Оценка финансовых результатов от реализации продукции работ и услуг на примере Нижнекамского (стр. 11 из 14)

Р↑РП₂₀₁₀ = РП₂₀₀₉ х ∆ РП₂₀₁₀, (3.1)

где Р↑РП₂₀₁₀ – резерв увеличения оказанных услуг в натуральной единицы;

РП₂₀₀₉ – объем отгруженной продукции за 2010 год;

∆ РП₂₀₁₀ – доля изменения объема оказанных услуг.

Р↑РП_{2010дивинил} = 80261 х 0,05 = 4013,05 тн

Р↑РП_{2010 изопрен} = 90000 х 0,03 = 2700 тн

– рассчитаем резерв увеличения оказанных услуг (выручка) 2010 года в денежном выражении по формуле (3.2):

Р↑В₂₀₁₀ = Р↑РП₂₀₁₀ х Ц₂₀₀₉, (3.2)

где Ц₂₀₀₉ – цена 2009 года;

Р↑В₂₀₁₀ – резерв увеличения оказанных услуг (выручка).

Р↑В_{2010 дивинил} = 4013,05 х 151 = 605 970,55 руб.

Р↑В_{2010 изопрен} = 2700 х 142 = 383 400 руб.

– рассчитаем снижение себестоимости единицы продукции на оказанные услуги в 2010 году по формуле (3.3):

Р↓С₂₀₁₀ = С₂₀₀₉ х ∆С₂₀₁₀, (3.3)

где С₂₀₀₉ – себестоимость 2009 года;

∆С₂₀₁₀ – доля изменения себестоимости оказанных услуг 2010 года.

Р↓С_{2010 дивинил} = 105 х 0,03 = 3,15 руб.

Р↓С_{2010 изопрен} = 105 х 0,03 = 3,15 руб.

– рассчитаем планируемые цены на единицу оказанных услуг 2010 года по формуле (3.4):

Р↑Ц₂₀₁₀ = Ц₂₀₀₉ х ∆Ц₂₀₁₀, (3.4)

где Ц₂₀₀₉ – цена 2009 года;

∆Ц₂₀₁₀ – доля изменения цены оказанных услуг 2010 года.

Р↑Ц_{2010 дивинил} = 151 х 0,05 = 7,55 руб.

Р↑Ц_{2010 изопрен} = 142 х 0,05 = 7,10 руб.

В дальнейшем выявляем влияние факторов на увеличение прибыли 2010 года по двум видам оказанных услуг:

– за счет увеличения объема оказанных услуг рассчитывается по формуле (3.5):

Р↑П_2010РП = Р↑РП₂₀₁₀ х (Ц₂₀₀₉ - С₂₀₀₉), (3.5)

Р↑П_{2010РП дивинил} = 4013,05 х (151 – 105) = 4013,05 х 46 = 184 600,30 руб.

Р↑П_{2010РП изопрен} = 2700 х (142 – 105) = 2700 х 37 = 99 900 руб.

– за счет увеличения цены оказанных услуг рассчитываем по формуле (3.6):

Р↑П_2010Ц = (РП₂₀₀₉ + Р↑РП₂₀₁₀) х [(Ц₂₀₀₉ + Р↑Ц₂₀₁₀) - С₂₀₀₉] –

- [(РП₂₀₀₉ + Р↑РП₂₀₁₀) х (Ц₂₀₀₉ - С₂₀₀₉)], (3.6)

Р↑П_{2010Цдивинил}=(80261 + 4013,05) х [(151 + 7,55) - 105]- [(80261 + 4013,05)х

х (151 - 105)] = 84274,05 х (158,55 – 105) – 84274,05 х х 46 = (84274,05 х х53,55) – (84274,05 х 46) = 4 512 875,38 – 3 876 606,30 = 636 269,08 руб.

Р↑П_{2010Ц изопрен} = (90000 + 2700) х [(142 + 7,10) - 105] - [(90000 + 2700) х х(142 - 105)] = 92700 х (149,10 – 105) – (92700 х 37) = (92700 х 44,10) –

- 3 429 900 = 4 088 070 - 3 429 900 = 658 170 руб.

