- Собственным капитал должен составлять не менее 50% ко всему капиталу.
- Коэффициенты ликвидности должны быть равны или превышать нормативы.
- Дебиторская задолженность должна находится в равновесии с кредиторской.
- Производственные запасы не должны превышать нормальный источник финансирования.
- Отсутствии резких изменений в балансе.
- В балансе отсутствуют или минимальны такие статьи как:
1) убытки;
2) непроизводственные расходы;
3) неликвидные активы;
4) просроченная задолженность.
2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯфилиала ОАО «Ульяновскхлебпром» «Барышский хлебокомбинат».
2.1 Характеристика предприятия
Основной вид деятельности завода – выпуск хлебобулочных изделий. Барышский хлебокомбинат был пущен в эксплуатацию 15 марта 1975 года. Сначала комбинат подчинялся Управлению пищевой промышленности Ульяновской области, потом Управлению хлебопекарной и макаронной промышленности, а сейчас подчиняется ОАО «Ульяновскхлебпром». Проектная мощность 45 тонн хлебобулочных изделий в сутки, широкого ассортимента. Кондитерские изделия не планировались, но в связи с возникшим спросом, на действующих площадях в 1978 году открывается кондитерский цех мощностью 500 килограмм в смену по выработке мучных изделий, в том числе изделий со сливочным кремом (торты, пирожные). В 1981 на существующих площадях открывается кондитерский цех по выработке заварных, глазированных пряников широкого ассортимента и печенья овсяного, мощностью 1,5 тонны в смену. На предприятии установлены 4 хлебопекарных печи средней мощностью – 15 тонн в сутки, марка ФТЛ – 2, три печи в работе, а 4 всегда в резерве. В 1986 году печь ФТЛ – 2 №2 подвергается реконструкции и на её базе устанавливается расстойно – печной агрегат П -Х РМ с автоматическим посадчиком тестовых заготовок и автоматической выбивкой хлеба из печи. Мощность этой печи увеличивается до 18,9 тонн в сутки. На этом агрегате выпускается хлеб смешанной валки. Изготовлении теста идет на паточно – механизированной линии с непрерывным замесом. На линии №1 установлено оборудование для приготовления булочных изделий и белых хлебов: стационарные тестомесильные машины периодического действия А2 – ХТБ, передвижные дежи 330 литров. Т1-ХТ-2Д, тестоделитель – А2-ХТН, тестоокруглители – Т1 – ХТН, тестозакаточная машина И8 – ХТЗ и шкаф предварительной расстойки. На предприятии имеется склад бестарного хранения муки, оборудованный силосами ХЕ – 160, вместимостью 280 тонн. Мука завозится специальными машинами и с помощью воздуха закачивается в силоса, а из них аэрозольнотранспортным путем мука поступает в производство. Имеется собственная котельная для нужд производства, где установлены котлы паровые давлением до 0,7 АТИ. На балансе предприятия имеется 13 единиц автотранспорта, из них 7 хлебобулочных фургонов. Предприятие имеет 9 магазинов, из них 6 в арендуемых помещениях и 3 на собственном балансе. В кондитерских цехах 19 единиц технологического оборудования, в том числе электрические печи П-104-4 (мощность 17 тонн в сутки), ХПЭ-3 3 штуки (мощность 3 тонны в сутки). Механическая мастерская оборудована: токарным станком, сверлильным станком, деревообрабатывающим станком.
Объем товарной продукции и выручка в 2005 году – составили: 11 млн 257 тыс 121 руб., в 2006 году - 9 млн 392 тыс 738 руб., уровень рентабельности колебался в районе 5-7%.
Ассортимент продукции Барышского хлебокомбината.
1. Хлеб:
- белый
- батон
- булка
- сайка
- сдоба
- плетенка
- каравай
- формовой
2. Пряники:
- молодежный
- барышский
- ягодный аромат
- фестивальный
- донской
- кокосовый аромат
- к чаю
- орешек
3. Торты:
- восточный
- сладкоежка
- к торжеству
- золушка
- цветочный
- дуэт
- восторг
- край родной
- подарочный.
4. и другие изделия, в том числе под заказ.
2.2 Анализ источников формирования капитала
Анализ состава, структуры и динамики источников образования активов предприятия проводится по балансу. Рассмотрим уплотнённый аналитический баланс, который охватывает множество важных показателей. Этот анализ включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа (таблица 1). Данная таблица характеризует источники формирования средств предприятия по направлениям возникновения и срочности погашения обязательств, а так же показывает тенденции изменения стоимости и удельного веса.
Таблица 1
Анализ состава, структуры и динамики источников образования активов предприятия
| Наименование статей | Абсолютные величины, тыс.руб. | Удельный вес, % | |||||||||||||||||
| прошлый год, тыс.руб. | отчетный год, тыс.руб. | Изменение (+,-) тыс.руб. | прошлый год | отчетный год | Изменение (+ , -) | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||||||||||
| З.Капиталы и резервы3.1.Уставный капитал | |||||||||||||||||||
| 3.2.Добавочный и резервный капитал | 6629 | 6629 | 70,07 | 76,33 | + 6,26 | ||||||||||||||
| 3.4.Нераспределенная прибыль | |||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу 3 | 6629 | 6629 | 70,07 | 76,33 | + 6,26 | ||||||||||||||
| 4. Долгосрочные обязательства | |||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||||||||||
| 5. Краткосрочные обязательства5.1 .Заёмные средства | |||||||||||||||||||
| 5.2.Кредиторская задолженность | 2832 | 2056 | -776 | 29,92 | 23,66 | -6,26 | |||||||||||||
| 5.3.Задолженность учредителям по выплате доходов | |||||||||||||||||||
| 5-З.Доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов | |||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу 5 | 2832 | 2056 | -776 | 29,92 | 23,66 | - 6,26 | |||||||||||||
| ИТОГО БАЛАНСА | 9461 | 8685 | -776 | 100 | 100 | - | |||||||||||||
Вывод: полученные данные свидетельствуют о том, что активы в целом изменились на – 776 т.р. на это наиболее повлиял третий раздел баланса т.к. его удельный вес в структуре наибольший. Собственный капитал увеличился на 6,26 Заемный капиталл уменьшился на 6,26. заемный капитал является кредиторской задолженностью. Заемный капиталл у предприятия отсутствует, об этом говорит пункт 5.1
Если собственных средств не достаточно для формирования капитала, предприятию необходимо использовать заемные средства. Заемным источником формирования средств предприятия является кредиторская задолженность.
