| Показатели | 2007 год | 2008 год | Отклонения 2008 от 2007 | |
| Сумма, тыс.руб. | Сумма, тыс.руб. | По сумме, тыс.руб. | % к 2006 | |
| Расходы, всего | 3856,3 | 6121,6 | 2265,3 | 58,74 |
| Оплата труда рабочих и служащих | 1060,48 | 1965,03 | 904,55 | 85,3 |
| Начисления на оплату труда | 358,64 | 232,62 | -126,02 | -35,13 |
| Приобретение предметов снабжения и расходных материалов | 1149,18 | 1799,75 | 650,57 | 56,6 |
| В том числе:Канцелярские принадлежности | 582,3 | 691,74 | 109,44 | 18,79 |
| Медикаменты и перевязочные средства | 401,06 | 777,44 | 375,84 | 93,59 |
| Мягкий инвентарь и обмундирование | 19,28 | 55,09 | 35,81 | 185,74 |
| Продукты питания | 146,54 | 220,38 | 73,84 | 50,39 |
| Прочие расходные материалы и предметы снабжения | 3,86 | 55,1 | 51,24 | 1327,46 |
| Командировочные расходы | 3,9 | 12,24 | 8,34 | 213,85 |
| Оплата транспортных услуг | 7,71 | 24,49 | 16,78 | 217,64 |
| Оплата услуг по связи | 19,28 | 48,97 | 29,69 | 138,43 |
| Оплата коммунальных услуг | 30,85 | 55,09 | 24,24 | 78,57 |
| Прочие текущие расходы | 524,46 | 104,07 | -420,39 | -80,16 |
| Капитальные расходы | 701,8 | 1879,04 | 1177,24 | 167,75 |
Наибольший удельный вес в структуре расходов по внебюджетным средствам занимают приобретение предметов снабжения и расходных материалов и оплата труда рабочих и служащих. Их доля в 2007 году по сравнению с 2006 годом снизилась, так как появились капитальные расходы. Таким образом, можно сделать вывод, что динамика роста расходов по внебюджетным средствам (как и доходов) в общем положительная. Прирост общей суммы расходов составляет более чем в 1,5 раза с каждым годом.
Изучение исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам осуществляется путем сопоставления кассовых и фактических расходов со сметными. Анализ отклонений приведен ниже.
Таблица 10. Анализ отклонения кассовых доходов и расходов по платным услугам от сметных и фактических назначений за 2006 год
| Показатели | Смета | Касса | Факт | Отклонение кассовых расходов от плана | Отклонение фактических расходов от плана | ||
| тыс.руб | % | тыс.руб. | % | ||||
| Доход | 2192,00 | 2194,6 | 2194,6 | 2,6 | 0,12 | 2,6 | 0,12 |
| Расходы всего: | 2192.00 | 2194,6 | 2194,6 | 2,6 | 0,12 | 2,6 | 0,12 |
| В том числе:оплата труда рабочих и служащих | 802,3 | 802,3 | 724,22 | - | - | -78,08 | -9,73 |
| начисления на оплату труда | 265,4 | 261,6 | 261,16 | -3,8 | -1,43 | -3,8 | -1,43 |
| приобретение предметов снабжения и расходных материалов | 780,7 | 766,4 | 759,33 | -14,3 | -1,83 | -21,37 | -2,73 |
| В том числе:канцелярские принадлежности | 274,33 | 274,33 | 274,33 | - | - | - | - |
| медикаменты и перевязочные средства | 278,3 | 271,2 | 267,74 | -7,1 | -2,55 | -3,46 | -1,24 |
| мягкий инвентарь и обмундирование | 63,64 | 63,64 | 63,64 | - | - | - | - |
| продукты питания | 162,27 | 155,04 | 151,43 | -7,23 | -4,46 | -10,84 | -6,68 |
| прочие расходные материалы и предметы снабжения | 2,19 | 2,19 | 2,19 | - | - | - | - |
| Командировочные расходы | 2,2 | 2,2 | 2,2 | - | - | - | - |
| Оплата транспортных услуг | 6,58 | 6,58 | 6,58 | - | - | - | - |
| Оплата услуг по связи | 45,12 | 43,89 | 43,89 | -1,23 | -2,73 | -6,05 | -0,13 |
| Оплата коммунальных услуг | 96,42 | 98,76 | 98,76 | 2,34 | 2,43 | 2,34 | 2,43 |
| Прочие текущие расходы | 193,28 | 212,87 | 298,46 | 19,59 | 10,14 | 105,18 | 54,42 |
| Капитальные расходы | - | - | - | - | - | - | - |
В 2006 году анализ отклонений кассовых и фактических результатов от плановых выявил небольшое отклонение в отрицательную сторону по всем статьям из-за появления непредвиденных текущих расходов: замена электрооборудования в стационаре, покупка лакокрасочных материалов для косметического ремонта в детской поликлинике и т.д., положительное отклонение которых составляет более 50% за этот период. Кассовые расходы почти по всем статьям совпадают с фактическими.
