Баланс банка и принципы его построения (стр. 5 из 5)

⁴ Балансовые счета N 40111 и 40110 включаются в статью «Чистая ссудная задолженность», если складывается активное сальдо, и в статью «Средства клиентов (некредитных организаций)"» - если пассивное.

Балансовые счета N 30221 и 30222, 30233 и 30232, 303, 40313 и 40312, 40908 и 40907 включаются в статью «Прочие активы», если складывается активное сальдо, и в статью «Прочие обязательства» - если пассивное.

Используется только для Отчета по состоянию на 1 апреля.

Примечание исключено с 1 января 2009 года указанием Банка России от 6 ноября 2008 года N 2121-У. - См. предыдущую редакцию.

Форма N 0409807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)" с 1 октября 2007 года изложена в новой редакции указанием Банка России от 31 августа 2007 года N 1881-У.

В форму N 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» внесены изменения:

- с 1 октября 2008 года указанием Банка России от 26 августа 2008 года № 2055-У;

- с 1 января 2009 года указанием Банка России от 6 ноября 2008 года № 2121-У. См. предыдущую редакцию.

Форма N 0409807 «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» с учетом изменений, предусмотренных указанием Банка России от 6 ноября 2008 года N 2121-У, составляется по состоянию на 1 января 2009 года - см. пункт 2 указания Банка России от 6 ноября 2008 года № 2121-У.

Заключение

Баланс – это соотношение взаимно связанных показателей какой-либо деятельности. Деятельность коммерческих банков представляет собой совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов. Баланс коммерческого банка – это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Балансы коммерческих банков являются главной частью их отчетности. Их анализ позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью.

Балансы банков строятся по унифицированной форме в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банке, который утверждается Центральным Банком РФ. Степень детализации операций ограничена коммерческой тайной, характерной для практики коммерческих банков, работающих в условиях конкуренции.

Одновременно должна быть обеспечена достоверность и наглядность баланса, с тем чтобы не подорвать конкурентоспособность банков и доверие к ним. Банковские балансы относятся к средствам коммерческой информации: они отвечают ее основным требованиям(оперативность, конкретность, солидность). Оперативность банковского баланса проявляется в его ежедневном составлении, которое в значительной степени гарантирует правильность и достоверность бухгалтерского учета. Банковский баланс является источником конкретной информации о наличии денежных средств и платежеспособности его клиентов, кредитных ресурсах и их размещении, надежности и устойчивости самого банка. Банковский учет отвечает требованиям достоверности (солидности).

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть первая) и (Часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ принят ГД ФС РФ 22.12.1995

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗпринят ГД ФС РФ 16.07.1998

3. Налоговый кодекс РФ (Часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ принят ГД ФС РФ 19.07.2008

4. Федеральный Закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ редакция от 26.04.2007 «О Центральном Банке РФ (Банке России)» принят ГД ФС РФ 27.06.2007.

5. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 редакция от 03.03.2008 «О Банках и банковской деятельности»

6. Федеральный Закон бухгалтерском учете» принят ГД ФС РФ 23.02.1996

7. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ утверждена ЦБ РФ 26.03.2007 № 302-П редакция от 11.10.2007 (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2007 № 9176).

8. Указание банка России от 16 января 2004 года №1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в центральный банк РФ» 27 июля 2004 г., № 481-У (Д)

9. Указание ЦБ РФ от 14.04. 2003 № 1270-У «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских / консолидированных групп» Зарегистрировано в минюсте РФ 05.05. 2003 №4488.

10. Центральный банк РФ. «Вестник Банка России» - № 12 , 2009

11. Изменения в Положение №302-П, или Нет предела совершенству. «Бухгалтерия и банки» - №1, 2008.

12. Изменение Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. «Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке» - №12, 2007.

13. Особенности бухгалтерского учета встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора. «Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке» - №9, 2007

14. Белоцерковский В. И. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке – М.: Экономика, 2005

15. Букин С.О. Секреты банковского бизнеса - М.: «БДЦ-пресс», 2007.

16. Гавальда К. С. Ж. Банковское право: Учреждение – Счета – Операции – Услуги – М.: «Финстатинформ», 2008.

17. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках - М.: «Финансы и статистика», 2009.