Баланс банка и принципы его построения (стр. 4 из 5)
3. Сведения, приведенные в Отчете и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей, должны соответствовать данным формы 0409101 на соответствующую дату, а по состоянию на 1 января - итоговым данным, отраженным в графе 14 приложения 14 «Сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты» к Положению Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года № 9176, 23 октября 2007 года № 10390 [10].
В графе 4 Отчета приводятся сопоставимые данные на соответствующую отчетную дату прошлого года.
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА для составления бухгалтерского баланса (публикуемая форма)
| Номер п/п | Наименование статьи бухгалтерского баланса (публикуемая форма) | Номера балансовых счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и их расшифровок в соответствии с формой 04061101 |
| 1 | 2 | 3 |
| I. АКТИВЫ | ||
| 1 | Денежные средства | 202 + 20302 + 20303+ 20305 + 204 |
| 2 | Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации | 30102 + 30104 + 30106 + 30125+ 30202 + 30204 + 30208 + 30210 + 30215 + 30224 + 30228 + (304 (кроме 30410))  - 30410 |
| 2.1 | Обязательные резервы | 30202 + 30204 |
| 3 | Средства в кредитных организациях | 20315 + 20316 + 30110 + 30114 + 30118 + 30119 + 30213+ А/3.2 - А/3.1  |
| 4 | Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 501 (А-П) + 506 (А-П) |
| 5 | Чистая ссудная задолженность | 20311 +20312 + 20317 + 20318 + 319 + 320 (А - П) + 321 (кроме 32115) + 322 (А-П) + 323 (кроме 32311) + 324 (кроме 32403) + 32902 + (40111 - 40110)  + 40308 + 40310 + 441 (А-П) + 442 (А-П) + 443 (А-П) + 444 (А-П) + 445 (А-П) + 446 (А-П) + 447 (А-П) + 448 (А-П) + 449 (А-П) + 450 (А-П) + 451 (А-П) + 452 (А-П) + 453 (А-П) + 454 (А-П) + 455 (А-П) + 456 (кроме 45615) + 457 (кроме 45715) + 458 (кроме 45818) + 460 (А-П) + 461 (А-П) + 462 (А-П) + 463 (А-П) + 464 (А-П) + 465 (А-П) + 466 (А-П) + 467 (А-П) + 468 (А-П) + 469 (А-П) + 470 (А-П) + 471 (А-П) + 472 (А-П) + 473 (кроме 47308) + 47402 + 47410 + 477 (А-П) + 478 (А-П) + 512 (А-П) + 513 (А-П) + 514 (А-П) + 515 (А-П) + 516 (кроме 51610) + 517 (кроме 51710) + 518 (кроме 51810) + 519 (кроме 51910) + 60315 + А/5.1 - А/3.2 - А/5.2 |
| 6 | Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 502 (А-П) + 507 (А-П) + 601 (А-П) + 602 (А-П) + A50505/6.1-A50507/6.2 + A50719/17 |
| 6.1 | Инвестиции в дочерние и зависимые организации | 601 (А-П) + А/6.4 - А60206/6.3 |
| 7 | Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 503 (А-П) + 505 (А-П) - А50505/6.1 + А50507/6.2 + А50319/17 |
| 8 | Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 604 (А-П) - 606 + 607 + 60804 - 60805 + 609 (А-П) + 610 |
| 9 | Прочие активы | 20308 + 20319 + 20320 + 30211 + (30221 - 30222)  + (30233 - 30232) + 303 + 30602 + 325 (А-П) + 40311 + (40313 - 40312) + (40908 - 40907) + 459 (А-П) + 474 (А) (кроме 47402, 47410) + 479 (А-П) + 509 (А-П) + 52503 + 603 (А) (кроме 60315) + 614 - 30226 + А30226/3.1 + А40109/9.1 - А/9.2 |
| (строка в редакции, введенной в действие с 1 октября 2008 года указанием Банка России от 26 августа 2008 года N 2055-У, - см. предыдущую редакцию) | ||
| 10 | Всего активов | ст.1 + ст.2 + ст.3 + ст.4 + ст.5 + ст.6 + ст.7 + ст.8 + ст.9 |
| II. ПАССИВЫ | ||
| 11 | Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации | 312 + 31701 + 31704 + 31801 + 31804 + 32901 |
| 12 | Средства кредитных организаций | 20313 + 20314 + 301 (П) (кроме 30126) + 30230 + 30231 + 313 + 314 + 315 + 316 + 31702 + 31703 + 31802 + 31803 + А/12 - A/14.1 |
| (строка дополнена с 1 октября 2008 года указанием Банка России от 26 августа 2008 года N 2055-У; в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года указанием Банка России от 6 ноября 2008 года N 2121-У, - см. предыдущую редакцию) | ||
| 13 | Средства клиентов (некредитных организаций) | 20309 + 20310 + 30214 + 30220 + 30223 + 30227 + 30601 + 30606 + 40101 + 40105 + 40106 + 40107 + (40108 - (40109 - А40109/5.1 - А 40109/9.1) + (40110 - 40111) + 40116 + 402 + 403 (П) (кроме 40312) + 404 + 405 + 406 + 407 + 408 + 409 (П) (кроме 40907) + 410 + 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 420 + 421 + 422 + 423 + 425 + 426 + 427 + 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 + 440 + 47401 + 47409 + 47418 + 476 - А/12 - А/14.2 |
