МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ ИНАУКИ УКРИНЫ И АР КРЫМ
Таврический национальный университет им. В.И.Вернадского
Экономический факультет
Дневное отделение
Дмитриева Ирина Геннадиевна
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ООО «АФОН»
КУРСОВАЯ РАБОТА
на соискании квалификационного уровня «бакалавра» по направлению подготовки «Экономика и предпринимательство»
6.050.100 «Финансы»
Выпускник
Дмитриева И.Г.
Научный руководитель
Ст. пр. Куссый М.Ю.
К защите допускаю
зав.каф. Ермоленко Г.Г.
Симферополь
2008 г.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение________________________________________________________3
Раздел 1. Показатели финансового состояния__________________________9
1.1. Понятие, основная цель, функции и виды финансового анализа_______9
1.2. Анализ взаимосвязей в финансовых результатах___________________16
1.3. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия. Методика диагностики вероятности банкротства_______________________________28
Выводы к разделу 1______________________________________________40
Раздел 2. Финансовый анализ ООО «Афон»__________________________42
2.1. Общая характеристика предприятия и балансовый анализ___________42
2.2. Анализ основных показателей деятельности ООО «Афон». Диагностика банкротства_____________________________________________________48
Выводы к разделу 2_______________________________________________59
Выводы и приложения____________________________________________63
Список используемых источников__________________________________69
Приложения_____________________________________________________72
ВВЕДЕНИЕ
Для того чтобы эффективно управлять предприятием, следует владеть информацией о результативности его деятельности и на ее основе принимать соответствующие решения.
В условиях становления рыночных отношений финансово-экономический анализ деятельности предприятия особенно необходим и должен быть направлен на дальнейшее экономическое и социальное развитие предприятий, укрепление их финансового состояния, повышение эффективности использования хозяйственного потенциала. Экономический анализ как наука постоянно совершенствует методику, широко используя при этом практику аналитической работы на основе ЭВМ, других новейших технических средств сбора и обработки информации, экономико-математические и иные рациональные методы исследования хозяйственных процессов. Повышение теоретического уровня анализа хозяйственной деятельности требует изучения, обобщения и использования современной аналитической работы.
Деятельность предприятий в условиях рыночной экономики связана с необходимостью повышать эффективность производства, конкурентоспособность продукции и услуг. Сделать это невозможно без систематического финансового анализа предприятия, который дает возможность выработать необходимую стратегию и тактику развития предприятия и на их основе сформировать оптимальную производственную программу, выявить резервы повышения эффективности производства.
В экономическом анализе первостепенное внимание уделяется эффективности использования технических, материальных и финансовых ресурсов, повышению производительности труда, ускорению оборачиваемости оборотных средств, увеличению рентабельности производства. Поэтому экономический анализ как научную дисциплину относят к важнейшему средству руководства и контроля производственно-хозяйственной деятельности предприятий и организаций.
Экономический анализ проводится с использованием современных методов исследования на основе системного, комплексного подхода к изучению предмета анализа.
В более широком смысле – анализом занимается теория экономического анализа; в профессиональном – финансово-экономический анализ деятельности в соответствующих отраслях. В данной работе рассматривается финансово-экономический анализ в строительстве, торговле, на примере ООО «Афон», занимающегося электромонтажными работами.
Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей отражающих, процесс формирования и использования его финансовых средств и по сути дела отражает конечные результаты его деятельности.
Анализ финансового состояния предприятия позволяет изучить состояние капитала в процессе его кругооборота, выявить способность предприятия к устойчивому функционированию и развитию в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.
Грамотно проведенный анализ даст возможность выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности и найти резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности; спрогнозировать финансовые результаты, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных средств. Также финансовый анализ позволит произвести диагностику банкротства и выявить меры по укреплению или выходу из сложной финансовой ситуации.
Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, – инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки – для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики – для своевременного поступления платежей, налоговые инспекции – для выявления плана поступления средств в бюджет и т.д. Этим объясняется актуальность выбранной темы работы.