Проведем анализ состава и структуры кредиторской задолженности. Результаты расчетов представим в таблице 2.
Таблица 2
Анализ состава и структуры кредиторской задолженности
| Виды кредиторской задолженности | прошлый год | отчетный год | Отклонение, тыс. руб | Темп роста% | Структура, % | ||
| прош. год | Отч.Год | Откл% | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Краткосрочнаякредиторскаязадолженность, всего | 2832 | 2056 | -776 | 72,6 | 100 | 100 | - |
| В том числе:- расчеты с пос-ми | 749 | 1247 | 528 | 173,5 | 26,45 | 60,65 | 34,2 |
| - расчеты с персоналом | 423 | 456 | + 33 | 107,8 | 14,94 | 22,18 | 7,24 |
| - расчеты сгосударственными внебюджетнымифондами | 228 | 158 | -70 | 69,3 | 8,05 | 7,7 | -0,34 |
| - расчеты по налогам и сборам | 199 | 195 | -4 | 98 | 7,03 | 9,48 | 2,45 |
| - кредиты | |||||||
| - расчеты сучредителями повыплате доходов | |||||||
| - прочая | 1233 | - | - 1233 | 43,54 | - | -43,54 433334343,54 | |
Вывод: полученные данные говорят о снижении кредиторской задолженности на 776, в составе этого результата приняли участие, снижение расчетов с государственными внебюджетными
фондами на 70 т.р., снижение расчетов по налогам и сборам на 4 т.р., и снижение прочей задолженности на 1233 т.р., но возросли расчеты с персоналом на 33 т.р. и расчеты с поставщиками на 528 т.р..
Расчет темпов роста:
Базисный метод: ТрБАЗ=у1\у0*100,
Где, У1 – текущее значение.
У0 – базисное значение.
2.3 Оценка имущественного состояния предприятия
Проведем анализ состава, структуры и динамики активов предприятия для оценки его имущественного положения.
Анализ проводится по данным бухгалтерского баланса. Рассмотрим уплотненный аналитический баланс, который охватывает множество важных показателей. Этот анализ включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа (таблица 3).
Данная таблица характеризует имущество предприятия по сферам его размещения, показывает тенденции изменения стоимости и удельного веса.
Таблица 3
Анализ состава, структуры и динамики активов предприятия
| Наименование статей | Абсолютные величины, тыс.руб. | Удельный вес, % | |||||||||||
| Прошлый год, тыс.руб | Отчетный год, тыс.руб | Изменение (+,-), тыс.руб. | Прошлый год | Отчетный год, | Изменение (+,-) | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||||
| 1.Внеоборотные активы Немат - е активы | |||||||||||||
| Основные средства | 5530 | 4828 | -702 | 52,03 | 48,92 | -3,11 | |||||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||||||||||
| Незавершенное строительство | 159 | 159 | 0 | ||||||||||
| ИТОГО по разделу 1. | 5530 | 4828 | -702 | 52,03 | 48,92 | -3,11 | |||||||
| 2. Оборотные активы Запасы | 2607 | 1668 | -939 | 24,52 | 16,91 | -7,61 | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||||
| в том числе: сырье и материалы | 1811 | 791 | -1020 | 17,03 | 8,01 | -9,02 | |||||||
| Готовая продукция | 782 | 860 | 78 | 7,35 | 8,71 | 1,36 | |||||||
| Расходы будущих периодов | 14 | 17 | 3 | 0,13 | 0,17 | 0,4 | |||||||
| НДС | 106 | 165 | 59 | 0,99 | 1,67 | 0,68 | |||||||
| Дебиторская задолж – ть(> 12мес.) | |||||||||||||
| Дебиторская задолж-ть(<12 мес.)в том числе покупатели и зак. | 85941 | 146294 | 60353 | 8,080,38 | 14,810,95 | 6,730,57 | |||||||
| Денежные средства | 200 | 403 | 203 | 1,88 | 4,08 | 2,2 | |||||||
| ИТОГО по разделу 2 | 3666 | 3533 | -133 | ||||||||||
| Стоимость имущества | 10628 | 9868 | -760 | ||||||||||
Вывод: на основе полученных данных видно, что основные средства снизились на 702 т.р., незавершенное строительство не изменилось, запасы снизились на 939 т.р., в том числе произошло снижение сырья на 1020 т.р., но готовая продукция и расходы будущих периодов возросли на 78 и 3 т.р., соответственно. Также возросли платежи по НДС на 59 т.р. Долгосрочная дебиторская задолженность также возросла на 603 т.р. и денежные средства возросли на 203 т.р., но не смотря на это в общей сложности оборотные активы (статья 2) снизились на 133 т.р. Стоимость имущества также снизалась на 760 т.р.