Загальна частка необоротних активів у балансі збільшилась на 0,91 відсоткових пункти і становить на кінець року 71,86%.
Частка оборотних активів до кінця року знизилась на 3,11 відсоткових пункти або на 601,8 тис. грн. Це незначна динаміку, хоча і негативна. Така ситуація склалась внаслідок значного зниження суми дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги, яке склало 36,8 відсоткових пункти або 3064,9 тис. грн. і тепер становить 28,12% всіх оборотних активів. Також значно знизилась сума дебіторська заборгованість за розрахунками. Різниця складає 39,44 відсоткових пункти або 982,7 тис. грн. Збільшилась сума дебіторської заборгованості перед бюджетом на 35,8 тис. грн. або на 873,17 відсоткових пункти. Також збільшилась сума іншої поточної дебіторської заборгованості на 2231,9 тис. грн. або на 215,71 відсоткових пункти.
Також зменшилась частка грошових коштів та їх еквівалентів на 24,42 відсоткових пункти і складає 631,1 тис. грн. займає 3,37% від загальної суми оборотних коштів. Така ситуація оцінюється негативно через те, що, хоча сума швидко ліквідних активів займає дуже малу частку, проте ця частка знижується і при утриманні цієї тенденції протягом кількох років можливе досягнення банкрутства підприємством.
Окрім того збільшилась частка запасів на 21,46 відсоткових пункти і тепер складає 8050,6 тис. грн. Частка запасів у загальному числі оборотних активів становить 43%. Тому найменші коливання у сумі запасів безпосередньо впливають на суму оборотних активів. Загальна частка оборотних активів у балансі збільшилась на 2,12 відсоткових пункти і тепер займає 27,58%
Витрати майбутніх періодів зменшились до 373,7 тис. грн. або на 86,25 відсоткових пункти. Частка ВМП в активі балансу складає 0,55%
Проаналізувавши таблицю 2.1. можемо зробити висновок про те, що валюта балансу знизилась на 10,57 відсоткових пункти і становить 67871,2 тис. грн. Це спричинено зниженням суми необоротних активів на 9,42 відсоткових пункти та оборотних активів на 3,11 відсоткових пункти. Саме ці статті мають найбільший вплив на валюту балансу, тому що займають значні частки в валюті балансу, відповідно: 71,86% та 27,58%. Витрати майбутніх періодів майже не впливають на валюту балансу тому, що їх частка в активі балансу всього 0,55%. Тому і вплив мінімальний.
Тепер на основі даних балансу проводимо аналіз структури та динаміки коштів (активів) підприємства за ступенем ліквідності і заповнюємо таблицю 2.2.
Таблиця 2.2. Структурно-динамічний аналіз коштів (активів) підприємства за ступенем ліквідності
| Показники | На поч. року | На кін. року | Відхилення | ||||
| сума, тис. грн. | питома вага, % | сума, тис. грн. | питома вага, % | за сумою | Тр, % | за питомою вагою | |
| 1. Вартість коштів(майна), що контролює підприємство, у т.ч.: | 73173,2 | 100,00 | 67497,5 | 100,00 | -5675,70 | 92,24 | 0,00 |
| 1.1. Швидко ліквідні активи (сума грошових коштів та їх еквівалентів) | 840,00 | 1,15 | 631,40 | 0,94 | -208,60 | 75,17 | -0,21 |
| 1.2. Середньо ліквідні активи (2 розділ активу – грошові кошти та їх еквіваленти) | 18483,6 | 25,26 | 18090,4 | 26,80 | -393,20 | 97,87 | 1,54 |
| 1.3. Активи сповільненої ліквідності (1 розділ активу) | 53849,6 | 73,59 | 48775,7 | 72,26 | -5073,90 | 90,58 | -1,33 |
| 2. Витрати майбутніх періодів | 2718,70 | 100,00 | 373,70 | 100,00 | -2345,00 | 13,75 | 0,00 |
Як бачимо, вартість коштів, що контролює підприємство зменшилась до кінця року на 5675,7 тис. грн. або на 7,76 відсоткових пункти. На зменшення загальної вартості коштів вплинуло зменшення вартості швидко ліквідних активів, що оцінюється негативно, на 24,83 відсоткових пункти або на 208,6 тис. грн. Загальна частка швидко ліквідних активів становить на початок і на кінець року, відповідно 1,15 та 0,94% від загальної суми коштів, що контролює підприємство.
Також слід відмітити зменшення середньо ліквідних активів на 393,2 тис. грн. (2,13 відсоткових пункти). Ця сума займає в загальній вартості коштів, що контролює підприємство, на початок року 25,26 відсоткових пункти і в кінці 26,8 відсоткових пункти.
Сума активів сповільненої ліквідності до кінця року зменшилась на 5073,9 тис. грн. або на 9,42 відсоткових пункти. Слід відмітити, що частка активів сповільненої ліквідності в загальній вартості коштів склала на початку року 73,59% і в кінці року 72,26%
Така велика частка активів сповільненої ліквідності є негативним явищем. Оскільки не дає змоги вільно використовувати кошти підприємства. Можна зробити висновок про те, що три четверті майна підприємства зосереджено в необоротних активах, найбільше в основних засобах, довгострокових фінансових інвестиціях, нематеріальних активах та незавершеному будівництві. Щодо витрат майбутніх періодів, то до кінця року їх сума зменшилась на 2345 тис. грн. або на 86,25 відсоткових пункти.
