1. средней загруженности бильярдных столов в 50% в будние дни и 80% в выходные и праздничные дни, и если в среднем за бильярдным столом играют 3 человека.
2. средней посещаемости бара в будние дни – 90 человек в день, в выходные и праздники – 130 человек в день. Также при расчёте дохода от бара учитывалось то, что каждый человек, посетивший бар оставит в среднем 250 рублей.
Первоначальная стоимость основных средств приведена в таблице 14.
Таблица 14
Первоначальная стоимость основных средств (без учёта НДС)
| Основное средство | Первоначальная стоимость, руб. |
| Бильярдный стол «Stargate» | 711864 |
| Оборудование для бара (барная стойка) | 25424 |
| Кий | 118645 |
| Аудиотехника | 63559 |
| Сигнализация | 25424 |
| Диван | 16949 |
| Компьютер | 33898 |
Амортизация по основным средствам будет начисляться линейным методом в течение 5 лет, т. е. норма амортизации в год составит 20%. Суммы амортизационных отчислений за 5 лет можно проанализировать в таблице 15.
Таблица 15
Суммы амортизационных отчислений по основным средствам
| Основное средство | Первоначальная стоимость, руб. | Амортизационные отчисления, руб. | ||||
| 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год | ||
| Бильярдный стол «Stargate» | 711864 | 142373 | 142373 | 142373 | 142373 | 142373 |
| Оборуд для бара (барная стойка) | 25424 | 5085 | 5085 | 5085 | 5085 | 5085 |
| Кий | 118645 | 23729 | 23729 | 23729 | 23729 | 23729 |
| Аудиотехника | 63559 | 12712 | 12712 | 12712 | 12712 | 12712 |
| Сигнализация | 25424 | 5085 | 5085 | 5085 | 5085 | 5085 |
| Диван | 16949 | 3390 | 3390 | 3390 | 3390 | 3390 |
| Компьютер | 33898 | 6780 | 6780 | 6780 | 6780 | 6780 |
| ИТОГО: | 995763 | 194069 | 194069 | 194069 | 194069 | 194069 |
Заработная плата работников фирмы, а также расходы клуба, связанные с ней представлены в таблице 16.
Таблица 16
Оплата труда работников клуба ООО «Три шара»
| Должность, руб. | Кол-во, чел. | Зарплата руб. за месяц | Зарплата руб. за год | Начисления, руб. | |
| одного | всего | ||||
| Директор | 1 | 14000 | 14000 | 168000 | 64680 |
| Гл. менеджер | 1 | 12000 | 12000 | 144000 | 55440 |
| Бухгалтер | 1 | 11000 | 11000 | 132000 | 50820 |
| Бармен | 2 | 8000 | 16000 | 192000 | 73920 |
| Официант | 2 | 7000 | 14000 | 168000 | 64680 |
| Оператор | 2 | 6000 | 12000 | 144000 | 55440 |
| Охранник | 2 | 9000 | 18000 | 216000 | 83160 |
| Уборщица | 1 | 4000 | 4000 | 48000 | 18480 |
| ИТОГО: | 12 | 76000 | 106000 | 1212000 | 466620 |
Структура годовых постоянных затрат фирмы без учёта выплаты налоговых платежей и сумм кредита будет следующая:
Таблица 17
Структура затрат фирмы
| Статьи затрат | Сумма, руб. |
| 1. Расходы на оплату труда | 1678620 |
| 2. Расходы на электроэнергию | 200000 |
| 3. Коммунальные услуги | 100000 |
| 4. Амортизационные отчисления | 194069 |
| 5. Расходы на приобретение товаров для бара | 4705200 |
| 6. Арендные платежи | 1920000 |
| 7. Расходы на рекламу | 186000 |
| 8. Непредвиденные расходы | 20000 |
| ИТОГО: | 8134820 |
Таким образом, учитывая всё вышесказанное, предполагаемый результат финансовой деятельности за 1-ый отчётный год будет следующим (таблица 18).
Таблица 18
Результат финансовой деятельности ООО «Три шара» за 1-ый отчётный год
| Статьи | Сумма, руб. |
| 1. Платежи по кредиту | 1477813 |
| 2. Расходы на оплату труда | 1678620 |
| 3. Расходы на электроэнергию | 200000 |
| 4. Коммунальные услуги | 100000 |
| 5. Амортизационные отчисления | 194069 |
| 6. Расходы на приобретение товаров для бара | 4313100 |
| 7. Арендные платежи | 1280000 |
| 8. Расходы на рекламу | 170500 |
| 9. Непредвиденные расходы | 20000 |
| 10. Валовая выручка | 12547780 |
| 11. Налоговые платежи | 3011468 |
| 12. Чистая прибыль | 102210 |
Рентабельность продаж по результатам финансовой деятельности за 1-ый год составит 102210 /12547780*100%=0,81%, другими словами чистая прибыль составляет 0,81% от валовой выручки предприятия.
