НБгод= Д3кв + Д4кв= 0+2478=2478 (тыс. руб.);
Н=2478×6%=148,68 (тыс. руб.);
Согласно статье 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, на сумму страховых взносов уплаченных в государственные внебюджетные фонды, за период налогообложения. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50%.
148,68 /2=74,34 (тыс. руб.);
Что больше, чем сумма уплаченных организацией страховых взносов в четвертом квартале 2009 года (39 тыс. руб.), следовательно, сумма налога, подлежащая уплате, составит:
Н=148,68-39=109,68 (тыс. руб.);
Общая система налогообложения, налог на добавленную стоимость (НДС)
3 квартал 2009г
К уплате = 180+54=234 (тыс. руб.);
К вычету = 180+54=234 (тыс. руб.);
Н3кв = К уплате - К вычету = 234-234 = 0 (тыс. руб.);
4 квартал 2009г
К уплате = 180 (тыс. руб.);
К вычету = 0;
Н4кв = К уплате - К вычету = 180-0 = 180 (тыс. руб.);
Нгод= Н3кв + Н4кв = 0 +180 = 180 (тыс. руб.);
Сумма налога на добавленную стоимость подлежащая уплате в бюджет составит 180 (тыс. руб.).
Общая система налогообложения, налог на прибыль.
Д3кв= 1000+300=1300 (тыс. руб.);
Р3кв= 650+100+150+100+100+26=1126 (тыс. руб.);
Д4кв=0 (тыс. руб.);
Р4кв=150+50+13=213 (тыс. руб.);
НБ9мес= Д3кв- Р3кв=1300-1126=174 (тыс. руб.);
Н9мес =174×20%=34,8 (тыс. руб.);
НБгод=1300-1126-213=-39 (тыс. руб.)
Если в отчетном (налоговом) периоде получен убыток в данном периоде налоговая база признается равной нулю.