23. Литвин М.И. Как определить плановую потребность в оборотных средствах [Текст] / М.И. Литвин // Финансы. - 2001. - № 10. - С.10-13.
24. Моляков Д.С. Актуальные проблемы финансов предприятий [Текст] / Д.С. Моляков // Финансы. - 2002. - № 4. - С.3-7.
25. Фащевский В.М. Об анализе оборотных средств [Текст] / В.М. Фащевский // Бухгалтерский учет. – 2002. - №2 - с. 80 - 81.
26. Качанов О., Мешалкин В. Увеличение оборотных средств: простая формальность или условие выживания [Текст] // Экономическая газета. - 2001. - № 4 - С.10.
Приложения
Приложение 1. Бухгалтерский баланс
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | ||||
| на 1 января 2010 г. | Дата (год, месяц, число) | ||||
| Организация: Общество с ограниченной ответственностью «Росстрой» | по ОКПО | 00933855 | |||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 5903003690 | |||
| Вид деятельности: производство и строительство | по ОКВЭД | 15.61.2 | |||
| Организационно-правовая форма / форма собственности: общество с ограниченной ответственностью | по ОКОПФ/ОКФС | 47/43 | |||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384/385 | |||
| АКТИВ | код стр. | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | 40 | 40 |
| Основные средства | 120 | 73268 | 101936 |
| Незавершенное строительство | 130 | 18347 | 1813 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 849 | 849 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 51 | 301 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 92555 | 104939 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 77111 | 159170 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 65515 | 135994 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 386 | 27 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 10493 | 21325 |
| товары отгруженные | 215 | - | - |
| расходы будущих периодов | 216 | 717 | 1824 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 2427 | 3647 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 1709 | 883 |
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | 1709 | 883 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 30989 | 35399 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 23405 | 21672 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 120 | 32 |
| Денежные средства | 260 | 4020 | 8159 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 465 | 4 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 116841 | 207294 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 209 396 | 312 233 |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 410 | 40 | 40 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 415 | - | - |
| Добавочный капитал | 420 | 86307 | 121562 |
| Резервный капитал | 430 | 50 | 10 |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 40 | - |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 10 | 10 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 95452 | 81847 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 181849 | 203459 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 146 | 346 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 146 | 346 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 610 | 5450 | 78500 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 21951 | 29928 |
| в том числе поставщики и подрядчики | 621 | 15867 | 22680 |
| задолженность перед персоналом организации | 624 | 2647 | 2002 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 25 | 955 | 761 |
| Задолженность по налогам и сборам | 626 | 1176 | 2278 |
| прочие кредиторы | 628 | 1306 | 2207 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 27401 | 108428 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 209 396 | 312 233 |
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
| Наименование показателя | ККод стр. | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Арендованные основные средства | 910 | - | 82 |
| в том числе по лизингу | 911 | - | - |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | 7448 | 10302 |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | - | - |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | 3963 | 3826 |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | - | - |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | 15601 | 110859 |
| Износ жилищного фонда | 970 | 1245 | 1191 |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | 7 | 22 |
| Стоимость других ценностей (012,013,014) | 990 | 2894 | 5012 |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 1000 | - | - |
| Коды | |||||
| Форма № 2 по ОКУД | 0710002 | ||||
| за с 01.01.2009г. по 31.12.2009г. | Дата (год, месяц, число) | 04 | 03 | 10 | |
| Организация: Общество с ограниченной ответственностью «Росстрой» | по ОКПО | 0093855 | |||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 5903003690 | |||
| Вид деятельности: производство и строительство | по ОКВЭД | 15.61.2 | |||
| Организационно-правовая форма / форма собственности: общество с ограниченной ответственностью | по ОКОПФ/ОКФС | 47/43 | |||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384/385 | |||
Наименование показателя | ККод стр. | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 861236 | 694289 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (772601) | (636311) |
| Валовая прибыль | 029 | 88635 | 57978 |
| Коммерческие расходы | 030 | (20390) | (20215) |
| Управленческие расходы | 040 | - | - |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 68245 | 37763 |
| Прочие доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | 060 | 128 | 219 |
| Проценты к уплате | 070 | (3526) | (3245) |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 69 | 58 |
| Прочие операционные доходы | 090 | 18622 | 7264 |
| Прочие операционные расходы | 100 | (19736) | (7774) |
| Внереализационные доходы | 120 | 4353 | 4709 |
| Внереализационные расходы | 130 | (19031) | (9165) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 49124 | 29829 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 250 | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 146 | (199) | - |
| Текущий налог на прибыль | 150 | (14834) | (9037) |
| Штрафы, пени | 155 | (14) | - |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 34327 | 20792 |
| СПРАВОЧНО. | |||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 201 | 2993 | - |
| Базовая прибыль (убыток ) на 1 акцию | 202 | 297,46 | - |
| Разводненная прибыль (убыток ) на акцию | 203 | - | - |
[1] Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б.Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М,2007. – С.245.
[2] Сафронов Н.А. Экономика организации (предприятия) : Учебник для ср. спец. учебных заведений - 2-е изд.,с изм./ Сафронов Н.А - ("Колледж") (ГРИФ), 2008. – С.177.
[3]Анисимов Ю. П. Организация производства на предприятии: Учебник для технических и экономических специальностей вузов / Анисимов Ю. П., Борисенко И. Л., Туровец О. Г., Сербиновский Б. Ю – М.: Март, 2005. – С.82.