Смекни!
smekni.com

Организация финансов государственного некоммерческого предприятия на примере ГОУ Профессиональное (стр. 9 из 16)

Основными исходными данными для расчета потребности в средствах являются:

· контингент студентов, учащихся, воспитанников;

· нормативы социального и материального обеспечения студентов, учащихся, воспитанников;

· материальная база образовательных учреждений – кубатура зданий, занимаемые площади, приборы и оборудование, используемые в образовательном процессе.

Источниками для получения этих данных являются формы статистического наблюдения, нормативные документы, данные бухгалтерской отчетности. Графически общая схема расчета представлена на рисунке 2.2.


Рисунок 2.2. Общая схема потребности в бюджетных средствах [23, c.122]

ГОУ «ПУ-37» осуществляет деятельность по смете расходов и уточненному бюджету, утвержденному Комитетом по образованию Администрации Волгоградской области. В данной смете и уточненном бюджете отражается утвержденный для финансирования ГОУ «ПУ-37» в начале отчетного периода объем бюджетных денежных средств. По окончании отчетного периода составляется отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам (форма №2) и баланс исполнения сметы доходов и расходов (форма №1). Внебюджетные средства учитываются в уточненной смете доходов и расходов от предпринимательской и прочей, приносящей доход, деятельности на текущий период, которая согласовывается также с Комитетом по образованию Администрации Волгоградской области. По истечению отчетного периода составляется отчет об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам (форма №4) и баланс исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам (форма 1-1).

Утвержденные сметы расходов за период с 2002 по 2004 год представлены в Приложении 2, 3, 4. Данные смет расходов отражены в сводной таблице 2.5. «Динамика утвержденных для финансирования ГОУ «ПУ-37» бюджетных средств за период с 2001 по 2003 гг.»

Таблица 2.5.

Динамика утвержденных для финансирования ГОУ «ПУ-37» бюджетных средств за период с 2001 по 2003 гг, тыс. руб.

Экономическая классификация расходов 2001 г. 2002 г. % 2002 г. 2003 г. %
Наименование статьи расходов Код статьи
1 2 3 4 5 6 7
ТЕКУЩИЕ РАСХОДЫ 100 000
Оплата труда гос. служащих 100 100 664,90 1100,20 165,47 1100,20 1183,00 107,53
оплата труда гражданских служащих 110 110 664,90 1100,20 165,47 1100,20 1183,00 107,53
оплата труда внештатных сотрудников 110 140
Начисления на оплату труда 110 200 238,00 393,90 165,50 393,90 424,00 107,64
Приобретение предметов снабжения 110 300 578,50 602,60 104,17 602,60 708,00 117,49
медикаменты 110 310 2,00 3,00 150,00 3,00 3,00 100,00
мягкий инвентарь и обмундирование 110 320 90,40 31,00 34,29 31,00 67,00 216,13
продукты питания 110 330 454,10 534,60 117,73 534,60 613,00 114,67
оплата ГСМ 110 340 18,00 20,00 111,11 20,00 11,00 55,00
прочие расходные материалы 110 350 14,00 14,00 100,00 14,00 14,00 100,00
Командировки и служебные разъезды 110 400 6,00 8,00 133,33 8,00 7,00 87,50
Транспортные услуги 110 500 5,00 9,00 180,00 9,00 5,00 55,56
Оплата услуг связи 110 600 7,00 8,00 114,29 8,00 8,00 100,00
Оплата коммунальных услуг 110 700 1258,70 1141,20 90,67 1141,20 1430,00 125,31
оплата содержания помещений 110 710 57,30 59,40 103,66 59,40 44,00 74,07
оплата потребления тепловой энергии 110 720 633,30 707,70 111,75 707,70 884,00 124,91
оплата потребления электрической энергии 110 730 158,50 190,90 120,44 190,90 348,00 182,29

Продолжение Таблицы 2.5.

1 2 3 4 5 6 7 8
оплата водоснабжения помещений 110 740 399,60 173,20 43,34 173,20 154,00 88,91
прочие коммунальные услуги 110 770 10,00 10,00 100,00 10,00 0,00 0,00
Прочие текущие расходы на закупку товара 111 000 36,00 38,00 105,56 38,00 34,00 89,47
Трансферты населению 130 300 153,10 176,80 115,48 176,80 145,00 82,01
Приобретенное оборудование и предметы длительного пользования 240 100 200,00 50,00 25,00 50,00 29,00 58,00
Капитальный ремонт 240 300 150,00 90,00 60,00 90,00 56,00 62,22
ИТОГО РАСХОДОВ 800 000 3297,20 3917,70 118,82 3917,70 4029,00 102,84

Как видно из Таблицы 2.5, объем бюджетных средств в рублевом эквиваленте за последние 3 года имеет тенденцию к росту. Общий объем финансирования, утвержденный на 2002 год, почти на 19 % превышает объем бюджетных средств, утвержденных к финансированию ГОУ «ПУ-37» в 2001 году, а объем, утвержденный на 2003 год – на 3 %. Существенный рост объема финансирования в 2002 году вызван увеличением объема финансирования следующих статей:

· оплата труда гос. служащих – на 65,5 %;

· начисления на оплату труда – на 65,5 %;

· транспортные услуги – на 80 %;

· оплата потребленной электроэнергии – на 20,4 %.

