Доходы бюджета - это денежные средства, поступающие в безвозмездном порядке в соответствии с бюджетным и налоговым кодексом РФ. В процессе образования доходов бюджета происходит императивное изъятие в пользу государства части национального дохода. Бюджет активно участвует в распределении прибыли предприятий и хозяйственных организаций.
К налоговым доходамотносят:
федеральные налоги и сборы, перечень и ставки определяются налоговым законодательством РФ;
таможенные пошлины, таможенные сборы, платежи;
госпошлина в соответствии с законодательством РФ;
К неналоговым доходам относятся:
доходы от использования имущества, находящего в госсобственности, доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти;
часть прибыли унитарных предприятий, созданных РФ, остающихся после уплаты налогов и иных платежей, - в размерах, устанавливаемых Правительством РФ;
прибыль Банка России - по нормативам;
доходы от внешнеэкономической деятельности;
доходы от реализации государственных запасов и резервов.
Главным источником доходов федерального бюджета являются налоговые доходы.
Главным источником формирования государственных доходов является национальный доход, а при наступлении чрезвычайных обстоятельств - часть национального богатства. Они представляют собой внутренние источники государственных доходов. Под внешними источниками понимается национальный доход и, в исключительных случаях, часть национального богатства другой страны. Они привлекаются в форме государственных займов или в форме репарационных платежей. В рыночной экономике основными источниками государственных доходов являются налоги, займы, эмиссии. Совокупность всех видов государственных доходов составляет систему государственных доходов, основными задачами которой являются как фискальные, так и экономические задачи в целом.
Расходы бюджета - это денежные средства, направляемые из федерального бюджета на финансовое обеспечение задач и функций государства. Путем получения финансовых ресурсов государство получает возможность обеспечить деньгами развитие отраслей народного хозяйства, развитие науки и техники, обеспечение обороноспособности страны.
Из федерального бюджета финансируются следующие виды расходов:
обеспечение деятельности Президента РФ, Счетной палаты, Центральной избирательной палаты и др., функционирование федеральной судебной системы; национальная оборона, безопасность государства; государственная поддержка железнодорожного, воздушного, морского транспорта, атомной энергетики; содержание учреждений, находящихся в федеральной собственности; обслуживание и погашение государственного долга; пополнение государственных запасов драгоценных металлов; проведение выборов и референдумов РФ; финансовая поддержка субъектов РФ. Средства из федерального бюджета используются для финансирования мероприятий регионального и местного значения, включаемых в целевые региональные и местные программы.
Государственные расходы осуществляется через систему бюджетных и внебюджетных фондов, через госпредприятия, учреждения, организации. Специфика государственных расходов состоит в обеспечении потребностей государства в финансовых ресурсах, необходимых для выполнения стоящих перед ним задач.
Совокупность конкретных видов государственных расходов, тесно связанных между собой, называется системой государственных расходов.
Доходы госбюджета является основной частью государственных доходов, а расходы госбюджета - составной частью государственных расходов.
Поступления доходов в федеральный бюджет в 2008 и 2007 годах
Таблица 1 (тыс. рублей)
| Наименование доходов | 2007 | 2006 |
| НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ | 580 408 800,0 | 344 838 100,0 | 68 % |
| НАЛОГИ И ВЗНОСЫ НА СОЦИАЛЬНЫЕ НУЖДЫ | 368 773 900,0 | 302 090 200,0 | 22 % |
| НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | 1 485 042 900, | 1 212 247 500 | 23% |
| НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | 713 432 800,0 | 532 282 600,0 | 34% |
| НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ | 1 068 990 200 | 753 309 000,0 | 42% |
| ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА, СБОРЫ | 26 314 400,0 | 23 058 500,0 | 14% |
| ДОХОДЫ ОТ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | 2 455 079 800 | 1 662 922 600 | 48% |
| ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ | 99 780 600,0 | 85 769 000,0 | 16% |
| ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ | 37 373 200,0 | 29 544 300,0 | 13 % |
| ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА | 118 694 600,0 | 89 837 800,0 | 32 % |
| ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ | 2 231 300,0 | 2 128 300,0 | 8 % |
| АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПЛАТЕЖИ И СБОРЫ | 3 782 200,0 | 3 537 600,0 | 7 % |
| ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА | 2 172 100,0 | 2 049 500,0 | 6 % |
| ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ | 2 758 400,0 | 1 790 000,0 | 54 % |
| ВСЕГО ДОХОДОВ | 6 965 317 200 | 5 046 058 500 | 38 % |
В федеральном бюджете в 2007 году превышение доходов над расходами установилось в размере 776 022 781,7 тыс. рублей.
