Таблиця 2.4 Аналіз рентабельності ТОВ "ТРІНІТІ"
| № п/п | Показники | 2004 рік | 2005 рік | Відхилення 2005 року до 2004 року |
| 1. | Коефіцієнт рентабельності активів | 10,5 | 8,5 | – 2,0 |
| 2. | Коефіцієнт рентабельності власного капіталу | 4,8 | 5,6 | + 0,8 |
| 3. | Коефіцієнт рентабельності діяльності | 0,02 | 0,03 | + 0,01 |
Підсумовуючи проведений аналіз діяльності ТОВ "ТРІНІТІ" треба зауважити, що в 2005 році фінансовий стан підприємства був автономним, незалежність від зовнішніх джерел фінансування збільшилась. Мобільність та маневреність коштів погіршилась і є незадовільною, фінансова стійкість фірми є досить високою і на кінець року ще збільшилась. Довгострокової заборгованості товариство не має.
В цілому загальний та фінансовий стан ТОВ "ТРІНІТІ" характеризується як автономний і стійкий, є можливість самофінансування. Проблемами є зменшення фондовіддача основних засобів і зменшення рентабельності активів (таблиця 2.4). Розглянемо стан і рух товарних запасів ТОВ "ТРІНІТІ".
Дані роздрібного товарообігу (таблиці 2.5, 2.6) дають підстави зазначити, що підприємство (при товарообігу 30664,6 тис. грн. за наступний період та 2224,9 тис. грн. за минулий період) має незначну зміну товарообігу за рік – 839,6 тис. грн., що в динаміці складає 137,73 тис. грн., збільшення товарообігу викликало збільшення надходження товарів за рахунок посередників на 472,38 тис. грн., що в динаміці складає 134,02% та інших постачальників на 70,68 тис. грн. або на 22,5%.
Таблиця 2.5 Аналіз товарообігу ТОВ "ТРІНІТІ"
| Квартали | 2004 рік | 2005 рік | Відхилення (+; –) | Динаміка, % | ||
| тис. грн. | питома вага, % | тис. грн. | питома вага, % | |||
| 1. | 496,8 | 22,3 | 646,6 | 21,1 | 149,8 | 130,15 |
| 2. | 504,8 | 22,69 | 676,3 | 22,07 | 171,5 | 133,97 |
| 3. | 592,1 | 26,61 | 858,4 | 28,1 | 266,3 | 144,97 |
| 4. | 631,2 | 28,37 | 883,2 | 28,82 | 252 | 139,92 |
| За рік | 2224,9 | 100 | 3064,5 | 100 | 839,6 | 137,73 |
Таблиця 2.6 Аналіз роздрібного товарообігу ТОВ "ТРІНІТІ" по товарних групах
| Товарні групи | 2004 рік | 2005 рік | Відхилення (+; –) | Динаміка, % | ||
| тис. грн. | питома вага, % | тис. грн. | питома вага, % | |||
| Кекси 225 г "Датская Сказка" | 11,12 | 0,5 | 15,32 | 0,5 | 4,2 | 137,72 |
| Рулети з фруктовою начинкою 200 г | 166,8 | 4,8 | 137,9 | 4,5 | 31,1 | 129,13 |
| Рулети с шоколадною начинкою 200 г | 89 | 4 | 116,45 | 3,8 | 27,45 | 130,85 |
| Шоколад "Bossner" | 233,74 | 15 | 490,32 | 16 | 156,58 | 146,92 |
| Шоколад "Mauxion" | 100,12 | 4,5 | 147,1 | 4,8 | 46,58 | 146,92 |
| Косметичні вироби фірми "Brelil" | 122,37 | 5,5 | 144,03 | 4,7 | 21,66 | 117,7 |
| Косметичні вироби фірми "Sarbec" | 111,24 | 5 | 183,83 | 6 | 72,63 | 165,28 |
| Косметичні вироби фірми "Cliven" | 667,47 | 30 | 960,32 | 31,5 | 297,85 | 144,62 |
| Косметичні вироби фірми "Mirato" | 166,87 | 7,5 | 214,51 | 7 | 47,64 | 128,55 |
| Господарські товари | 516,17 | 23,2 | 649,68 | 212 | 133,54 | 125,86 |
| Разом | 2224,9 | 100 | 3064,5 | 100 | 839,6 | 137,73 |
При аналізі товарообігу по товарних групах можливо відмітити значне збільшення товарообігу 8 гр. – на 297,85 тис. грн. або 44,62 % та 10 гр. – на 133,54 тис. грн. або 25,86%.
