Финансы АО (стр. 23 из 23)

Платежеспособность предприятия табл.3.20.

Средство платежа	На начало периода	На конец периода	Платежные обязательства	На начало периода	На конец периода
Денежная платежеспособность
Касса	535,9	663,5	Краткосрочные кредиты
Расчетный счет	143,6	98,3	Кредиты не по-гашенные в срок
Валютный счет	0,1	0,1	Кредиторы	4052,8	4901,9
Другие счета и денежные средства	4566,6	2207,8	Другие пассивы	3553,7	775,9
Краткосрочные финансовые вложения
Итого	5246,2	3969,7	Итого	7606,5	5677,8
Коэффициент денежной платежеспособности Кд.п.
на начало года	0,69
на конец года	0,70
Расчетная платежеспособность
Денежные средства	5246,2	3969,7	Краткосрочные кредиты
Готовая продукция	Кредиты не по-гашенные в срок
Дебиторы	575,1	419,7	Кредиторы	3708,3	4393,5
Другие активы	87,8	428,6	Другие пассивы	3553,7	775,9
Итого	5909,1	4818	Итого	7262	5169,4
Коэффициент расчетной платежеспособности Кр.п.
на начало года	0,81
на конец года	0,93
Ликвидная платежеспособность
Денежные сред-ства, расчеты и другие активы	5909,1	4818	Кредиты под за-пасы и затраты
Запасы и затраты	1222,4	1478,5	Кредиты, не по-гашенные в срок
Кредиторы и другие пассивы	7606,5	5677,8
Собственные оборотные средства
Итого	7131,5	6296,5	Итого	7606,5	5677,8
Коэффициент ликвидной платежеспособности Кл.п.
на начало года	0,93
на конец года	1,1

рис. 3.21. Коэффициенты платежеспособности на начало и конец года

Анализ доходов от основной деятельности:

(в тыс.крб.) табл. 3.9.

Без НДС		С НДС
Показатели:	За IV квартал	Итого за 1996г		За IV квартал	Итого за 1996г
За знаки почтовой оплаты и письменную корреспонденцию	831,5	2581,6		839,4	2607,5
За переводы	256,2	1086		317,8	1302,2
За выплату пенсий	2207,5	8823,4		2207,5	8823,4
За посылки	111,1	296,3		133,3	355,5
За подписку	686,9	2197,5		779,8	2499,5
Прочие доходы	665,1	2560,2		798,1	3072,3
в том числе за услуги электросвязи	331,7	1592,1		399,3	1910,6
Всего доходов	4758,3	17721,4		5075,9	18871,6

Таблица показывает, что основным видом доходов является доставка и выплата пенсий, доход от выплаты пенсий не облагается налогом на добавленную стоимость. Высокую долю занимает доход от оказания услуг КРПС “Крымтелеком” по приёму платежей от населения за пользование телефоном (рис.3.10.).

рис. 3.10. Доходы от основной деятельности за 1996год

Анализ состава затрат (основная деятельность)

в тыс.грн. табл.3.11.

Показатели	За IV квартал	Итого за 1996г
Заработная плата	1716,1	6534,6
Начисления на зарплату (51%)	842,1	3294,5
Амортотчисления	64,8	191,6
Материальные затраты всего	790,4	2916,9
в т.ч. материалы, запчасти, топливо	285,7	1034,1
электроэнергия	36	122,7
автоперевозка почты	40,5	146,3
международная перевозка почты	234	818,7
прочие материальные затраты	194,2	795,1
Прочие затраты всего	1292,3	4978,4
отраслевой фонд розвития	479,3	1772,1
взносы в инновационный фонд	48	177,2
в фонд ремонта дорог	32	168,7
оплата услуг банков	226,7	1051,7
взносы в фонд охраны труда	48	177,2
Всего затрат	4731,1	17985,4

Основные затраты КРППС “Крымпочта” составляют: заработная плата - 54,7%, материальные затраты - 16,2% (рис.3.12.).

рис.3.12. Затраты (основная деятельность) за 1995 год.

Расчетные коэффициенты рентабельности:

табл.3.13.

Период	Показатель рентабельности
За IV квартал 1996г.	7,29%
За 1996г.	4,92%

Из таблицы видно, что коэффициент рентабельности очень низкий, это говорит о том, что объем доходов практически равен объему затрат.

Заключение

Проведя анализ финансового состояния Крымского республиканского Предприятия Почтовой Связи “Крымпочта” можно сделать следующие выводы и подвести итоги:

1.Предприятие закончило 1995 финансовый год с убытками в размере 63 миллиарда карбованцев в целом по Крыму, в среднем 2,6 миллиарда по каждому филиалу. Общее состояние можно считать удовлетворительным потому, что большинство убытков покроются за счет взаиморасчетов с объединением УОПС “Укрпочта”

2.Предприятие имеет очень большую кредиторскую задолженность 404 миллиарда, основную её часть составляет задолженность редакциям и издательствам за подписные операции и средства пенсионного фонда. Но при этом имеет высокие коэффициенты ликвидности за счет свободных денежных средств на счетах в банках и наличности в кассах. Перечисления всегда осуществляются в установленные сроки. За счет большой кредиторской задолженности абсолютно не нуждается в банковских кредитах.

3.КРППС “Крымпочта” является государственным предприятием и в 1997 году подлежит приватизации. Акционирование предприятия позволит более эффективно использовать финансовые ресурсы, повысится эффективность управления, что благоприятно скажется на финансово-хозяйственной деятельности, и позволит сделать предприятие прибыльным. В развитых капиталистических странах предприятия связи являются одними из самых прибыльных и высоко рентабельных.

4.Руководство предприятия держит курс на техническое оснащение предприятия: приобретается большое количество вычислительной техники, во всех филиалах устанавливаются автоматизированные системы учета . Ведется работа по созданию сети национальной системы связи.

Список литературы

1.”Бухгалтерский учет и аудит” № 12 1995 год.

2.Баканов М.И. Шеремет А.Д. “Теория экономического анализа” , Москва “Финансы и

статистика” 1993 год.

3. Балабанов И.Т. “Основы финансового менеджмента, как управлять капиталом?”, Москва “Финансы и статистика” 1995 год.

4.Ворст Й. Ревентлоу П. “Экономика фирмы”, Москва “Высшая школа” 1994 год.

5.Дамари Рой “Финансы и предпринимательство”, Ярославль “Периодика” 1993 год.

6.”Практическое пособие бухгалтеру-менеджеру” под редакцией Г.В.Харламова, Харьков “Основа” 1993 год.

7.Стоун Д. Хитчинг К. “Бухгалтерский учет и финансовый анализ”, Санкт-Петербург

“Литера Плюс” 1993 год.

8.Энтони Р. Рис Дж. “Учет: ситуации и примеры”, Москва “Финансы и статистика” 1993.

9.Хоскинг А. “Курс предпринимательства”, Москва “Международные отношения” 1993 .