Норми і умови для розрахунку нормативів інших елементів власних оборотних коштів та джерел їх приросту.
| № п/п | Показник | Значення показника |
| 1 | Інші сировина та матеріали, дні | 35 |
| 2 | Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби, дні | 58 |
| 3 | Паливо, дні | 26 |
| 4 | Запасні частини, %* | 11 |
| 5 | Тара й тарні матеріали, тис. грн.* | 10 |
| 6 | Незавершене виробництво, дні** | 14 |
| 7 | Витрати майбутніх періодів, тис. грн.** | 4.8 |
| 8 | Готові вироби, дні | 7 |
| 9 | Стійкі пасиви на початок планового року, тис. грн. | 100 |
| 10 | Стійкі пасиви на кінець планового року, тис. грн. | 194 |
| 11 | Надходження малоцінного інвентарю, який придбано за рахунок коштів капітального будівництва, тис. грн. | 32 |
| 12 | Короткострокові кредити банків,*** тис. грн. | 120 |
* Збільшення на кінець року.
** Добуток середньої тривалості виробничого циклу на коефіцієнт зростання витрат на виробництво продукції.
*** Кредит строком на 1 рік під 14 % річних.
3. Доходи і витрати підприємства, формування фінансових результатів
3.1. Структура виробничої собівартості товарної продукції підприємства характеризується даними, наведеними в табл. 9
Таблиця 9
Структура виробничої собівартості товарної продукції підприємства за елементами витрат, %
| № п/п | Елемент витрат | Значення показника |
| 1. | Матеріальні витрати | 61,0 |
| 2. | Витрати на оплату праці | 13,5 |
| 3. | Відрахування на соціальні заходи | 5,3 |
| 4. | Амортизація | 9,1 |
| 5. | Інші операційні витрати, всього | 11,1 |
| 6. | В тому числі на: | |
| - послуги підрядних організацій з ремонту основних засобів | 4,2 | |
| - послуги підрядних організацій з утримання основних засобів | 2,1 | |
| - втрати з охорони праці та техніки безпеки | 0.5 | |
| - інші операційні витрати | 4.2 | |
| 7. | Всього | 100 |
3.2. Товарні продукти підприємства П9, П24 є підакцизними. Ставка акцизного збору для цих видів продукції становить відповідно 55 % з суми обороту; 12 і 20євро за 1000 кг. ( 80 і 133 грн. за 1000 кг.)
3.3. У плановому році підприємство має здійснити:
- витрати на оплату праці адміністративно-управлінського персоналу на суму 250000 гри.;
- відрахування на соціальні заходи щодо цього персоналу за чинними нормативами;
- амортизаційні відрахування на відновлення основних засобів загальногосподарського (адміністративного) призначення;
- оплату послуг підрядних організацій з ремонту основних засобів загальногосподарського (адміністративного) призначення у розмірі 40 - 45 % від суми амортизації цих засобів;
- оплату комунальних послуг, охорони у розмірі 2,0 - 2,5 % від загальної суми за кошторисом адміністративних витрат;
- витрати з охорони праці та техніки безпеки у розмірі 3,0 - 5,0 % від суми оплати праці адміністративно-управлінського апарату;
- сплату податків, зборів, інших адміністративних витрат у розмірі 5 - 8 % від загальної суми за кошторисом адміністративних витрат;
- оплату праці працівників, зайнятих збутом продукції, на суму 82800 грн.;
- відрахування на соціальні заходи щодо працівників, зайнятих збутом продукції, за чинними нормативами;
- амортизаційні відрахування на відновлення основних засобів відділу збуту, складів, транспортних засобів;
- оплату послуг підрядних організацій з ремонту й утримання основних засобів відділу збуту, складів, транспортних засобів (50 - 60 % від суми амортизаційних відрахувань);
- витрати на охорону праці та техніку безпеки в підрозділах служби збуту (10 % від суми оплати праці працівників, зайнятих збутом продукції);
- витрати на дослідження та розробки - 14500 грн.;
- собівартість реалізованої іноземної валюти - 23280 грн.;
- сумнівні (безнадійні) борги - 8300 грн.;
- втрати від знецінення запасів - 15400 грн.;
- визнані пені, штрафи, неустойки - 13750 грн.;
- витрати на утримання основних засобів, необоротних активів.