Так как за первый год работы клуба уже сформировался определённый спрос на наши услуги, то в дальнейших плановых расчетах предусматривается увеличение цен на 20% с целью увеличения выручки и, следовательно, чистой прибыли. Так же будет разумным учесть инфляцию, её во 2-ом году примем за 10%, в 3-ем – 9%, и 4-ом – 8%.
Во 2–ом отчётном году будет увеличена заработная плата работникам клуба на 10%, в 3-ем – 15%, в 4-ом – 20%.
Таблица 19
Результат финансовой деятельности ООО «Три шара» за 2-ой, 3-ий и 4-ий отчётный год
| Статьи | Сумма, руб. | ||
| 2-ой год | 3-ий год | 4-ый год | |
| 1. Платежи по кредиту | 1330032 | 1182251 | 1034469 |
| 2. Расходы на оплату труда | 1846482 | 2123455 | 2548146 |
| 3. Расходы на электроэнергию | 220000 | 239800 | 258984 |
| 4. Коммунальные услуги | 110000 | 119900 | 129492 |
| 5. Амортизационные отчисления | 194069 | 194069 | 194069 |
| 6. Расходы на приобретение товаров для бара | 5175720 | 5641535 | 6092858 |
| 7. Арендные платежи | 1920000 | 1920000 | 1920000 |
| 8. Расходы на рекламу | 204000 | 223014 | 240855 |
| 9. Непредвиденные расходы | 22000 | 23980 | 25899 |
| 10. Валовая выручка | 15057336 | 18068803 | 21682563 |
| 11. Налоговые платежи | 3613761 | 4336513 | 5203815 |
| 12. Чистая прибыль | 421272 | 2064286 | 4033976 |
Рентабельность продаж во 2,3 и 4 отчётном году составила соответственно 2,8% (421272/15057336*100%), 11,42% (2064286/18068803*100%) и 18,6%. (4033976/21682563*100%).
Таким образом, рентабельность продаж достигла уровня 11,42%. В четвёртом финансовом году предприятие рассчиталось с банком по кредиту,которая была распределена между учредителями следующим образом:
- Хусаенов Айдар Назипович – 3310872 рублей – 50%,
- Нигъматуллин Ринат Анварович – 1655436 рублей – 25%,
- Канидеев Юрий Римович– 1655436 рубля – 25%,
Простая окупаемость (ПО), равная отношению чистых инвестиций к среднегодовому денежному притоку от капиталовложений, причем в состав денежного притока наряду с чистой прибылью входят и амортизационные отчисления, найдется следующим образом:
ПО = 3546750 /1849505 = 1,92 года.
Хотя у этого показатели есть масса недостатков, в частности, не учитывается фактор времени, денежные притоки должны быть одинаковы, что редко бывает в реальной жизни, он позволяет заведомо исключить неконкурентоспособные и неудачные проекты.
ЧДД = 102210*0,24 + 421272*0,24 + 2064286*0,24 + 4033976*0,24 = =1589218 рублей (за четыре года)
2.7 Оценка рисков проекта
Важным из всех рисков проекта является риск недостаточной занятости бильярдного клуба. Причиной этого риска может послужить неудачно выбранное размещение здания.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Бизнес-план - обязательно письменный документ, суммирующий деловые возможности и перспективы и разъясняющий, как эти возможности могут быть реализованы имеющейся командой управленцев (менеджеров). Письменное изложение бизнес-плана делает процесс его разработки более эффективным, а сам план - систематизированным и сжатым.
В данной работе были рассмотрены понятие, правила разработки и структура бизнес-плана, а также построение реального бизнес-плана по открытию бильярдного клуба ООО «Три шара».
Разработав данный бизнес-план, ясно, что открытие бильярдного клуба и занятие данным бизнесом является весьма прибыльным делом, и реализация проекта по открытию бильярдного клуба «Три шара» является экономически целесообразным.
Список использованной литературы
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации.
2. Маниловский Р.Г. Бизнес-план. Методические материалы. Издание второе, дополненное, 2002.
3. Ковалева А.М. Финансы. –М.: Финансы и статистика, 2003.
4. Методика данных расчетов и оценки. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2002.
5. Райан Б. Стратегический учет для руководителя. - М.: Аудит, ЮНИТИ,2002.
6. Колесникова Н. А., Миронова А. Д. – М.: Финансы и статистика, 2002.