– за счет снижения себестоимости оказанных услуг рассчитывается по формуле (3.7):

Р↑П_2010С = Р↓С₂₀₁₀ х (РП₂₀₀₉ + Р↑РП₂₀₁₀), (3.7)

Р↑П_{2010Сдивинил}=3,15 х (80261 + 4013,05) = 3,15 х 84274,05 = 265 463,26 руб.

Р↑П_{2010С изопрен} = 3,15 х (90000 + 2700) = 3,15 х 92700 = 292 005 руб.

Расчет суммы резервов увеличения прибыли за счет факторов рассчитывается по формуле (3.8):

Р↑П _{общ 2010} = Р↑П_2010РП + Р↑П_Ц2010 + Р↑П_С2010, (3.8)

Р↑П_{общ2010дивинил} = 184 600,30 + 636 269,08 + 265 463,26 = 1 086 332,64 руб.

Р↑П _{общ 2010 изопрен} = 99 900 + 658 170 + 292 005 = 1 050 075 руб.

Результаты расчетов резервов увеличения прибыли за счет факторов сведем в таблицу 9:

Таблица 9 – Результаты увеличения прибыли за счет факторов

Наименование продукта	Резерв увеличения прибыли
	Общее	в том числе за счет
		объема	цены	себестоимости
Дивинил	1 086 332,64	184 600,30	636 269,08	265 463,26
Изопрен	1 050 075	99 900	658 170	292 005
Итого:	2 136 407,64	284 500,30	1 294 439,08	557 468,26

Результаты оценки увеличения резервов прибыли показали, что при увеличении объема оказанных услуг по транспортировке дивинила на 5 % объем оказанных услуг против 2009 года в 2010 году увеличился на 4013,05 тн, а увеличение транспортировки изопрена на 3 % по сравнению с 2009 годом позволит дополнительно оказать услуги в 2010 году в количестве 2700 тн.

Рост резервов увеличения транспортировки двух видов продукции по сравнению с 2009 годом в 2010 году позволит увеличению выручки за счет оказанных услуг, соответственно, по дивинилу на сумму 605 970,55 рублей и по изопрену на сумму 383 400 рублей.

При предположительном снижении в 2010 году по сравнению с 2009 году себестоимость транспортировки услуг на единицу оказанных услуг снизится по дивинилу на 3,15 рублей и по изопрену на 3,15 рублей.

Согласно мероприятий намеченных на данном предприятии на 2010 год при увеличении единицы цены оказанных услуг на 5 рублей цена единицы транспортировки продуктов 2010 года по сравнению с 2009 годом соответственно увеличится по дивинилу на 7,55 рублей и по изопрену на 7,10 рублей.

На основании вышеизложенного проводится оценка изменения прибыли за счет вышеуказанных факторов:

– за счет увеличения объема оказанных услуг 2010 года по дивинилу на сумму 184 600,03 рублей, а по изопрену на сумму 99 900 рублей;

– за счет увеличения цены оказанных услуг 2010 года по дивинилу на сумму 636 269,08 рублей, а по изопрену на сумму 658 170 рублей;

– за счет снижения себестоимости оказанных услуг 2010 года по дивинилу на сумму 265 463,26 рублей, а по изопрену на сумму 292 005 рублей.

Таким образом, за счет внедрения оргтехнических мероприятий в 2010 году резерв увеличения прибыли по двум видам услуг составит:

– по дивинилу 1 806 332,64 рублей

– по изопрену 1 050 075 рублей.

Для наглядного результата увеличения прибыли за счет факторов отразим на рисунке 8.

Рисунок 8 – Результаты увеличения прибыли за счет факторов

Рассчитаем резервы увеличения рентабельности продаж 2010 года за счет следующих факторов:

- за счет увеличения прибыли от изменения объема оказанных услуг по следующей формуле (3.9):

∆R_продаж = Р↑П_2010рп / В₂₀₀₉, (3.9)

где В₂₀₀₉ – выручка 2009 года.

В₂₀₀₉ = РП_{нат.ед2009} х Ц_ед2009

В_{дивинил} = 80261 х 151 = 12 119411 руб.