Графічне зображення розподілу коштів за ліквідністю можна побачити в додатку В.
2.2 Структурно-динамічний аналіз джерел коштів підприємства
Наступним кроком аналізу фінансового стану підприємства є дослідження структури та динаміки джерел формування коштів за даними пасиву Балансу (таблиця 2.3.).
| № п/п | Показники | На початок року | На кінець року | Відхилення | |
| За сумою +; – | Темп росту, % | ||||
| 1. | Власний капітал, всього | 33836,20 | 35825,60 | 1989,40 | 105,88 |
| – у% до валюти балансу, в т.ч | 44,58 | 52,78 | 8,20 | - | |
| 11.1. | Статутний капітал | 8788,20 | 8788,20 | 0,00 | 100,00 |
| – у% до власного капіталу | 25,97 | 24,53 | -1,44 | - | |
| – у% до валюти балансу | 11,58 | 12,95 | 1,37 | - | |
| 11.2. | Інший додатковий капітал | 18734,70 | 18728,20 | -6,50 | 99,97 |
| – у% до власного капіталу | 55,37 | 52,28 | -3,09 | - | |
| – у% до валюти балансу | 24,69 | 27,59 | 2,91 | - | |
| 11.4. | Резервний капітал | 392,40 | 496,00 | 103,60 | 126,40 |
| – у% до власного капіталу | 1,16 | 1,38 | 0,22 | - | |
| – у% до валюти балансу | 0,52 | 0,73 | 0,21 | - | |
| 11.5. | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 5920,90 | 7820,70 | 1899,80 | 132,09 |
| – у% до власного капіталу | 17,50 | 21,83 | 4,33 | - | |
| – у% до валюти балансу | 7,80 | 11,52 | 3,72 | - | |
| 2. | Забезпечення наступних витрат і платежів | 1329,70 | 1222,70 | -107,00 | 91,95 |
| – у% до валюти балансу | 1,75 | 1,80 | 0,05 | - | |
| 33. | Довгострокові зобов’язання, всього | 5774,90 | 5032,00 | -742,90 | 87,14 |
| – у% до валюти балансу | 7,61 | 7,41 | -0,20 | - | |
| 44. | Поточні зобов'язання, всього | 34951,10 | 25790,90 | -9160,20 | 73,79 |
| – у% до валюти балансу | 46,05 | 38,00 | -8,05 | - | |
| 44.1. | Короткострокові кредити банків | 8000,00 | 5650,00 | -2350,00 | 70,63 |
| – у% до поточних зобов’язань | 22,89 | 21,91 | -0,98 | - | |
| – у% до валюти балансу | 10,54 | 8,32 | -2,22 | - | |
| 44.2. | Векселі видані | 564,00 | 282,10 | -281,90 | 50,02 |
| – у% до поточних зобов’язань | 1,61 | 1,09 | -0,52 | - | |
| – у% до валюти балансу | 0,74 | 0,42 | -0,33 | - | |
| 44.3. | Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 13494,70 | 16899,90 | 3405,20 | 125,23 |
| – у% до поточних зобов’язань | 38,61 | 65,53 | 26,92 | - | |
| – у% до валюти балансу | 17,78 | 24,90 | 7,12 | - | |
| 44.4. | Поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом | 529,70 | 876,00 | 346,30 | 165,38 |
| – у% до поточних зобов’язань | 1,52 | 3,40 | 1,88 | - | |
| – у% до валюти балансу | 0,70 | 1,29 | 0,59 | - | |
| 44.5. | Поточні зобов'язання за розрахунками зі страхування | 107,90 | 169,80 | 61,90 | 157,37 |
| – у% до поточних зобов’язань | 0,31 | 0,66 | 0,35 | - | |
| – у% до валюти балансу | 0,14 | 0,25 | 0,11 | - | |
| 44.6. | Поточні зобов'язання за розрахунками з оплати праці | 173,40 | 474,40 | 301,00 | 273,59 |
| – у% до поточних зобов’язань | 0,50 | 1,84 | 1,34 | - | |
| – у% до валюти балансу | 0,23 | 0,70 | 0,47 | - | |
| 44.7. | Поточні зобов’язання за розрахунками з учасниками | 2,00 | 2,30 | 0,30 | 115,00 |
| – у% до поточних зобов’язань | 0,006 | 0,009 | 0,003 | - | |
| – у% до валюти балансу | 0,003 | 0,003 | 0,001 | - | |
| 44.8. | Інші поточні зобов'язання | 10299,80 | 853,00 | -9446,80 | 8,28 |
| – у% до поточних зобов’язань | 29,47 | 3,31 | -26,16 | - | |
| – у% до валюти балансу | 13,57 | 1,26 | -12,31 | - | |
| Валюта балансу | 75891,90 | 67871,20 | -8020,70 | 89,43 | |
Сума власного капіталу до кінця року збільшилась на 1989,4 тис. грн. або 5,88 відсоткових пункти. До такої ситуації призвело збільшення резервного капіталу на 103,6 тис. грн. (26,4 відсоткових пункти) та нерозподілених доходів на 1899,8 тис. грн. або на 32,09 відсоткових пункти