Смекни!
smekni.com

Управление финансовыми ресурсами на предприятии (стр. 10 из 10)

Затраты на обслуживание программы составляют 1300 р. в месяц.

В год – 15600 р.

Однако данные затраты вполне приемлемы, т.к. результатом работы данного сотрудника должно стать максимальное использование возможностей сокращения финансового цикла и получение дополнительного дохода от временно освободившихся денежных средств за счет:

1) Сокращения суммы дебиторской задолженности:

используя такие мероприятия по сокращению дебиторской задолженности, как: отслеживание сальдо по каждому счету дебитора для того, чтобы оперативно предотвратить поставку продукции должнику, оценивать финансовое состояние контрагентов, которым предоставляется отсрочка платежа.

2) сокращения периода инкассации: за счет снижения суммы дебиторской задолженности.

3) инвестирования свободных денежных средств и т.д.

Таким образом, видно, что за счет реализации данных мероприятий возможно увеличение оборачиваемости оборотных активов, снижение периода оборачиваемости и как следствие повышение рентабельности предприятия.


Заключение

Объектом исследования было выбрано предприятие филиал АО «Кокшетауские минеральные воды» в г. Петропавловск.. Филиал АО «Кокшетауские минеральные воды» в г. Петропавловск является юридическим лицом, действует на основе полного хозрасчета, самофинансирования и самоокупаемости, имеет печать, штампы и бланки, от своего имени заключает договоры, приобретает права и несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде.

Филиал АО «Кокшетауские минеральные воды» в г. Петропавловск осуществляет следующие виды деятельности:

  1. производство, розлив, хранение, оптовая и розничная реализация безалкогольной продукции.
  2. производство бальзамов и лекарственных настоев
  3. торгово-закупочная и посредническая деятельность
  4. оптовая, мелкооптовая и розничная торговля
  5. внешнеэкономическая деятельность
  6. другие виды деятельности, не запрещенные законодательством РК

Одним из важнейших элементов производства являются оборотные активы. Оборотные средства - активы предприятия, возобновляемые с определенной регулярностью для обеспечения текущей деятельности, вложения в которые как минимум однократно оборачиваются в течение года или одного производственного цикла.

Оборотные средства и политика в отношении управления этими активами важны, прежде всего, с позиции обеспечения непрерывности и эффективности текущей деятельности предприятия. В качестве основных компонентов оборотного капитала рассматриваются следующие составляющие:

- производственные запасы предприятия, которые в свою очередь включают: сырье и материалы, незавершенное производство, готовую продукцию и прочие запасы. Так как предприятие вкладывает свои средства в образование запасов, то издержки хранения запасов связаны не только со складскими расходами, но и с риском порчи и устаревания товаров,

- дебиторская задолженность. Когда предприятие реализует свою продукцию покупателям, это не означает, что оплата будет произведена немедленно. Неоплаченные счета за поставленную продукцию и составляют большую часть дебиторской задолженности. Специфическим элементом дебиторской задолженности являются векселя к получению, которые по существу представляют собой ценные бумаги.

- денежные средства и их эквиваленты. Денежные средства представлены деньгами предприятия на счетах в банке и в кассе предприятия, а эквиваленты - ликвидные краткосрочные финансовые вложения, в том числе ценные бумаги других предприятий, государственные казначейские билеты, государственные облигации и другие ценные бумаги, выпущенные местными органами власти.

В случае филиала АО «КМВ» имеет место замедление оборачиваемости всех оборотных средств по сравнению с предыдущим годом. Основные пути ускорения оборачиваемости оборотных средств:

- сокращение образования излишних и ненужных запасов;

- изучение платежеспособности покупателей и своевременные меры по взысканию дебиторской задолженности;

- сокращение сроков оборачиваемости по всем фазам кругооборота средств;

- правильная организация работы по материально-техническому обеспечению производства;

- налаживанию устойчивых каналов сбыта продукции и маркетинговых коммуникаций (стимулирование сбыта);

- экономия текущих затрат и реструктуризация кредиторской задолженности (особое внимание минимизации коммунальных платежей и сокращению обязательств перед бюджетом).

Улучшение использования оборотного капитала с развитием предпринимательства приобретает все более актуальное значение, так как высвобождаемые при этом материальные и денежные ресурсы являются дополнительным внутренним источником дальнейших инвестиций. Рациональное и эффективное использование оборотных средств способствует повышению финансовой устойчивости предприятия и его платежеспособности. В этих условиях предприятие своевременно и полностью выполняет свои расчетно-платежные обязательства, что позволяет успешно осуществлять коммерческую деятельность. Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, одним из которых является соотношение размещения их в сфере производства и сфере обращения. Чем больше оборотных средств обслуживает сферу производства, а внутри последней - цикл производства (разумеется, при отсутствии сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей), тем более рационально они используются.

Важнейшим элементом управления запасами является научно обоснованная оптимизация их объема. Определение потребности предприятия в финансовых ресурсах для создания конкретных видов запасов осуществляется посредством нормирования оборотных средств. Правильное исчисление этой потребности имеет большое экономическое значение, так как устанавливается постоянно необходимая минимальная сумма собственных оборотных средств, обеспечивающая устойчивое финансовое состояние предприятия.


Список использованных источников

1. Алешина И.В. Маркетинг для менеджеров: Учеб. пособие / И.В. Алешина. – М.: ФАИР-ПРЕСС, 2007. – 456 с.

2. Анискин Ю.П. Организация и управление малым бизнесом: Учебное пособие. – М., 2008.

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 4-е изд., доп. и перераб. –0 М.: Финансы и статистика,2008.

4. Балабанов и.т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. - М. Финансы и статистика, 2009.

5. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учеб. пос. – М.: ИНФРА – М, 2009.

6. Боумен К. Основы стратегического менеджмента. – М.: ЮНИТИ, 2009.

7. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: Герда, 2008.

8. Виханский О. С. Стратегическое управление: Учебник. – М., 2009.

9. Голуб А.А., Струкова Е.Б. Экономика предприятия. - М.: Аспект пресс, 2008.

10. Грузинов В.П. Экономика предприятия. - М. ЮНИТИ-2008.

11. Демчук И. Н. Финансово – экономическая основа функционирования предприятий в условиях рыночных отношений// Аваль. - №3. – 2009

12. Ильин А.И. Планирование на предприятии. - Мн. Новое знание, .-2008.

13. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ООО «ТК Велби», 2006.

14. Ковалев В.В.. Финансовый анализ: методы и процедуры. Финансы и статистика. М.: 2008.

15. Коротков Э. Антикризисное управление. Учебник. М.: ИНФРА-М, 2009.

16. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М, 2007.

17. Мескон М.Х, Хедоури Ф. Основы менеджмента. - М.: Дело, 2008.

18. Николайчук В.Е. Маркетинг и менеджмент услуг. Деловой сервис. – СПб.: Питер, 2009. – 608 с.

19. Обеспечение материальными ресурсами и коммерческая деятельность предприятия. - Минск, 2006.

20. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. А.Н. Богатко – М.: Финансы и статистика, 2009.

21. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: ООО «Новое издание»,2006.

22. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга / Пер. с нем. - М.: Финансы и статистика, 2009.

23. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М., 2006.


Приложение

Приложение А

Бухгалтерский баланс Филиал АО «Кокшетауские минеральные воды» в г. Петропавловск

Показатели

2007 год

2008 год

2009 год

Уд.вес, %

2007 год

2008

год

2009 год

Денежные средства и их эквиваленты

20393706

39604800

23634817

4,47

4,38

2,81

Краткосрочная дебиторская задолженность

10421718

160215600

174718258

2,28

17,71

20,77

Запасы

17153658

209586600

167826379

3,76

23,16

19,95

Текущие налоговые активы

226879

4892400

48864837

0,05

0,54

5,81

Прочие краткосрочные активы

50723864

66027900

31551065

11,11

7,30

3,75

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

94023751721

0,00

10390,52

0,00

Итого краткосрочных активов

98919825

94504079021

446595356

21,68

10443,61

53,10

Долгосрочные финансовые инвестиции

600000

931800

300000

0,13

0,10

0,04

Долгосрочная дебиторская задолженность

0

57300

2418273

0,00

0,01

0,29

Инвестиционная недвижимость

0

6281400

6150851

0,00

0,69

0,73

Основные средства

333976359

393536400

367282369

73,18

43,49

43,67

Нематериальные активы

1710028

462600

746120

0,37

0,05

0,09

Прочие долгосрочные активы

21162435

26002200

17550972

4,64

2,87

2,09

Итого долгосрочных активов

357448822

427271700

394448585

78,32

47,22

46,90

Баланс

456368647

904899000

841043941

100,00

100,00

100,00

Краткосрочные финансовые обязательства

0

96413400

0,00

10,65

0,00

Обязательства по налогам

11180

17121000

36684550

0,00

1,89

4,36

Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам

3005

4808400

3377108

0,00

0,53

0,40

Краткосрочная кредиторская задолженность

73686

172865700

67159902

0,02

19,10

7,99

Краткосрочные оценочные обязательства

6530905

8362800

5930937

1,43

0,92

0,71

Прочие краткосрочные обязательства

218405

2436300

129822511

0,05

0,27

15,44

Итого краткосрочных обязательств

6837181

302007600

242975009

1,50

33,37

28,89

Долгосрочные финансовые обязательства

73641

149297100

67710300

0,02

16,50

8,05

Долгосрочная кредиторская задолженность

86846

14064900

60922602

0,02

1,55

7,24

Долгосрочные оценочные обязательства

1028417

770700

927357

0,23

0,09

0,11

Отложенные налоговые обязательства

4195200

1912806

0,00

0,46

0,23

Прочие долгосрочные обязательства

16558

305100

154083

0,00

0,03

0,02

Итого долгосрочных обязательств

1205462

168633000

131627147

0,26

18,64

15,65

Выпущенный капитал

420000000

420000000

420000000

92,03

46,41

49,94

Резервы

0

14258400

165000

0,00

1,58

0,02

Нераспределенный доход

28326004

0

46276785

6,21

0,00

5,50

Итого капитал

448326004

434258400

466441785

98,24

47,99

55,46

Баланс

456368647

904899000

841043941

100,00

100,00

100,00