В 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличился объем утвержденного финансирования на следующие позиции:

· приобретение предметов снабжения – на 17,5 %;

· оплата коммунальных услуг – на 25 %, за счет роста финансирования на оплату потребления электроэнергии на 82.3 %.

· оплата труда гос. служащих – на 7.5 %.

В то же самое время объем финансирования на нижеперечисленные позиции сократился:

· транспортные услуги;

· оплата содержания помещений;

· трансферты населению;

· приобретение оборудования.

Из года в год сокращается финансирование расходов на капитальный ремонт.

Если рассмотреть объемы утвержденного финансирования за последние 3 года в долларовом эквиваленте, получим следующую картину:

2001 год – средний курс доллара за год равен 29 руб. 17 коп.

Таким образом, в 2002 году утверждена сумма финансирования расходов ГОУ «ПУ-37», равная 3 297 200 руб. / 29 руб. 17 коп. = 113 034 $

2002 год – средний курс доллара за год равен 31 руб. 34 коп.

Таким образом, в 2003 году утверждена сумма финансирования расходов ГОУ «ПУ-37», равная 3 917 700 руб. / 31 руб. 34 коп. = 125 006 $

2003 год – средний курс доллара за год равен 30 руб. 69 коп.

Таким образом, в 2004 году утверждена сумма финансирования расходов ГОУ «ПУ-37», равная 4 029 000 руб. / 30 руб. 69 коп. = 131 281 $

В этом случае при сравнении полученных показателей получаем следующие темпы прироста:

Тпр1 = 125 006 $ / 113 034 $ * 100 % = 110.59 %

Тпр2 = 131 281 $ / 125 006 $ * 100 % = 105.02 %

Для того, чтобы определить в каком объеме утвержденные бюджетные средства были профинансированы рассмотрим еще одну сводную таблицу (см. Таблица 2.6.) на основании данных отчетов об исполнении сметы доходов и расходов (см. Приложение 18,19,20) и баланса сметы доходов и расходов. (см. Приложение 21,22,23)

Таблица 2.6.

Динамика объема финансирования ГОУ «ПУ-37» за счет поступлений из бюджета за период с 2001 по 2003 гг. (тыс. руб.)

Экономическая классификация расходов 2001 г. % от сметы 2002 г. % от сметы 2003 г. % от сметы
Наименование статьи расходов Код статьи
1 2 3 4 5 6 7 8
ТЕКУЩИЕ РАСХОДЫ 100 000
Оплата труда гос. служащих 100 100 642,15 96,6 1100,1 99,9 1183,0 100
оплата труда гражданских служащих 110 110 642,15 96,6 1100,1 99,9 1183,0 100

Продолжение Таблицы 2.6.

1 2 3 4 5 6 7 8
оплата труда внештатных сотрудников 110 140
Начисления на оплату труда 110 200 218,6 91,9 389,9 99,0 424,0 100
Приобретение предметов снабжения 110 300 279,6 48,3 208,6 34,6 510,0 72
Медикаменты 110 310 2,0 100 0 0 0 0
мягкий инвентарь и обмундирование 110 320 53,6 59,2 18,8 60,7 47,3 70,6
продукты питания 110 330 224,0 49,3 184,7 34,6 445,9 72,7
оплата ГСМ 110 340 0 0 3 15 0 0
прочие расходные материалы 110 350 0 0 2,1 15 16,8 120
Командировки и служебные разъезды 110 400 0 0 0 0 0 0
Транспортные услуги 110 500 0 0 0 0 0 0
Оплата услуг связи 110 600 4 57,1 0 0 0 0
Оплата коммунальных услуг 110 700 937,7 74,5 1187,3 104 1123,5 78,6
оплата содержания помещений 110 710 16,3 28,4 0 0 42,5 96,6
оплата потребления тепловой энергии 110 720 629,5 99,4 676,0 95,5 826,2 93,5
оплата потребления электрической энергии 110 730 136,9 86,4 236,4 124 194,6 55,9
оплата водоснабжения помещений 110 740 155,0 38,8 274,9 158,7 60,2 39,1
прочие коммунальные услуги 110 770 0 0 0 0 0 0
Прочие текущие расходы на закупку товара 111 000 2,6 7,2 0 0 5 14,7
Трансферты населению 130 300 47,8 31,2 50,2 28,4 178,3 123,0
Приобретенное оборудование и предметы длительного пользования 240 100 0 0 0 0 67,0 231,0
Капитальный ремонт 240 300 85,5 57 0 0 50,0 89,3
ИТОГО РАСХОДОВ 800 000 2218,0 67,3 2936,1 74,9 3540,8 87,9

Как показывают данные Таблицы 2.6. ситуация с выполнением сметы финансирования с каждым годом улучшается. Если в 2001 году профинансировано было лишь 67,3 % от утвержденной Комитетом образования Администрации Волгоградской области сметы, то в 2003 - выполнение плана по сметному финансированию - 87.9 %, что на 20,6 % выше, чем в 2001 году и на 13 % выше, чем в 2002 году.