Консалтинг
Литература
ПосадскийА.П. "Консультационныеуслуги в России"учебное пособиеМ-1995
УткинЭ.А. "Консалтинг" учебник дляВУЗов М-1998
1.Консалтинг.Субъекты, видыи объектыконсультирования
Консалтинг– это профессиональнаяпомощь со стороны специалистовпо управлениюхозяйствомруководителями управленческомуперсоналуразличныхорганизаций(клиенту) в анализеи решении проблемих функционированияи развития,осуществляемаяв форме советов,рекомендацийи совместно вырабатываемыхс клиентомрешений.
По существупод консалтингомпонимается то, что в нашейстране раньшеназывалось"внедрениемнауки в производство".Однако консалтинг– понятие рыночнойэкономики, ипотом он отличается от научно-внедренческойдеятельностив бывшем СССР в той же мере,в какой рыночнаяэкономикаотличаетсяот планово-централизованной.Консалтингосуществляетсяна коммерческихначалах независимымипроизводителямиконсалтинговыхуслуг в условияхконкурентнойборьбы. Этопредъявляетвысокие требованияк качеству иэффективноститаких услуги вызывает ихориентированностьна интересыклиента.
Встранах с рыночнойэкономикойприглашениепрофессионаловявляется престижнымсвидетельствомтого, что фирмаобладает
достаточнойделовой культурой,чтобы использоватьпредлагаемыйрынком интеллектуальныйкапитал в областименеджмента.Отсутствиеспециалистов-консультантовпри разработкеответственногорешения рассматриваетсятак же, какотсутствиеархитекторапри разработкепроекта здания,врача при лечениибольного илидизайнера приразработкеновой моделиавтомобиля.
1.1.Субъекты, видыи объектыконсультирования
Специалисты,оказывающиепрофессиональнуюпомощь, называютсяконсультантами.Различаютвнешних и внутреннихконсультантовВнешние—это независимыеконсультационныефирмы илииндивидуальныеконсультанты,оказывающиеуслуги клиентамна основесоответствующегодоговора Внутренние—это специалистыпо экономикеи управлению,занятые в штатетой или инойорганизации(они составляютаналитическую,"штабную"подсистемуорганизации).Соотношениевнешнего ивнутреннегоконсультированияпоказано насхеме 1
Менеджеры
Схема1 Осуществлениеконсультирования
Внешниеконсультанты
Предприятие
Внутренниеконсультанты
Далеев тексте термином"консультант"будем называтьлюбую консультационнуюструктурунезависимоот того, являетсяли она консалтинговойфирмой илииндивидуальнымконсультантом.Кроме того,если это неоговореноособо, то речьбудет идтипреимущественноо внешнихконсультантах.
Преимуществаконсультантовпо менеджментуперед менеджерамиследующие:
1)независимость,непредвзятостьвзглядов;
2)более широкийкругозор, обладаниеобширной информациейв самых различныхобластях менеджментаи хозяйствования(в силу меньшейзагруженностипроблемамитекущего управления);
3)ориентацияна широкоеизучение иперенос опытадругих организаций(в основном этокасается внешнихконсультантов).
Консалтинговыеуслуги чащевсего осуществляютсяв форме консалтинговыхпроектов, а нев форме устных,разовых советов.Они включаютв себя следующиеосновные этапы:
1)диагностика(выявлениепроблем);
2)разработкарешений;
3)внедрениерешений.
Осуществлениетакого проектаможет заниматьот несколькихдней до несколькихмесяцев. Иногдаконтакты склиентами могутбыть и многолетними.
Сточки зренияметодов можноразличатьследующиевидыконсультирования:экспертное,процессноеи обучающее.При экспертномконсультированииконсультантсамостоятельноосуществляетдиагностику,разработкурешений ирекомендацийпо их внедрению.Роль клиентасводится, восновном, кобеспечениюконсультантудоступа к информациии оценке результатов.При процессномконсультированииконсультантына всех этапахпроекта активновзаимодействуютс клиентом,побуждая еговысказыватьсвои идеи,соображения,предложения,проводить припомощи консультантованализ проблеми выработкурешений. Приэтом, рольконсультантовзаключается,в основном, вабсорбции(сборе) этихвнешних и внутреннихидей, оценкерешений, полученныхв процессесовместнойс клиентомработы и приведенииих в системурекомендаций.Приобучающемконсультированииконсультантне только собираетидеи, анализируетрешения, нои подготавливаетпочву для ихвозникновения,предоставляяклиенту соответствующуютеоретическуюи практическуюинформациюв форме лекций,семинаров,пособий и т.д.
Чемотличаетсяконсультированиеот обучения?Преимуществомконсультированияявляется егоконкретно-индивидуальный,"штучный" подход.При этом знания,которыми обладаютконсультанты,трансформируютсятак, чтобы решитьконкретные
проблемытого или иногопредприятия.При обученииже знания вобласти менеджмента,экономики,права и т.д.передаютсяменеджерамв общей формеи затем ужеприменяютсяимина практике.Положительныестороны тогои другого способапередачи знанийобъединяютсявобучающем ипроцессномконсультировании.)Соотношениеразличных видовконсультированияи обученияпоказаны насхеме 2.
Схема2. Соотношениеразличных видовконсультированияи традиционнойформы передачизнаний (обучения)
Консультирование | Обучение |
1.Экспертное | 1.Активныеметоды обучения(трейнинг) |
2.Процессное | 2.Информационныесообщающиеметоды обучения |
3.Обучающее |
Разумеется,в конкретныхпроектах илина их различныхстадиях могутприменятьсякомбинациивсех трехперечисленныхвидов консультированияи тогда оностановитсяэкспертно-про-цессным,процессно-обучающим,экспертно-обучающими т.д.
