Фінансовий аналіз становища підприємства в умовах ТОВ ТПО Аріста в 2006 році (стр. 2 из 8)
Запаси становлять 33,59 % від загальної суми активу. Середньорічна сума запасів - 8526,95 тис грн. На кінець року знижується на 1351,5 тис. грн.
Кошти і їхні еквіваленти в середньому становлять 12,23% від загальної суми активу. Середньорічна сума - 3107,1 тис. грн. На кінець періоду - зниження на 581,8 тис. грн.
Таким чином незважаючи негативну тенденцію у вигляді зниження абсолютно ліквідних активів у вигляді коштів і їхніх еквівалентів. Знижуються суми дебіторської заборгованості й запасів.
У структурі пасиву позиковий капітал становить у середньому 66,57% у загальній сумі пасиву, інші 34,43% доводиться на власний капітал. Середньорічна сума позикового капіталу 16937,25 тис. грн. На кінець року знижується на 3797,0 тис. грн. Середньорічна сума власного капіталу 8421 тис. грн. На кінець періоду збільшення на 783,4 тис. грн.
Підприємство не використається довгострокові зобов'язання для фінансування активів.
Значні суми зобов'язань становлять короткострокові кредити й позики - 35,57% у загальній сумі пасиву. Середньорічна сума - 9064,75 тис. грн. На кінець періоду знижується на 2751,1 тис. грн.
Кредиторська заборгованість і поточні зобов'язання становлять 31,01% у загальній сумі пасиву. Середньорічна сума 7862,5 тис. грн. На кінець періоду знижується на 1043,8.
Статутний капітал становить у середньому 27,73% у загальній сумі пасиву. У сумі 7000,0 тис. грн. На початок і кінець періоду.
Нерозподілений прибуток становить у середньому 5,7%. Середньорічна сума 1421,00. На кінець періоду зростає на 783,4.
Виходячи з аналізу структури пасиву балансу спостерігається позитивна динаміка в статтях пасиву, а саме зниження короткострокових зобов'язань і кредиторської заборгованості на значні суми, і збільшення власного капіталу на кінець періоду.
Таблиця 1.2
Аналіз пасиву балансу
| Статті | На початок року | На кінець року | Відхилення | |||||
| тис. грн. | % | тис. грн. | % | тис. грн. (+,-) | темп зростання, % | структура, % | Відсоткових пунктів | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Джерела майна, всього | 26864,0 | 100,00 | 23852,5 | 100,00 | -3011,5 | 88,79 | - | - |
| 1. Власний капітал | 8029,3 | 29,9 | 812,7 | 36,95 | 783,4 | 109,76 | -26,01 | 7,06 |
| 1.1 Статутний капітал | 7000,0 | 26,1 | 7000,0 | 29,35 | - | - | - | 3,29 |
| 1.2 Нерозподілений прибуток | 1029,3 | 3,8 | 1812,7 | 7,60 | 783,4 | 176,11 | -26,01 | 3,77 |
| 1.3 Інші джерела | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2. Позиковий капітал | 18834,7 | 70,1 | 15039,8 | 63,05 | -3794,0 | 79,85 | 126,01 | -7,06 |
| 2.1 Довгострокові зобов’язання | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.2 Короткострокові кредити та позики | 10440,3 | 38,9 | 7689,2 | 32,24 | -2751,1 | 73,65 | 91,35 | -6,63 |
| 2.3 Кредиторська заборгованість та поточні зобов’язання | 8394,4 | 31,2 | 7350,6 | 30,82 | -1043,8 | 87,56 | 34,67 | -0,43 |
Зменшення валюти балансу на кінець періоду на 3011,5 обумовлено зменшенням суми запасів і дебіторської заборгованості в активі й погашенням частини короткострокових зобов'язань у пасиві. Дані зміни не є негативними.
Таблиця 1.3
Порядок угрупування статей агрегованого балансу
| Статті агрегованого балансу | Статті балансу реального підприємства |
| 1 | 2 |
| Актив | |
| Майно, всього | р. 280 |
| 1. Необоротні активи | р.80 |
| 2. Оборотні активи | р. 260+р.270 |
| 2.1 Запаси | р. 100+р.110+р.120+р.130 +р.140 |
| 2.2 Дебіторська заборгованість | р.150+ р.160+ р.170+ р.180+ р.190+ р.200+ р.210 |
| 2.3 Поточні фінансові інвестиції | р.220 |
| 2.4 Витрати майбутніх періодів | р.270 |
| 2.5 Грошові кошти та їх еквіваленти | р.230+ р.240+ р.250 |
| Пасив | |
| Майно, всього | р.640 |
| 1. Власний капітал | р.380+ р.430+ р.630 |
| 1.1 Статутний капітал | р. 300 |
| 1.2 Нерозподілений прибуток | р. 350 |
| 1.3 Інші джерела | р.310+р.320+р.330 +р.340 - р.360 - р.370+ р.430+ р.630 |
| 2. Позиковий капітал | р.480+ р.620 |
| 2.1 Довгострокові зобов’язання | р.480 |
| 2.2 Короткострокові кредити та позики | р.500+ р.510 |
| 2.3 Кредиторська заборгованість та поточні зобов’язання | р.520+р.530+р.540+р.550+р.560+р.570+р.580+ р.590+ р.600+ р.610 |
Поряд з використанням даних аналітичного балансу для аналізу майнового стану підприємства розраховуються наступні показники (на початок і кінець року).
