Общие критерии:
1.1. Участие в городских областных, региональных, всероссийских, международных программах, конкурсах, фестивалях, выставках, научно-практических конференциях и других мероприятиях.
1.2. Поддержание и улучшение материально-технической базы учреждения, сохранение и увеличение основных фондов.
1.3. Методическая деятельность.
1.4. Взаимодействие с другими учреждениями образования, общественными организациями по осуществлению образовательных и социально-экономических программ и задач.
1.5. Повышение квалификации работников. Создание условий для творческого роста персонала.
1.6. Правильная расстановка и рациональное использование трудовых ресурсов учреждения, поддержание благоприятного морально-психологического климата в коллективе.
1.7. Выполнение плана поступления доходов, получаемых от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
1.8. Применение различных форм платных услуг населению, привлечение внебюджетных средств, работа со спонсорами.
1.9. Нравственное и эстетическое воспитание учащихся и иная деятельность, в результате которой сохраняются, создаются, распространяются и осваиваются культурные ценности.
1.10. Использование новых технологий, методов и форм в образовательном процессе.
1.11. Культурно-просветительская деятельность среди учащихся Лицея, направленная на удовлетворение духовных и культурных потребностей каждого школьника.
1.12. Организация досуга и методов работы, способствующих формированию позитивного мировоззрения и повышению культурного уровня школьников.
1.13. Отсутствие необоснованной кредиторской задолженности.
Совершенствование бюджетирования предполагает повышение самостоятельности бюджетных учреждений, поскольку отсутствие у многих из них в настоящее время права самостоятельного распоряжения бюджетными средствами имеет последствием значительные финансовые издержки.
3. Анализ финансирования деятельности МОУ «лицей» и пути решения проблем финансирования его деятельности
Деятельность МОУ «Лицей №6» осуществляется на основе смешанного финансирования. Основная часть средств на покрытие расходов лицея поступает в порядке сметного финансирования из бюджета, и небольшая часть – из внебюджетных источников, основным из которых является родительская плата за летний оздоровительный лагерь на организацию досуга детей и благотворительные и безвозмездные поступления.
Поступление средств из бюджета осуществляется на основании утвержденной сметы расходов. Смета на 2007 год была представлена в декабре 2006 года Управлению образованием Качканарского городского округа.
Анализ финансирования предполагает изучение обеспеченности учреждения бюджетными средствами, а также полноты их использования. Для этого плановое финансирование сравнивается с фактическим финансированием, и производится сравнение поступивших сумм бюджетных с кассовыми расходами учреждения. Основным источником информации при этом является «Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам» форма 127.
В таблице 5 отражены данные по финансированию школы на конец 2007 года нарастающим итогом с начала года. В графе 3 показаны суммы планового финансирования в разрезе статей экономической классификации расходов. Графа 4 показывает удельный вес каждой статьи в общей сумме расходов учреждения. Таким образом, из таблицы видно, что незначительный вес в общей сумме расходов занимают прочие расходы, услуги связи, транспортные расходы и прочие выплаты. Их удельный вес составляет не больше 1% по каждой позиции.
Среди расходов наибольший удельный вес занимает статья «Заработная плата» - 60,0%, что характерно для большинства бюджетных учреждений. Анализ структуры расходов позволяет оценить соответствие направления использования бюджетных средств по профилю деятельности учреждения.
Графа 5 содержит суммы фактического финансирования, предоставленного МОУ, а графа 6 показывает процент исполнения плана финансирования по каждой статье. По большинству статей отклонение фактических данных финансирования от плановых отсутствует, что говорит о достоверности планирования показателей сметы. За исключением некоторых статей, таких как транспортные расходы. Неисполнение составило 0,2%. Это связано с тем, что лицею были выделены целевые средства на оплату проезда детей сирот и опекаемых к месту учебы и обратно. Но так как город маленький и делится на районы, а в каждом из них есть своя школа, то ученики практически все живут около школы и ездят только в редких случаях, и потребности в выделенных денежных средствах не возникло.