Цель работы — критическое обобщение существующих методик финансового анализа, изучение существующих форм бухгалтерской и статистической отчетности, используемых для целей финансового анализа и проведение анализа финансово-экономического состояния ООО «Афон», оценка его текущего состояния, выявление основных проблем финансовой деятельности, а также определение того, по каким направлениям нужно вести работу по улучшению управления финансами.
Соответственно поставленной цели в курсовой работе решаются следующие задачи:
1. Изучение теоретических и методологических основ осуществления финансового анализа деятельности предприятий. В рамках решения этой задачи необходимо рассмотреть понятийный аппарат финансового анализа; инструментарий осуществления финансового анализа, подразумевающий под собой совокупность методов, приемов и способов осуществления анализа финансового состояния предприятия, а также совокупность основных экономических показателей, позволяющих описать текущее и перспективное финансовое состояние предприятия.
2. Проведение финансового анализа деятельности предприятия на основании бухгалтерской отчетности за 2004-2007 гг.
3. предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности.
4. Характеристика имущества предприятия: основных и оборотных средств и их оборачиваемости, выявление проблем.
5. Характеристика источников средств предприятия: собственных и заемных.
6. Оценка финансовой устойчивости.
7. Расчет коэффициентов ликвидности.
8. Анализ прибыли и рентабельности.
9. Разработка рекомендаций по оптимизации финансово-экономической деятельности предприятия.
Объектом исследования курсовой работы является коммерческое предприятие – ООО «Афон», осуществляющее электромонтажные работы на территории АР Крым.
Предметом исследования является финансовое состояние предприятия, а такжемодели диагностики финансово-экономического состояния предприятия.
Анализируемый период охватывает три года работы предприятия: с 2004 г. по 2007 г.
В качестве базы исследования используется ООО «Афон».
Нормативно-правовая база:
1. Методика проведения углубленного анализа финансово-хозяйственного состояния неплатежеспособных предприятий и организаций, утверждена Приказом Агентства по вопросам банкротства предприятий от 27.06.1997 № 81.
2. Положение (стандарт) бухгалтерского учета 1 «Общие требования к финансовой отчетности», утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 31.03.99 г. № 87
3. Положение (стандарт) бухгалтерского учета 2 «Баланс», утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 31.03.99 г. № 87
4. Методические рекомендации относительно проведения системного экономического анализафинансово-хозяйственной деятельности по осуществлению своевременных мероприятия по предотвращению банкротства предприятий транспортно-дорожного комплекса, утверждены Приказом Минтранса от 10.02.2003 № 92.
5. ПБУ 25 «Финансовый отчет малого предприятия», утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 25.02.2000 г. № 39
При написания использовалась следующая методика исследования: обзор балансового метода, использование экспресс-анализа, а также известные методики диагностики банкротства: Смита и Винакора, Фитцпатрика, Мелвина.
Для наилучшего изучения материала работа была структурирована на 2 раздела. В первом, «Показатели финансового состояния», были рассмотрены теоретические аспекты финансового анализа. Для лучшего обзора раздел был разбит на три подраздела: 1. Понятие, основная цель, функции и виды финансового анализа. 2. Анализ взаимосвязей в финансовых результатах. 3. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия и методика диагностики вероятности банкротства. В первом подразделе раскрываются основные понятия, цели и виды финансового анализа. При изучении видов финансового анализа представлены 5 формул, которые отражают расчет СVР-анализа и факторного анализа. Во втором разделе даются основы расчетов основных и дополнительных показателей эффективности деятельности предприятия. В этом разделе представлена таблица, которая отражает переменные устойчивого роста SGR – одного из дополнительных показателей эффективности предприятия. Также происходит расчет SGR по формуле (1.6.). Третий подраздел дает представление об основных методах, которые показывают устойчивое состояние предприятия, а также близость к банкротству. В ходе этого исследования было представлено 12 формул и 1 рисунок.