиваемостьсредств в расчетах( в днях)
Снизиласьна 66,5%
7.Оборачиваемостьзапасов (в днях)
Приростсоставил 7,21% засчет приростасебестоимостина 106,47% и приростазапасов на92,59%.
8.Оборачиваемостьзапасов (в днях)
Снизилась на 6,72%.
9.ОборачиваемостьК-торскойзадолженности (в днях)
Снизиласьна 91,19% за счетприростасебестоимостина 106,46% и снижениясредней К-торскойзадолженностина 81,81%.
10.Продолжительностьоперационногоцикла
Снизиласьна 57,9%
11.Продолжительностьфинансовогоцикла
Снизиласьна 26,91%
12.К-тпогашаемостиД-торскойзадолженности
Снизиласьна 66,5% за счет снижения среднейД-т задолженностина 44,81% и прироставыручки на64,77%
13.Оборачиваемостьсобственногокапитала
Повысилась на 64,06% за счетприроста выручкина 64,77%
14.Оборачиваемостьсовокупногокапитала
Повысиласьна 64,8% за счетприроста выручки.
5.Оценкарентабельности
1.Чистая прибыль
Снизиласьна 130,81% за счетснижения балансовойприбыли на123,94% и 2.Рентабельностьпродукции
Рентабельность= -8,8% в 99 г., снизилась на 262,88% по сравнениюс 98 г. за счетснижения прибылиот реализациина 368,38% и прироставыручки.
3.Рентабельностьосновной деятельности
Р =-8,1%, снизиласьна 241,65% за счетснижения прибылиот реализациии приростазатрат напроизводствои сбыт продукции.
4.Рентабельностьсовокупногокапитала
Р=-0,7%,Снизилась на131,81% за счет снижениячистой прибыли
5.Рентабельностьсобственногокапитала
Р=-0,8%,Снизилась на130,68% за счет снижениячистой прибыли
6.Периодокупаемостисобственногокапитала
Снизилсяна 425,95% за счетснижения чистойприбыли
КУРОРТНАЯПОЛИКЛИНИКА
1. Оценкаимущественногоположения
1.Суммахозяйственныхсредств, находящихсяв распоряжениипредприятия
Снизиласьв 2 раза, т.е. на47,87%, т.к. снизиласьвалюта баланса.
2.Доля основныхсредств в активах
Снизиласьнезначительнона 1,47%. Доля ОС вактивах в 98 г.составила93,7%, в 99 г. 92,3%.
3.Доля активнойчасти основныхсредств (норм.>50%)
составила6,1% в общей суммеосновных средств,
повысиласьна 59,81% по сравнениюс 98 г., это положительноеявление.
4.Коэффициентизноса ОС
абсолютноеизменениесоставило+0,466 за счет повышенияизноса ОС на10395979 рублей, апервоначальнаястоимостьснизилась на0,6% или на 133979 рублей,следовательнов 99 г. повысиласьсебестоимостьна услуги
5.Коэффициентизноса активнойчасти ОС
абсолютноеизменениесоставило+0,628 за счет повышенияизноса на 390883рубля, а первоначальнаястоимостьснизилась на17,91%.
6.К-т обновления
7.К-т выбытия
ОбновлениеОС – на 89689 рублей,выбытие – на223665 руб. по первоначальнойстоимости
2.Оценка ликвидностии платежеспособности
1.величинасобственныхоборотныхсредств
Снизиласьна 38,72% за счетснижения оборотныхсредств
2.маневренностьсобственныхоборотныхсредств
снизиласьна 86.03% за счетснижения денежныхсредств на на80.62% и снижениясобственныхоборотныхсредств на38.72%.
3.к-т текущейликвидности(норм.1,8-2)
к-тв 99г.=0,335 – ниже нормы.Снизился на36.2% за счет сниженияоборотныхактивов на36.78% или на 524988 руб.
4.к-т быстройликвидности(норм.0,5-1)
к-т=0,138-ниженормы. Снизилсяна 66,9% за счетснижения оборотныхактивов на36,78% и приростазапасов на81,6%.
5.к-т абсолютнойликвидности(0,05-2)
к-т=0,09=норме,снизился на80,44% за счет сниженияденежных средствна 80,62% и сниженияК-т задолженностина 22,33%
6.доля оборотныхсредств в активах
приростсоставил 21,28%, т.к.оборотныеактивы превышаютвалюту баланса-неттона 11,09%.
7. долясобственныхоборотныхсредств в общейих сумме (0,5-0,6)
к-т=- 1,987 – ниже нормы.Абсолютноеотклонение= - 1,081 за счет снижениясобственныхоборотныхсредств на138,72% и сниженияоборотныхактивов на36,78%.
