- независимые лизинговые компании, не имеющие, однако, значительной финансовой поддержки. Их учредителями, как правило, являются средние и мелкие компании и отдельные физические лица.
- кэптивные (от английского “captive” - “пленный”, “заключенный”) компании, как правило на 100% принадлежащие одному учредителю. Основной целью их деятельности является осуществление определенных операций, необходимых для наиболее эффективной работы материнской компании. Как правило, это дочерние компании крупных промышленных холдингов и финансово - промышленных групп (например, “Алмазы России - Саха”, ОАО “Лукойл” и др.), основной целью работы которых является удовлетворение потребностей в лизинговом финансировании компаний, входящих в холдинг; для этих последних, лизинг - выгодный инструмент налогового планирования. Отраслями, наиболее привлекательными для применения финансового лизинга в России, справедливо считают сельское хозяйство, строительство, тяжелое машиностроение, транспорт (особенно авиа - и судоперевозки), торговля, а также малое предпринимательство.
Как видно из краткой характеристики деятельности лизинговых компаний, их деятельность в последнее время все больше переориентируются на работу по проведению лизинговых операций с субъектами малого предпринимательства. В настоящее время объектами финансовой аренды для малых предприятий являются различные виды мини заводов - по переработке мяса, молока, изготовление пива, растительного масла, хлебобулочных изделий, пекарни, типографии, фотомастерские, транспортные средства и т. д. 1 Финансовая аренда обеспечивает получение оборудования без полной его оплаты, позволяет организовать новое производство без привлечения крупных финансовых ресурсов. Лизингополучатель решает вопросы приобретения оборудования и его финансирование почти одновременно. Лизинговое имущество рассматривается как обеспечение по сделке. В ряде лизинговых компаний (например, “Национальный лизинговый центр”, “Красные ворота”, “Росагроснаб” предусматривается возможность заключения с лизингополучателем договора на приобретение продукции, изготовленной на сданном в лизинг оборудовании, или с учетом расчетов по лизингому договору в натуральной форме. Эта компенсационная форма лизинга будет полезна для малых предприятий, испытывающих затруднение в сбыте продукции.
Одной из наиболее крупных лизинговых компаний, деятельность которых нацелена на работу с малыми предприятиями является ЗАО “Московская лизинговая компания”, созданная 8 ноября 1993 г. Московским фондом поддержки малого предпринимательства. Анализ четырехлетней деятельности МЛК, по запросам, а их поступило свыше двух тысяч, позволил определить шесть основных групп оборудования, наиболее часто запрашиваемых в лизинг. В 50% случае клиентов интересовало: пищевое оборудование, упаковочное технологическое оборудование, деревообрабатывающее оборудование, оборудование для предприятий торговли и общественного питания, полиграфическое оборудование, автотранспортные средств. В течении 1994 - 1998 гг. были подготовлены и реализованы более 100 проектов на общую сумму свыше 300 млрд. рублей, создано тысяча новых рабочих мест. Опыт привлечения муниципальных ресурсов для развития лизинга стал распространяться и в других регионах - Нижнем Новгороде, Рязани, Туле, Смоленске, Ижевске. Например, в качестве лизингодателя выступает государственное учреждение - Фонд поддержки малого предпринимательства Нижегородской области. Первый лизинговый договор заключен на поставку КамАЗа и двух автобусов. Затем в течении 10 месяцев был проведен ряд конкурсов, по результатам которых заключили 223 договора на 228 автомобилей “Газель” со сроком лизинга на два года. 2
Большие перспективы имеет лизинг для малого предпринимательства и в агропромышленном комплексе. В настоящее время организации, обеспечивающие поставки сельскохозяйственного оборудования и техники в агропромышленный комплекс активно использую лизинг. Регулирование этой деятельности осуществляется в соответствии с постановлением Правительства РФ от 16 июня 1994 г. №686 “Об организации обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукцией на основе долгосрочной аренды (лизинга)” и от 29 октября 1997 г. №1367 “О совершенствовании лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе РФ”, утвердившем порядок обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукцией и приобретении племенного скота на основе финансовой аренды (лизинга).
