ВХР х РК
6. Величина приемлемого аудиторского риска может быть выражена соотношением:
1) 0 < = ПАР < = 1;
2) 0 < = ПАР < 1;
3) 0 < ПАР < 1.
7. Величина внутрихозяйственного риска может быть выражена следующим соотношением:
1) 0 < ВХР <= 1;
2) 0 <= ВХР <= 1;
3) 0 < ВХР < 1.
8. Величина риска контроля может быть выражена соотношением:
1) 0 < = РК <= 1;
2) 0 < РК <= 1;
3) 0 < РК < 1.
9. Величина внутрихозяйственного риска может быть выражена соотношением:
1) 0 < РН <= 1;
2) 0 < РН < 1;
3) 0 <= РН <= 1.
10. Аудиторские организации в ходе проведения аудиторских проверок должны устанавливать достоверность отчетности:
1) с абсолютной точностью;
2) во всех существенных отношениях;
3) в тех аспектах, которые аудитор считает необходимым установить с абсолютной точностью.
Контрольные вопросы
по дисциплине «Основы аудита»
(к экзамену – зачету)
1. Природа аудита.
2. История возникновения и развития аудита.
3. Эволюция аудиторской деятельности в России.
4. Сущность, цели и задачи аудита как вида предпринимательской деятельности.
5. Роль аудита в развитии функции контроля в условиях рыночной экономики.
6. Пользователи результатов деятельности аудиторов.
7. Виды аудита, их классификация.
8. Основные постулаты аудита.
9. Принципы аудита.
10. Сопутствующие аудиту услуги, их характеристика.
11. Отличие аудита от других форм экономического исследования: налоговой проверки, ревизии, судебно-бухгалтерской экспертизы.
12. Государственный финансовый контроль.
13. Критерии, по которым бухгалтерская отчетность подлежит обязательной аудиторской проверки.
14. Общая модель аудита, характеристика ее элементов.
15. Система регулирования аудиторской деятельности в России.
16. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» №119-ФЗ от 07.08.2001 г.
17. Уполномоченный федеральный орган «Совет по аудиторской деятельности в России».
18. Аттестация на право осуществления аудиторской деятельности.
19. Основания и порядок аннулирования квалификационного аттестата аудитора.
20. Права, обязанности и ответственность аудитора и аудиторской фирмы.
21. Права и обязанности аудируемых лиц, заключивших договор на оказание аудиторских услуг.
22. Аудиторская коммерческая тайна.
23. Международный опыт стандартизации аудита и сопутствующих услуг.
24. Понятие аудиторского стандарта РФ и его структура.
25. Виды аудиторских стандартов, их классификация.
26. Профессиональная этика аудиторов России.
27. Законодательные ограничения в аудиторской деятельности.
28. Независимость субъектов аудиторской деятельности.
29. Некоммерческие (общественные) организации аудиторов (аудиторских фирм) в России и за рубежом.
30. Предплановая подготовка к аудиторскому исследованию.
31. Договор на оказание аудиторских услуг.
32. Оценка стоимости аудиторских услуг.
33. План и программа аудита.
34. Существенность и риск в аудите.
35. Общение с руководством аудиторской организации: получение разъяснений, предоставление информации.
36. Структура аудиторского заключения.
37. Аудиторское заключение с выражением безоговорочно положительного мнения.
38. Модифицированное аудиторское заключение.
39. Обстоятельства, которые могут привести к выражению мнения аудитора, не являющегося безоговорочно положительным.
40. Аудиторское заключение, содержащие отказ от выражения мнения из-за ограничения объема работы аудитора.
41. Аудиторское заключение, содержащие мнение аудитора с оговоркой из-за разногласия относительно учетной политики и ненадлежащей методологии учета.
42. Аудиторское заключение, содержащие мнение аудитора с оговоркой из-за разногласия относительно раскрытия организацией информации.
43. Заведомо ложное аудиторское заключение.
44. Контроль качества аудита.
45. Аудиторская выборка.
46. Аудиторские доказательства.
47. Документирование в аудите.
48. Аудиторские процедуры в аудите.
49. Аналитические процедуры в аудите.
50. Тесты контроля.
51. Характеристика основных аналитических приемов в аудите.
52. Основные этапы экономического финансового анализа.
53. Оценка финансового состояния и устойчивости организации.
54. Оценка финансовой независимости организации.
55. Оценка платежеспособности и ликвидности организации.
56. Оценка вероятности банкротства организации.
57. Использование работы эксперта в аудите.
58. Порядок подготовки аудиторского отчета.
10. Темы контрольных работ
для заочной формы обучения
Тема 1. Система органов хозяйственного контроля в России
Цели контроля (государственной инспекции, таможенного контроля, Центрального банка, ведомственного, внутрихозяйственного контроля и др.) Основные недостатки в организации и методическом обеспечении хозяйственного контроля и пути их преодоления. Координация деятельности контролирующих органов.
