Основы финансового планирования на предприятии (стр. 21 из 23)
Рассмотрим бюджет доходов и расходов на 2008 год (табл. 27).
Таблица 27
Бюджет доходов и расходов ООО «Корзинка» на 2008 год
| Наименование показателя | Годы | Отклонение, (+,-) | Темп роста, (%) | |
| 2007 | 2008 | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб. | 182903 | 454444 | 271541 | 248,5 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб. | 149362 | 386987 | 237625 | 259,1 |
| Валовая прибыль, тыс.руб. | 33541 | 67457 | 33916 | 201,1 |
| Коммерческие расходы, тыс.руб. | 21607 | 44572 | 22965 | 206,3 |
| Управленческие расходы, тыс.руб. | - | - | - | - |
| Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб. | 11934 | 22885 | 10951 | 191,8 |
| Прочие доходы и расходы, тыс.руб. | - | - | - | - |
| Проценты к получению, тыс.руб. | - | - | - | - |
| Проценты к уплате, тыс.руб. | - | - | - | - |
| Доходы от участия в других организациях, тыс.руб. | - | - | - | - |
| Прочие операционные доходы, тыс.руб. | - | - | - | - |
| Прочие операционные расходы, тыс.руб. | - | - | - | - |
| Внереализационные доходы, тыс.руб. | - | - | - | - |
| Внереализационные расходы, тыс.руб. | 2210 | 10880 | 8670 | 492,3 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб. | 9724 | 12005 | 2281 | 123,5 |
| Текущий налог на прибыль, тыс.руб. | - | - | - | - |
| Пени по налогам, тыс.руб. | - | - | - | - |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс.руб. | 9724 | 12005 | 2281 | 123,5 |
В таблице 27 видим что выручка увеличивается более чем в три раза, при этом себестоимость товаров имеет темп роста более низкий чем выручка, соответственно это дает дополнительный прирост прибыли. Валовая прибыль должна вырасти в 2 раза, в итоге прибыль от продаж составит 22885 тыс.руб. а чистая прибыль 12007 тыс.руб.. Чистый прирост прибыли является результатом проведенных мероприятий - 2281 тыс.руб.
С учетом того что рост оборотных активов составит 20586 тыс.руб., расходы по проведению мероприятий составят 20143 тыс.руб. сумма необходимая для привлечения в виде кредита банка составит не менее 40000 тыс.руб.. И при том объеме реализации, который планируется в 2008 году данные затраты могут быть окуплены в течении ближайших трех лет.
На рисунке 14 видим, что наибольшая выручка от реализации приходиться на вино-водочные изделия – 26 % и пиво – 18 %. Значительный вклад в выручку внесет группа мясоколбасной продукции.
Рис.14. Планируемая структура выручки от реализации на 2008 г.
Из новых групп товаров наибольшая прибыль приходиться на бытовую химию – 9 % в структуре.
Однако наличие выручки и даже ее большой объем говорит о деловой активности, оценка же эффективности состоит в рассмотрении рентабельности товарных групп. Представим в виде рисунке 15 показатели рентабельности товарных групп.
Наибольшая рентабельность по прогнозам будет у DVD дисков и у журналов и газет, однако исходя объем этих источников не велик и общая сумма прибыли привносимая ими не столь существенна. А из крупных групп выделить виноводочную продукцию и морепродукты соответственно рентабельность по ним составит 10 % и 9 %. Остальные группы фактически имеют рентабельность 4-6 %. Даже невысокая рентабельность по некоторым группам товаров способна значительно повысить прибыльность организации.
Рис.15. Планируемая рентабельность по группам товаров на 2008 год
Исходя из вышесказанного можно сделать вывод о достаточно высокой степени планируемой эффективности деятельности ООО «Корзинка» в 2008 году.
В заключении рассмотрим показатели консолидированниго бюджета на 2008 год в поквартальной разбивке (таблица 28).
Первое на что обращает внимание это отражение сезонных колебаний в объемах реализации, которые прежде игнорировались при расчете прогнозных показателей.
По данным таблицы 28 можно сделать вывод, что организация планирует значительно увеличить выручку от реализации при этом проводя достаточно жесткий контроль за расходованием средств. Объем продаж вырастет фактически в более чем в два раза. Наибольший объем выручки планируется на 4 квартал – 136353 тыс.руб..
Таблица 28
Основные параметры стратегического и оперативного планирования ООО «Корзинка» на 2008 год
| Наименование показателя | Годы | ||||||
| 2007 | 2008 | ||||||
| План | факт | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | итого | |
| Объем продаж, тыс.руб. | 250000 | 182903 | 96574 | 115244 | 106273 | 136353 | 454444 |
| Себестоимость продукции и товаров, тыс.руб. | 212500 | 149362 | 84245 | 99459 | 91457 | 111826 | 386987 |
| Коммерческие расходы, тыс.руб. | 25000 | 21607 | 7457 | 9699 | 8351 | 19065 | 44572 |
| Прибыль от основной деятельности, тыс.руб. | 12500 | 11934 | 4872 | 6086 | 6465 | 5462 | 22885 |
| Рентабельность продаж, тыс.руб. | 5,00% | 6,52% | 5,04% | 5,28% | 6,08% | 4,01% | 5,04% |
| Объем капитальных затрат (инвестиции), тыс.руб. | - | - | 15000 | 5133 | - | - | 20133 |
| Размер оборотного капитала, тыс.руб. | 35000 | 21811 | 27044 | 34551 | 37515 | 41254 | 42347 |
| Коэффициент оборачиваемости, тыс.руб. | 7,1 | 8,4 | - | - | - | - | 10,7 |
| Объем долгосрочного кредитования, тыс.руб. | - | - | 20000 | - | - | - | 20000 |
| Объем краткосрочного кредитования, тыс.руб. | 47500 | 35000 | 5000 | 10000 | 5000 | - | 20000 |
В данном случае учитывается сезонность товарооборота, отмеченная в предыдущих периодах. Себестоимость товаров также вырастет, при этом темп роста сравним с выручкой от продаж, соответственно рентабельность по сравнению с 2007 годом несколько снизиться и составит 5,04 %. Потребность в кредите составит не менее 40000 тыс.руб., что на 5000 тыс.руб. больше показателя прошлого года.