8.доля запасовв оборотныхсредствах
Ростсоставил 87,24% засчет приростазапасов на81,6%.
9. долясобственныхоборотныхсредств в покрытиизапасов (0,5)
к-т=-3,383 – ниже нормы,прирост составил23,61% Собственныеоборотныесредства непокрываютзапасы.
10.к-т покрытиязапасов (>=1)
к=-1,789
3.Оценкафинансовойустойчивости
- к-тконцентрациисобственногокапитала (>0,5)
к-т=0,776>0,5 и соответствуетнормативу засчет преобладанияприбыли в отчетномгоду, но по сравнениюс базиснымпериодом к-тснизился на12,02%.
к-тфинансовойзависимости(
к-т=1,288
- к-тманевренностисобственногокапитала (>0,5)
к-т= -0,192– ниже нормы.Снижение составило302,47% за счет снижениясобственныхоборотныхсредств и сниженияприбыли в отчетномгоду.
к-тконцентрациизаемного капитала(
к-т=0,224
к-тсоотношениязаемных исобственныхсредств (
к-т=0,288
Упредприятияустойчивоефинансовоесостояние.
4.Оценкаделовой активности
- Выручкаот реализации
Снизиласьпочти в 2 разаи составляет58,01% от 98 года.
- Чистаяприбыль
Снизиласьв 2 раза и составляет55,64% от 98 года.
- Производительностьтруда
В99 году составила20190 при численности163 человека
- Фондоотдача
Приростсоставил 12,93%.
- Оборачиваемостьсредств в расчетах(в оборотах)
Ростсоставил 326,48% засчет сниженияД-торскойзадолженностина 82,23% или на 658388рублей и снижениявыручки на41,99%.
- Оборачиваемостьсредств в расчетах( в днях)
Снижениесоставило30,63% от 98г.
- Оборачиваемостьзапасов (в днях)
Снижениесоставило32,24% за счет снижениясебестоимостиреализациина 41,45% и приростазапасов на81,6%.
- Оборачиваемостьзапасов (в днях)
Абсолютноеизменение +40,относительноеизменение +310,14%.
- ОборачиваемостьК-торскойзадолженности (в днях)
Приростсоставил 32,65%, т.к.тенденцияснижениясебестоимостипревышаеттенденциюснижения среднейК-торскойзадолженности.К-тороскаязадолженностьв отчетном годуснизилась на22,33%, а себестоимостьснизилась на41,45%.
- Продолжительностьоперационногоцикла
Приростсоставил7,10%.
- Продолжительностьфинансовогоцикла
Снизиласьс –1 до –20 на –19.
- К-тпогашаемостиД-торскойзадолженности
Снизилсяна 69,37% за счетснижения среднейД-торскойзадолженности на 82,23% и снижениявыручки на41,99%.
Предприятиепроводит мероприятияпо снижениюД-торскойзадолженности.
- Оборачиваемостьсобственногокапитала
Приростсоставил 26,48%величина собственногокапитала снизиласьна 54,14%, выручкаснизилась на41,99%. Тенденцияснижения собственногокапитала превышаеттенденциюснижения выручки.
- Оборачиваемостьсовокупногокапитала
Приростсоставил 11,27%.Средний итогбаланса-неттоснизился вбольшей степени,чем выручкана 5,88%.
Оценкарентабельности
- Чистаяприбыль
Снижениесоставило55,64% от 98 года засчет снижениябалансовойприбыли на38,72% и сниженияплатежей вбюджет на 17,08%.
- Рентабельностьпродукции
Рентабельность=2,3%,снизилась на28,55% за счет засчет сниженияприбыли отреализациина 58,55% и снижениязатрат напроизводствои реализациюпродукции на41,45%.
- Рентабельностьосновнойдеятельности
К-т=2,3%.Снизился на29,22% за счет сниженияприбыли отреализациина 41,45%.
- Рентабельностьсовокупногокапитала
К-т=2,6%.Прирост составил6,73%, т.к. разностьмежду относительнымиизменениямивеличины чистойприбыли и итогасреднего балансасоставляет на 3,51%.
- Рентабельностьсобственногокапитала
К-т=3,3%. Приростсоставил 21,31%, т.к.разность междуотносительнымиизменениямичистой прибылии средней величинойсобственногокапитала составляет9,78%.
- Периодокупаемостисобственногокапитала
Снизилсяна 17,57%, т.к. тенденцияснижения среднейвеличины собственного капитала превышаеттенденциюснижения чистойприбыли.
Предприятиерентабельно,но к-ты рентабельностиневелики.
