Сировина "А" = 360 : 20 = 18
Сировина "Б" = 360 : 30 = 12
Сировина "В" = 360 : 30 = 12
Страховий запас = 50% поточного запасу
Транспортний запас
Сировина "А" = 10 - 7 = 3
Сировина "Б" = 5 - 6 = 1
Сировина "В" = 3 - 3 = 0
Витрати на ІV-й квартал, грн. = 0,30 * 5 729 297,00 = 1 718 789,10
Норматив = Тiv / 90 * Кп * N = 1718789,10 / 90 * 121 = 2 310 816,86 грн. (сировина і матеріали)
Форма 7
Розрахунок сукупного нормативу власних оборотних коштів на плановий рік
№ п/п | Нормативні оборотні кошти | Норматив на початок року, грн. | Норматив на плановий рік | Норматив на кінець року, грн. | Приріст нормативу, грн. | |
Одноденні витрати, грн. | Норма запасу, днів | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Сировина і матеріали | 2 079 735,17 | - | - | 2 310816,86 | 231 081,69 |
2 | Куповані матеріали | 996 897,85 | 19 097,66 | 58 | 1 107 664,28 | 110 766,43 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
3 | Паливо | 446 885,24 | 19 097,66 | 26 | 496 539,16 | 49 653,92 |
4 | Запасні частини для ремонту | 21 366,00 | - | - | 23 716,26 | 2 350,26 |
5 | Малоцінні та швидкозношувані предмети | 28 800,00 | - | - | 32 000,00 | 3 200,00 |
6 | Тара | 9 000,00 | - | - | 10 000,00 | 1 000,00 |
7 | Незавершене виробництво | 240 630,51 | - | - | 267 367,24 | 26 736,73 |
8 | Витрати майбутніх періодів | 4 320,00 | - | - | 4 800,00 | 480,00 |
9 | Готова продукція | 120 315,26 | 19 097,66 | 7 | 133 683,62 | 13 368,36 |
Всього | 3 947 950,03 | - | - | 4 386 587,42 | 438 637,39 |
Приріст оборотних активів підприємства становить: 438 637,39 грн.
Суму оборотних коштів на початок планового року встановлюємо у розмірі 90% від нормативу оборотних коштів на кінець планового року.
Куповані матеріали = 19097,66 * 58 = 1107664,28 грн.
Паливо = 19097,66 * 26 = 496539,16 грн.
Незавершене виробництво = 19097,66 * 14 = 267367,24грн.
Форма 8
Розрахунок джерел покриття приросту оборотних активів підприємства в плановому році
№ п/п | Джерело | Сума грн. |
1 | приріст оборотних активів | 438 637,39 |
2 | Джерела покриття | |
а) приріст стійких пасивів | 94 000,00 | |
б) надходження малоцінного інвентарю, який придбано за рахунок коштів капітального будівництва | 32 000,00 | |
в) короткострокові кредити банків | 120 000,00 | |
г) чистий прибуток | 192 637,39 |
2.11 За наявними у підприємства угодами в плановому році передбачається 30,00% матеріалів і сировини , що надходитимуть від постачальників, оплачувати на умовах відстрочення платежу з оформленням заборгованості векселем.
Сума що буде оплачуватись за рахунок векселів 30% * 2310816,86 = 693 245,06 грн.
3. Розрахунок показників розділу фінансового плану "Повернення залучених коштів"
Таблиця 30
Характеристика заборгованості підприємства за довгостроковими кредитами банків.
№ п/п | Показник | Сума |
1 | Заборгованість банкам за раніше одержаними довгостроковими кредитами, тис. грн. | 100 |
2 | Процентна ставка за кредит | 14% |
3 | Довгострокові кредити банків, строк погашення яких наступає в плановому році, тис. грн. | 25,6 |
Сума % за раніше одержаний довгостроковий кредит: 100 * 14% = 14 000,00 грн.
Довгостроковий кредит банку на капітальні інвестиції становить 130 744,74 грн.
Сума для повернення за довгострокові кредити:
14 000,00 + 25,6 = 39 600,00 грн.