Таблица 11. Анализ отклонения кассовых доходов и расходов по платным услугам от сметных и фактических назначений за 2007 год
| Показатели | Смета | Касса | Факт | Отклонение кассовых расходов от плана | Отклонение фактических расходов от плана | ||
| тыс.руб | % | тыс.руб. | % | ||||
| Доход | 3924,00 | 3856,3 | 3856,3 | -6,77 | -0,17 | -6,77 | -0,17 |
| Расходы всего: | 3924,00 | 3856,3 | 3856,3 | -6,77 | -0,17 | -6,77 | -0,17 |
| В том числе:оплата труда рабочих и служащих | 993,4 | 987,36 | 1060,48 | -6,04 | -0,61 | 67,08 | 6,75 |
| начисления на оплату труда | 356,95 | 341,65 | 358,64 | -15,3 | -4,29 | 101,69 | 28,49 |
| приобретение предметов снабжения и расходных материалов | 1271,89 | 1239,29 | 1149,18 | -32,6 | -2,56 | -122.71 | -9,65 |
| В том числе:канцелярские принадлежности | 582,3 | 582,3 | 582,3 | - | - | - | - |
| медикаменты и перевязочные средства | 511,61 | 491,17 | 401,06 | -20,44 | -4,0 | -90,11 | -17,61 |
| мягкий инвентарь и обмундирование | 19,28 | 19,28 | 19,28 | - | - | - | - |
| продукты питания | 154,84 | 146,54 | 146,54 | -8,3 | -0,05 | -8,3 | -0,05 |
| прочие расходные материалы и предметы снабжения | 3,86 | 3,86 | 3,86 | - | - | - | - |
| Командировочные расходы | 3,9 | 2,9 | 3,9 | -1,0 | -25,64 | 1,0 | 25,64 |
| Оплата транспортных услуг | 8,90 | 7,71 | 7,71 | -1,19 | -13,37 | -1,19 | -13,37 |
| Оплата услуг по связи | 19,28 | 19,28 | 19,28 | - | - | - | - |
| Оплата коммунальных услуг | 36,9 | 31,85 | 30,85 | 5,05 | 13,69 | -6,05 | -16,4 |
| Прочие текущие расходы | 524,46 | 524,46 | 524,46 | - | - | - | - |
| Капитальные расходы | 708,32 | 701,8 | 701,8 | -6,52 | -0,92 | -6,52 | -0,92 |
В 2007 году отклонения кассовых и фактических расходов от сметных назначений наблюдается почти по всем статьям. В основном это связано с невыполнением плана как по фактическим, так и по кассовым расходам, однако есть и превышения сметных назначений по статьям по начислениям и оплате труда это связано с увеличением числа сотрудников. Отклонения фактических расходов от кассовых наблюдается также по статьям оплаты труда. Это вызвано начислением заработной платы за вторую половину декабря, выплаченной в начале января следующего года. По статье «Приобретение предметов снабжения и расходных материалов» кассовые расходы превышают фактические, что вызвано приобретением медикаментов и перевязочных средств для платных медицинских услуг, которые будут оказаны в будущем.
Таблица 12. Анализ отклонения кассовых доходов и расходов по платным услугам от сметных и фактических назначений за 2008 год
| Показатели | Смета | Касса | Факт | Отклонение кассовых расходов от плана | Отклонение фактических расходов от плана | ||
| тыс.руб | % | тыс.руб. | % | ||||
| Доход | 3924,00 | 6121,6 | 6121,6 | 2197,6 | 56,0 | 2197,6 | 56,0 |
| Расходы всего: | 3924,00 | 6121,6 | 6121,6 | 2197,6 | 56,0 | 2197,6 | 56,0 |
| В том числе:оплата труда рабочих и служащих | 831,2 | 1814,2 | 1965,03 | 983,0 | 118,26 | 1133,83 | 136,41 |
| начисления на оплату труда | 121,6 | 232,62 | 232,62 | 111,02 | 91,3 | 111,02 | 91,3 |
| приобретение предметов снабжения и расходных материалов | 1650,4 | 1694,3 | 1799,75 | 43,9 | 2,66 | 149,35 | 9,05 |
| В том числе:канцелярские принадлежности | 591,6 | 620,5 | 691,74 | 28,9 | 4,89 | 100,14 | 16,93 |
| медикаменты и перевязочные средства | 614,2 | 765,4 | 777,44 | 151,2 | 24,62 | 163,24 | 26,58 |
| мягкий инвентарь и обмундирование | 55,09 | 55,09 | 55,09 | - | - | - | - |
| продукты питания | 334,41 | 198,21 | 220,38 | -136,42 | -40,79 | -114,03 | -34,1 |
| прочие расходные материалы и предметы снабжения | 55,1 | 55,1 | 55,1 | - | - | - | - |
| Командировочные расходы | 12,24 | 12,24 | 12,24 | - | - | - | - |
| Оплата транспортных услуг | 24,49 | 24,49 | 24,49 | - | - | - | - |
| Оплата услуг по связи | 48,97 | 48,97 | 48,97 | - | - | - | - |
| Оплата коммунальных услуг | 55,09 | 55,09 | 55,09 | - | - | - | - |
| Прочие текущие расходы | 87,62 | 104,7 | 104,07 | 17,08 | 19,49 | 17,08 | 19,49 |
| Капитальные расходы | 1092,39 | 2134,99 | 1879,04 | 1042,6 | 95,44 | 786,65 | 72,01 |
В 2008 году наблюдается значительное положительное отклонение кассовых и фактических расходов над сметными назначениями. Это свидетельствует о том, что в этом периоде произошло превышение фактического дохода от планируемого за счет введения в эксплуатацию новых сооружений и сдачи их в аренду. Кроме того, учреждение значительно сэкономило на приобретении продуктов питания, покупая их со значительной скидкой по муниципальному заказу. Все свободные средства, как видно из таблицы, использовались для закупки нового импортного оборудования для больницы, а также для завершения капитального ремонта.