Рис. 2.1. Информация о группе предприятий
В открытом акционерном обществе ОАО «Саянскхимпласт» четыре дочерних предприятия, из них три предприятия со 100% участием ОАО «Саянскхимпласт».
ЗАО «Аква» - зарегистрировано 02.06.2006г. в г. Саянске Иркутской области. Общество занимается добычей и реализацией минеральной воды.
ЗАО «Химсода» - зарегистрировано 30.12.1999г. в г. Саянске Иркутской области. Предприятие производило каустическую соду, хлор жидкий и абгазный, соляную кислоту. В настоящее время деятельность по выпуску химической продукции прекращена, основные средства переданы в аренду ОАО «Саянскхимпласт».
ЗАО «Пресс-сервис» - зарегистрировано 22.02.1999г. в г. Саянске Иркутской области. Общество занимается выпуском и распространением печатного издания газеты «Новые горизонты», выпуском телевизионных программ.
ООО НИИЦ «Синтез» - зарегистрировано 07.02.2006г. в г. Москве. Общество занимается выполнением научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, направленных на решение экологических задач; разработкой и внедрением предложений для развития производства хлора и каустической соды, ВХ-ПВХ; исследованием природного газа и его компонентов для глубокой переработки; переработкой ПВХ; разработкой технологий по переработке и уничтожению химических отходов и загрязняющих веществ; решением научно-технических и технико-экономических задач, связанных с модернизацией и развитием действующих и созданием новых химических производств.
ЗАО «КРИОПЛАСТ» - зарегистрировано 3.11.2007г. в г. Москве. Основными видами деятельности являются: извлечение гелия из природного газа; производство газообразного и жидкого гелия.
Организационно-правовая форма предприятия
Высшим органом управления предприятия является общее собрание акционеров. Акционерное общество ежегодно проводит общее собрание акционеров, на котором решаются вопросы, отнесенные законом РФ об акционерных обществах и уставом АО к компетенции общего собрания. Совет Директоров акционерного общества (в составе семи человек) осуществляет общее руководство и вырабатывает стратегические направления деятельности АО. Оперативной деятельностью АО руководит Генеральный директор, избираемый общим собранием акционеров. ОАО «Саянскхимпласт»
Уставный капитал ОАО «Саянскхимпласт» составляет 1 306 000 000 рублей [37].
2.2 Анализ финансового состояния ОАО «Саянскхимпласт»
С момента создания ОАО «Саянскхимпласт» обществом эмитировано 2 выпуска акций, характеристика которых представлена в таблице 2.1. Уставный капитал ОАО «Саянскхимпласт» разделен на 9 800 000 штук обыкновенных и 3 260 000 штук привилегированных акций. Номинальная стоимость одной акции 100 рублей. Акции эмитированы в бездокументарной форме в виде записей на лицевых счетах, все акции размещены.
Таблица 2.1 Характеристика акций ОАО «Саянскхимпласт»
Показатели | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2007 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 |
Номинальная стоимость, руб. | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
Балансовая стоимость, руб. | 108,75 | 173,97 | 293,50 | 296,32 | 260,79 | 242,3 | 376,1 | 440,7 | 456,3 |
Остаточная стоимость основных фондов на 1 акцию, руб. | 74,68 | 78,43 | 79,52 | 95,44 | 105,87 | 114,9 | 142,3 | 150,1 | 258,3 |
Для проведения финансового анализа необходимо провести общее изучение отчетности предприятия, а именно:
-построение динамических финансовых отчетов (баланса, отчета о прибылях и убытках);
-построение динамических рядов интегральных показателей финансовых отчетов;
-структурный анализ динамических финансовых отчетов;
-формулировка первичных выводов относительно текущего состояния и тенденций развития предприятия.
Динамический баланс ОАО «Саянскхимпласт» за период 01.01.07. – 01.01.08. приведен в таблице 2.2., при этом несколько видоизменяется структурирование актива и пассива законодательно установленной формы №1 в соответствии с принципами представления исходных данных для целей проведения АХД.
Таблица 2.2. Динамический баланс ОАО «Саянскхимпласт», млн. руб.
