Диагностика финансового стану та загрози банкрутства ТОВ Роско (стр. 7 из 20)

1. Нормальне, що характеризує високий рівень економічної безпеки, при якому ступінь використання потенціалу максимальна або близька до обґрунтованих нормативів, що визначають здібність підприємства до відтворення.

2. Критичне, при якому рівень економічної безпеки є мінімально допустимим. Подолання цього рівня означає перехід підприємства в економічно небезпечну зону, що характеризується недостатністю ресурсів для здійснення фінансової і виробничої діяльності, неефективним використанням ресурсів і т.д.

РОЗДІЛ 2 ДІАГНОСТИКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ ТА ЗАГРОЗИ

БАНКРУТСТВА ТОВ «РОСКО»

2.1 Організаційно-економічна характеристика ТОВ «РОСКО»

Запорізький силікатний завод стінових матеріалів вступив в ряд діючих підприємств в грудні місяці 1959 року. В пусковий комплекс заводу входили дві шахтні печі по випалюванню вапна потужністю 60 тон вапна в добу кожна, а також цех силікатної цегли проектною потужністю 60 млн. штук умовної цегли (мцц), за рік. З вересня 1994 року завод перетворений в ТОВ «РОСКО».В результаті постійної модернізації устаткування і механізації виробництва в наступні роки сьогодні завод має можливість виробляти силікатної цегли 220-230 тис. шт. за рік.

ТОВ «РОСКО» займається виробництвом та збутом продукції власного виробництва, а також є посередником в купівлі-продажу вугля.

Основна продукція заводу модульна силікатна цегла.Марки за міцністю - 75, 100, 125, 150. 175, 200, 250. Колір виробу - світлосірий.26.07.96 р. на зборах акціонерів ТОВ «РОСКО» був затверджений Устав підприємства. Устав складається із слідуючих розділів:

- загальні положення.ТОВ «РОСКО» створено на підставі Постанов Президента України"Про Корпорації державних підприємств від 15 червня 1993 року .№ 210/93.Про заходи по забезпеченню прав громадян за використання приватизаційних майнових сертифікатів від 26 липня 1994 року. № 699/94.Рішення Запорізької Обласної Ради народних депутатів від 4 серпня 1994 року "Про перетворення державного підприємства Запорізького заводу стінових матеріалів в процесі приватизації державного майна в ТОВ".

- мета і предмет Товариства;

- майно Товариства;

- юридичний Статут Товариства;

- акціонери Товариства;

- уставний фонд Товариства.За станом на 01.01.2007 р. Уставний фонд Товариства складав 5803,14 тис. гривень. Уставний фонд розділений на 1389402 простих іменних акцій номінальною вартістю 42,3 грн. кожна;

- акції Товариства;

- порядок розподілу прибутку і покриття затрат;

- органи управління Товариством. Управління Товариством здійснюється:вищий орган Товариства;спостережувальна рада;правління Товариства:ревізійна Комісія;

- облік і звітність;

- порядок внесення змін в Устав;

- припинення діяльності Товариства;

- профсоюзний комітет підприємства.

ТОВ «РОСКО» на прикладі служби маркетингу має лінійно-функціональну організаційну структуру управління. Вона дозволяє організувати управління за лінійною схемою, а функціональні відділи апарату управління підприємства тільки допомагають лінійним керівникам вирішувати управлінські задачі.Така структура управління завдяки своїй ієрархічності забезпечує швидку реалізацію управлінських рішень. сприяє спеціалізації і підвищенню ефективності роботи, функціональних підрозділів, примножує швидкий маневр ресурсами.Дане підприємство в ієрархічній галузевій системі відноситься безпосередньо до Міністерства хімічної промисловості.

На ТОВ «РОСКО» постачальниками ресурсів являються:

- ВАТ "Запоріжгаз” - газ;

- Запорізькобленерго - електроенергію;

- Придніпровське управління залізницею - послуги, перевезення

вантажів;

- ВАТ Запорізький річпорт - пісок;

- Комсомольське рудоуправління - поставка вапна;

- Нижньодніпровська нафтобаза - поставка нафтопродуктів і ПЗМ;

- а також інші юридичні особи.

ДИРЕКТОР

Рис.2.1 - Організаційна структура управління ТОВ «РОСКО»

Рис. 2.2 - Структура бухгалтерії ТОВ «РОСКО»

Традиційно структура і джерела утворення майна підприємства досліджуються за допомогою порівняльного аналітичного балансу. Методику Його складання запропонував у 20-ті роки один з фундаторів балансознавства М. Блатов. Щоб отримати порівняльний аналітичний баланс, треба вихідний баланс доповнити показниками структури, абсолютної та структурної динаміки вкладень (активи) і джерел коштів (пасиви) підприємства за звітний період. При складанні та аналізі порівняльного балансу використовують прийоми аналізу горизонтального (визначають абсолютні та відносні (міни різних статей балансу) та вертикального (визначають питому вагу окремих статей та їх змій). Показники порівняльного балансу можна об'єднати у групи:

- структури балансу;

- динаміки балансу;

- структурної динаміки балансу.

На основі структури змін в активі та пасиві можна зробити висновки про те, які джерела в основному забезпечували надходження нових коштів і в які активи вони були інвестовані. Забезпечення наступних витрат і платежів (розд. IIпасиву) та доходи майбутніх періодів (розд. Vпасиву) показують заборгованість підприємства власне собі, тобто йдеться про власні кошти підприємства. Тому в агрегованому порівняльному балансі суми цих розділів слід додати до власного капіталу. Складемо агрегований аналітичний баланс за вихідними даними балансу.

Проаналізувавши агрегований аналітичний баланс, можна виявити як позитивне, так і негативне у фінансовому стані підприємства.

Позитивне:

- відбулося зростання величини сформованих необоротних активів,

так і оборотних активів (запаси і витрати майбутніх періодів) підприємства за рахунок власних коштів, причому це зростання відбулося за рахунок як статутного капіталу так і за рахунок інших джерел;

- відбулося істотне збільшення частки власних коштів у формуванні

запасів (з 10,5% на початок року до 27,3% на кінець року);

- відбулося зростання кредиторської заборгованості, при скороченні

короткострокових позик, що зменшує витрати по кредитам підприємства.

Негативне:

- дебіторська заборгованість збільшилась у 1,63 рази, що, можливо, спричинилось зниженням платоспроможності споживачів продукції підприємства;

Таблиця 2.1 - Агрегований аналітичний баланс ТОВ «РОСКО» за 2006-2007 рр.

Стаття балансу	На 2006 р.				На 2007 р.				Зміни за 2007 р.
									абсолютні тис. грн.	темп, %			структури		частка, пункті
	тис. грн.		відсоток до підсумку		тис. грн.		відсо ток до підсумку
Актив
Майно разом	14589,6		100,00		15558,4		100,00		968,8	6,64			100,00		0,00
Необоротні активи	11896		81,54		12084,4		77,67		188,4	1,58			19,45		-3,87
Оборотні активи	2690,8		18,44		3469,4		22,30		778,6	28,94			80,37		3,86
Запаси	1935,8		71,94		2227		64,19		291,2	15,04			37,40		-7,75
Дебіторська заборгованість	740,8		27,53		1208,4		34,83		467,6	63,12			60,06		7,30
Поточні фінансові інвестиції	10,2		0,38		19,6		0,56		9,4	92,16			1,21		0,19
Кошти та їх еквіваленти	4		0,15		14,4		0,42		10,4	260,00			1,34		0,27
Витрати майбутніх періодів	2,8		0,02		4,6		0,03		1,8	64,29			0,19		0,01
Пасив
Джерела майна разом		14589,6		100,00		15558,40		100,00	968,80		6,64	100,00		0,00
Власний капітал		12099		82,93		12694,40		81,59	595,40		4,92	61,46		-1,34
Статутний капітал		10528,8		87,02		10594,00		83,45	65,20		0,62	10,95		-3,57
Інші джерела		1570,2		12,98		2100,40		16,55	530,20		33,77	89,05		3,57
Позиковий капітал		2490,6		17,07		2864,00		18,41	373,40		14,99	70,43		1,34
Довгострокові зобов'язання		-		-		-		-	-		-	-		-
Короткострокові кредити та позики		1020,6		40,98		841,60		29,39	-179,00		-17,54	-33,76		-11,59
Кредиторська заборгованість і поточні зобов'язання		1470		59,02		2022,40		70,61	552,40		37,58	147,94		11,59

- поточні фінансові інвестиції ще на початок року були сформовані за рахунок позикових коштів; за звітний період залучення цього джерела збільшилось 1,9 разів.