Таблица 2.1 - Состав и структура ОФ по состоянию на 2008 год.
| п/п | Наименование группы основных фондов | Всего основных фондов по проекту, тыс. руб. | Доля в общей стоимости, % |
| 1 | 2 | 5 | 6 |
| 1. | Механизарованная разделка аккумуляторного лома: | 52647,0 | 28,73 |
| здания и сооружения | 6064,8 | 3,31 | |
| оборудование | 46582,2 | 25,42 | |
| 2. | Производство свинцовых брикетов | 48915,3 | 26,69 |
| здания и сооружения | 43974,1 | 23,99 | |
| оборудование | 4941,2 | 2,70 | |
| 3. | Грануляция (отделение брикетирования) | 517,8 | 0,28 |
| 4 | Шахтная плавка | 14749,7 | 8,05 |
| здания и сооружения(газоходы) | 14749,7 | 8,05 | |
| Оборудование(остаточная стоимость) | 0,5 | 0,00 | |
| 5. | Рафинирование | 64639,8 | 35,27 |
| здания и сооружения | 28345,7 | 15,47 | |
| оборудование | 36294,1 | 19,80 | |
| 6. | Общепроизводственные основные средства | 1799,1 | 0,98 |
| здания и сооружения | 1315,1 | 0,72 | |
| оборудование | 454,0 | 0,25 | |
| ИТОГО В том числе: | 183268,8 | 100,00 | |
| здания и сооружения | 94966,8 | 51,82 | |
| оборудование | 88302,0 | 48,18 |
В настоящее время «Производство сплавов цветных металлов» перерабатывает свинецсодержащий лом и отходы следующих наименований:
· лом аккумуляторов в разделанном и неразделанном виде;
· свинцовые изгари и окисно-сульфатные свинцовые пасты, как отходы аккумуляторных заводов;
· прочие лома и отходы свинца от кабельной промышленности и защитных материалов.
Технологическая схема представлена в приложении А.
Был проведен анализ балансовых отчетов предприятия за 2006-2008 годы. Актив баланса позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия. А также выделить в составе имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства. Имущество это основные фонды, оборотные средства и другие ценности, стоимость которых отражена в балансе. Данные о составе активов и пассивов предприятия приведены в таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Расчет чистых активов за 2006-2008 гг. В тыс.руб.
| Наименование показателя | 2006 г | 2007 г | 2008 г |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.1 Нематериальные активы | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1.2 Основные средства | 180486,81 | 165621,11 | 183269,01 |
| 1.3 Незавершенное строительство | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1.4 Запасы | 18513,18 | 15223,38 | 14495,69 |
| 1.5 Дебиторская задолженность | 61857,86 | 39236,71 | 18519,61 |
| 1.6 Денежные средства | 2034,71 | 2761,32 | 37578,15 |
| 1.7 Прочие оборотные активы | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Итого оборотные средства | 82405,76 | 57221,40 | 76593,45 |
| 1.8 Итого активы | 262892,56 | 222842,51 | 259862,45 |
| Пассивы | |||
| 2.1 Заемные средства | 0,00 | 0,00 | 1665,78 |
| 2.2 Кредиторская задолженность | 50680,34 | 36359,73 | 44535,25 |
| 2.3 Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов | 50680,34 | 36359,73 | 46201,04 |
| 3 Стоимость чистых активов | 212212,22 | 186482,78 | 213661,42 |
Из таблицы 2.2 видно, что внеоборотные изменялись неравномерно. Стоимость основных средств уменьшилась с 2006 г. по 2007 г. на 8,3%; с 2007 г. по 2008 г. на 10,6%. В общем с 2006 г. по 2008 г. стоимость основных средств увеличилась на 1,5%.
Основные средства имеют достаточно большой вес и составляют 68,65% (2006 г.), 74,32% (2007 г.) и 70,53% (2008 г.) от актива баланса. В 2007 г. наблюдается уменьшение удельного веса основных средств, что может быть связано с сокращением структурных подразделений предприятия, уменьшения арендуемой площади и т.п.
Оборотные активы уменьшились, что говорит о нестабильном обороте средств. Отрицательны фактом является уменьшение оборотных средств с 2006 г. по 2007 г. на с 82 405,76 тыс руб до 57 221,40 тыс руб. Однако, в 2008 г. оборотные средства увеличиваются на 19 372 тыс руб за счет увеличения денежных средств.
Запасы также уменьшились, что может свидетельствовать о том, что предприятие планирует сократить производство, поэтому уменьшает существующие запасы.
Положительным фактом является увеличение денежных средств на счетах.
В итоге, активы уменьшились с на 1,2 % главным образом из-за уменьшения основных средств и уменьшения дебиторской задолженности.
