| Отчет о прибылях и убытках тыс.руб. без НДС | |||
Таблица 2.25 | |||
| ПОКАЗАТЕЛИ | Код строки | 2006 г. | 2007 г. |
| Ожид. | бюджет план | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг всего | 010 | 1 359 545 | 1 538 325 |
| 1.1 Основная продукция | 1 169 531 | 1 351 961 | |
| 1.2 Работы, услуги промышленного характера | 150 584 | 161 249 | |
| 1.3 Работы, услуги непромышленного характера | 39 430 | 25 115 | |
| 2. Полная себестоимость | 020 | (1 320 681) | (1 (437 749) |
| 1.1 Основная продукция | (1 135 176) | (1 262 543) | |
| 1.2 Работы, услуги промышленного характера | (143 163) | (152 681) | |
| 1.3 Работы, услуги непромышленного характера | (42 342) | (22 525) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 4. Коммерческие расходы (до 2006г. без ФОТ коммерческой дирекции) | 030 | (7 009) | (10 380) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 31 855 | 90 196 |
| Рентабельность продаж | 2,3% | 5,9% | |
| проценты к получению | 060 | 7 | 0 |
| проценты к уплате | 070 | (25 681) | (22 714) |
| доходы от участия в других организациях | 080 | 0 | 0 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| прочие операционные доходы (091+092+093+094+095+096) | 090 | 87 694 | 149 014 |
| прочие операционные расходы (101+102+103+104+105+106+112+113) | 100 | (55 405) | (22 959) |
| Внереализационные доходы (121+122+123+124+125+126) | 120 | 2 871 | 200 |
| Внереализационные расходы (131+132+133+134+135+136+137) | 130 | 29 071 | 2 815 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения (050+059+119) | 140 | 12 270 | 190 922 |
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 150 | (14 352) | (46 146) |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (140-150) | 190 | -197 | 144 776 |
| Начисленная амортизация текущего периода | 220 | 17 259 | 18 447 |
| Прибыль (убыток) от продаж без текущей амортизации и процентов за пользование капиталом (EBITDA) (050+220) | 49 114 | 108 643 | |
| Рентабельность по EBITDA (050+220)/010 | 3,6% | 7,1% | |
2.5. Прогнозный баланс предприятия.
Бухгалтерский баланс для целей финансового менеджмента.
Таблица 2.26
| Активы | НП | КП | Пассив | НП | КП |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| I. Оборотные активы | 420508 | 435770 | I.Краткосрочные заемные ср-ва | 519897 | 368361 |
| Денежные средства | 7220 | 62656 | Кредиторская задолженность | 339166 | 237592 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 0 | 0 | Краткосрочные кредиты и займы | 180726 | 130764 |
| Дебиторская задолженность | 195576 | 162756 | 5 | 5 | |
| Запасы | 217173 | 209819 | II. Долгосрочные заемные ср-ва | 2732 | 2732 |
| Прочие оборотные активы | 539 | 539 | |||
| II. Внеоборотные активы | 332050 | 283353 | III. Капитал | 229929 | 348030 |
| Нематериальные активы | 1434 | 954 | Накопленная прибыль | 229390 | 347491 |
| Основные средства | 230865 | 256972 | Вложенный капитал собственника | 539 | 539 |
| Незавершонное строительство | 84926 | 24116 | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | 13514 | 0 | 0 | 0 | |
| Отложенные налоговые активы | 0 | 0 | |||
| Прочие | 1311 | 1311 | 0 | 0 | |
| Баланс | 752558 | 719123 | Баланс | 752558 | 719123 |
Широко используемым приемом анализа отчетности является изучение специальных коэффициентов, расчет которых основан на существовании определенных соотношений между отдельными статьями отчетности. Суть метода заключается в следующем: в определении формулы расчета финансового коэффициента, в расчете соответствующего коэффициента и сравнении этого показателя с какой-либо базой.
Базой могут являться: общепринятые стандартные значения финансовых коэффициентов, аналогичные значения финансовых коэффициентов предшествующих лет, значения финансовых коэффициентов конкурирующих предприятий и т.д.
Финансовые коэффициенты не имеют универсального значения и могут рассматриваться лишь как ориентировочные показатели.
В настоящее время выделяются следующие группы финансовых коэффициентов.
Расчет и нормативные значения показателей финансовой устойчивости предприятия
Таблица 2.27.
| Показатели | Расчет/ расчетное значение | Нормативное значение |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Коэффициент автономии | Собственный капитал / Весь капитал | >= 0,5 |
| 0,393 | ||
| 2. Коэффициент финансовой устойчивости | Заемный капитал/Весь капитал | <=0,5 |
| 0,604 | ||
| 3, Коэф обеспеченности собственными оборотными средствами | Собственные оборотные ср-ва(СОС)/Все оборотные средства | >=0,1 |
| -0,037 | ||
| 4. Коэффициент маневренности собственного капитала | СОС/Собственный капитал | 0,2-0,5 |
| -0,055 | ||
| 5. Коэффициент обеспеченности материальных запасов СОС | СОС/Материальные запасы | .=0,5 |
| -0,087 |
Расчет показателей ликвидности предприятия |
Таблица 2.28.
| Показатели | Формула расчета /расчет | Нормативное значение |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Величина СОС (функционирующий капитал) | Собственный капитал + долгосрочные обязательства - внеоборотные активы | ПОЛОЖИТЕЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ |
| -15990,00 | ||
| 2. Маневриность СОС | Денжные ср-ва/СОС | 0-1рост -положительная динамика |
| -2,185 | ||
| 3. Коэфициент покрытия (общей ликвидности) | ТА/ТП | >= 2 |
| 0,964 | ||
| 4. Коэффициент быстрой ликвидности | ТА/-запасы и затраты/ ТП | 0,7-0,8(РФ) >=1(МСФО) |
| 0,483 | ||
| 5. Коэффициент абсолютной ликвидности | Денжные ср-ва/ТП | 0,2-0,25 |
| 0,079 | ||
| 6.Доля СОС в покрытии запасов и затрат | СОС/Запасы и затраты | >=0,5 |
| -0,036 | ||
| 7. Коэффициент покрытия запасов и затрат | СОС+краткосрочные ссуды и займы +кредиторская задолженность по товарным операциям / запасы и затраты | >=1 |
| 0,655 |
Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости) предприятия
Таблица 2.29.
| Показатели | Формула расчета /расчет |
| 1 | 2 |
| 1. Оборачиваемость активов (раз),(отдачи) | Чистая выручка от реализации(ЧВоР) продукции / среднегодовая сумм активов |
| 2,091раз/172 дня | |
| Продолжение таблицы 2.29 | |
| Показатели | Формула расчета /расчет |
| 1 | 2 |
| 2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (только по покупателям) (дни) | ЧВоР / /чистая среднегодовая дебиторская задолженность покупателей* 360/* |
| 8.586раз/42дня | |
| 3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (раз) (только по поставщикам) | Себестоимость реализованной продукции / среднегодовая стоимость кредиторской задолженности** 360/* |
| 4,986раз/35дней | |
| 4. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | ЧВоР/собственный капитал |
| 5,323 | |
| 5. Коэффициент оборачиваемости текущих активов | ЧВоР/ТА |
| 3,593 | |
| 6. Коэффициент оборачиваемости денежных средств | ЧВоР/денежные ср-ва |
| 44,030 | |
| 6. Коэффициент оборачиваемости производственных запасов | Себестоимость реализованной продукции/Средняя величинаПЗ |
| 7,842 |
| Расчет показателей рентабельности предприятия |
Таблица 2.30