Управление финансами муниципальных образований: состояние, направления совершенствования (стр. 16 из 26)
Расчет: по Волотовскому сельскому поселению: (973 чел. Х 30 5 = 292 чел. Льгота х 20 руб. = 5,8 тыс. руб. Граждане с 18 летнего возраста 799 чел. – 292 чел. Льготники = 507 чел. Х 30 руб. = 15,2 тыс. руб. + 5,8 тыс. руб. = 21 тыс. руб.).
Расчет по городскому поселению г. Лебедянь: (Размер платежей в порядке самообложения граждан устанавливается в абсолютной величине равным для всех жителей муниципального образования, за исключением отдельных категорий граждан, численность которых не может превышать 30% от общего числа жителей муниципального образования, и для которых размер платежей может быть уменьшен. 20500 х 30 % = 6150 чел. могут льготироваться, допустим плата составляет 20 руб. = 6150 х 20 руб. = 123 тыс. руб. Дети 7854 чел. Подростки, примерно, 2000 чел. 20500 – 7854 – 2000 – 6150 = 4496 человек х 30 руб. = 135 тыс. руб. + льготники 123 тыс. руб. = 258 тыс. руб.)
2.4 Общая информация об исполнении консолидированного бюджета Лебедянского района в 2009 г. по расходам
Переходя к анализу исполнения бюджета Лебедянского района по расходам необходимо отметить следующие существенные особенности, повлиявшие на проведение анализа:
1. Как и при анализе доходной части бюджета использовались данные консолидированного бюджета, поскольку решение вопросов местного значения осуществляется как на районном, так и на поселенческом уровне, и при этом наблюдается перераспределение средств между раонным бюджетом и бюджетами поселений через систему межбюджетных трансфертов.
2. В отличие от анализа доходной части бюджета, где использовались данные за I кв. 2010 г., при анализе данных по расходам данные 2010 г. не использовались (хотя они представлены в приложении); это связано с тем, что первоначальные бюджетные назначения по расходам в течение года уточняются и бюджетные назначения за I кв. не могут дать адекватной картины (так в 2008 г. бюджет уточнялся 6 раз, из них 4 раза во II полугодии, а в 2009 г. – 9 раз, из них 5 раз во II полугодии); при этом плановые назначения по собственным доходам (налоговым и неналоговым доходам) уточняются, как правило, незначительно, в основном, корректировка касается безвозмездных поступлений, а также плановых назначений по итогам исполнения бюджета (дефицита/профицита).
Расходная часть консолидированного бюджета Лебедянского района за 2009 год исполнена в сумме 868 млн. 849,60 тыс. руб., что составило 91,4% от уточненного годового плана. Консолидированный бюджет 2009 года исполнен с профицитом 773 млн. 344,1 тыс. руб., при планируемом профиците 16 млн. 265,0 тыс. руб.
По сравнению с 2008 г. расходная часть консолидированного бюджета Лебедянского района возросла на 34,8%, что составило в денежном выражении 224 млн. 291,7 тыс. руб.
Превышение фактического профицита над плановым связано с получением незапланированных налоговых доходов по НДФЛ.
В районе по состоянию на 01 января 2010 г. отсутствуют просроченная кредиторская задолженность бюджетных организаций и задолженность по оплате туда и выплатам социального характера, по предоставлению социальных льгот.
Теперь необходимо рассмотреть основные особенности исполнения бюджета Лебедянского района в 2009 г.
В 2009 г. бюджет Лебедянского района имел социальную направленность. В структуре расходов 60% расходов составляют расходы на финансирование мероприятий по культурно-социальной сфере, целевых программ района и поселений. Общая сумма расходов на финансирование социально-культурной сферы составила 519 млн. 615,8 тыс. руб. что выше уровня 2008 г. на 91 млн. 567,8 тыс. руб. (или на 21,4).
Диаграмма 3. Структура исполнения консолидированного бюджета Лебедянского района в 2009 г. в разрезе разделов бюджетной классификации, %
В связи с поступлением дополнительных доходов была обеспечена возможность увеличения финансирования по всем разделам консолидированного бюджета по сравнению с уровнем прошлого 2008 года. Общий рост финансирования по отраслям (разделам) в 2009 г. по отношению к 2008 г. составил:
- по образованию – на 20,2% (на 42 млн. 890,2 тыс. руб.)
- по здравоохранению – на 51,9% (37 млн. 867,5 тыс. руб.)
- по социальной политике – на 1,4% (на 1 млн. 467,8 тыс. руб.)
- по культуре – на 24,3% (9 млн. 342,3 тыс. руб.)
- по ЖКХ – на 91,4% (на 113 млн. 323,4 тыс. руб.)
- по национальной экономике – на 82,8% (на 6 млн. 618,9 тыс. руб.)
- по муниципальному управлению – на 17,8% (на 14 млн. 476,5 тыс. руб.)
