Курсовой проект
по дисциплине:
"Финансовый менеджмент"
тема:
"Методологические основы построения систем обеспечения финансового менеджмента"
2007
Содержание
1.1 Функционально-организационная структура финансовых служб предприятий
1.2 Структура финансовых служб предприятия
1.3 Финансовое планирование на предприятии
2. Оценка существующей системы обеспечения финансовой деятельности
2.1 Организация финансовой службы ООО «Акцент»
2.2 Информационное обеспечение финансового менеджмента
3. Методологические основы построения систем финансового менеджмента
3.1 Разработка организационной структуры финансовой службы предприятия
3.2 Должностная инструкция главного экономиста по финансам ООО «Акцент»
3.3 Основные бизнес-процессы, связанные с осуществлением бюджетирования на предприятии ООО «Акцент»
3.4. Рекомендации по совершенствованию реорганизации финансовой службы ООО «Акцент»
Заключение
Библиографический список
Приложения
Введение
Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса.
С переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Всё это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.
Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяется конкурентоспособностью, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров в финансовом и производственном отношении.
Актуальность темы «Методологические основы построения систем обеспечения финансового менеджмента» немаловажно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.
Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении предприятия.
Решения финансового характера точны настолько, насколько хороша и объективна информационная база.
Целью работы является – построение организационной системы управления финансовой деятельностью предприятия Общества с ограниченной ответственностью «Акцент» (ООО «Акцент»).
Исходя из поставленной цели, в работе рассматриваются следующие задачи:
1. Представить функционально-организационную структуру финансовой службы предприятия.
2. Определить финансовое планирование на предприятии.
3. Представить характеристику, организационную структуру финансовой службы предприятия ООО "Акцент".
4. Разработать организационную структуру финансовой службы предприятия.
5. Составить должностную инструкцию экономиста по финансам данного предприятия.
6. Описать основные бизнес-процессы, связанные с осуществлением бюджетирования организации.
7. Разработать рекомендации по совершенствованию реорганизации финансовой службы ООО "Акцент".
Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью "Акцент".
В качестве предмета изучения выбирается финансовая служба предприятия.
В своей работе мы опираемся на теоретические аспекты и практические разработки, довольно широко представленные в научной литературе, периодической печати и internet.
1. Теоретические аспекты финансового менеджмента
Финансы – это кровь предприятия, а финансовая система – это кровеносная система, обеспечивающая жизнедеятельность предприятия. За ее функционирование отвечает финансовая служба предприятия.
Предназначение:
· обеспечение долговременной эффективной хозяйственной деятельности предприятия в постоянно изменяющейся конкурентной внешней среде;
· обеспечение постоянного роста объемов деятельности предприятия и его рыночной стоимости.
Сфера деятельности:
· хозяйственная деятельность и развитие предприятия;
· финансы предприятия.
Хозяйственная деятельность предприятия – это операционная деятельность:
- торговая политика (ценообразование, торговые скидки, сроки и объемы торговых кредитов, бартерные операции и т.д.);
- финансовое состояние предприятия: платежеспособность, финансовая устойчивость и финансовое равновесие;
- уровень и динамика финансовых результатов деятельности предприятия: себестоимость и прибыльность, налоговая политика и т.д.;
- прибыль: распределение и дивидендная политика;
- финансовые риски хозяйственной деятельности (14).
Финансы предприятия – оборотные активы: структура и объем, оборачиваемость, обновление, оптимизация и финансирование;
- денежные потоки по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности;
- необоротные активы: структура и объем, обновление, оптимизация и финансирование;
- капитал: цена, формирование и оптимизация структуры и объема;
- заемные финансовые ресурсы: привлечение;
- реальные и финансовые инвестиции;
- движение финансовых ресурсов (денежных средств и их суррогатов) между магазинами и источниками их финансирования (внешними и внутренними);
- финансовые взаимоотношения с бюджетами и банками(1).
Различают три плановых периода и, соответственно, три уровня финансового менеджмента:
Стратегический финансовый менеджмент. Плановый период – от 2-х до 5-ти лет и более. Ориентирован на организацию средне- и долгосрочного финансирования деятельности и развития предприятия.
Текущий финансовый менеджмент. Плановый период – один год с разбивкой по кварталам. Ориентирован на организацию краткосрочного финансирования деятельности предприятия.
Оперативный финансовый менеджмент. Плановый период – один квартал с разбивкой по месяцам. Ориентирован на организацию краткосрочного финансирования деятельности предприятия.
В соответствии с уровнями финансового менеджмента определяются и функции финансовой службы предприятия (2).
| Уровень финансового менеджмента | Функции финансовой службы | |
| Финансово-экономическое управление хозяйственной деятельностью предприятия | Управление финансами предприятия | |
| Стратегический | Разработка общекорпоративной финансовой стратегии предприятия (включая инвестиционную и кредитную). Участие в управлении долгосрочным развитием предприятия и инвестициями. Управление стратегическими финансовыми рисками. | Организация финансирования проектов долгосрочного развития предприятия. Управление: - необоротными активами; - капиталом и инвестициями. |
| Текущий | Участие в бизнес-планировании хозяйственной деятельности предприятия. Участие в управлении среднесрочным развитием стратегии предприятия, инновациями и инвестициями. Управление: - общей торговой политикой; - финансовым состоянием предприятия (с ориентацией на весь плановый период, т.е. год с разбивкой по кварталам); - среднесрочной налоговой политикой; - распределением прибыли и дивидендной политикой; - текущими финансовыми рисками. | Организация финансирования проектов среднесрочного развития предприятия. Управление: - оборотными и необоротными активами, - собственным и заемным капиталом; - привлечением заемных финансовых ресурсов; - реальными и финансовыми инвестициями; - финансовыми взаимоотношениями с бюджетами и банками. |
| Оперативный | Бюджетное управление операционной деятельностью предприятия. Управление: - оперативной торговой политикой; - финансовым состоянием предприятия (с ориентацией на весь плановый период, т.е. квартал с разбивкой по месяцам); - краткосрочной налоговой политикой; - уровнем и динамикой финансовых результатов деятельности предприятия; - оперативными финансовыми рисками. | Организация финансирования операционной деятельности предприятия. Управление: - оборотными активами; - краткосрочным заемным капиталом; - денежными потоками; - оперативными финансовыми рисками; - движением финансовых ресурсов между структурными подразделениями предприятия и источниками их финансирования. |
Управление финансовой деятельностью (т.е. финансовый менеджмент) предприятия финансовая служба осуществляет путем задания целевых финансовых показателей, нормативов и задач предприятия на плановый период и организацию их выполнения.
Процесс управления финансовой деятельностью предприятия включает:
1. Анализ финансово-экономического состояния предприятия за прошлый плановый период.
2. Разработку финансовой стратегии предприятия на плановый период.
3. Разработку финансового плана – системы целевых финансовых показателей, нормативов и задач предприятия на плановый период.
4. Разработку системы управленческих решений в области финансовой деятельности на плановый период.
5. Контроль реализации принятых управленческих решений в области финансовой деятельности