Підприємство планує отримати короткостроковий банківський кредит під 18% річних на покриття приросту оборотних активів. Приріст оборотних активів становить 438 637,00 грн.
% за кредит = 18% * 433,63 = 78 955,00 грн.
Короткостроковий кредит банку під 14 % річних 120 000,00 грн.
% за кредит = 14% * 120 000,00 = 16 800,00 грн.
Загальна сума короткострокових кредитів банку:
438 637,00 + 120 000,00 = 558 637,00 грн.
Сума для повернення % за короткостроковими кредитами банків:
78 955,00 + 16 800,00 = 95 755,00 грн.
Сума для повернення % і основної суми боргу за короткострокові кредити:
95 755,00 + 558 637,00 = 654 400,00 грн.
У звітному році підприємство емітувало корпоративні облігації на суму 500000 грн. Терміном на 5 років зі сплатою процентів раз в півріччя за купонною ставкою 18% річних. Частина облігацій (25%) не була реалізована у звітному році. Очікується їх реалізація в перших двох кварталах ( рівними частинами) планового року.
Частина облігацій, що не була реалізована: 0,25 * 500 000,00 = 125 000,00 грн.
У І-му і ІІ-му кварталах буде реалізовано облігацій по 62 500,00 грн.
Сума доходу, яку виплатять по облігаціях, що будуть реалізовані в І-му кварталі:
62 500,00 * 0,18 = 11 250 грн.
Сума доходу, яку виплатять по облігаціях, що будуть реалізовані в ІІ-му кварталі:
62 500,00 * 0,18 * 3/4 = 8 437,5 грн.
Сума доходу, яку виплатять по раніше реалізованих облігаціях:
375 000,00 * 0,18 = 67 500,00 грн.
Загальна сума, яку виплатять по облігаціях: 11250 + 8437,5 + 67500 = 87 187,5 грн.
Фінансові витрати = 39 600,00 + 95 755,00 + 87 187,50 = 224 542,50 грн.
Форма 2 | |||||||||||||||
Розрахунок формування фінансових результатів діяльності підприємства у 2003 році | |||||||||||||||
Одиниця вимірювання: тис. грн. | |||||||||||||||
Показники | Код рядка | Планований рік | У тому числі за кварталами | ||||||||||||
І | ІІ | III | IV | ||||||||||||
Фінансові результати | |||||||||||||||
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 240 | 7856,71 | 1649,91 | 1807,04 | 2042,74 | 2357,01 | |||||||||
Податок на додану вартість | 250 | 1309,45 | 274,98 | 301,17 | 340,46 | 392,84 | |||||||||
Акцизний збір | 260 | 1884,80 | 395,81 | 433,50 | 490,05 | 565,44 | |||||||||
Інші вирахування з доходу | 270 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||||||
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 280 | 4662,46 | 979,12 | 1072,37 | 1212,24 | 1398,74 | |||||||||
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 290 | 6438,68 | 1352,12 | 1480,90 | 1674,06 | 1931,60 | |||||||||
Валовий: | |||||||||||||||
прибуток | 300 | - | - | - | - | - | |||||||||
збиток | 310 | -1776,22 | -373,01 | -408,53 | -461,82 | -532,87 | |||||||||
Інші операційні доходи, усього | 320 | 88,60 | 18,61 | 20,38 | 23,04 | 26,58 | |||||||||
у тому числі: | |||||||||||||||
дохід від операційної оренди активів | 321 | 17,20 | 3,61 | 3,96 | 4,47 | 5,16 | |||||||||
одержані гранти та субсидії | 322 | 32,40 | 6,80 | 7,45 | 8,42 | 9,72 | |||||||||
Адміністративні витрати | 330 | 378,94 | 79,58 | 87,16 | 98,52 | 113,68 | |||||||||
Витрати на збут | 340 | 142,96 | 30,02 | 32,88 | 37,17 | 42,89 | |||||||||
Інші операційні витрати | 350 | 88,59 | 18,60 | 20,38 | 23,03 | 26,58 | |||||||||