КУРОРТНАЯПОЛИКЛИНИКА
1. Оценкаимущественногоположения
1.Суммахозяйственныхсредств, находящихсяв распоряжениипредприятия
2.Доля основныхсредств в активах
3.Доля активнойчасти основныхсредств (норм.>50%)
4.Коэффициентизноса ОС
5.Коэффициентизноса активнойчасти ОС
6.К-т обновления
7.К-т выбытия
2. Оценкаликвидностии платежеспособности
1.величинасобственныхоборотныхсредств
2.маневренностьсобственныхоборотныхсредств
3.к-т текущейликвидности(норм.1,8-2)
4.к-т быстройликвидности(норм.0,5-1)
5.к-т абсолютнойликвидности(0,05-2)
6.доля оборотныхсредств в активах
7.доля собственныхоборотныхсредств в общейих сумме (0,5-0,6)
8.доля запасовв оборотныхсредствах
9.доля собственныхоборотныхсредств в покрытиизапасов (0,5)
10.к-т покрытиязапасов (>=1)
Оценкафинансовойустойчивости
к-тконцентрациисобственногокапитала (>0,5)
к-тфинансовойзависимости(
к-тманевренностисобственногокапитала (>0,5)
к-тконцентрациизаемного капитала(
к-тструктурыдолгосрочныхвложений
к-тдолгосрочногопривлечениязаемных средств
к-тструктурызаемного капитала
к-тсоотношениязаемных исобственныхсредств (
Оценка деловойактивности
Выручкаот реализации
Чистаяприбыль
Производительностьтруда
Фондоотдача
Оборачиваемостьсредств в расчетах(в оборотах)
Оборачиваемостьсредств в расчетах( в днях)
Оборачиваемостьзапасов (в днях)
Оборачиваемостьзапасов (в днях)
ОборачиваемостьК-торскойзадолженности (в днях)
Продолжительностьоперационногоцикла
Продолжительностьфинансовогоцикла
К-тпогашаемостиД-торскойзадолженности
Оборачиваемостьсобственногокапитала
Оборачиваемостьсовокупногокапитала
Оценкарентабельности
Чистаяприбыль
Рентабельностьпродукции
Рентабельностьосновнойдеятельности
Рентабельностьсовокупногокапитала
Рентабельностьсобственногокапитала
Периодокупаемостисобственногокапитала
КУРОРТНАЯПОЛИКЛИНИКА
1. Оценкаимущественногоположения
1.Суммахозяйственныхсредств, находящихсяв распоряжениипредприятия
2.Доля основныхсредств в активах
3.Доля активнойчасти основныхсредств (норм.>50%)
4.Коэффициентизноса ОС
5.Коэффициентизноса активнойчасти ОС
6.К-т обновления
7.К-т выбытия
2. Оценкаликвидностии платежеспособности
1.величинасобственныхоборотныхсредств
2.маневренностьсобственныхоборотныхсредств
3.к-т текущейликвидности(норм.1,8-2)
4.к-т быстройликвидности(норм.0,5-1)
5.к-т абсолютнойликвидности(0,05-2)
6.доля оборотныхсредств в активах
7.доля собственныхоборотныхсредств в общейих сумме (0,5-0,6)
8.доля запасовв оборотныхсредствах
9.доля собственныхоборотныхсредств в покрытиизапасов (0,5)
10.к-т покрытиязапасов (>=1)
Оценкафинансовойустойчивости
к-тконцентрациисобственногокапитала (>0,5)
к-тфинансовойзависимости(
к-тманевренностисобственногокапитала (>0,5)
к-тконцентрациизаемного капитала(
к-тструктурыдолгосрочныхвложений
к-тдолгосрочногопривлечениязаемных средств
к-тструктурызаемного капитала
к-тсоотношениязаемных исобственныхсредств (
Оценка деловойактивности
Выручкаот реализации
Чистаяприбыль
Производительностьтруда
Фондоотдача
Оборачиваемостьсредств в расчетах(в оборотах)
Оборачиваемостьсредств в расчетах( в днях)
Оборачиваемостьзапасов (в днях)
Оборачиваемостьзапасов (в днях)
ОборачиваемостьК-торскойзадолженности (в днях)
Продолжительностьоперационногоцикла
Продолжительностьфинансовогоцикла
К-тпогашаемостиД-торскойзадолженности
Оборачиваемостьсобственногокапитала
Оборачиваемостьсовокупногокапитала
Оценкарентабельности
Чистаяприбыль
Рентабельностьпродукции
Рентабельностьосновнойдеятельности
Рентабельностьсовокупногокапитала
Рентабельностьсобственногокапитала
Периодокупаемостисобственногокапитала