3.4. Під час здійснення операційної діяльності підприємство, крім доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), планує одержати:
- дохід від реалізації іноземної валюти - 24000 грн.;
- дохід від операційної оренди активів - 17200 грн.;
- неустойки від партнерів за договорами - 15000 грн.;
- гранти та субсидії - 32400 грн.
3.5. Підприємство є одним із засновників підприємства М, його частка у статутному капіталі останнього становить: 35 % . Фінансовим планом підприємства М передбачено одержання 120000 грн. чистого прибутку.
3.6. У складі оборотних активів підприємства знаходяться депозитні сертифікати, дані про які наведено в табл. 10
3.7. 1 квітня планованого року підприємство планує придбати на вторинному ринку цінних паперів пакет корпоративних облігацій, випущених строком на 6 років з доходністю відповідно: 20 % річних. Номінальна вартість облігацій - 200000 грн.; вартість купівлі - 220000 грн.; вартість послуг брокера - 700 грн.
Таблиця 10
Дані про депозитні сертифікати, придбані підприємством.
| Дані про сертифікати | Значення показника |
| Сума, тис. грн. | 100 |
| Дохідність, % річних | 18 |
| Дата придбання у звітному році | 31,10 |
| Сертифікати, випущені на термін, місяців | 6 |
3.8. У планованому році підприємство планує реалізувати основні засоби на суму (без ПДВ): 18 тис. грн. Залишкова вартість реалізованих основних засобів становить відповідно 17 тис. грн.
3.9. Підприємство планує отримати короткостроковий банківський кредит під 18 % річних на покриття приросту оборотних активів.
3.10. Для здійснення природоохоронних заходів у планованому році очікується надходження коштів у сумі 24000 грн. з Фонду охорони навколишнього природного середовища.
3.11. У звітному році підприємство здійснило внесок до статутного капіталу ТОВ "АВ": 25 %. Планований рік ТОВ "АВ" передбачає закінчити з чистими збитками у сумі 85 тис. грн.
3.12.У звітному році підприємство емітувало корпоративні облігації на суму 500000 грн. терміном на 5 років зі сплатою процентів раз в півріччя за купонною ставкою відповідно 18 % річних. Частина облігацій (25 %) не була реалізована у звітному році. Очікується їх реалізація в перших двох кварталах (рівними частками) планованого року.
3.13.На планований рік підприємство має заборгованість за довгостроковими кредитами банків, яка характеризується даними, наведеними в табл. 11
Таблиця 11
Характеристика заборгованості підприємства за довгостроковими кредитами банків
| № п/п | Показник | Значення показника |
| 1. | Заборгованість банкам за раніше одержаними довгостроковими кредитами, тис. грн. | 100,0 |
| 2. | Процентна ставка за кредит. % | 14 |
| 3. | Довгострокові кредити банків, строк погашення яких наступає в плановому році. тис. грн. | 25,6 |
3.14. Чинним законодавством і статутом підприємства передбачені такі нормативи розподілу чистого прибутку підприємства (табл. 12). На планований рік власники підприємства прийняли рішення здійснювати фінансування інших витрат з прибутку, що залишається у розпорядженні підприємства після його розподілу за чинними нормативами, в такій послідовності:
Таблиця 12
Нормативи розподілу чистого прибутку підприємства, %
| № п/п | Показник | Значення показника |
| 1. | Відрахування в резервний (страховий) фонд | 5 |
| 2. | Фінансування приросту оборотних активів (авансування власного оборотного капіталу) | до 10 |
| 3. | Здійснення соціального розвитку і заохочення трудового колективу | 5 |
| 4. | Виплата доходів (дивідендів) власникам підприємства | 30 |
- погашення довгострокових кредитів;