При укладанні лізингової угоди, як правило підприємством лізингодавцем пропонуються різні варіанти лізингового фінансування. Наводимо всі варіанти, які були запропоновані ДКО „Київводоканал” при укладанні ним лізингової угоди. Варіанти відрізняються сумою авансового платежу і терміну договору лізингу. Авансовий платіж - сума, що оплачується лізингоотримувачем зі своїх коштів після укладання договору лізингу. Як правило лізингова компанія фінансує 70-75% від вартості необхідного устаткування, а 25-30% оплачується за рахунок авансового платежу лізингоотримувача. У першому і другому стовпцях (по вертикалі) у таблиці вказується процентна (як % від повної вартості автомобілів з ПДВ) і грошова величина авансових платежів. У таблиці 6 приводиться кілька можливих варіантів розміру авансового платежу: 25%, 26%, 27%, 28%, 29% і 30%. Але лізингова компанія зберігає за собою право остаточного визначення розміру авансового платежу в залежності від ризиків розглянутого проекту.
Таблиця 6
Стан розрахунків за орендовані основні засоби.
| Авансовий платіж | Щомісячні лізингові платежі | Термін лізингу | ||||
| в % до вартості ОЗ | в $ | 18 місяців | 24 місяця | 30 місяців | 36 місяців | |
| 25% | 25000 | Платіж | 4187,29 | 3323,25 | 2809,91 | 2471,85 |
| ПДВ | 837,46 | 664,65 | 561,98 | 494,37 | ||
| Платіж з ПДВ | 5024,75 | 3987,9 | 3371,89 | 2966,22 | ||
| 26% | 26000 | Платіж | 4131,46 | 3278,94 | 2772,44 | 2438,89 |
| ПДВ | 826,29 | 655,79 | 554,49 | 487,78 | ||
| Платіж з ПДВ | 4957,75 | 3934,73 | 3326,93 | 2926,67 | ||
Продовження таблиці 6
| Авансовий платіж | Щомісячні лізингові платежі | Термін лізингу | ||||
| в % до вартості ОЗ | в $ | 18 місяців | 24 місяця | 30 місяців | 36 місяців | |
| 27% | 27000 | Платіж | 4075,63 | 3234,63 | 2734,98 | 2405,98 |
| ПДВ | 815,13 | 646,93 | 547 | 481,19 | ||
| Платіж з ПДВ | 4890,76 | 3881,56 | 3281,97 | 2887,12 | ||
| 28% | 28000 | Платіж | 4019,8 | 3190,32 | 2697,51 | 2372,98 |
| ПДВ | 803,96 | 638,06 | 539,5 | 474,6 | ||
| Платіж з ПДВ | 4823,76 | 3828,39 | 3237,01 | 2847,57 | ||
| 29% | 29000 | Платіж | 3963,97 | 3146,01 | 2660,04 | 2340,02 |
| ПДВ | 792,79 | 629,2 | 532,01 | 468 | ||
| Платіж з ПДВ | 4756,76 | 3775,21 | 3192,05 | 2808,02 | ||
| 30% | 30000 | Платіж | 3908,14 | 3101,7 | 2622,58 | 2307,06 |
| ПДВ | 781,63 | 620,34 | 524,52 | 461,41 | ||
| Платіж з ПДВ | 4689,77 | 3722,04 | 3147,1 | 2768,47 | ||
Термін у місяцях - тривалість дії договору лізингу в повних місяцях. У таблиці приводиться кілька можливих значень - 18, 24, 30 і 36 повних місяців. Кількість лізингових платежів за договором лізингу прирівнюється до зазначеної кількості місяців.
На перетинанні рядків і стовпців вказані значення щомісячних рівних лізингових платежів. Кожен платіж спочатку зазначений без ПДВ, потім приведений ПДВ, а також загальний лізинговий платіж із ПДВ.
3. Проблеми лізингових відносин, основні напрями їх покращення.
Лізингові операції являють собою чисто ринкові відносини між трьома сторонами:
1) підприємством, яке виготовляє обладнання;
2) орендодавцем (лізнговою компанією);
3) орендарем (підприємством, організацією), який отримує матеріальні
цінності протягом певного часу.