Как, следует из таблицы 1, доходы по основным статьям включают:
- налоги на прибыль,
- налоги на импорт,
- платежи за пользование природными ресурсами,
- доходы от внешнеэкономической деятельности,
- прочие неналоговые доходы.
Увеличение доходов по налогам на прибыль произошло по таким причинам как:
- увеличение доли предприятий,
- увеличение прибыли предприятий,
- понижение ставки налога на прибыль.
Увеличение доходов по внешнеэкономической деятельности произошло потому что:
- увеличились таможенные пошлины,
- вырос импорт и экспорт.
Основную часть платежей пользования природными ресурсами составляют платежи за пользование недрами.
Распределение расходов федерального бюджета на 2008 и 2007
Таблица 2
(тыс. руб.)
| Наименование | 2008 | 2007 | |
| ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ | 808 196 478,2 | 638 885 612,4 | 27 % |
| НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА | 822 035 929,6 | 666 026 632,1 | 23 % |
| НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | 662 867 227,2 | 541 634 563,3 | 22 % |
| НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА | 497 229 532,4 | 339 333 969,1 | 47 % |
| ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО | 53 024 456,1 | 38 883 157,1 | 36 % |
| ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ | 8 096 534,3 | 6 334 260,7 | 28 % |
| ОБРАЗОВАНИЕ | 277 939 330,1 | 201 588 660,6 | 38 % |
| КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ И СРЕДСТВА МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ | 67 804 673,0 | 51 248 093,1 | 32 % |
| ЗДРАВООХРАНЕНИЕ И СПОРТ | 206 373 527,5 | 149 098 675,3 | 38 % |
| СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА | 215 565 757,4 | 205 253 269,6 | 5 % |
| МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ | 1 844 346 454,2 | 1 431 827 825 | 29 % |
| В С Е Г О | 5 463 479 900,0 | 4270 114 718,3 | 28 % |
Как, следует из таблицы 2, расходы включают основные группы затрат:
- национальная экономика,
- жилищно-коммунальное хозяйство,
- охрана окружающей среды,
- образование,
- здравоохранение и спорт.
Также внимание уделяется социальной защите наименее обеспеченных слоев населения, предусматриваются меры по повышению минимального уровня заработной платы, увеличению пособий по безработице, компенсации на питание детей дошкольного возраста.
На социальную политику, с учетом инфляции, в 2007 году было выделено меньше денежных средств, чем в 2008 году. Следует иметь в виду, что крупная часть социальных расходов проходит по внебюджетным социальным фондам.
Крупные расходы на оборону вызваны необходимостью развития комплекса оборонных предприятий, поддержания боеготовности армии, продолжения разработки новейших образцов вооружения, а так же усиление социальной защищенности военнослужащих, членов их семей, повышение окладов офицерского состава, ростом цен на военную продукцию и рядом других причин. Таким образом, наибольшие средства направляются на содержание вооруженных сил РФ.
Расходы на международную деятельность включают затраты по неторговым операциям; содержание российских учреждений и представительств заграницей, уплату членских взносов.
Рост затрат на правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности обусловлен обострением криминогенной ситуации и разрешением международных конфликтов.
Чтобы уменьшить расходы федерального бюджета:
· Сократить число федеральных целевых программ, обеспечить концентрацию средств бюджета на наиболее эффективных и социально значимых проектах;
· снизить расходы на содержание госаппарата;
· продолжить децентрализацию инвестиционного процесса, расширив практику государственного финансирования проектов;
· повысить эффективность использования ассигнований на национальную оборону и оборонный комплекс, концентрируя их на решение социальных проблем и перспективных научно-исследовательских работ;
· снизить уровень детонации отдельных регионов;
· усилить контроль над исполнением бюджетных средств;
· обеспечить приоритетное финансирование расходов на науку, культуру, медицинское обслуживание, образование.
Для того, чтобы увеличить доходы государства, уменьшить и оптимизировать расходы нужно уметь правильно управлять денежными потоками. Бюджетная политика и служит для этих целей.
Основные задачи бюджетной политики:
1) удержать экономику от спада производства;