В состав 5 группы активов включаются остатки на активных балансовых счетах бухгалтерского баланса за минусом:
- остатков на балансовых счетах 105,20319,20320,30302,30304,30306,325,40104,40111,40311,459,61404,61405,61406,61407,61408,702,704,705,606П,608П,609П,611П
- остатков на балансовых счетах, которые вошли в расчет активов банка, взвешенных с учетом коэффициентов риска, установленных для 1-4 групп риска;
- суммы средств, рассчитанной по счетам 50903,51003,51103,60202,60203,60204,,474А (кроме 47402,47427,) 603А (кроме60315,60337,60339,60341,60343),30602,30605,61202,605,607,604,
609(А-П), минус 606П 60311;102,103,104,105,106,107,701,702,703,704,
705;
- остатков счетов на балансовых счетах 50802,50803,601А,60201.
Взвешивание активов по степени риска:
Банки, являясь, по сути, коммерческими предприятиями, накладывают коммерческий характер и на всю систему их деятельности по кредитованию. Прежде всего, исходя из принципа прибыльности банковского хозяйства, банковские ссуды являются платными. Но дело не только в этом. Банки как торговые предприятия торгуют, прежде всего, своими ресурсами, размещая их в кредитные операции. Именно поэтому в нормальном (бескризисном, безинфляционном) хозяйстве для банков, выступающих, прежде всего как крупные кредитные институты, доход от кредитной деятельности является основополагающим.
Размер кредитного продукта банка зависит не только от объема его собственных средств, но и от привлеченных ресурсов. В современной рыночной системе торговать большим объемом средств можно лишь тогда, когда банк дополнительно привлек средства своих клиентов. Поскольку банк привлекает ресурсы не для себя, а для других, то оказывается, что объем кредитного продукта, становится тем выше, чем больше масса аккумулируемых им на началах возвратности денежных средств.
Особенность современной системы кредитования состоит в ее зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которые устанавливает Центральный Банк для коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов.
Центральный банк РФ, к примеру, регламентирует норму обязательных отчислений в центральные резервы. Есть и другие нормативы, в том числе в виде минимальных денежных резервов, создаваемых в коммерческом банке, в форме регламентации объемов особо крупных кредитов, параметров ликвидности баланса банка, когда обязательства банка соизмеряются с резервом ликвидных средств.
1. Лаврушин О.И. Банковское дело. М: Финансы и статистика.1999г.
2. Справочник. Банковское дело в России. Т.10 Все банки России. М: «Финансы и статистика » 1998г.
3. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческих банков. М: Финансы и статистика.1996г.
4. Варьяш И.Ю. Банковская социология. СПБ Альфа. 1999г.
5. Гамидов. Банковское и кредитное дело. М : Финансы и статистика.1994г.
6. Асалиев А. Иванова Н. Практическое пособие по банковской деятельности. М: Финансы и статистика. 1998г.
7. Учебное пособие. Банковское дело в России. (10том.) 5 том. Банковское дело. М: МФО 1994г.
8. Лаврушин О.И. Сборник задач по кредитованию. М: Финансы и статистика. 1985г.
9. Валенцева Н.И. Сборник задач и кредитованию. М: Финансы и статистика. 1991г.
10. Инструкция ЦРБ от 01.10.97г « О порядке регулирования деятельности банков» (с изменениями и дополнениями от13 июля, 1, 24 сентября,
2 ноября 1999 года, 12 мая 2000 года.).
11. Закон РФ « О Центральном Банке Российской Федерации ».
12. Закон РФ « О банках и банковской деятельности ».
13. Мамонова Анализ и управление финансами в коммерческих банках. Краснодар. 1998-1999г.
14. Соложенцев Е.Д. Логико-вероятностная оценка банковских рисков.
С-П-. Политехника.1996г.
15. Черкасов В.Е. Банковские операции. М: Метаинформ. 1995г.
16. Тосунян Г. Банковское дело и банковское законодательство
М: «Дело» 1995г.
17. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. М: Финансы и статистика. 1998г.
18. Козлова Е. Галанина Е. Банк и клиент – юридические лица. М6 Финансы и статистика. 1998г.
[1] В современной Российской банковской практике данный способ погашения кредита не применяют.
[2] Адыгейский Региональный филиал АКБ «СБС-Агро» г. Майкопа.
[3] Акционерный Коммерческий Банк «СБС-Агро» г. Москва – Головной Банк.