Впромышленноразвитых странахпреимущественноосуществляетсяпроцессноеи экспертно-процессноеконсультирование,тогда как вРоссии поканаибольшеераспространениеполучило экспертноеи экспертно-обучающееконсультирование.Это объясняется,в первую очередь,неподготовленностьюсамих российскихклиентов ктворческойработе с консультантами,желаниемруководителейполучить готовыерешения. Такоеположениечасто приводитк негативнымпоследствиями неудовлетворенностиот итоговконсультационныхпроектов, таккак, во-первых,клиент можетвообще невосприниматьготовых решений,если они невыработанысовместно сним; во-вторых,некотораясущественнаяинформацияне может бытьполученаконсультантомвне режимаактивногодиалога с клиентом.В России существуетмного объектовконсультирование,которые могутбыть разделеныпо крайней мерена следующиегруппы:
— поформе собственности:государственные,частные, акционерныеи смешанныепредприятия;
— поразмерам: малые,средние и крупныепредприятия;
— потерриториальномупризнаку: центральные(федеральные)и региональныеадминистративныеобразования.
Соответственноклиентамиконсультантовявляются владельцыили менеджерычастных предприятий,руководителигосударственныхпредприятийили соответствующихведомств,центральныеи местные органывласти, а такжеруководителитаких территориальныхобразованийкак технопарки,экополисы,технополисы,свободныеэкономическиезоны и т.д. Опытработы российскойАссоциацииконсультантовпо экономикеи управлениюпоказывает,что в Россииза консалтинговымиуслугами обращаютсяпрежде всегоследующие видыорганизаций:
1)Молодые, быстрорастущие частныепредприятияи банки.
2)Прогрессивнонастроенныеместные органывласти.
3)Государственныеи бывшие государственныепредприятия,находящиесяв кризиснойситуации.
Первыедве группыруководствуютсяприэтомзолотым правиломменеджмента,сформулированнымТомасом Питерсом:"Реформироватьнужно то, чтоработает хорошо,ибо здесь силымогут быгьмобилизованынемедленноили, по крайнеймере, быстрее,чем в другихсферах". Чтокасается третьейгруппы, то идля нее не всепотеряно: вконсалтингесуществуютспециальныеметоды преодолениякризисныхситуаций. Вчастности,рядом российскихконсультантовуспешно осуществляетсяразработкапрограммреформированияи оздоровленияпредприятий,находящихсяв "зоне ближнегобанкротства".
Современныйнабор консалтинговыхуслуг сложилсяв 1950-60-е годы, которыена Западе называют"золотым векомконсалтинга",что связанос послевоеннымускореннымразвитием иинтернационализациейэкономики,вызвавшимиусилениепотребностейв консультационныхуслугах. ВЕвропейскомсправочнике-указателеконсультантовпо менеджментув настоящеевремя выделено84 вида консалтинговыхуслуг, объединяемыхв 8 групп (см. схему3). Схема 3.
Видыконсалтинговыхуслуг (СогласноклассификацииЕвропейскогосправочника-указателяконсультантовпо менеджменту)
1. ОБЩЕЕУПРАВЛЕНИЕ
1.01 определениеэффективностисистема управления
1.02 оценкабизнеса
1.03 управлениенововведениями
1.04определениеконкурентоспособности/изучениеконъюнктурырынка
1.05 диверсификацияили становлениенового бизнеса
1.06 международноеуправление
1.07 оценкауправления
1.08 слиянияи приобретения
1.09 организационнаяструктура иразвитие
1.10 приватизация
1.11 управлениепроектом
1.12 управлениекачеством
1 13 реорганизацияинженерныхслужб
1.14 исследованиеи развитие
1.15 стратегическоепланирование
2. АДМИНИСТРИРОВАНИЕ
2.01 анализработы канцелярии
2 02 размещениеили перемещениеотделов
2.03 управлениеофисом
2.04 организацияи методы управления
2.05 регулированиериска
2.06 гарантиибезопасности
2.07 планированиерабочих помещенийи их оснащение
3. ФИНАНСОВОЕУПРАВЛЕНИЕ
3.01 системыучета
3.02 оценкакапитальныхзатрат
3.03 оборотфирмы
3.04 снижениесебестоимости
3.05 неплатежеспособность(банкротство)
3.06 увеличениеприбыли
3.07 увеличениедоходов
3.08 налогообложение
3.09 финансовыерезервы
4. УПРАВЛЕНИЕКАДРАМИ
4.01 профессиональноедвижение" исокращениештатов
4.02 культуракорпорации
4.03 равныевозможности
4.04 поисккадров
4.05 отборкадров
4.06 здоровьеи безопасность
4.07 программыпоощрения
4.08 внутренниесвязи
4.09 оценкаработ
4.10 трудовыесоглашенияи занятость
4.11 обучениеменеджменту
4.12 планированиерабочей силы
4.13 мотивация
4.14 пенсии
4.15 анализфункционирования
4.16 психологическаяоценка
4.17 вознаграждение
4.18 повышениеквалификацииработников
5. МАРКЕТИНГ
5.01 рекламаи содействиесбыту
5.02 корпоративныйобраз и отношенияс общественностью
5.03 послепродажноеобслуживаниезаказчиков
5.04 дизайн
5.05 прямоймаркетинг
5.06 международныймаркетинг
5.07 исследованиерынка
5.08 стратегиямаркетинга
5.09 разработкановой продукции
5.10 ценообразование
5.11 розничнаяпродажа и дилерство
5.12 управлениесбытом
5.13обучение сбыту
5.14социально-экономическиеисследованияи прогнозирование
6. ПРОИЗВОДСТВО
6.01 автоматизация