Таблица 18
Динамика исполнения бюджетных расходов в 2009 г. по отношению к 2008 г.
| Разделы бюдж. классиф. | Наименование расходов | Исполнено за 2008 г., тыс. руб. | Исполнено за 2009 г., тыс. руб. | Отклонение 2009 г. от 2008 г., тыс. руб. | Изменение финансирования 2009 г. к 2008 г., % |
| 01 | Общегосударственные вопросы. | 81412,1 | 95888,6 | 14476,5 | 17,8 |
| 02 | Национальная оборона | 850,0 | 1238,2 | 388,2 | 45,7 |
| 03 | Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 2172,5 | 208,2 | -1964,3 | -90,4 |
| 04 | Национальная экономика | 8118,8 | 14837,7 | 6718,9 | 82,8 |
| 05 | Жилищно-коммунальное хозяйство | 123956,5 | 237279,9 | 113323,4 | 91,4 |
| 07 | Образование | 212259,8 | 255150,0 | 42890,2 | 20,2 |
| 08 | Культура, кинематография и средства массовой информации | 38470,7 | 47813,0 | 9342,3 | 24,3 |
| 09 | Здравоохранение и спорт | 73251,0 | 111118,5 | 37867,5 | 51,7 |
| 10 | Социальная политика | 104066,5 | 105534,3 | 1467,8 | 1,4 |
| 11 | Межбюджетные трансферты | - | - | - | - |
| ВСЕГО РАСХОДОВ: | 644557,9 | 868849,6 | 224291,7 | 34,8 | |
| Дефицит (-), профицит (+) | 14434,6 | 773344,1 | 758909,5 | 5257,6 | |
В 2009 г. расходы бюджета Лебедянского района имели выраженную социальную направленность. В общей сложности 60% расходов бюджета составляют расходы на финансирование мероприятий по культурно-социальной сфере, целевых программ района и поселений.
Структура расходов бюджета показывает, что основными приоритетными направлениями в деятельности органов местного самоуправления в 2009 г. были сферы образования (29,4%) общих расходов консолидированного бюджета, здравоохранение и спорт (12,8%) и жилищно-коммунальное хозяйство (27,3%).
Таблица 19
Итоги исполнения консолидированного бюджета Лебедянского района за 2009 г. по расходам
| Разделы бюдж. классиф. | Наименование расходов | План 2009 г., тыс. руб. | Исполнено на 01.01.2010 г., тыс. руб. | Исполнение к уточненному плану, % | Структура исполнения бюджета, % |
| 01 | Общегосударственные вопросы. | 99154,0 | 95888,6 | 96,7 | 11,0 |
| 02 | Национальная оборона | 1238,2 | 1238,2 | 100,0 | 0,1 |
| 03 | Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 394,9 | 208,2 | 52,9 | - |
| 04 | Национальная экономика | 16015,0 | 14837,7 | 92,6 | 1,7 |
| 05 | Жилищно-коммунальное хозяйство | 271964,9 | 237279,9 | 87,2 | 27,3 |
| 07 | Образование | 270881,4 | 255150,0 | 94,2 | 29,4 |
| 08 | Культура, кинематография и средства массовой информации | 53821,8 | 47813,0 | 88,8 | 5,5 |
| 09 | Здравоохранение и спорт | 116788,4 | 111118,5 | 95,1 | 12,8 |
| 10 | Социальная политика | 119883,0 | 105534,3 | 88,0 | 12,2 |
| 11 | Межбюджетные трансферты | - | - | - | - |
| ВСЕГО РАСХОДОВ: | 950141,1 | 868849,6 | 91,4 | 100,0 | |
| Дефицит (-), профицит (+) | 16265,0 | 773344,1 | |||
В 2009 г. полностью профинансированы защищенные и первоочередные статьи расходов, а именно:
1. заработная плата;
2. питание;
3. медикаменты;
4. ГСМ;
5. расходы на оплату топливно-энергетических ресурсов;
6. льготы социального характера.
Всего в сумме 454 млн. 929,3 тыс. руб. Рост финансирования по защищенным и первоочередным статьям расходов составил по сравнению с 2008 г. 36 млн. 450,3 тыс. руб. (или 8,7%).
Первоочередные и защищенные расходы в 2009 г. финансировались по фактической потребности распорядителей бюджетных средств, исчисленной в соответствии действующими нормативно-правовыми актами.
Таблица 20
Финансирование защищенных и первоочередных расходов
| Первоочередные и защищенные статьи расходов | 2008 год фактически, тыс. руб. | 2009 год, тыс. руб. | Исполнение плана 2009 года, % | Отклонение 2009 год от 2008 года, тыс. руб. | Отклонение 2009 год от 2008 года, % | |
| План | Факт | |||||
| Оплата труда и начисления по оплате труда | 287216,8 | 326104 | 318507,8 | 97,7 | 31291 | 10,9 |
| ГСМ | 10543,8 | 9045,6 | 8338,7 | 92,2 | -2205,1 | -20,9 |
| Медикаменты | 3091,8 | 3406,1 | 3208,2 | 94,2 | 116,4 | 3,8 |
| Продукты питания | 6971,6 | 10582,8 | 9174 | 86,7 | 2202,4 | 31,6 |
| Коммунальные расходы | 29476,8 | 35094,5 | 32302,9 | 92,0 | 2826,1 | 9,6 |
| Социальное обеспечение | 81178,2 | 90524,3 | 83397,7 | 92,1 | 2219,5 | 2,7 |
| Всего, тыс. руб. | 418479 | 474757,3 | 454929,3 | 95,8 | 36450,3 | 8,7 |
Расходы в сфере муниципального управления исполнены на 96,7% к плану в сумме 95 млн. 888,6 тыс. руб. По сравнению с 2008 г. расходы увеличились на 14476,4 тыс. руб. или на 17,8%.