Механізм угоди полягає в тому, що орендар найчастіше сам знаходить підприємство, яке виготовляє необхідне йому обладнання, обговорює з ним сторону справи, укладає попередню угоду про постачання. Вони удвох з виробником звертаються до лізингової компанії з проханням підписати трьохсторонній контракт і профінансувати його. Під фінансуванням тут слід розуміти таке.
Лізингова компанія купує обладнання у виробника і передає його у користування споживачу в межах середньо чи довгострокового договору, причому право власності на обладнання залишається за лізинговою фірмою. Зрозуміло, що ця схема більш підходить для країн з розвинутою інфраструктурою фінансових операцій, де орендар має достатню інформацію про товаровиробників і може безпосередньо звернутися до будь-якого з них.
В наших умовах нерозвинутого ринку споживач матиме певні труднощі. Він може і не знати, де можна отримати обладнання. Тому з самого початку змушений буде звертатися до лізингової компанії з проханням визначити йому постачальника, а це вже консультація, додаткові витрати лізингової компанії, за що необхідно платити.
Однак переваги, які отримає орендар, вдавшись за допомогою до лізингової компанії, виправдають витрачені кошти.
Лізинг як форма своєрідного кредитування передбачає, з одного боку, передачу технічних засобів у виняткове користування орендарю, а з іншого, машини, обладнання і пристрої протягом всього періоду оренди залишаються власністю орендаря. Виходячи з цих умов орендар:
· повною мірою користується гарантією, виданою виробником машин і обладнання;
· має застрахувати за свій рахунок, але на користь орендодавця, отримані в оренду засоби від їх втрат, зруйнування та інших причин, які можуть призвести їх до непридатності;
· зобов’язаний забезпечити належне зберігання орендованих засобів протягом всього періоду оренди;
· не має права робити будь-які зміни у конструкції орендованих засобів без письмової згоди орендодавця, після отримання якої зміни здійснюються за рахунок орендаря, а орендовані засоби (в частині конструктивних змін) після закінчення терміну дії лізингової угоди стають власністю орендодавця;
· зобов’язаний не змінювати місця знаходження отриманих в оренду технічних засобів без згоди орендодавця. Сплачувати всі податки і нести інші витрати, пов’язані з використанням цих засобів;
· не може без письмового дозволу орендодавця знайомити інших осіб з конструкцією і технічними характеристиками орендованих засобів чи передавати цим особам право по договору оренди.
У свою чергу орендодавець зобов’язується поставити орендарю працездатні технічні засоби. Місце поставки технічних засобів призначається, як правило, орендарем, який зобов’язаний відшкодувати орендодавцю всі витрати, пов’язані з транспортуванням, монтажем, запуском в експлуатацію і виконанням інших зобов’язань, що виникають у зв’язку з постачанням і наступним переміщенням цих коштів.
Така форма взаємовідносин передбачає також попереднє обмовлення пріоритетного права орендаря на придбання орендованих ним технічних засобів, тоді як при класичній оренді після закінчення терміну оренди ці засоби мають бути передані орендодавцю. Таке обумовлене в договорі право змушує орендаря зі свого боку раціонально і ефективно експлуатувати надані йому технічні засоби.
Однак слід зазначити, що права та обв’язки сторін, які випливають з умов контракту на оренду, не є чимось суворо зафіксованим і можуть змінюватися залежно від законодавства тієї чи іншої країни і певних особливостей конкретного ринку. Навіть в одній країні загальні умови контрактів різних лізингових фірм на оренду аналогічного обладнання можуть відрізнятися, оскільки кожний контракт індивідуальний і опрацьований з урахуванням конкретних обставин і вимог заінтересованих сторін.
У процесі розвитку лізингових відносин виявився ряд переваг фінансування основних засобів виробництва у формі лізингу перед традиційним фінансуванням за рахунок довгострокового банківського кредиту. Переваги лізингових операцій відчувають всі учасники лізингу.