Заемные средства увеличились в 2008 г. на 1665,78 тыс руб, причем эти средства относятся к группе долгосрочных пассивов, значит, предприятие может достаточный период времени пользоваться этими средствами.
Были рассчитаны показатели оборачиваемости оборотных средств. Анализ показателей приведен в таблице 2.3
Таблица 2.3 Анализ показателей оборачиваемости оборотных средств.
| Показатель | Формула для расчета | 2006 | 2007 | 2008 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Фондоотдача | Чистая выручка / Основные производственные фонды | 2,30 | 2,62 | 3,64 |
| Коэффициент оборотности оборотных средств (обороты) | Чистая выручка / Оборотные средства | 5,04 | 7,57 | 8,72 |
Предприятие характеризуется высокой фондоотдачей, что характерно для перерабатывающих производств. Направление позитивных изменений показателя – увеличение, что и наблюдается у анализируемого предприятия. У предприятия наблюдается замедление тенденции к увеличения значений данного показателя, что не является положительной динамикой.
Для увеличения скорости оборачиваемости оборотных средств необходимо внедрение и поддержание на предприятии ряда технологических и организационных аспектов. К ним можно отнести внедрение технологических новинок, более современных форм обслуживания производства, приобретение высокопроизводительного и экономичного оборудования, привлечение квалифицированных работник и совершенствование форм управления.
3. Затраты на производство и реализацию продукции
На следующем этапе был проведен анализ затрат предприятия и стоимости производства единицы продукции. Была составлена сравнительная калькуляция на 2 года по основной продукции – свинцу марки С1.
В результате реконструкции «Производства сплавов цветных металлов» в конце 2006 года, предусматривающей замену электрической плавки свинца на газовую достичь снижения цеховых издержек на единицу конечного продукта за счет оптимизации технологии плавки и снижения энергозатрат.
Динамика основных показателей себестоимости продукции в калькуляционном разрезе приведена в сравнении для 2006 (до реконструкции) и 2008 (после реконструкции) года
Таблица 3.1 - Себестоимость в сводном калькуляционном разрезе за 2006 и 2008 годы (фактическая - проектная)
| Наименование | Значение показателя на единицу продукции | Значение показателя для всего объема продукции | ||
| 2006 г. | 2008 г. | 2006 г. | 2008 г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Готовая продукция, т | 13217 | 14000 | ||
| 1. Сырье и основные материалы (т), в том числе: | ||||
| Свинец лом | 0,00 | 0,00 | 0 | 0 |
| Аккумуляторный лом | 11 049,71 | 10 985,26 | 146 043 957 | 178 341 302 |
| 2. Всего расходов передела (руб) | 11 101,15 | 7 332,94 | 146 723 963 | 110 782 391,1 |
| 2.1 Амортизация | 497,23 | 1 032,29 | 6 571 913 | 15 595 321 |
| 2.2 Вспомогательные материалы | 1 695,33 | 1 695,33 | 22 407 174,9 | 25 612 197,9 |
| 2.3 Топливо технологическое | 3 601,30 | 618,39 | 47 598 348 | 9 342 326,9 |
| 2.4 ЗП основных рабочих | 804,78 | 853,85 | 10 636 797 | 11 878 038,8 |
| 2.5 Отчисления на социальные нужды | 220,51 | 179,15 | 2 914 482 | 2 706 508,6 |
| 2.6 Общепрозводствен. расходы | 3 509,95 | 3 509,95 | 46 391 016 | 46 391 016 |
| 3.Итого цеховая себестоимость, руб. | 22 150,86 | 22 150,86 | 292 767 919 | 292 767 919 |
| 4.Общезаводские расходы, руб | 2 251,74 | 1 666,29 | 29 761 268 | 25 173 476,1 |
| 5. Итого производствен. Себестоимость, руб | 24 402,60 | 19 984,49 | 322 529 187 | 301915682,7 |
| 6.Коммерческие расходы, руб | 328,00 | 328,00 | 4 335 176 | 4 955 260,0 |
| 7. Полная себестоимость, руб. | 24 730,60 | 20 312,49 | 326 864 363 | 306 870 942,7 |
| Цена без НДС, руб | 28 000,00 | 28000,00 | 370076000 | 423 010 000,0 |
| Прибыль, руб | 3 269,40 | 7687,51 | 43 211 637 | 116 139 057,3 |
| Рентабельность, % | 13,22 | 37,84 | ||
Таким образом, оперируя данными таблицы 3.1 основной акцент модернизации, согласно калькуляционным разрезам был сделан на снижение энергетических затрат, за счет отказа от электропечей в пользу газовых, а также за счет дополнительной подготовки шихты. В результате, ожидалось увеличение рентабельности продукции по себестоимости с 13,22 до 37,84 %.