6.02 использованиеоборудованияи его техническоеобслуживание
6.03 промышленныйинжиниринг
6.04 переработкаматериалов
6.05 регулированиевнутреннегораспределенияматериалов
6.06 упаковка
6.07 схемаорганизацииработ на предприятии
6.08 конструированиеи совершенствованиепродукции
6.09 управлениепроизводством
6.10 планированиеи контроль запроизводством
6.11 повышениепроизводительности
6.12 закупки
6.13 контролькачества
6.14 контрольза поставкойузлов и деталей
7. ИНФОРМАЦИОННАЯТЕХНОЛОГИЯ
7.01 САПР/АСУ
7.02 применениекомпьютеровв аудите и оценке
7.03 электроннаяиздательскаядеятельность
7.04 информационнопоисковыесистемы
7.05 административныеинформационныесистемы
7.06 проектированиеи разработкасистем
7.07 выбори установкасистем
8. СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЕУСЛУГИ
8.01 обучающееконсультирование
8.02 консалтингпо управлениюэлектроэнергетикой
8.03 инженерныйконсалтинг
8.04 экологическийконсалтинг
8.05 информационныйконсалтинг
8.06 юридическийконсалтинг
8.07 консалтингпо управлениюраспределениемматериалови материальнотехническомуснабжению
8.08консалтингв государственномсекторе
8.09 консалтингпо телекоммуникациям
Классификация,приведеннаяв схеме 3, являетсяпредметной,т.е .согласносхеме консалтингразличаетсяпо видам всоответствиис функциями,которые выполняютменеджерыКонсультантыне выполняютсамих этихфункций, авырабатываютрекомендациипоихвыполнению.Они советуютменеджерамкак осуществлятьобщее управление,администрирование,финансовоеуправление,реализациюинформационныхтехнологийи другие функции
Рассмотримкратко, длярешения какихзадач Вы можетепригласитьконсультантовпо каждой извосьми перечисленныхв схеме 3 группконсалтинговыхуслуг
1.Консультантовпо общему управлениюприглашаютдля помощив решении проблем,связанных ссамим существованиемВашего предприятияи перспективамиВашего бизнеса.Они оцениваютсостояния делв Вашей организациив целом и внешнююдля нее среду,определяютобщие цели исистему ценностейорганизации,разрабатываютстратегиюразвития, составляютпрогнозы, помогаютв организациифилиалов идочерних фирм,дают рекомендациипо изменениюформ собственностии составасобственников,приобретениюимущества,акций или паев,совершенствованиюорганизационныхструктур и т.д.
2.Консультантыпо административномууправлению(администрированию)занимаютсятакими вопросамикак формированиеи регистрациякомпаний, организацияработы офиса,обработкаданных, системаадминистративногоконтроля и т.д.Их основнаязадача — оптимизироватьуправлениеорганизацией
3Консультантыпо финансовомууправлениюоказываютпомощь в решениитрех основныхзадач: 1) поискисточникови использованиефинансовыхресурсов; 2) оценкаи повышениетекущей финансовойэффективностидеятельностиорганизации;3) укреплениефинансовогоположенияорганизациина перспективу.Они занимаютсявопросамифинансовогопланированияи контроля,налогообложения,бухгалтерскогоучета, размещенияакций и паевна рынке, кредита,
страхования,прибыли исебестоимости,неплатежеспособностии т.д.
4.Консультантыпо управлениюкадрами разрабатываютрешения повопросам подборасотрудников,контроля качествакадровогосостава, системыоплаты труда,повышенияквалификациии управлениякадрами, охранытруда и психологическогоклимата в коллективе.
Ихглавная задача-- содействоватьменеджерамв оптимизациипривлеченияи использованиятакого ключевого для любойорганизацииресурса, какчеловеческийфактор.
5.Консультантыпо маркетингуоказываютменеджерампомощь в решениижизненно важнойдля любогопредприятия,действующегов условияхрыночнойэкономики ,задачи: обеспечениетакого егофункционирования,чтобы производимыеим товары иуслуги быликуплены потребителем.Они занимаютсявопросамиисследованиярынка и обеспечиваютпринятие решенийв области сбыта,ценообразования,рекламы, разработкиновой продукциии т.д. Посколькув условияхрыночной экономикинаиболее сложнойпроблемой дляпредприятияявляется непроизводство,а продажа продукции,маркетингпредставляетсобой одну изсамых важныхобластейконсультационногообеспечениябизнеса
6.Консультантыпо организациипроизводства,разбирающиесяв экономических,управленческих и инженерныхвопросах оказываютменеджерампомощь в решениитаких задач
врешении такихзадач, как выбортехнологиипроизводственного процесса,стимулированиепроизводительноститруда, оценкаи контролькачества продукции,анализ издержекпроизводства,планированиепроизводства,использованиеоборудованияи материалов,конструированиеи совершенствованиепродукции,оценка работи т.д.
7.Консультантыпо информационнымтехнологиямзанимаютсяразработкойрекомендацийпо внедрениюсистем автоматизированногопроектирования(САПР) и автоматизированныхсистем управления (АСУ), информационно-поисковыхсистем, применениюкомпьютеровв бухгалтерскомучете и другихколичественныхметодов оценкидеятельностипредприятия.
8.Специализированныеконсалтинговыеуслуги – этоте виды услуг,которые неотносится ник одной из семивышеописанныхгрупп . Ониотличаютсяот них либо пометодам, либопо объектам,либо по характерувнедряемыхзнаний( инженерныйконсалтинг,юридическийконсалтинги т.д.)
2.Консалтингв России и вмире. Слабыеи сильные стороныроссийскихи зарубежныхконсультантов
В современнойрыночной экономикеконсультационныеуслуги давноявляются важнейшимэлементомподдерживающейее функционирование инфраструктуры.Консалтингвыделяетсястатистикойв отдельнуюотрасль, в которой,например в СШАзанято 700 тыс.человек, а годовойоборот составляет50 млрд. $. Ни односерьезноеэкономическоеи управленческоерешение в странахс рыночнойэкономикой,причем не тольков развитых, нои в так называемыхразвивающихся(Индия, Бразилия),не обходитсябез использованияконсультантов:экономистов,юристов, маркетологов,и т.д., индивидуальных,а чаще объединенныхв консультационныефирмы.
Однимиз первыхпрофессиональныхконсультантовв области экономикистал основатель теории научногоуправленияпредприятияФредерик Тейлор.Первая фирмапо менеджментконсалтингу– «Службаисследованийв бизнесе» --была образованав 1914 г. в Чикаго,а в 20-х годах такиефирмы появилисьв Европе (в первуюочередь в Англиии Германии).
Профессиональнуюподдержкубизнесу в Россииоказываютсейчас в основном,частные консалтинговыефирмы, которыхнасчитываетсянесколькосотен. (Длясравнения: вГолландии снаселением в 11 раз меньшим,чем в Россииих насчитывается более 2 тысяч.)
Консультационныеуслуги накоммерческихначалах могутоказывать такжегосударственныеучебные, информационныеи исследовательскиеорганизации– университеты,академии, научныеинституты,информационныецентры и т.д.Большинствороссийскихчастных консалтинговыхфирм учреждено либо самимиэтими организациями,либоих бывшимиработниками.
ВРоссии действуюти зарубежныеконсультационныефирмы. В' частности,представленався "большаяшестерка"транснациональ-нь1хконсалтингово-аудиторскихкомпаний ("Эрнстэнд Янг", "Куперсэнд Лайбренд","Прайс Уотерхауз","КПМГ", "Делойттэнд Туш" "АртурАндерсен"), атакже ряд среднихи малых фирмиз
ЗападнойЕвропы (Голландия,Германия, Франция,Великобритания)США и другихстран мира.
Можновыделить некоторыеположительныеи отрицательныестороны использованиязарубежныхконсультантовв российских условиях (схема4 ).
Российскиеконсультантыхорошо разбираютсяв современнойэкономическойситуации вРоссии, обладаютвысоким интеллектуальными образовательнымпотенциалом.При этом онидостаточношироко мыслят,понимают изнают механизмырыночной экономикизападного типа,некоторая частьиз них имеетопыт работыза рубежом. Приэтом российскиеконсультантыобладают гибкостьюмышления, онивыходят в своихрекомендацияхза рамки стандартов,принятых вмировой экономике,что являетсяих несомненнымдостоинством,так как нестандартноемышление большесоответствуетусловиям России.Исходя из российскойпрактики онипредлагаютболее реалистичныерешения.
Достоинствомзарубежных консалтинговыхфирм являетсяхорошее владениеметодамиконсультированияи детальноезнание рыночнойэкономикизападного типа.Кроме того,аудиторскиеи другие заключенияиностранныхфирм пока вбольшей степенипризнаютсяза рубежом, чтоважно для привлеченияиностранныхинвесторови других партнеров.
Преимущества | Недостатки |
|
3)Языковый барьер 4)Затрудненныекоммуникациив силу культурныхразличий 5)Высокие требованияк бытовымусловиям(проживание,питание, транспорти т.д) |
Стоимостьуслуг российскихконсалтинговыхфирм являетсяих преимуществом.При высокомкачествеихцена примернов4-5 раз ниже, чему зарубежныхколлег. Онасоставляетв среднем 300долларов зачеловеко-день.
Услугироссийскихконсультантовосущестляютсяв следующихосновных формах:
-Разовые консультациипо основнымвопросам бизнесав России и зарубежом. Такиеконсультацииосуществляютсяв устном и письменномвиде в формевопрос - ответкак непосредственно,так и по заранееподготовленнымклиентом вопросам
Осуществлениепо заказамклиента консалтинговыхпроектов,включающихв себя диагностикупроблем, разработкуи внедрениерешений. В ходепроекта могутосуществлятьсятакже такиеуслуги какпоиск партнеров,участие впереговорах,разработкадокументов(протоколов,договоров,контрактови т.п.)
Проведениеконсалтинг-семинаров,т.е. групповойработы консультантови представителейпредприятияс отрывом отпроизводства.
Информационноеобслуживание.По запросамклиентов могутпредоставлятьсястатистическиеобзоры и прогнозыразвития экономикив целом и отдельныхотраслей, справкио, законодательныхактах, сведенияо надежностипотенциальныхпартнеров ит.д.
-Экспертиза.Консультантыпредоставляютэкспертныезаключенияпо самостоятельноподготовленнымклиентом разработкам.бизнес-планам,инвестиционнымпроектам, схемамфинансовыхоперации, контрактам.
3.Формыпрофессиональныхуслуг связанныес консалтингом.Финансовыйконсалтинг.
Инфраструктурарыночной экономикивключает в себяи некоторыедругие профессиональныеуслуги, оказываемыехозяйственным
руководителям.Отличие такихуслуг от консультационных,состоит в том,что помощьруководителюоказываетсяне в форме советов,рекомендацийи совместнойвыработкирешений, а путемнепосредственноговыполненияопределенныхорганизационных,техническихили информационныхфункций.
Можновыделить 10 видовтаких услуг:1) аудит; 2) бухгалтерскоеобслуживание;3) юридическиеуслуги; 4) обеспечениеинформационными технологиями;5) инжиниринг;6) инвестиционное банкирование;7) рекрутмент;8) реклама иотношения собщественностью; 9) деловая информация;10) трейнинг.
Сконсалтингомвышеперечисленныеуслуги роднитто, что эта помощьосуществляетсяна основе научныхи профессиональныхзнаний и, также как ивнешнее консультирование,предоставляетсяна коммерческихначалах независимымифирмами. Крометого большинствофирм и индивидуальныхпрофессионалов,оказывающихподобные услуги,одновременнозанимаютсяи консультированиемв своей области,а многие консалтинговыефирмы начинаютоказывать инеконсультационныевиды услуг.Таким образомможно отметить,что происходитопределенноепереплетениеконсалтингаи других видовпрофессиональныхуслуг, при этомконсалтингвыступает вкачестве ядраэтой системы.
Поэтомуиногда длякраткости всюсовокупностьоказываемыххозяйственнымруководителямуслуг, а не толькоуслуги в формесоветов, рекомендацийи совместновырабатываемыхрешений называютобобщеннымтермином"консалтинг".Услуги в формесоветов, рекомендацийи совместновырабатываемыхрешений называютв этом случае"менеджмент-консалтинг".
Финансовыйконсалтинг
Нет сомнения, чтовозникшие впоследнее времяфинансовыепроблемы набольшинствепредприятийнашей странысвязаны, преждевсего, с неудовлетворительным использованием ими своих финансовыхресурсов. Характерна плохая ориентация менеджеровпредприятийв сложившихсяэкономическихусловиях визмененияхинфраструктурырынка. Поэтомувсе большеезначение получаетпрактика финансовогоконсультированиябизнеса.
Можносмело утверждать,что абсолютноебольшинствосубъектовроссийскогорынка неспособнопока обойтисьбез финансовогоконсалтинга.Об этом свидетельствуютданные об ихфинансовомсостоянии. Такв конце 1997 г. долянерентабельныхпредприятий в 74 регионах РФ превысила 40%. В десяти регионахэтот показательоказался более60%. Сегодня из2,8 млн. налогоплательщиковболее 600 тыс. имеютхроническуюзадолженностьперед бюджетом.
Офинансах сотентысяч фирмвообще судитьневозможно.Более 315000 предприятийне предоставляетбухгалтерскуюи налоговуюотчетность.Несовершенствосуществующегозаконодательстване позволяетприменятьэнергичныемеры и к темпредприятиям и организациям,которые имеютправо распоряжатьсяи контролироватьтоварныеи денежныепотоки, курсирующиевнутри холдингов.Бартеризациярасчетов, на90% существующаяво многих отраслях,приближаетнас к уровнюнатуральногохозяйства, аоколо 300 трлн.ничем не обеспеченныхвекселей,находящихсяв обороте, отнюдьне способствуютукреплениюфинансов предприятийи страны в целом.Хроническаязадолженностькаждого изболее чем трехс половинойтысяч предприятийтолько в федеральныйбюджет превышает3 млрд. руб. Всложившейсяв России хозяйственнойситуации вопросо рационализациииспользованияфинансовыхинструментов,поэтому становитсяключевым. Организацияуправленияфинансами —важнейшее звеносистемы управленияпредприятием.В ее рамках:
— подготовка,принятие иконтроль зареализациейрешений, относящихсяк финансовойстороне деятельности;
— организацияучета и подготовканеобходимойинформациина основе данныхуправленческогоучета;
— обработкаимеющейсяинформации,приведениеее в удобныйдля анализаи принятиярешений вид.
У предприятия,применяющегосовременнуюсистему управленияфинансами,возникаютдополнительныевозможностиоптимизациифинансовыхпотоков. В рамкахэтого потенциала:
— определениеобъемов, срокови целесообразностипривлеченияфинансовыхресурсов;
— наращиваниеоборотныхсредств;
— совершенствованиеоперативногоуправлениядвижениемфинансовыхпотоков;
— оптимизацияиздержек предприятия;
— улучшениеассортиментапродукции;
— прогнозированиерыночной позициипредприятия,что открываетвозможностьзаранее принятьмеры для предотвращенияфинансовыхнеприятностей.
Особоезначение сегодняприобретаютформированиеи реализацияфинансовогоплана с наиболеерациональнойпрограммойдвижения денежныхсредств. Финансовыйплан, как известно,представляетпрограммуфункционированияи развитияпредприятияв стоимостномвыражении.Она включаеттоварно-материальныеи финансовыепотоки, которыехарактеризуютсятакими документамикак сводныйбюджет, в составкоторого входятплан движенияденежных средств,план прибылейи убытков, плановыйфинансовыйбаланс, а такжебюджеты подразделений,включающиепланы продаж,закупок, развитиядвижения денежныхсредств, прибылии т.д. Важнойпроблемой такжевыступаетформированиепланов с максимальнойприбылью иприемлемойрентабельностью.
