Смекни!
smekni.com

Оценка финансовых результатов деятельности предприятия (стр. 9 из 17)

Теперь рассмотрим состав затрат при выполнении строительно-монтажных работ подразделениями.

Таблица 2.8 - Анализ фактических затрат на СМР по подразделениям треста за 2008 год.

Подразде- ления Всего затрат Материалы Зарплата Механизмы Накладные
СРСУ-1 456 346 750 256 419 604 100 871 700 38 774 394 60 281 052
СРСУ-2 360 899 961 105 346 983 146 157 641 30 198 005 79 197 332
СРСУ-5 193 335 587 97 214 044 50 260 336 19 472 431 26 388 778
Всего 1 010 282 298 458 980 631 297 289 677 88 444 830 165 867 162

Из анализа таблицы 2.8 можно сделать следующие выводы: самые высокие затраты – это затраты на материалы (в СРСУ – 1 - 256 419 604 руб., в СРСУ – 2 – 105 346 983 руб., а в СРСУ-5 – 97 214 044 руб.)

Таблица 2.9- Анализ СМР и прибыли по подразделениям треста за 2009 год.

Подразделения Объем СМР (руб.) Всего затрат (руб.) Результат (руб.) Результат (%)
СРСУ-1 535 368 339 504 730 008 30 638 331 45,46%
СРСУ-2 340 842 481 340 420 411 422 070 0,62 %
СРСУ-5 291197923 254 868574 36 329 349 53,9%
Всего 1 167 408 743 1 100 018 993 67 389 751 100%

Данные таблицы 2.9 позволяют сделать вывод, что высокая доля прибыли также у СРСУ-5, немного меньше у СРСУ-1, а самая низкая у СРСУ-2.

Теперь проанализируем себестоимость СМР и прибыли по подразделениям треста ООО «Техспецнефтехимремстрой» за 2008 год.


Таблица 2.10 - Анализ себестоимости СМР и прибыли по

подразделениям треста за 2008 год.

Подразделения Объем СМР (тыс. руб.) Всего затрат (тыс. руб.) Результат (тыс. руб.)
СРСУ -1 535,4 504,7 30,6
СРСУ -2 340,8 340,4 0,4
СРСУ-5 290,3 254,9 35,5

Таблица 2.11- Анализ фактических затрат за 2009 год.

Подразде- ления Всего затрат Материалы Зарплата Механизмы Накладные
СРСУ-1 504 730 008 254 892 389 120 994 338 48 050 430 80 792 851
СРСУ-2 340 420 411 66 570 136 154 586 681 23 477 032 95 786 562
СРСУ-5 254 860 448 115 653 270 65 078 699 26 237 234 47 891 245
ТРЕСТ 8 126
Всего 1 100 018 993 437 115 795 340 659 718 97 764 696 224 470 658

Результаты деятельности по подразделениям треста ООО «ТСНХРС» за 2009 год отобразим в следующей диаграмме.

Рисунок 2.5 - Результаты деятельности по подразделениям треста ООО «ТСНХРС» за 2009 год.

Из данной таблицы видно, что в 2009 году у подразделения СРСУ - 1 высокий показатель объема строительно-монтажных работ, но, не смотря на это, он не имеет высокий результат деятельности по сравнению с другими подразделениями. Это связанно с высокими затратами.

Напротив, по СРСУ – 5 - не смотря на небольшой объем строительно-монтажных работ результат деятельности составил – 35,5 тыс. руб., что превышает результаты других подразделений, так как у СРСУ – 5 наименьшие затраты – 254,9 тыс. руб.

Таким образом, лидером является СРСУ – 5, из-за снижении затрат при выполнении работ.

2.3 Факторный анализ показателей рентабельности

Для оценки рентабельности рассчитываются два типа показателей:

¾ рентабельность предприятия;

¾

рентабельность продукции.

Рентабельность предприятия оценивается с помощью следующих показателей.

¾ Показатели рентабельности капитала:

показатель собственного капитала:

(13)

где СК – средняя величина собственного капитала;

Пч – величина чистой прибыли.


Этот показатель характеризует эффективность использования собственного капитала предприятия.

Показатель акционерного (уставного) капитала:

, (14)

где УК – средняя величина акционерного (уставного) капитала.

¾ Показатель рентабельности оборотных активов:

, (15)

где

- средняя величина оборотных активов.


Средняя величина капитала определяется по данным бухгалтерского баланса как средняя арифметическая величина итогов на начало и конец периода.

Факторный анализ рентабельности продукции в процессе финансового анализа осуществляется с помощью «Отчета о прибылях и убытках» Этот анализ проводится на основе модели:

, (16)

где П – прибыль от реализации продукции;

С – полная себестоимость реализованной продукции;

ВР – объем реализации в отпускных ценах без НДС и иных косвенных налогов).

Наиболее высокий процент рентабельности в 2008 году, в 2009 году он снизился на 1 %, но его величина больше чем в 2007 году.

Для факторного анализа используют метод цепных постановок. При этом объем реализованной продукции будет количественным показателем, а ее себестоимость – качественным.

Тогда прирост рентабельности в отчетном периоде по сравнению с базисным будет определяться по формуле:


(17)

Составим таблицу:

Таблица 2.12 - Прирост рентабельности за 2007-2009 года.

Годы Всего ∆ rс Составляющие ∆ rс
2007 0,039 0,1188 -0,079
2008 0,031 0,9 0,869
2009 -0,012 -0,025 0,0138

Рисунок 2.6 – Прирост рентабельности за 2007-2008 года.

В 2007 году прирост рентабельности в отчетном периоде по сравнению с базисным составил 0,039. Составляющая

, характеризующая влияние изменения себестоимости реализованной продукции на динамику продукции, составила 0,1188, а составляющая
, характеризующая влияние изменений объема реализации составила -0,079. Не смотря на то, что составляющая
отрицательная, прирост рентабельности в 2007году положительный, так как составляющая характеризующая влияние изменения себестоимости реализованной продукции на динамику рентабельности продукции покрыла составляющую, характеризующая влияние изменений объема.

В 2008году прирост рентабельности составил 0,031. Составляющая

равна 0,9, а составляющая
- 0,869.

В 2009году прирост прибыли равен -0,012, так как составляющая

составило – 0,025. Таким образом, влияние изменения себестоимости реализованной продукции на динамику рентабельности продукции в 2009году по сравнению с предыдущими годами отрицательное, что привело к отрицательному показателю прироста рентабельности.

В связи с переходом экономики нашей страны на рыночные отношения изменяется и отношение к получаемой от экономических субъектов информации. Информация о финансовом состоянии организации, его финансовых результатах, становится очень важна для широкого круга пользователей, как внешних – налоговые инспекции, коммерческие банки, акционеры и т.д., так и внутренних – администрация, менеджеры, внутренние финансовые службы организации.