Таблица 5
Сметные назначения и финансирование МОУ Лицей за 2007г.
| Код статьи | Наименование статьи | Утверждено по смете на год, тыс. руб. | Удельный вес от общей суммы расходов, % | Профинан-сировано за год, тыс. руб. | Удельный вес факта от плана, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 211 | Заработная плата | 10667,9 | 60,0 | 10667,9 | 60,2 |
| 212 | Прочие выплаты | 83,1 | 0,5 | 80,1 | 0,5 |
| 213 | Начисления на заработную плату | 2788,6 | 15,7 | 2788,6 | 15,7 |
| 221 | Услуги связи | 45,0 | 0,3 | 45,0 | 0,3 |
| 222 | Транспортные расходы | 71,0 | 0,4 | 14,1 | 0,2 |
| 223 | Коммунальные услуги | 1357,0 | 7,6 | 1357,0 | 7,6 |
| 225 | Услуги по содержанию имущества | 487,4 | 2,7 | 487,4 | 2,7 |
| 226 | Прочие услуги | 10,0 | 0,1 | 10,0 | 0,1 |
| 290 | Прочие расходы | 596,7 | 3,4 | 596,7 | 3,4 |
| 310 | Увеличение стоимости основных средств | 1548,1 | 8,7 | 1548,1 | 8,7 |
| 340 | Увеличение стоимости материальных запасов | 109,0 | 0,6 | 109,0 | 0,6 |
| ИТОГО | 17763,8 | 100 | 17703,9 | 100 |
В связи с новым порядком финансирования через казначейство суммы в графе «Профинансировано за год» отражают не средства на счете учреждения, а средства, перечисленные со счета в казначействе на покрытие расходов МОУ. Соответственно, так как на покрытие расходов Лицея были перечислены приблизительно такие суммы, какие указаны в смете, то смета отражает реальную потребность в средствах.
В таблице 6 содержатся данные о кассовых расходах учреждения и плановом финансировании.
Плановые данные приведены из сметы расходов учреждения, а уточненные – из отчета об исполнении сметы расходов. В течение года производится неоднократное уточнение сметных назначений. Изменение сметы оформляется специальной справкой, которая поступает в учреждение от Управления образованием Качканарского городского округа. В справке дается ссылка на нормативный документ, на основании которого производится уточнение, а также приводятся уточненные суммы в разрезе статей экономической классификации расходов. В большинстве случаев уточнения сметы связаны с изменениями заработной платы, тарифов на оплату коммунальных услуг и т.п. С увеличением тарифов (тарифных ставок) возникает потребность в дополнительных средствах. Для получения дополнительных средств учреждение делает запрос в Управление образованием Качканарского городского округа с приблизительным расчетом требуемой суммы (перерасчет фонда заработной платы с учетом новых ставок и т.д.).
Таблица 6
Сметные назначения и кассовые расходы МОУ Лицей № 6 за 2007 год
| Код статьи | Наименование статьи | Утверждено по смете в начале года на год, тыс. руб. | Уточненный план на конец года за год, тыс. руб. | Кассовый расход | Отклонение кассового расхода от уточненного плана (+, -) |
| 211 | Заработная плата | 9860,0 | 10667,9 | 10667,9 | - |
| 212 | Прочие выплаты | 83,1 | 83,1 | 80,1 | 3,0 |
| 213 | Начисления на заработную плату | 1850,0 | 2788,6 | 2788,6 | - |
| 221 | Услуги связи | 45,0 | 45,0 | 45,0 | - |
| Продолжение таблицы 6 | |||||
| 222 | Транспортные расходы | 20,0 | 71,0 | 14,1 | 56,9 |
| 223 | Коммунальные услуги | 1357,0 | 1357,0 | 1357,0 | - |
| 225 | Услуги по содержанию имущества | 487,4 | 487,4 | 487,4 | - |
| 226 | Прочие услуги | 10,0 | 10,0 | 10,0 | - |
| 290 | Прочие расходы | 596,7 | 596,7 | 596,7 | - |
| 310 | Увеличение стоимости основных средств | 1548,1 | 1548,1 | 1548,1 | - |
| 340 | Увеличение стоимости материальных запасов | 109,0 | 109,0 | 109,0 | - |
| ИТОГО | 15966,3 | 17763,8 | 17703,9 | 59,9 | |
Из таблицы видно, что в течение года в смете произошли большие изменения. Это связано с увеличением заработной платы и выделением дополнительных средств на проезд детей сирот и опекаемых.
Утвержденная сумма финансирования по смете на начало года меньше суммы сметы на конец года на 10,1% (15966,3 / 17763,8 * 100), что свидетельствует о дополнительном выделении средств из бюджета на расходы учреждения.
Кассовые расходы незначительно отличаются от утвержденного плана на конец года, они составляют 99,66%. Это связано с тем, что финансирование осуществляется через систему казначейства и все суммы выделенного бюджетного финансирования непосредственно перечисляются на оплату расходов учреждения.
В целом после перехода на казначейскую систему роль анализа финансирования несколько снизился в силу того, что значительно сократилась самостоятельность учреждения при распоряжении выделенными средствами, а значит, и возможность влиять на эффективность их использования.