Консультантобычно предлагаетследующуюсистему управленияфинансамипредприятия.В первую очередьопределяютсяосновные цели,критерии ихдостиженияи стратегияпредприятия,разрабатываютсятребованияк учетной политике,а также механизмырешения ключевыхзадач управленияфинансами,обеспечивающиедостижениепоставленныхцелей. Важноздесь выделитьсферы ответственностив рассматриваемойобласти, закрепляемыеза конкретнымируководителями.
Однимиз наиболееэффективныхметодов упорядочениядвижения финансовыхресурсов, которыевсе чаще рекомендуютконсультанты— внедрениеавтоматизированнойсистемы. Преждевсего, рекомендуетсяосвоить подсистемупланированияи анализа финансовыхпотоков с анализомприбылей-убытков,что открываетвозможностьдля планированияпоступленийи платежейпредприятия,определениясроков привлеченияи объемов заемныхсредств, рациональногоуправлениявременно свободнымифинансовымиресурсами,формированиядвижения финансовыхпотоков какв целом попредприятию,так и на уровнеподразделений.Технологияэта, как ужеотмечалось,достаточнопроста. Но успехв основномзависит отпостановкиуправленческогоучета. Подсистемапланированияи анализа финансовыхпотоков гарантируетфинансовуюустойчивостьфинансов предприятияи позволяетпредупреждатьпоявлениекритическихситуаций.
Далееобычно рекомендуетсятщательноподготовитьпрограмму поприбылям иубыткам. Обычныйсовет — внедрениесистемы управленияоборотнымисредствами,ассортиментоми издержкамипредприятия,что призваногарантироватьувеличениеприбыли. Всядальнейшаяработа по болееэффективнойорганизацииуправленияденежнымипотоками врядли будет успешна,если не будетполностьюзаконченаработа по постановкеуправленческогоучета и егосогласованиюс бухучетом.
Следующийшаг в работеконсультанта— налаживаниесистемы контроляза исполнениембюджета, анализавыполненияплановых заданий,корректировкипланов.
В последующемдолжна осуществлятьсяработа попланированиюсводного бюджета,управлениясобственными заемным капиталом.Во всем предприятиидолжна бытьвнедрена стройнаясистема бюджетирования.Целесообразноприменениеавтоматизированной системы управления,включающейпланирование,бухучет иотчетность.После этогооткрываетсявозможностьобеспечитьподготовкуи принятиефинансовыхрешений в видеконкретнойи четкой последовательностишагов:
— определениефинансово-экономическихцелей, выборосновных критериев;
— разработкавариантов планапо выручке,прибыли, рентабельности,собственномукапиталу, финансовойустойчивости,заданий поосновным показателямна конец планируемогопериода;
— разрабатываетсяфинансоваястратегия,определяющаядействия, необходимыедля обеспеченияустойчивостифирмы;
— производитсяоценка объемапродаж ассортимента,товаров и услуг;выбор вариантадвижения денежныхпотоков сминимальнымдефицитомналичности,и на основесамофинансирования,а также выявлениеразмеров исроков привлечениязаемных средств;
— оформляетсядалее схемаиспользованияприбыли, фиксируютсярамки оптимальногоизмененияструктурыкапитала,определяетсяструктураплатежныхсредств (деньги,ценные бумаги,бартер и др.)
— выявляетсянаиболее приемлемыеформы их оплаты(предоплата,по факту, врассрочку);
— формируетсяполитика вобласти налогов;
— утверждаетсясистема экономическогостимулированияподразделенийи персоналапредприятия;
— определяетсяокончательныйвариант бюджетаорганизациии ее подразделений,а также условияпринятия решенийпри отклоненииот плана.
Финансовыйконсультант— фигура однаиз ключевыхна рынке. Егороль при принятиирешений о путяхуправленияфинансамиконсультируемогопредприятиячаще всегоопределяющая.В роли финансовогоконсультантаобычно выступаеткрупный инвестиционныйбанк или компания,активно действующаяв конкретномсегменте рынкаи располагающаяна нем ведущимипозициями.
Цельфинансовогоконсультирования— повышениеэкономическойэффективностиуправленияресурсами,прежде всего— активамипредприятия.Это на практикеосуществляетсяпосредством:
— формированиядоходного идостаточноне рисковогоинвестиционногопортфеля;
— максимальнорациональногоиспользованиявременносвободныхсредств в наиболеедоходных сегментахфинансовогорынка;
— уменьшениянепроизводственныхрасходов.
Консультантыпо финансамспособны разработатьстратегиюразвития предприятия,предложитьнаиболее рациональнуюв конкретныхусловиях системууправления,помогут выбратьоптимальнуюмодель управлениякапиталом,определятварианты ипредложатуполномоченныйфинансовыйинститут приформированиирынка акцийконсультируемогопредприятия.
Здесьнемаловажнароль инвестиционногоброкера, предложенногофинансовымконсультантом.Брокер определяетоптимальныедля предприятиякотировкиакций»
активновоздействуетна изменениекурсовой стоимостиценных бумагпредприятия,работает надповышениемликвидностиакций, оперативнореагирует наизмененияситуации нарынке ценныхбумаг компании.
В рамкахфинансовогоконсалтингав последнеевремя появилосьмного нового.Среди подобныхпроблем: совершенствованиеуправлениякапиталом,формированиеоптимальногопортфеля изкраткосрочныхфинансовыхинструментов,разработкаинвестиционнойполитики,совершенствованиевзаимодействияс акционерамии кредиторами.Заметим, чтоу небольшихфирм подобныевопросы нестоят стольостро как укрупных предприятий.