В агропромышленном комплексе уже действует несколько специализированных лизинговых компаний, которые сами через свои подразделения взаимодействуют с субъектами малого предпринимательства. Наиболее крупными из них являются “Росагроснаб” и “СБС - лизинг”. В портфеле заказов этих компаний накопилось заявок более чем на 2 млрд. долларов. Росагроснаб является основным структурным подразделением, выполняющим ряд государственных функций по поставке сельскохозяйственной техники. Компания установила лизинговые отношения более чем с 60 тысячами лизингополучателей и с 3 тысячами производителей и поставщиков оборудования зарубежных фирм и банков. В системе “Росагроснаба” более 100 лизинговых компаний, выполняющих функции дилерских центров во всех регионах России. Срок погашения лизинговых платежей от 3 до 5 лет, контрактные цены на оборудование предусматриваются как фиксированные. Индексация стоимости машин и оборудования для расчета лизинговых платежей не производится в течении всего срока действия лизингового договора. В течении 1994 - 1997 гг. по сделкам международного лизинга “Росагроснаб” потребителям было доставлено техники на сумму более 60 млн. долларов. Эта техника поставлялась из Германии, Австрии, Голландии, Италии, Испании, Дании. Вместе с тем для удовлетворения потребности села только в перерабатывающем оборудовании в год необходимо более 80 млн. долларов.
Среди объектов финансовой аренды особое место занимают транспортные средства и авиатехника.
Транспортный лизинг в нашей стране начинался еще в 50-ые годы. В это время практиковался прокат автомобилей, близкий по смыслу к оперативному лизингу. Однако этот период был очень скоротечным. В 70-ые годы внешнеэкономические объединения “Автоэкспорт” и “Совтрансавто” применяли преимущественно по инициативе западных фирм разовые сделки по аренде транспортного оборудования. В начале 90-х годов компания “Промстройлизинг” (дочерняя структура “Промстройбанка”) сдавала на полгода в лизинг КамАЗы, но вскоре от этой практики отказалась в ввиду чрезвычайно высокой стоимости кредитных ресурсов.1 По оценке руководителя петербургской компании “Балтлиз” их опыт по сдаче в лизинг автомобилей - иномарок не был успешным. Некоторые машины попали в руки недобросовестных клиентов, вследствие чего компания имела значительные финансовые проблемы. В то же время, хорошо налажен лизинг транспортных средств в инвестиционном коммерческом банке «Восток-Запад». В качестве лизингополучателей выступают автотранспортные предприятия, выполняющие международные перевозки, которым в долгосрочный финансовый лизинг предоставлено более 100 грузовых тягачей и полуприцепов ведущих европейских производителей автомобильной техники - “Вольво”, “Мерседес - Бенц”, “Скания”, “Доф” и др. Сотрудничество с крупнейшими фирмами - производителями грузовой и автотранспортной техники позволило применить схему совместного финансирования проекта и предложить своим клиентам условия (сроки и процентные ставки) на уровне зарубежных стандартов. Лизинговые операции с годовым объемом в 10 млн. DM банк “Восток - Запад” осуществляет совместно с Московским народным банком (Лондон).
Московская лизинговая компания (МЛК) при законодательной и финансовой поддержке правительства Москвы приступила к проекту поставки небольших грузовиков ЗИЛ - 5301 “Бычок” на условиях лизинга на срок до 2 лет. В стоимость лизинга входит страхование автомобиля от всех рисков, установка противоугонной системы, издержки по регистрации автомашины в ГАИ. В течении срока договора финансовой аренды стоимость автомобиля отражается на балансе лизингодателя - МЛК, а после окончания договора и проведения соответствующих лизинговых платежей, он переходит в собственность лизингополучателя. Общая стоимость этой программы лизинга составляет около 4 млн. долларов США.
Некоторые компании начали реализацию легковых автомобилей на условиях рассрочки платежа, определенных в договоре между партнерами. Финансовый механизм рассрочки платежа похож на лизинг, он близок к нему по сути, но все же несколько отличается от финансового лизинга. Так по договору лизинга лизингодатель является собственником имущества, сдаваемого в лизинг и обязуется предоставить лизингополучателю это имущество за оплату во временное владение и пользование. При продаже в рассрочку право собственности на имущество переходит к его пользователю. По сути это товарный или коммерческий кредит. Конечно же в нашей стране лизинг легковых автомобилей, микроавтобусов, грузовиков имеет широчайшие возможности. Сейчас прорабатывается целый ряд проектов развития производства и сборки в России автомобилей “Опель”, “Фольксваген”, “Дэу”, “Киа”, “Рено” и др. Расширение транспортного лизинга позволяет создать значительное количество новых рабочих мест на высокотехнологическом производстве со стабильным заработком. Мировой опыт показывает, что этот бизнес динамичный, вложения в него выгодные и быстро окупаемые.
Еще одним объектом договора лизинга, вложения в который выгодны и быстроокупаемы, является авиатехника. 70% российского авиапарка (около 3 тыс. реактивных самолетов) находятся в настоящее время на пределе эксплуатационных возможностей. Из - за того, что российская авиапромышленность не может дать отечественным авиакомпаниям машины нового поколения, авиакомпании России взяли в лизинг лучшие образцы западной авиатехники.