| Показатели | Формула расчета /расчет |
| 1 | 2 |
| 1. Рентабельность чистых активов по чистой прибыли | Чистая прибыль/среднюю стоимость чистых активов |
| 49,63% | |
| 2. Рентабельность всего капитала | Чистая прибыль/среднегодовая стоимость капитала (валюта) |
| 19,67% | |
| Продолжение таблицы 2.30 | |
| Показатели | Формула расчета /расчет |
| 1 | 2 |
| 3. Рентабельность продаж | Чистая прибыль/выручка (нетто) |
| 9,41% | |
| 4. Рентабельность собственного капитала | Чистая прибыль/среднегодовая стоимость собственного капитала |
| 50,10% | |
| 5. Рентабельность продукции | Прибыль от реализации продукции / Себестоимость продукции |
| ` | 7,00% |
| РК = ТА-ТП+ККЗ = 428139-444129+155745=139755 ЧА = А – ТП = 735840,5-444129 = 291711 | |
Показатели имущественного положения определяют структуру
имущества предприятия. Просматривается низкая эффективность использования имущества предприятия, валюта баланса уменьшилась.
Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень защищенности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в предприятие. Они отражают способность предприятия погашать долгосрочную задолженность.
Предприятие с недостаточным колличеством ресурсов финансовых средств. Предприятие финансово-зависимое, повышенный риск финансовых затруднений, такая тенденция, с точки зрения кредиторов, снижает гарантии погашения предприятием своих обязательств. Уменьшение величины собственных средств предприятия, находящихся в мобильной форме и понижение возможностей в маневрировании этими средствами.
Снижение платежных возможностей предприятия даже при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами, при таком значении коэффициента ликвидности 0,079 предприятию сложно будет получать кредиты. Низкая платежеспособность предприятия. В такой ситуации акции и облигации неликвидны.
Расчет показателей рентабельности предприятия высокий для данного предприятия, за исключением рентабельности продукции, для данного предприятия это считается неплохой рентабельностью, в настоящий момент российский рынок резинотехнических изделий насыщен, показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности редприятия.
Если рассматривать, вышеперечисленные коэффициенты, в динамике на начало года и конец года, то все показатели улучшаются, после внедрения бизнес-плана.
Заключение
После написания курсовой работы мною было отмечено, что всё таки в условиях рынка именно финансовое бизнес-планирование на предприятии становится важнейшей функцией управления: основой планирования и анализа хозяйственной деятельности.
Финансовое планирование – это процесс разработки, исполнения, контроля и анализа финансовых планов (бюджетов), охватывающие все стороны деятельности организации, позволяющий сопоставить все понесенные затраты с полученными финансовыми доходами на предстоящий период (периоды) в целом по предприятию и по отдельным подразделениям.
В самом общем виде назначение финансового планирования в компании заключается в том, что это основа:
1) планирования и принятия управленческих решений в компании;
2) оценки всех аспектов финансовой состоятельности компании;
3) укрепления финансовой дисциплины и подчинения интересов отдельных структурных подразделений интересам компании в целом.
Выходными результатами процесса финансового планирования являются формы сводной финансовой отчетности: отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках), баланс произвоодства и отгрузки, отчет о движении денежных средств и отчет об изменении финансового состояния; баланс, объединяющий результаты .
Бюджет доходов и расходов, показывающий соотношение всех доходов от реализации (по отгруженной продукции или оказанным услугам) в плановый период со всеми видами расходов, которые предполагает понести в этот же период предприятие. Именно этот документ показывает структуру себестоимости продукции, соотношение затрат и результатов хозяйственной деятельности за определенный период. По нему можно судить о рентабельности производства, возможности вернуть в срок кредит и другие заемные средства.
БДС – это движение расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности фирмы. Он показывает возможные поступления предоплаты за поставляемую продукцию, задержки поступлений за отгруженную ранее продукцию, использование неденежных форм платежных документов – зачеты, векселя и пр. Данный документ отражает потребность во внешнем финансировании (объем кредитов, инвестиций), а также способствует более точному определению величины данного финансирования. Его назначение состоит в обеспечении сбалансированности поступлений денежных средств и их списании в соответствии с запланированными расходами по бюджетным периодам.
Заключительной стадией процесса является анализ прогнозного баланс предприятия .
В результате проведенного анализа на ОАО «Уральский завод РТИ» разработаны перспективные политики в различных областях.
1. Политика предприятия в части продаж.
· отдел маркетинга - основная цель которого является изучение перспектив развития рынка, поиск новых покупателей, поиск перспективных продуктов и анализ продаж. Аналитические разработки ложатся в основу выбора направления продаж, развития продуктов и технического перевооружения завода.
· отдел логистики - основная функция – оптимизация товарных потоков. В результате затраты на доставку сырья и готовой продукции заводским транспортом могли бы сократиться.
· активизировать работу входящего в состав института резины (ИРиРТИ). ИРиРТИ активно разрабатывает ОКР для сторонних заказчиков.
2. Политика предприятия в области технического перевооружения производства.
Степень износа основных фондов предприятия высока. Необходимо начать процесс технического перевооружения (ТПР). Составить план минимально необходимых мероприятий по восстановлению мощностей, включающий в себя мероприятия по модернизации подготовительного производства, производства транспортерных лент, рукавного производства, производства формовых изделий, производства ремней. Осуществить мероприятия, направленные на восстановление работоспособности оборудования, стабилизацию работы и повышение качества продукции.
3. Политика предприятия по планированию, управлению финансовыми потоками и оборотным капиталом.
· разработана и внедрена система бюджетного планирования. Бюджету придан статус основного финансового плана завода.
· особое внимание уделить контролю за исполнением утверждаемого советом директоров бизнес-плана на 2007год и финансовыми потоками в целом.
· внедрить программу управления дебиторской задолженностью, позволившей снизить коммерческую дебиторскую задолженность по расчетам с внешними покупателями продукции, работ и услуг. Основные параметры программы управления задолженностью:
× всю существующую задолженность расписать и закрепить за подразделениями, ответственными за погашение;
× разработать графики погашения задолженности для каждого подразделения;
× установить лимиты дебиторской задолженности на покупателей продукции, работ, ограничивающие риски предприятия по возврату средств за реализованную продукцию.
4. Политика предприятия по управлению себестоимостью.
· ужесточить технологические нормы расхода сырья и материалов, что обеспечило бы экономию;
· разработать и внедрить более экономичные рецептуры.
· ежемесячно проводится анализ цен на сырье и утверждается предельно допустимый уровень цен на приобретаемое сырье и материалы. Цены устанавливаются на основе предложений предприятий изготовителей сырья, а не перекупщиков. Следует утвердить список базовых поставщиков производителей, уровень цен которых является критерием.
· внедрить систему оценки труда руководителей, специалистов и служащих, нацеливающая на выполнение конкретных задач и достижения установленных показателей эффективности, ликвидности, прибыльности.
5. Управление рисками.
· погашению задолженности по расчетам с бюджетами и внебюджетными фондами уделить особое внимание задолженности по налогам и платежам во в/б фонды.
· установить жесткий порядок контроля за транспорто-заготовительными расходами. Обоснованность затрат проверяется управлением защиты собственности.
В заключении своей курсовой работы хотелось бы отметить, что поставленные мною задаи ниже перечисленные задачи были решены.
1. Отразить теоретические и методологические основы финансового
бизнес-планирования на предприятии.
2. Раскрыть сущность и назначение финансового планирования на
предприятии.
3. Определение основных моделей и методов финансового планирования.
4.Провести анализ финансовых показателей рассматриваемого предприятия, объектом исследования является ОАО «Уральский завод РТИ». Анализируемый период: 2006-2007 года.
А цель: раскрыть тему «Финансовое бизнес - планирование на предприятии» по мере возможности была достигнута.
Список литературы