В_{изопрен} = 90000 х 142 = 12 780000 руб.

∆R_{продаж дивинил} = 184 600,30 / 12 119,411 = 0,015 руб.

∆R_{продаж изопрен} = 99 900 / 12 780000 = 0,008 руб.

- изменения рентабельности за счет цены по следующей формуле (3.10):

∆R_Ц = Р↑П_2010ц / В₂₀₀₉, (3.10)

∆R_{Ц дивинил} = 636 269,08 / 12 119411 = 0,053 руб.

∆R_{Ц изопрен} = 658 170 / 12 780000 = 0,052 руб.

- за счет изменения прибыли себестоимости единицы продукции по следующей формуле (3.11):

∆R_С = Р↑П_2010с / В₂₀₀₉, (3.11)

∆R_{С дивинил} = 265 463,26 / 12 119411 = 0,022 руб.

∆R_{С изопрен} = 292 005 / 12 780000 = 0,023 руб.

Результаты расчетов резервов увеличения рентабельности за счет следующих факторов сведем в таблицу 10.

Таблица 10 – Резервы увеличения рентабельности за счет факторов

Наименование продукта	Резерв увеличения рентабельности, руб.
	в том числе за счет
	объем	цена	себестоимость
Дивинил	0,015	0,053	0,022
Изопрен	0,008	0,052	0,023
Итого:	0,023	0,105	0,045

Оценка резервов увеличения рентабельности продаж в 2010 году в основном произошли за счет следующих факторов:

- за счет изменения прибыли в результате увеличения объема оказанных услуг по дивинилу на сумму 0,015 рублей, а по изопрену на сумму 0,008 рублей;

- за счет изменения цены оказанных услуг по дивинилу на сумму 0,053 рублей, по изопрену на сумму 0,052 рублей;

- за счет снижения себестоимости продукции оказанных услуг по дивинилу на сумму 0,022 рублей, по изопрену на сумму 0,023 рублей.

Для наглядного результата увеличения резервов рентабельности за счет факторов отразим на рисунке 9.

Рисунок 9 – График результаты увеличения резервов рентабельности за счет факторов

3.2 Основные мероприятия, направления и улучшения финансовых результатов деятельности предприятия

На Нефтекамском филиале по транспорту газа ОАО «СГ-транс» для улучшения финансовых результатов деятельности предприятия существуют направления для разработки основных мероприятий. Мероприятия, необходимые для выполнения финансово-производственных планов на 2010г:

- обеспечить необходимым количеством в/ц ОАО «НКНХ» и ООО Нефтекамскнефтехим-Дивинил» для транспортировки СУГ потребителям;

- развивать производственно-хозяйственную деятельность на РИПе для повышения его рентабельности, а именно оказывать услуги по проведению дегазации, ВОиГИ, проф.ремонт газовым в/ц, в т.ч. сторонним организациям;

- организовать на филиале промывочно-пропарочный пункт по промывке нефтебензиновых вагон/цистерн;

- провести капитальный ремонт железнодорожных путей, текущий ремонт системы отопления на РИПе, текущий ремонт зданий и сооружений;

- проведение мероприятий по устранению причин и условий, порождающих производственный травматизм и профзаболевания, соблюдение законодательства по охране труда, технике безопасности и промышленной санитарии, а так же обучение рабочих безопасным приемам труда;

- обеспечение работников филиала средствами индивидуальной защиты, спецодеждой и спецобувью;

- проведение и внедрение работ по изобретательству и рационализации, внедрение рекомендованных Обществом разработок в производство;

- разработка и осуществление мероприятий по экологической безопасности объектов Филиала;

- проведение капитального строительства на основании утвержденного на 2010г. плана ОАО «СГ-транс».

Целью организации производственного контроля в Нефтекамском филиале является: предупреждение аварий и обеспечение готовности филиала к локализации и ликвидации аварий на опасных производственных объектах за счет осуществления комплекса организационно-технических мероприятий. Производственный контроль за соблюдением требований промышленной безопасности в филиале осуществляет комиссия назначенная приказом директора.