Содержание.
Введение…………………………………………………………………………………………………………….. 3
§1.Общее понятие государственных доходов………………………………………………..4-5
§2. Структура государственных доходов……………………………………………………….6-13
2.1.Налоговые доходы………………………………………………………………………………..8-10
2.1.1.Понятие налога, налоговой системы, налоговой политики…………….8-9
2.1.2. Основные виды налогов………………………………………………………………..10-11
2.2. Неналоговые доходы……………………………………………………………………………11-13
§3. Резервы роста государственных доходов России в современных условиях…………………………………………………………………………………………………………..14-15
Заключение………………………………………………………………………………………………………….16
Список используемой литературы……………………………………………………………………..17
Введение.
На наш взгляд, данная тема актуальна по своему значению в экономике Российской Федерации. Так как государственные доходы, выражают экономические отношения, возникающие в процессе формирования основного общегосударственного фонда денежных средств.
На основе государственных доходов и расходов формируется федеральный бюджет РФ. В свою очередь от размеров доходов и расходов зависит экономическая стабильность в стране.
Прежде всего, данная тема интересна тем, что она охватывает все социально-экономические процессы общества.
Целями и задачами данной работы являются:
1)рассмотреть понятие государственных доходов;
2)подробно рассмотреть основные составляющие государственных доходов, налоговые и неналоговые поступления;
3)проанализировать состав и структуру государственных доходов на конкретном примере;
4)дать оценку резервам роста государственных доходов в современной России, используя данные №198 – ФЗ от 01.01.08. «О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов»;
§ 1. Общее понятие государственных доходов.
В основе формирования структуры доходов государственного бюджета лежит четкое разграничение доходов центрального (федерального) бюджета и бюджетов других уровней, которое соответствует типу государственного устройства страны. Например, в унитарных государствах – Великобритании, Франции, Швеции, Италии и др. – существуют два уровня управления – центральный и местный, которым соответствуют два уровня бюджетов – центральные и местные. В государствах с федеральным управлением, к которым относятся Россия, США, Канада, Германия и ряд других стран, существуют три уровня бюджетов – федеральный, региональные и местные.
Бюджетный кодекс РФ, введенный в действие в 2000 г., в отношении бюджетной системы Российской Федерации определяет, что она состоит из трех уровней бюджетов: федерального, субъектов Федерации и местных.
Главным (верхним) звеном современной бюджетной системы Российской Федерации является федеральный, или государственный, бюджет. На нижестоящих, территориальных, уровнях бюджетной системы формируются самостоятельные, не входящие в состав вышестоящих бюджетов бюджеты следующих уровней:
- второй уровень – бюджеты республик; бюджеты краев; бюджеты областей; бюджеты автономных областей; бюджеты автономных округов; бюджеты городов федерального значения (Москва и Санкт-Петербург);
-третий уровень – местные бюджеты.
Доходы бюджетов РФ обеспечивают основу для удовлетворения потребностей в расходах государства и предоставления государственных кредитов без привлечения заемных средств или средств, накопленных за предыдущие периоды.
Государственные доходы – это денежные средства, поступающие в безвозмездном порядке в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством Российской Федерации в распоряжении федеральных органов государственной власти. Доходы группируются по источникам и способам их получения.[1]
Средства органов государственного управления, образующиеся за счет доходных операций, состоят из общих доходов и полученных официальных трансфертов.
Общие доходы состоят из текущих доходов и доходов от операций с капиталом.
Текущие доходы образуются за счет поступлений налогов и текущих неналоговых поступлений.
Налоги являются наиболее существенным источником государственных доходов. С их помощью в бюджет мобилизуются отчисления от доходов населения, прибыли предприятий, банков и по другим основаниям. Налоговые поступления представляют собой обязательные, безвозмездные, невозвратные платежи населения и субъектов хозяйствования органом государственного управления, поступающие в установленных законом размерах и в определенные сроки. Их доля в центральных бюджетах развитых стран составляет 80%. В России за последнее пятилетие сумма налоговых поступлений по федеральному бюджету колебалась в диапазоне 80 – 83 %.[2]
§2. Структура государственных доходов.
Структуру государственных доходов можно представить следующим образом:
1.Общие доходы и полученные официальные трансферты.
2. Общие доходы.
3. Текущие доходы.
4. Налоговые поступления.
- подоходные налоги, налоги на прибыль и прирост капитала;
- отчисления в государственные социальные фонды;
- налоги, взимаемые в зависимости от фонда оплаты труда;
- налоги на собственность;
- внутренние налоги на товары и услуги;
- налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции;
-прочие налоги, сборы и пошлины.
5.Неналоговые поступления:
-доходы от государственной собственности и предпринимательской деятельности (в том числе прибыль центрального банка);
-административные сборы и платежи, доходы от продаж;
-поступления по штрафам и санкциям;
-прочие неналоговые поступления.
6.Доходы от операций с капиталом:
-продажа основного капитала;
-доходы от реализации государственных запасов;
-доходы от продажи земли и нематериальных активов;
-поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников.
7.Полученные официальные трансферты:
-от нерезидентов;
-от других органов государственного управления (дотации, субвенции и др.). Таблица 1
Состав и структура доходов бюджета на 2008 год.
| Наименование доходов | Млрд. руб. | Структура, % к итогу | % к ВВП |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы, всего | 3326,0 | 100,0 | 17,8 |
| В том числе: | |||
| Налоговые доходы | 2232,6 | 67,1 | 11,93 |
| Из них: | |||
| Налог на прибыль организаций | 259,0 | 7,8 | 1,4 |
| единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет (ЕСН) | 266,5 | 8,0 | 1,4 |
| налог на добавленную стоимость (НДС) | 1120,7 | 33,7 | 6,0 |
| акцизы | 84,8 | 2,5 | 0,45 |
| налоги, сборы и регулярные платежи за пользованиеприродными ресурсами | 483,0 | 14,5 | 2,6 |
| государственная пошлина | 18,6 | 0,6 | 0,1 |
| Неналоговые доходы | 1093,4 | 32,9 | 5,84 |
| Из них: | |||
| доходы от внешнеэкономической деятельности (таможенные сборы и пошлины) | 898,5 | 27,0 | 4,8 |
| доходы от использования имущества, находящегосяв госуд. и муниц. собственности | 73,0 | 2,2 | 0,4 |
| платежи при пользовании природными ресурсами | 35,0 | 1,1 | 0,2 |
| доходы от оказания платных услуг и компенсациизатрат государства | 58,1 | 1,75 | 0,3 |
| доходы от продажи материальных и нематериальныхактивов | 0,9 | 0,03 | _ |
| административные платежи и сборы | 1,7 | 0,05 | 0,01 |
| штрафы, санкции, возмещение ущерба | 1,5 | 0,04 | 0,01 |
| прочие неналоговые доходы | 4,1 | 0,12 | 0,02 |
2.1.Налоговые доходы.
2.1.1.Понятие налога, налоговой системы, налоговой политики.
Налог, налоговая система, налоговая политика – это многоаспектные экономические категории, неразрывно связанные между собой.
Налог – обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований и поступающий им в заранее установленных законом размерах и в определенные сроки.[3] Налоги – это главный источник формирования государственных доходов.
В современной налоговой практике для характеристики налоговых систем и их структурных составляющих применяются различные классификации налогов.
Выделяют прямые и косвенные налоги. Косвенные налоги взимаются через цену товара и вытекают из хозяйственных актов и оборотов, финансовых операций (акцизы, НДС, таможенная пошлина, налог с продаж, налог с оборота и др.). Прямые налоги взимаются в процессе накопления материальных благ непосредственно с доходов или имущества налогоплательщиков (подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные платежи, налоги на имущество, подвергаемое налогообложению, земельный налог и др.)
По субъекту – налогоплательщику выделяют налоги: с физических лиц (подоходный налог, налог на имущество физических лиц и др.); с предприятий и организаций (юридических лиц) (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество предприятий и организаций и др.); смешанные налоги, уплачиваемые как физическими лицами, так и предприятиями и организациями (госпошлина, некоторые таможенные пошлины, налог с владельцев транспортных средств).
Исходя из критерия многоуровневости бюджетной системы, совукпность налогов и сборов подразделяется на три группы (вида):
а) федеральные налоги;
б) налоги субъектов РФ – республик, краев, областей и автономных округов;
в) местные налоги.
Также существуют различные классификации налогов, такие как: по порядку введения, по уровню бюджета, по характеру использования налогового платежа, по периодичности уплаты налога, по объектам налогообложения и др.