- придбання кредитних зобов'язань, акцій інших підприємств;
- фінансування заходів з модернізації і реконструкції основних засобів в діючих цехах допоміжного виробництва;
- фінансування капітальних інвестицій у нове будівництво.
РШШЕННЯ
1. Розрахунок показників розділу фінансового плану "Джерела формування та надходження коштів"
Таблиця 13
1.1 Визначення виручки і собівартості продукції.
| Назва (шифр) товарного продукту | Обсяг виробництва, т | Ціна за одиницю товарної продукції, грн. | Виручка від реалізації продукції, грн. | Виробнича собівартість одиниці товарної продукції, грн. | Загальна собівартість, грн. | ||
| П2 | 3200 | * | 150 | = | 480000,00 | 113,00 | 361600,00 |
| П9 | 4000 | * | 200 | = | 800000,00 | 150,12 | 600480,00 |
| П21 | 5400 | * | 150 | = | 810000,00 | 110,32 | 595728,00 |
| П22 | 5700 | * | 275 | = | 1567500,00 | 261,05 | 1487985,00 |
| П23 | 6000 | * | 160 | = | 960000,00 | 125,10 | 750600,00 |
| П24 | 6400 | * | 180 | = | 1152000,00 | 143,64 | 919296,00 |
| П25 | 6800 | * | 200 | = | 1360000,00 | 149,06 | 1013608,00 |
| Всього | 7129500,00 | Всього | 5729297,00 | ||||
Таблиця 14
1.2 Планові показники торговельної діяльності підприємства, % від суми доходу (виручки) від реалізації продукції основного виробництва.
| Назва (шифр) товарного продукту | Залишок товарів на 1.01 | Валові витрати на придбання товарів | Знижки отримані | Повернення та уцінка придбаних товарів | Транспортні витрати на доставку | Залишок товарів на 31.12 |
| % | 2,0 | 10 | 0,15 | 0,10 | 0,20 | 1,9 |
| П2 | 9 600,00 грн. | 48 000,00 грн. | 720,00 грн. | 480,00 грн. | 960,00 грн. | 9 120,00 грн. |
| П9 | 16 000,00 грн. | 80 000,00 грн. | 1 200,00 грн. | 800,00 грн. | 1 600,00 грн. | 15 200,00 грн. |
| П21 | 16 200,00 грн. | 81 000,00 грн. | 1 215,00 грн. | 810,00 грн. | 1 620,00 грн. | 15 390,00 грн. |
| П22 | 31 350,00 грн. | 156 750,00 грн. | 2 351,25 грн. | 1 567,50 грн. | 3 135,00 грн. | 29 782,50 грн. |
| П23 | 19 200,00 грн. | 96 000,00 грн. | 1 440,00 грн. | 960,00 грн. | 1 920,00 грн. | 18 240,00 грн. |
| П24 | 23 040,00 грн. | 115 200,00 грн. | 1 728,00 грн. | 1 152,00 грн. | 2 304,00 грн. | 21 888,00 грн. |
| П25 | 27 200,00 грн. | 136 000,00 грн. | 2 040,00 грн. | 1 360,00 грн. | 2 720,00 грн. | 25 840,00 грн. |
1.3 Дохід (виручка) від реалізації продукції основного виробництва в плановому році:
| Р = Зп +Т - Зк | |||||||||
| П2 | = | 9600,00 | + | 480000,00 | - | 9120,00 | = | 480 480,00 грн. | |
| П9 | = | 16000,00 | + | 800000,00 | - | 15200,00 | = | 800 800,00 грн. | |
| П21 | = | 16200,00 | + | 810000,00 | - | 15390,00 | = | 810 810,00 грн. | |
| П22 | = | 31350,00 | + | 1567500,00 | - | 29782,50 | = | 1 569 067,50 грн. | |
| П23 | = | 19200,00 | + | 960000,00 | - | 18240,00 | = | 960 960,00 грн. | |
| П24 | = | 23040,00 | + | 1152000,00 | - | 21888,00 | = | 1 153 152,00 грн. | |
| П25 | = | 27200,00 | + | 1360000,00 | - | 25840,00 | = | 1 361 360,00 грн. | |
| Всього | 7 136 629,50 грн. | ||||||||
| Сума ПДВ = | 7 136 629,50 грн. | = 120% | 7136630 * 20% / 120% = | 1 189 438,25 грн. | |||||
| X | = 20% | ||||||||
Таблиця 15
1.4 Планові показники торговельної діяльності підприємства, % від суми доходу (виручки) від реалізації.