| (строка дополнена с 1 октября 2008 года указанием Банка России от 26 августа 2008 года N 2055-У; в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года указанием Банка России от 6 ноября 2008 года N 2121-У, - см. предыдущую редакцию) | ||
| 13.1 | Вклады физических лиц | 40803 + 40813 + 40817 + 40820 + 423 + 426 + 47603 + 47605 + 47608 + 47609 - часть А/14.2 |
| (строка дополнена с 1 января 2009 года указанием Банка России от 6 ноября 2008 года N 2121-У - см. предыдущую редакцию) | ||
| 14 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | А/14.1 + А/14.2 |
| (строка в редакции, введенной в действие с 1 октября 2008 года указанием Банка России от 26 августа 2008 года N 2055-У; в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года указанием Банка России от 6 ноября 2008 года N 2121-У, - см. предыдущую редакцию) | ||
| 15 | Выпущенные долговые обязательства | 520 + 521 + 522 + 523 + 524 (кроме 52402, 52405, 52407) |
| 16 | Прочие обязательства | (30222 - 30221) + (30232 - 30233) + 303 + (304 (кроме 30410) + 30603 + 30604 + (40312-40313) + (40907 - 40908) + 47403 + 47405 + 47407 + 47411 + 47412 + 47414 + 47416 + 47419 + 47422 + 47426 + 504 + 52402 + 52405 + 52407 + 52501 + 603 (П) (кроме 60324, 60348) + 60806 + 613 |
| (строка в редакции, введенной в действие с 1 октября 2008 года указанием Банка России от 26 августа 2008 года N 2055-У, - см. предыдущую редакцию) | ||
| 17 | Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон | 20321 + 30126 + 30607 + 32115 + 32311 + 32403 + 45615 + 45715 + 45818 + 47308 + 47425 + 51610 + 51710 + 51810 + 51910 + 60324 + 60348 + А/17 - А20321/3.1 - А30126/3.1 - А/5.2 - А/9.2 |
| (строка в редакции, введенной в действие с 1 октября 2008 года указанием Банка России от 26 августа 2008 года N 2055-У, - см. предыдущую редакцию) | ||
| 18 | Всего обязательств | ст.11 + ст.12 + ст.13 + ст.14 + ст.15 + ст.16 + ст.17 |
| III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (раздел в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года указанием Банка России от 6 ноября 2008 года N 2121-У. - См. предыдущую редакцию) | ||
| 19 | Средства акционеров (участников) | 102, за исключением части незарегистрированного уставного капитала |
| 20 | Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | 105 |
| 21 | Эмиссионный доход | 10602 |
| 22 | Резервный фонд | 10701 |
| 23 | Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | 10603-10605 |
| 24 | Переоценка основных средств | 10601 |
| 25 | Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет | 108 - 109 + (707 (П) - 707 (А) + 70801 - 70802)  |
| 26 | Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период | По состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября: 706 (П - А) По состоянию на 1 января: 70801-70802 |
| 27 | Всего источников собственных средств | Ст. 19 - ст.20 + ст.21 +ст.22 + ст.23 + ст.24 + ст.25 + ст.26 |
| IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| 28 | Безотзывные обязательства кредитной организации | 91003 + 91004 + 91010 + 91314 + 91316 + 91317 + 91705 + 960 + 961 + 962 + 963 + 964 + 965 |
| 29 | Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства | 91315 |
1 В графе 3 Разработочной таблицы приводятся примерные алгоритмы формирования статей Бухгалтерского баланса (публикуемая форма).
2 Балансовый счет N 304 (кроме 30410) включается в статью «Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации», если складывается активное сальдо, и в статью «Прочие обязательства» - если пассивное.
3Для формирования статей Бухгалтерского баланса (публикуемая форма) банками используются расшифровки балансовых счетов формы отчетности 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации» (далее - форма 0409110), первая цифра кода которых после знака "/" совпадает с номером статьи баланса. Например, запись «А/3.1» означает, что при формировании статьи «Средства в кредитных организациях» используется сумма всех корректировок, оканчивающихся на "/3.1", то есть: (А20321/3.1 + A30126/3.1 + А30226/3.1). Небанковские кредитные организации для формирования статей Бухгалтерского баланса (публикуемая форма) используют подходы, предусмотренные формой 0409110, для банков.