Таблиця 2.7 Аналіз товарних запасів ТОВ "ТРІНІТІ"
| Групи товарів | 2004 рік | 2005 рік | Норма ТЗ | Відхилення | |||
| за період | серед-ньоден-ний | тис. грн. | дні | дні | днів | тис. грн. | |
| Кекси 225 г "Датская Сказка" | 15,39 | 0,04 | 0,96 | 24 | 22 | 2 | 0,08 |
| Рулети з фруктовою начинкою 200 г | 137,9 | 0,38 | 2,66 | 7 | 9 | – 2 | – 0,76 |
| Рулети с шоколадною начинкою 200 г | 116,45 | 0,32 | 7,04 | 22 | 13 | 9 | 2,88 |
| Шоколад "Bossner" | 490,32 | 1,36 | 40,8 | 30 | 29 | 1 | 1,36 |
| Шоколад "Mauxion" | 147,1 | 0,41 | 7,38 | 18 | 19 | – 1 | – 0,41 |
| Косметичні вироби фірми "Brelil" | 144,03 | 0,4 | 10 | 25 | 24 | 1 | 0,4 |
| Косметичні вироби фірми "Sarbec" | 183,87 | 0,51 | 8,67 | 17 | 18 | – 1 | – 0,51 |
| Косметичні вироби фірми "Cliven" | 965,32 | 2,68 | 32,16 | 12 | 14 | – 2 | – 5,36 |
| Косметичні вироби фірми "Mirato" | 214,51 | 0,6 | 6 | 10 | 11 | – 1 | – 0,6 |
| Господарські товари | 643,63 | 1,81 | 38,01 | 21 | 20 | 1 | 1,81 |
| Разом | 3064,5 | 8,51 | 153,68 | 186 | 179 | 7 | 59,57 |
Далі проведемо аналіз товарних запасів досліджуваного підприємства. Відповідні дані наведено у таблицях 2.7, 2.8.
Аналізуючи стан і рух товарних запасів ТОВ "ТРІНІТІ", можливо відмітити, що валовий дохід збільшився на 83,8 тис. грн., або на 28%, витрати обігу збільшились на 44,21 тис. грн., або на 19,88%, балансовий прибуток збільшився на 44,21 тис. грн., або на 44,93%. Збільшення товарообігу викликало збільшення балансового прибутку на 27,87 тис. грн., зміна валового доходу вплинула на збільшення прибутку на 28 тис. грн., та зміни витрат обігу зменшили прибуток на 39,81 тис. грн.
Таблиця 2.8 Аналіз надходження товарів ТОВ "ТРІНІТІ"
| Постачальники | 2004 рік | 2005 рік | Відхилення (+; –) | Динаміка, % | ||
| тис. грн. | питома вага, % | тис. грн. | питома вага, % | |||
| Виробничі підприємства | 772,13 | 31,2 | 962,75 | 30 | 190,32 | 124,65 |
| Посередники | 1388,35 | 56,1 | 1860,73 | 58 | 472,38 | 134,02 |
| Інші | 314,3 | 12,7 | 389,98 | 12 | 70,68 | 122,5 |
| Разом | 2474,78 | 100 | 3208,16 | 100 | 733,38 | 129,63 |
Таким чином, за останній рік фінансові показники ТОВ "ТРІНІТІ" набули незначних змін. Підприємство має збільшення товарообігу на 839,6 тис. грн., що в динаміці складає 137,73 тис. грн., збільшення товарообігу викликало збільшення надходження товарів за рахунок посередників на 472,38 тис. грн., що в динаміці складає 134,02% та інших постачальників на 70,68 тис. грн., або на 22,5%.
Збільшення товарообігу викликало збільшення балансового прибутку на 27,87 тис. грн., зміна валового доходу вплинула на збільшення прибутку на 28 тис. грн., та зміни витрат обігу зменшили прибуток на 39,81 тис. грн.
Взагалі, фінансовий стан підприємства можна визначити як стійкий.
2.2 Аналіз динаміки сплати та структури податкових платежів підприємства
Кожен працюючий, якщо він пов’язаний трудовими відносинами з підприємствами, організаціями, фізичними особами, що використовують працю найманих робітників – є платником податків.
Згідно Закону України "Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування" від 26 червня 1997 далі № 400/97-ВР платниками збору на обов’язкове пенсійне страхування є: всі суб’єкти підприємницької діяльності незалежно від форм власності, бюджетні, суспільні та інші установи й організації, а також фізичні особи – що використовують працю найманих робітників; фізичні особи – суб’єкти підприємницької діяльності, що не використовують працю найманих робітників; фізичні особи, що працюють на умовах контракту (трудового договору).
Об’єктом в нашому випадку, на якого нараховується збір, – 32%, (а на заробітну плату інвалідів – 2%) є фактичні витрати на виплату основної і додаткової заробітної плати та інших заохочувальних і компенсаційних виплат, в тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до нормативно-правових актів, прийнятим відповідно до Закону України "Про оплату праці", за винятком сум: нарахованих допомог по тимчасовій непрацездатності, допомог виплачених на поховання, сум перевищення 1000 грн. сукупнообкладаючого доходу працюючого в поточному місяці, що виплачуються громадянам за виконання робіт (послуг) по угодам цивільно-правового характеру.
Із сум, що нараховуються працюючим підприємств, організації утримують суми в розмірі: 1% від загальної суми нарахувань, якщо сукупний оподатковуваний доход не перевищує 150 грн., 2% від загальної суми нарахувань, що перевищує 150 грн., але в межах до 1000 грн. (згідно ухвали КМУ від 13 липня 2002 долі № 1064.
На рис. 2.1 та 2.2 відповідно наведена динаміка податкових відрахувань у спеціальні фонди та суми комунального податку ТОВ "ТРІНІТІ" (тис. грн.) за 2002-2005 роки.
Здійснимо аналіз відрахувань ТОВ "ТРІНІТІ" за 2002-2005 роки в спеціальні фонди, тобто в Пенсійний фонд, Фонд сприяння безробіття та Фонд соціального страхування.
Дані, які характеризують зростання обсягів відрахувань в спеціальні фонди в загальному обсягу фонду оплати праці на ТОВ "ТРІНІТІ", представлені в таблиці 2.9.