| Назва товарного продукту | Залишок товарів на 1.01 | Валові витрати на придбання товарів | Знижки отримані | Повернення та уцінка придбаних товарів | Транспортні витрати на доставку | Залишок товарів на 31.12 |
| % | 2,0 | 10 | 0,15 | 0,10 | 0,20 | 1,9 |
| Всього | 142 590,00 грн. | 712 950,00 грн. | 10 694,25 грн. | 7 129,50 грн. | 14 259,00 грн. | 135 460,50 грн. |
Собівартість продукції торговельної діяльності: 712950 - 10694,25 - 7129,5 + 14259 = 709 385,30 грн.
Загальна собівартість продукції: 5729297 + 709385,3 = 6 438 682,00 грн.
1.5 Дохід (виручка) від реалізації продукції торговельної діяльності в плановому році:
Р = Зп +Т – Зк = 142590 + 712950 - 135460,5 = 720 079,50 грн.
Загальний дохід (виручка) від реалізації продукції основного виробництва і торговельної діяльності в плановому році становить: 720079,5 + 7136630 = 7 856 709,00 грн.
Загальна сума ПДВ = 7856709 * 1/6 = 1 309 451,5 грн.
1.6 Товарні продукти підприємства П9, П24 обкладаються акцизним збором.
Ставка АЗ становить :
П9 = 12 Євро/1000кг П24= 20 Євро/1000кг Обмінний курс 6,2 Грн./1Євро
П9 = 12 * 4000 = 48000 Євро = 297 600 грн.
П24 = 40 *6400 = 256000 Євро = 1 587 200 грн.
Всього:1 884 800 грн.
Таблиця 16
1.7 Розподіл обсягу виробництва і реалізації продукції за кварталами планового року, %
| Назва (шифр) товарного продукту | Обсяг виробництва, т | Обсяг реалізації, грн. | ||||||
| І кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | І кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | |
| П2 | 672 | 736 | 832 | 960 | 100900,80 | 110510,40 | 124924,80 | 144144,00 |
| П9 | 840 | 920 | 1040 | 1200 | 168168,00 | 184184,00 | 208208,00 | 240240,00 |
| П21 | 1134 | 1242 | 1404 | 1620 | 170270,1, | 186486,30 | 210810,60 | 243243,00 |
| П22 | 1197 | 1311 | 1482 | 1710 | 329504,18 | 360885,50 | 407957,60 | 470720,30 |
| П23 | 1260 | 1380 | 1560 | 1800 | 201801,60 | 221020,80 | 249849,60 | 288288,00 |
| П24 | 1344 | 1472 | 1664 | 1920 | 242161,92 | 265225,00 | 299819,50 | 345945,60 |
| П25 | 1428 | 1564 | 1768 | 2040 | 285885,60 | 313112,80 | 353953,60 | 408408,00 |
| В 1-4-му кварталах передбачається такий обсяг виробництва відповідно : 1кв-21%, 2кв-23%, Зкв-26%,4-кв-30% | |||||||||||
| Визначаємо обсяг виробництва в 1-му кварталі, т | Обсяг реалізації в 1-му кварталі становить, грн. | ||||||||||
| П2 | = | 0,21 | * | 3200 | = | 672 | 0,21 | * | 480480 | = | 100900,80 |
| П9 | = | 0,21 | * | 4000 | = | 840 | 0,21 | * | 800800 | = | 168168,00 |
| П21 | = | 0,21 | * | 5400 | = | 1134 | 0,21 | * | 810810 | = | 170270,10 |
| П22 | = | 0,21 | * | 5700 | = | 1197 | 0,21 | * | 1569068 | = | 329504,18 |
| П23 | = | 0,21 | * | 6000 | = | 1260 | 0,21 | * | 960960 | = | 201801,60 |
| П24 | = | 0,21 | * | 6400 | = | 1344 | 0,21 | * | 1153152 | = | 242161,92 |
| П25 | = | 0,21 | * | 6800 | = | 1428 | 0,21 | * | 1361360 | = | 285885,60 |
Таблиця 17