Фінансові результати від операційної діяльності: | 360 | ||||||||||||||
прибуток | 361 | - | - | - | - | - | |||||||||
збиток | 362 | -2298,11 | -482,60 | -528,57 | -597,51 | -689,43 | |||||||||
Дохід від участі в капіталі | 370 | 42,00 | 8,82 | 9,66 | 10,92 | 12,60 | |||||||||
Інші фінансові доходи | 380 | 35,92 | 7,54 | 8,26 | 9,34 | 10,78 | |||||||||
Інші доходи, усього | 390 | 18,00 | 3,78 | 4,14 | 4,68 | 5,40 | |||||||||
у тому числі: | |||||||||||||||
дохід від реалізації фінансових інвестицій | 391 | - | - | - | - | - | |||||||||
дохід від реалізації необоротних активів | 392 | 18,00 | 3,78 | 4,14 | 4,68 | 5,40 | |||||||||
дохід від реалізації майнових комплексів | 393 | - | - | - | - | - | |||||||||
дохід від безоплатно одержаних активів | 394 | - | - | - | - | - | |||||||||
Фінансові витрати | 400 | 224,54 | 47,15 | 51,64 | 58,38 | 67,36 | |||||||||
Інші витрати | 410 | 38,95 | 8,18 | 8,96 | 10,13 | 11,69 | |||||||||
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | 420 | ||||||||||||||
прибуток | 421 | - | - | - | - | - | |||||||||
збиток | 422 | -2465,68 | -517,79 | -567,11 | -641,08 | -739,70 | |||||||||
Форма 1 | |||||||||||||||
Підприємство_____________________________ | Коди | ||||||||||||||
Орган управління__________________________ | за ЄДРПОУ | ||||||||||||||
Галузь___________________________________ | за СПОДУ | ||||||||||||||
Вид економічної діяльності__________________ | за ЗКГНГ | ||||||||||||||
Місцезнаходження_________________________ | за КВЕД | ||||||||||||||
Телефон__________________________________ | |||||||||||||||
Прізвище та ініціали керівника_______________ | |||||||||||||||
Фінансовий план підприємства | |||||||||||||||
на 2003 рік | |||||||||||||||
Одиниця вимірювання: тис. грн. | |||||||||||||||
Показники | Код рядка | Планований рік, усього | У тому числі за кварталами | ||||||||||||
І | ІІ | III | IV | ||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||||||
І. Джерела формування та надходження коштів | |||||||||||||||
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування | 010 | - | - | - | - | - | |||||||||
Нерозподілений прибуток минулих періодів | 020 | - | - | - | - | - | |||||||||
Амортизаційні відрахування | 030 | 344,35 | 72,31 | 79,20 | 89,53 | 103,31 | |||||||||
Довгострокові кредити банків | 040 | 130,75 | 27,46 | 30,07 | 34,00 | 39,23 | |||||||||
Інші довгострокові фінансові зобов'язання | 050 | 125,00 | 62,50 | 62,50 | - | - | |||||||||
Інші довгострокові зобов'язання | 060 | - | - | - | - | - | |||||||||
Короткострокові кредити банків | 070 | 558,64 | 117,31 | 128,49 | 145,25 | 167,59 | |||||||||
Суми авансів, одержаних від поставок продукції, виконання робіт, надання послуг | 080 | - | - | - | - | - | |||||||||
Векселі видані | 090 | 693,25 | 145,58 | 159,45 | 180,25 | 207,98 | |||||||||
Товари, роботи, послуги, отримані на умовах відстрочення платежу | 100 | 6,68 | 1,40 | 1,54 | 1,74 | 2,00 | |||||||||
Цільове фінансування і цільові надходження, усього | 110 | 24,00 | 5,04 | 5,52 | 6,24 | 7,20 | |||||||||
у тому числі: | |||||||||||||||
субсидії, асигнування з бюджету (розшифрувати види бюджетних асигнувань) | 111 | - | - | - | - | - | |||||||||
кошти спеціальних цільових фондів (розшифрувати): надходження з фонду охорони навколишнього середовища | 112 | 24,00 | 5,04 | 5,52 | 6,24 | 7,20 | |||||||||