Тема 2. Сущность и содержание аудита
Аудит как форма экономического контроля. Определение аудита. История возникновения и развития аудита за рубежом. Внешний и внутренний, обязательный и инициативный аудит. Типы аудиторов в различных странах. Экономика аудита.
Тема 3. Цели и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности
История и предпосылки возникновения аудита в России и за рубежом. Аудит – вид предпринимательской деятельности. Дискуссии экономистов о целях аудита.
Сравнительная характеристика понятия «финансовая (бухгалтерская) отчетность» в Федеральном законе № 119-ФЗ от «Об аудиторской деятельности» от 07.08.2001 г., ПСАД №1 «Цели и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности», «Временных правилах аудиторской деятельности в Российской Федерации» (утв. Указом Президента РФ от 22 декабря 1993 г. №2263 «Об аудиторской деятельности в Российской Федерации» и Федеральном законе от 21 ноября 1996 г. «129-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Роль аудита в системе экономических отношений.
Тема 4. Этапы развития аудита за рубежом и в России
История возникновения аудита в России и за рубежом. Формирование профессии. Становление профессии. Современное состояние. Будущее аудита в России и за рубежом.
Тема 5. Направления аудиторских исследований
Финансовый аудит. Операционный аудит (аудит операций). Управленческий аудит. Социальный аудит. Экономический аудит. Консалтинг. Аудит по поручению государственных органов.
Тема 6. Принципы (цели) аудита как условие его качества
Полнота. Точность. Существование. Ограничение учетного периода. Оценка. Принадлежность (права и обязанности) объем аудита.
Представление. Раскрытие. Разумная уверенность.
Тема 7. Основные постулаты аудита
Финансовая отчетность и финансовые данные могут быть проверены. Конфликт интересов аудитора и администрации не является неизбежным. Финансовая отчетность и другая информация, подлежащая проверке, не содержит обусловленных тайным сговором или других необычных искажений. Удовлетворительная система внутреннего контроля устраняет возможность несоответствий (правил работы). Постоянное следование общепринятым принципам учета позволяет иметь объективное представление о финансовом состоянии и результатах хозяйственной деятельности. То, что было справедливо для предприятия в прошлом, будет справедливым и в будущем, если нет доказательств обратного. Когда проверка финансовой информации выполняется с целью выражения независимого мнения, то деятельность аудитора регламентируется исключительно его полномочиями. Профессиональный статус независимого аудитора адекватен его профессиональным обязательствам.
Тема 8. Становление внешнего аудита в России
Создание и развитие нормативной базы отечественного аудита. Государственное регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации. Закон «Об аудиторской деятельности» №119-ФЗ от 07.08.2001 г. Аудиторские платы и другие аудиторские объединения.
Тема 9. Стандартизация в аудите
Международные аудиторские стандарты. Российские стандарты (правила аудиторской деятельности). Внутрифирменные аудиторские стандарты.
Тема 10. Правовое регулирование аудиторской деятельности
Регулирование аудита как формы предпринимательской деятельности. Аттестация и лицензирование. Права, обязанности аудитора. Различия между предпринимательской несостоятельностью, несостоятельностью аудита и аудиторским риском. Независимость аудитора (аудиторской фирмы). Законодательные ограничения в занятии аудиторской деятельностью, в проведении аудиторских проверок конкретного клиента.
Тема 11. Ответственность аудитора и аудиторских фирм
Виды ответственности (гражданская, уголовная, штрафные санкции). Ответственность перед клиентом и третьими лицами. Взаимоотношения аудиторских фирм с государственной налоговой службой, правоохранительными органами, другими заинтересованными пользователями бухгалтерской (финансовой) отчетности. Ответственность за финансовую (бухгалтерскую) отчетность.
Тема 12. Субъекты и объекты аудиторских услуг
Система критериев обязательного аудита и периодичность аудиторских проверок экономических субъектов. Консультирование. Восстановление учета. Бухгалтерское сопровождение экономических субъектов. Услуги по составлению отчетности и обзорные проверки промежуточной финансовой информации. Консалтинговые услуги.
Тема 13. Профессиональная этика аудиторов
Понятие этических норм аудитора. Этический кодекс. Обеспечение выполнения этических норм аудитора.
Тема 14. Организация деятельности аудиторской фирмы
Уставные документы. Структура аудиторских фирм. Внутрифирменные аудиторские стандарты. Порядок назначения аудиторов. Документация аудитора (тесты, методы выбора объектов контроля (сплошного, выборочного), документирование результатов. Использование работы экспертов. Архив аудиторской фирмы. Контроль качества работы аудиторов.