1. Частка оборотних виробничих фондів в оборотних активах:
де: Ов.ф. – оборотні виробничі фонди, тис. грн.
Ао. – оборотні активи, тис. грн.
Цей коефіцієнт показує частку оборотних коштів у виробничій сфері, його зростання позитивно характеризує майновий стан.
2. Частка основних засобів в активах:
де: Оо.з. – основні засоби (по залишковій вартості), тис. грн.;
А – загальна величина активів, тис. грн.
Цей показник характеризує частку основних засобів у валюті балансу.
3. Коефіцієнт зносу основних засобів:
де: Зн.о.з. – величина зносу основних засобів, тис. грн.;
Оз.перв. – величина основних засобів по первісній вартості, тис. грн..
Цей показник характеризує рівень фізичного і морального зносу основних засобів, позитивним вважається зниження коефіцієнта.
4. Коефіцієнт відновлення основних засобів:
де: ∆Оз.перв - приріст первісної вартості основних засобів, тис. грн.;
Цей коефіцієнт характеризує рівень відновлення основних фондів.
5. Частка оборотних виробничих фондів у загальних активах підприємства:
Позитивним вважається зростання даного коефіцієнту.
6. Коефіцієнт мобільності активів:
де: Анеоб. – необоротні активи.
Показує, скільки оборотних коштів приходиться на одну одиницю необоротних коштів, виражає потенційну можливість перетворення активів у ліквідні засоби.
Таблиця 1.4
Показники аналізу майнового стану підприємства
| № з/п | Показники | На початок року | На кінець року | Зміна | |
| +,- | Темп зростання, % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Частка оборотних виробничих фондів в оборотних активах (Чо.в.ф.) | 0,35 | 0,34 | -0,1 | 97 |
| 2 | Частка основних засобів в активах (Чо.з) | 0,0049 | 0,006 | +0,01 | 123 |
| 3 | Коефіцієнт зносу основних засобів (Кзн.о.з) | 0,278 | 0,383 | +0,11 | 138 |
| 4 | Коефіцієнт відновлення основних засобів (Квідн.) | 0,339 | 0,255 | -0,09 | 67 |
| 5 | Частка оборотних виробничих фондів у загальних активах підприємства (Чо.в.ф.) | 0,35 | 0,34 | -0,1 | 97 |
| 6 | Коефіцієнт мобільності активів (Км.а.) | 202,98 | 165,98 | -37,0 | 82 |
Частка оборотних виробничих фондів в оборотних активах становить у середньому 0,354. На кінець року збільшення на 0,01. Тобто тільки третина активів підприємства задіяна у виробництві.
Основні кошти становлять незначну частину в загальній сумі активів у середньому 0,0055. Збільшення на кінець періоду на 0,0011.
Коефіцієнт зношування основних коштів не перевищує 0,5 тобто зношування ще незначне. Однак збільшення значення коефіцієнта на 0,105 на кінець періоду говорить про те, що необхідно розглянути питання про відновлення основних коштів.
Для визначення того, наскільки ефективно використовується майно підприємства, необхідно порівняти темпи зростання виторгу від реалізації продукції (Тзрост. вр) і темпи зростання середньорічної валюти балансу (Тзрост. вбср). Якщо Тзрост.вр > Тзрост.вбср – майно підприємства в періоді, що аналізується, використовується ефективно, якщо Тзрост.вр < Тзрост. вбср – неефективно.
Для аналізу впливу інтенсивних і екстенсивних факторів на зміну виторгу від реалізації продукції використовується метод абсолютних різниць (таблиця 1.5).
Середньорічна валюта балансу розраховується за формулою:
де: ВБн.г і ВБк.г – валюта балансу на початок і на кінець року відповідно, тис.грн.
Ресурсовіддача розраховується за формулою:
Визначимо, наскільки ефективно використовується майно підприємства, прорывняэмо темпи зростання виторгу від реалізації продукції (Тзрост. вр) і темпи зростання середньорічної валюти балансу (Тзрост. вбср).
(Тзрост. вбср =121>(Тзрост. Вбір)=113 майно підприємства в періоді, що аналізується, використовується ефективно
Таблиця 1.5
Вихідні дані для аналізу впливу факторів на зміну виторгу від реалізації
| № з/п | Показники | Період | Зміни | ||
| Звітний рік | Попередній рік | +,- | Темп зростання , % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Чистий виторг (ВР), тис.грн | 61348,7 | 50669,0 | +10679,70 | 121 |
| 2 | Середньорічна валюта балансу (ВБср.), тис. грн | 25358,25 | 22503,5 | +2854,75 | 113 |
| 3 | Ресурсовіддача (Ротд.), тис. грн | 2,42 | 2,25 | +0,17 | 108 |
Вплив екстенсивного фактора розраховується за формулою: