Таблица 2. Схема: «Ответственность за нарушения налогового законодательства»
| Содержание налогового нарушения | субъект | Вид ответственности (содержание нормы) | Документ (название, статья и т.д.) | ||
| Имущест-венная | Админис-тративная | Уголов-ная | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Предприятием пропущен срок постановки на учет в налоговых органах по месту нахождения организации | Предп-риятие | штраф | п. 1 ст. 116 НК РФ | ||
Руково-дитель | штраф от 5 до 10 МРОТ | п. 1 ст. 15.3 КоАП | |||
| 2. ООО «Сюрприз» является плательщиком НДС. Декларацию по налогу за февраль 2006 года организация должна была представить до 20 марта 2006 года, но сделала это только 5 апреля 2006 года. Сумма налога, подлежащего уплате по декларации, — 30 000 руб.Просрочка составила один неполный месяц (с 21 марта по 5 апреля 2006 года). | Главный бухгалтер, руководитель | Размер штрафа, который может быть взыскан: 1500 руб. | п. 2 ст.119 НК РФ. | ||
| 3.В ходе проверки было установлено, что из-за ошибки на счетах бухучета в ноябре 2004 года были неправильно отражены денежные средства, которые поступали от заказчиков. Это привело к занижению налоговой базы по налогу на прибыль на 40 000 руб. | Сумма штрафа — 15 000 руб. | п. 3 ст. 120 НК РФ. | |||
| 4. В марте 2006 года проведена выездная проверка ООО «Торговый центр» по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах, а также правильности исчисления, удержания и уплаты налогов. Проверяемый период — с 1 января 2003 года по 31 декабря 2004-го. | грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения | сумма штрафа составила 15 000 руб. | п. 2 ст. 120 НК РФ. | ||
| 5. В ходе проверки было установлено, что из-за ошибки на счетах бухучета в ноябре 2004 года были неправильно отражены денежные средства, которые поступали от заказчиков. Это привело к занижению налоговой базы по налогу на прибыль на 40 000 руб. | Сумма штрафа в этом случае составит 1920 руб. | п. 1 ст. 122 НК РФ. | |||
Задача № 1.1.
Рассчитать: что выгоднее подарить, продать или завещать квартиру сыну, оценочная стоимость которой 500 000 рублей. При расчете учесть юридическое оформление – государственную пошлину при оформлении завещания (дарения).
Решение:
| Договор | |
| При дарении | Договор дарения жилого помещения должен быть заключен в письменной форме и зарегистрирован в Федеральной регистрационной службе (Росрегистрация). |
| При продаже | |
| При завещании |
Задача № 1.2.
Расходы предприятия на заработную плату в отчетном периоде составили:
| №п/п | Ф.И.О. | Особые отметки | Начислено в пользу работника за январь месяц, в том числе: | |||||
| оклад | премия | Оплата больничного листа | Оплата командировки (суточные) | |||||
| всего | в т.ч. из прибыли | всего | В т.ч. сверх установленных норм | |||||
| 1 | Иванов А.А. (1952 года рождения) | Инвалид 3 группы | 5000 | 1000 | 700 | 200 | - | - |
| 2 | Петров Б.Т. (1964 года рождения) | 2 несовершен-нолетних детей | 4000 | 900 | 600 | - | 500 | 200 |
| 3 | Сидоров И.М. (1982 года рождения) | нет | 6000 | 2000 | 900 | 100 | 300 | - |
| итого | ||||||||
Рассчитать: 1) сумму расходов на оплату труда, относимую на себестоимость;
2) Отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев и проф. заболеваний, если класс риска16 тариф 3,0%;
3) Единый социальный налог;
4) Сумма налога на доходы физического лица и срок внесения в бюджет;
5) сумму денег к получению работником в кассе предприятия за месяц.
6. Задача № 10.3. Используя, показатели таблицы №1 и данные задания 5 рассчитайте:
1)Налогооблагаемую прибыль;
2) Фактическую сумму налога на прибыль за отчетный квартал;
3) Сумму налога на прибыль к доплате (возврату) с учетом внесенных авансовых платежей.
Заключение
Развитие земельных отношений – это перманентный процесс, связанный с объективными изменениями производительных сил и производственных отношений в обществе. Поэтому вполне закономерным является появление новых форм земельного налогообложения. Проблема состоит лишь в том, чтобы эти формы земельного налогообложения находили адекватное законодательное регулирование представительными органами муниципальных образований Российской Федерации.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс РФ. Часть первая // Российская газета. 1994. 8 декабря.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: Гросс Медиа, 2006. – 544 с.
3. Федеральный закон от 21 ноября 1996г. № 129- ФЗ «О бухгалтерском учете» // Экономика и жизнь, 1996. – №48.
4. Приказ Минфина РФ от 13 января 2000 г. № 4н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» // Экономика и жизнь, 2000. – № 8.
5. Нормативная база бухгалтерского учета: сборник официальных материалов/ Предисловие и составление А.С.Бакаева. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2003. – 256 с.
6. Положение о федеральной налоговой службе. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 №506 // Налоги и налогообложение. – 2004. – №8. –С. 50–52.
7. Агеева О.А. Отражение в бухгалтерском учете изменений, внесенных в Налоговый кодекс РФ в 2005г. // Бухгалтерский учет. – 2005. – №23. – С.19–20.
8. Астапов К.Л. О реформе налоговой политики // Финансы. – 2000. – №9. – С. 29–31.
9. Баскин А., Саакян В. О некоторых вопросах налогового прогнозирования // Маркетинг. – 2001. – №4. – С. 80–85.
10. Бобоев М. Налоговая политика России на современном этапе // Вопросы экономики. – 2002. – №7. – С. 54–69.
11. Бородай О.Е. Три уровня налоговой системы Российской Федерации // Аудиторские ведомости. – 2001. – №7, июль. – С. 12–16.
12. Бюджетная политика и бюджетная система России: итоги 200–2003 гг.: и задачи на перспективу. – М.: 2004, Министерство финансов Российской Федерации. – 358 с.
13. ГАРАНТ– справочно правовая система ГАРАНТ 5.5. –Документ «Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран».– напечатан 31.10.2005 г.
14. ГАРАНТ–справочная правовая система ГАРАНТ 5.5.– Документ «Колчин С.П. Налогообложение».– напечатан 31.10.2005 г.