В 1997 годусущественноусилилосьзначение финансовыхконсультантовна российскомфондовом рынке.Сравнительнонизкая ликвидностьакций основнойчасти российскихкомпаний, естественносвязана сусложнениемработы по организацииэмиссий, реализациипакетов акций,проведениемдругих действийпо организациирынка ценныхбумаг предприятия.
Из-занестабильностирынка приходитсяактивно воздействоватьна инвестиционныйспрос на акцииконсультируемогопредприятия.Это особенноважно, еслиучесть недооцененностьакций многихроссийскихкомпаний. Впоследнее времярезко повысилсяспрос на услугипо поддержаниюнорм и правил,принятых нафондовом рынке.Это приобретаетособое значениев остановкенедостаткаинвестицийи усиленияконкуренциив областимобилизацииденежных средствна рынке. Нарастаниезадолженностии неплатежейпредприятийобусловилои потребностьналаживанияквалифицированнойработы с ихдолгами. Финансовыеконсультантыстремятсяпомогать решениюпроблем взаимозачетови взаимногопогашениязадолженностей.Это естественноулучшает финансовоеположениепредприятий.
Заметимдалее, что ссозданием вРоссии крупныххолдингов,расширениемпродаж государственныхпакетов акций,выходом российскихакций на мировойрынок, быстрымростом новыхэмиссий, резкимвозрастаниемпотребностив серьезныхинвесторахнамного возрастаетроль консультативнойработы. Компании— финансовыеконсультантыспособны оказатьсамое энергичноевоздействиена «подшефные»предприятияв решении подобныхи других финансовыхпроблем. Финансовыеконсультантыстабилизируютвнутреннююи внешнюю финансовуюполитику, чтоимеет особуюзначимостьдля большихпромышленныхпредприятий,которые стремятсяинтегрироватьсяв мировую экономику.
Сейчаснаиболее мощныероссийскиеинвестиционныекомпании создалидоверительныеотношения сруководствомкрупных промышленныхпредприятий.Акции последнихустойчивокотируются.Стабильныеличные контактыменеджеровэтих предприятийпомогают ускоритьреализациюэкономическихпрограмм.
Нароссийскомрынке финансовогоконсалтингамежду егоучастникамипроисходитконкретизацияролей и специализация.Иностранныеконсалтинговыекомпании, многиезарубежныеинвестиционныебанки и фондысодействуютпривлечениюинвестицийв российскуюэкономику,формируют унас профессиональнуюкультуру наоснове сложившихсяв мировом финансовомсообществевзаимоотношений.
РольРоссийскихфинансовыхконсультантов,хотя до порыдо времени ещене столь очевидна,но у них естьсерьезныйкозырь — онилучше знаютроссийскуюспецифику.Рынок консалтинговыхуслуг развиваетсяи в связи с ростомспроса на нихтех российскихпредприятий,которые способныв ближайшиевремена статьважными объектамидля инвестирования.Они нуждаютсяв консультировании,в частности,при выводе нарынок их ценныхбумаг и обеспеченииих профессиональногоуровня в действияхна фондовомрынке, особеннона вторичном.
Вместес тем, возможностиконсультантав этой областинередко ограничены.Они зависятот многих факторов,воздействующихна ликвидностьи курс акцийэмитента.Консультантне имеет возможностивлиять намакроэкономическиеи политическиекурсообразующиефакторы экономики.В российскойпрактике характернодействие такогодестабилизирующегообстоятельства,как порядок,сроки и ценаакций при продажегосударственныхпакетов ценныхбумаг какого-либопредприятия.Но финансовыйконсультантрасполагаетдругими способамипрямого иопосредованноговоздействияна вторичныйрынок: он способенвыступать вкачествемаркет-мейкера,советоватьэмитенту наиболееприемлемыйдепозитарий,рекомендоватьдействия посовершенствованиюобращенияакций предприятияна рынке.
Естественно,что наиболеемасштабныевозможностидля консультантасвязаны с решениемвнутреннихпроблем эмитента.Здесь положениероссийскихкомпаний вомногом совпадает.Характерны,в частности,отсутствиестратегииразвития, нацеленнойна снижениерасходов, увеличениедоходов и повышениеконкурентоспособности,хорошо поставленноговнутреннегоаудита, благоприятнойобщественнойрепутациикомпании, серьезнойработы с акционерамии инвесторами,наличие крупнойзадолженностии т.д.
В последнеевремя в российскомобществе наблюдаетсясущественноеповышениеинтереса кдеятельностифинансовыхконсультантов,в частностисо стороныкрупных банкови инвестиционныхкомпаний. Такодна из такихкомпаний —РоссийскийБрокерскийДом «С.А. & Со.»— успешно реализуетдоговоры офинансовомконсультированиис РАО «ЕЭС России»,АК «Транснефть»и АО НК «КомиТЭК».
Финансовоеконсультированиеохватываетвсе основныесферы, в частности,содействиев решениистратегическихзадач. Так, помощьоказываласьРАО «ЕЭС России»для которогобыл организовантендер по выборуиностранногоконсультанта,сформированСовет по финансовойполитике дляобеспечениякоординациидеятельностиинвесторови крупных акционеров,для осуществленияэффективнойфинансовойстратегиикомпании.
Всевозрастающеезначение приобретаетразработкафинансовыхсхем и вексельныхпрограмм, имеющихцелью оздоровлениефинансовогоположенияроссийскихкомпаний. Расширяетсясодействиеэмитентам вформированииих имиджа, длячего обеспечиваетсяпостоянноесотрудничествосо средствамимассовой информации,организуютсяпрезентациироссийскихкомпаний зарубежом, (вчастности АО«НОСТА», НК«ЮКОС», НК «СИДАНКО»,АО «Норильскийникель»), разрабатываютсявсе требующиесяинформационныеи аналитическиематериалы.