Інші джерела (розшифрувати) | 120 | - | - | - | - | - | |||||||||
II. Приріст активів підприємства | |||||||||||||||
Капітальні інвестиції, усього | 130 | 603,84 | 126,81 | 138,88 | 157,00 | 181,15 | |||||||||
у тому числі: | |||||||||||||||
капітальне будівництво | 131 | 307,96 | 64,67 | 70,83 | 80,07 | 92,39 | |||||||||
придбання (виготовлення) основних засобів | 132 | 205,31 | 43,12 | 47,22 | 53,38 | 61,59 | |||||||||
Придбання (виготовлення) інших необоротних активів | 133 | 54,35 | 11,41 | 12,50 | 14,13 | 16,31 | |||||||||
придбання (створення) нематеріальних активів | 134 | 36,23 | 7,61 | 8,33 | 9,42 | 10,87 | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||||||
Модернізація, модифікація (добудова, дообладнання, реконструкція) основних засобів | 140 | 120,52 | 25,31 | 27,72 | 31,34 | 36,16 | |||||||||
Довгострокові фінансові інвестиції | 150 | 220,00 | - | 220,00 | - | - | |||||||||
Приріст оборотних активів підприємства | 160 | 438,64 | 92,11 | 100,89 | 114,05 | 131,59 | |||||||||
Поточні фінансові інвестиції | 170 | - | - | - | - | - | |||||||||
Інші витрати (розшифрувати) | 180 | - | - | - | - | - | |||||||||
III. Повернення залучених коштів, усього | 190 | 872,34 | 183,19 | 200,64 | 226,81 | 261,70 | |||||||||
у тому числі: | |||||||||||||||
довгострокові кредити банків | 191 | 130,75 | 27,46 | 30,07 | 34,00 | 39,23 | |||||||||
інші довгострокові фінансові зобов'язання | 192 | 87,19 | 18,31 | 20,05 | 22,67 | 26,16 | |||||||||
інші довгострокові зобов'язання | 193 | ||||||||||||||
короткострокові кредити банків | 194 | 654,40 | 137,42 | 150,51 | 170,14 | 196,32 | |||||||||
повернення позик, кредитів та інших коштів, отриманих на зворотній основі з бюджету | 195 | - | - | - | - | - | |||||||||
відшкодування витрат бюджету, пов'язаних з виконанням гарантійних зобов'язань | 196 | - | - | - | - | - | |||||||||
IV. Витрати, пов'язані з внесенням обов'язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів | 200 | ||||||||||||||
сплата поточних податків та обов'язкових платежів до бюджету, всього | - | - | - | - | - | - | |||||||||
у тому числі: | |||||||||||||||
податок на прибуток | - | - | - | - | - | ||||||||||
інші податки та обов'язкові платежі | 201 | - | - | - | - | - | |||||||||
Внески до державних цільових фондів, усього | 210 | 125,33 | 26,32 | 28,83 | 32,59 | 37,60 | |||||||||
у тому числі: | |||||||||||||||
внески на загальнообов'язкове (державне) пенсійне страхування | 211 | 106,50 | 22,37 | 24,50 | 27,69 | 31,95 | |||||||||
внески на соціальне страхування | 212 | 12,51 | 2,63 | 2,88 | 3,25 | 3,75 | |||||||||
внески на страхування на випадок безробіття | 213 | 6,32 | 1,33 | 1,45 | 1,64 | 1,90 | |||||||||
Погашення податкової заборгованості, яка виникла на початок планованого періоду, у тому числі реструктуризовані та відстрочені суми, що підлягають сплаті в планованому році | 214 | - | - | - | - | - | |||||||||
Інші обов'язкові платежі (розшифрувати): ПДВ та Акцизний збір. | 220 | 3194,25 | 670,79 | 734,68 | 830,51 | 958,28 | |||||||||
V. Покриття збитків минулих періодів | 230 | - | - | - | - | - | |||||||||
Керівник підприємства | |||||||||||||||
(підпис) | (розшифрувати) |
ВИСНОВКИ