Нетсомнения, чтоотечественныефинансовыеконсультантыстановятсявсе более прочнымсвязующимзвеном междуроссийскимиэмитентамии зарубежнымифинансовымикругами. Ониосуществляют,в частности,подготовкуи получениекредитов иностранныхзаимодавцев,максимизируявременнойфактор, объемыи процентыпо кредитам,помогают болеерациональномуиспользованиюполучаемыхкредитныхресурсов.
Приэтом финансовыеконсультантыисходят изкритериевоценки зарубежнымиинвесторамиакций соответствующейкомпании,предпринимаютдействия дляповышенияпривлекательностиакций консультируемыхпредприятийдля иностранныхинвесторов,в том числепомогают привестифинансовуюотчетностьв соответствиес мировымистандартами,осуществляютконсультированиепо вопросамвыбора оптимальныхсхем последующихэмиссий и продажпакетов акций,слияний, конвертацииакций, содействуютв привлеченииинвесторови реструктуризациикомпании.
Многовнимания уделяетсяинновациям.Финансовыйконсультантобычно предлагаетклиенту новациина фондовомрынке (проведениесделок «репо»,организацияопционов наакции эмитентаили на иныепроизводныеинструментыфондовогорынка). Этовоздействуетна повышениеликвидностиценных бумаг,на рост активностипри сделкахс ними инвесторов,что очень важно,учитывая фактболее активнойпозиции последнихна фондовомрынке.
Российскиефинансовыеконсультантыстремятсяактивизироватьработу на рынкеценных бумаг.В результатестабилизируетсяуровень ликвидностиакций предприятияна фондовомрынке (даже вслучае продажина нем пакетов,закрепленныхв государственнойсобственности,или же осуществленияпредприятиемновых эмиссий.).
Дляфинансовогоконсультированияимеются благоприятныеперспективы,как для эмитентов,так и для крупныхинвестиционныхкомпаний. Растетколичествопрофессиональныхучастниковрынка, обеспечиваетсявзаимодействиероссийскихи иностранныхинвестиционныхконсультантов.Особую рольв условияхсовременногофинансовогорынка в Россиииграет вексельныйоборот. Финансовыеконсультантыделают немалодля оптимизациивексельногообращения.Векселя у насзаняли местосамого популярногозаменителяреальных денег.Точных данныхобъема обращающихсяв стране векселейне имеется, таккак государственнойрегистрациивыпуска такогорода долговыхобязательствнет. Примернообъем векселей,находившихсяв обращениив конце 1977 года,оценивалсяв 350 трлн. рублей.Столь же неотчетливаи структуравексельноймассы. По даннымБанка Россиина конец 1997 года13"/. векселейвыпущены банками,2% — Минфином,6% — субъектамифедерации, 1% —муниципальнымиобразованиямии 77,5% — предприятиямии организациями.Наибольшийудельный вес(более однойтрети рынкабанковскихвекселей) падаетна четыре кредитные организации: Сбербанк РФ,«Менатеп»,Онэксимбанки Инкомбанк.Региональнымлидером навексельномрынке выступаетМосква, на которуюприходитсяот 60% до 80% объемовоборота.
Особаяроль векселейв России обусловленатем, что из-зажесткой кредитно-денежнойполитики, реальныхденег в обращениинедостаточно.К тому же денежныевливания незадерживаютсяв реальномсекторе, а «уходят»в финансовыеструктуры. Ктому же выпусквекселей довольноизвестныйспособ уходаот налогов. И,наконец, вексель— отличныйинструментдля обслуживанияоборота неучтеннойпродукции иуслуг, долякоторых, понекоторымоценкам, составляетпримерно 20% отвнутреннеговалового продукта.Правда в 1998 годув нашей странеобъем вексельногооборота уменьшается.По прогнозамдальнейшееснижение обращающихсяденежныхсуррогатовнеизбежно.
Финансовыйконсультантспособен "полнокровноосуществлятьсвою миссию,если будетрешен вопрособ обеспеченииего достоверными,полными и точныминеобходимымиданными. Какизвестно, оценкафинансовогоположенияпредприятияосуществляетсяна основанииматериаловбухгалтерскойотчетности.При этом отчетностьпредприятиярассматриваетсяв двух основныхаспектах: сточки зренияустановлениярациональностиструктурыимущества иего источников,обеспечивающейтекущую платежеспособность,и с точки зрениявыявленияфинансовогорезультата.Первую задачупозволяетвыполнитьбухгалтерскийбаланс (форма№ 1), вторую — отчето финансовыхрезультатахи их использовании(форма № 2).
Такимобразом, извсего вышесказанноговидно, что финансовыйконсалтингприобретаетбольшое значениев современнойроссийскойэкономике.
Содержание
Консалтинг.Субъекты, видыи объектыконсультирования.
Консалтингв России и вмире. Слабыеи сильные стороныроссийскихи зарубежныхконсультантов.
Формы профессиональных услуг, связанныес консалтингом.
Финансовый консалтинг.
Литература.
МИНИСТЕРСТВООБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГООБРАЗОВАНИЯ
РОССИЙСКОЙФЕДЕРАЦИИ
КазанскийГосударственныйТехнологическийУниверситет
ВысшаяШкола Экономики
Реферат
покурсу "Финансы,денежное обращение,кредит"
«Консалтинг»
Провериласт. преподаватель
Н. Г.Вагизова
Выполнилстудент группы97-2
ШашуринАлексей