1 | 2 | 3 | 4 |
Актив | 2008 | 2009 | Откл. |
Внеоборотные активы | |||
Деловая репутация | 5 | 5 | 0 |
Основные средства | 3374 | 3987 | 613 |
Незавершенное строительство | 1104 | 1154 | 50 |
Долгосрочные финансовые активы | 6 | 6 | 0 |
Отложенные налоговые активы | 24 | 20 | -4 |
Итого: внеоборотные активы | 4513 | 5172 | 659 |
Оборотные активы | |||
Запасы | 812 | 765 | -47 |
Налог на добавленную стоимость | 160 | 256 | 96 |
Дебиторская задолжность | 276 | 321 | 45 |
Краткосрочные финансовые вложения | 30 | 30 | 0 |
Денежные средства | 168 | 184 | 16 |
Прочие оборотные активы | 0 | 0 | 0 |
Итого: оборотные активы | 1446 | 1556 | 110 |
Баланс | 5959 | 6728 | 769 |
Пассив | |||
Капитал и резервы | |||
Уставный капитал | 1306 | 1306 | 0 |
Добавочный капитал | 373 | 373 | 0 |
Резервный капитал | 72 | 72 | 0 |
Непокрытый убыток прошлых лет | 0 | 0 | 0 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 0 | 0 | 0 |
Нераспределенная прибыль отчетного года | 1010 | 1610 | 600 |
Использование средств в счет нераспределенной прибыли отчетного года | 0 | 0 | 0 |
Итого: капитал и резервы | 2761 | 3361 | 600 |
Долгосрочные обязательства | |||
Займы и кредиты | 1634 | 1571 | -63 |
Отложенные налоговые обязательства | 169 | 274 | 105 |
Итого: долгосрочные обязательства | 1803 | 1845 | 42 |
Краткосрочные обязательства | |||
Займы и кредиты | 456 | 496 | 40 |
Кредиторская задолжность | 938 | 1025 | 87 |
Доходы будущих периодов | 1 | 1 | 0 |
Резервы предстоящих расходов | 0 | 0 | 0 |
Прочие краткосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 |
Итого: краткосрочные обязательства | 1395 | 1522 | 127 |
Баланс | 5959 | 6728 | 769 |
Таблица 2.3. Анализ структуры консолидированного баланса ОАО «Саянскхимпласт» за 2009 год.
31.12.2006 | 31.12.2007 | 31.12.2008 | 31.12.2009 | Прироств % 31.12.2006 | Прироств % 31.12.2006 | Прироств % 31.12.2006 | |
Внеоборотные активы, млн. руб. | 2601 | 3574 | 4513 | 5172 | 37,4 | 26,3 | 14,6 |
Оборотные активы, млн. руб. | 2310 | 2160 | 1446 | 1556 | -6,5 | -33,1 | 7,6 |
Капитал и резервы, млн. руб. | 1845 | 2035 | 2761 | 3361 | 10,3 | 35,7 | 21,7 |
Долгосрочные и краткосрочные обязательства, млн. руб. | 3066 | 3699 | 3198 | 3367 | 20,64 | -13,54 | 5,3 |
Баланс | 4911 | 5734 | 5959 | 6728 | 16,7 | 3,9 | 12,9 |
За отчетный год валюта баланса ОАО «Саянскхимпласта» увеличилась на 769 млн. руб.
Внеоборотные и оборотные активы характеризуют имущественное положение и инвестиционную активность предприятия. За отчетный период сумма внеоборотных активов существенно возросла. Если на 01.01.2008 она составляла 4513 млн.руб. то на 01.01.2009 она возросла на 659 млн. руб. и составила 5172 млн.руб.
Рост внеоборотных активов произошел за счет значительного приобретения и ввода в эксплуатацию основных фондов. Так в 2009 году остатки основных фондов возросли с 3374 млн. руб. до 3987 млн. руб., т.е. на 613 млн.руб. и на 31.12.2009 году составили 18,1%. Увеличение данной статьи баланса связано с выходом на более высокий уровень производства хлора и каустика в связи с переходом на мембранную технологию производства.
По оборотным активам значительных изменений не произошло, изменения происходили лишь в следствии обычной деятельности предприятия, произошел незначительный рост статей, за исключением статьи запасов, которые сократили с 812 млн. руб. до 765 млн.руб.
Анализируя состав и структуру источников средств предприятия по состоянию на 31.12.2009 года, следует отметить то, что имущество предприятия сформировано за счет собственных средств и привлеченного капитала следующим образом:
Таблица 2.4. Состав источников формирования капитала ОАО «Саянскхимпласт»
Сумма (млн.руб.) | В % к валюте баланса | |
Собственные источники | 3361 | 50 |
Привлеченные долгосрочные обязательства | 1845 | 27,4 |
Привлеченные краткосрочные обязательства | 1522 | 22,6 |
ИТОГО | 6728 | 100 |
За отчетный период по собственным источникам произошло значительное изменение. Если на 31.12.2009г. капитал и резервы составляли 3361 млн.руб., т. е. произошел рост на 600 млн.руб. Рост собственных источников произошел в результате полученной нераспределенной прибыли от хозяйственной деятельности.
По привлеченным источникам в целом наблюдается незначительный рост составляющий 169 млн. руб.
По краткосрочным займам и кредитам произошло увеличение с 456 млн. руб. до 496 млн.руб. на конец отчетного периода, или на 40 млн. руб.
Таблица 2.5. Динамический отчет о прибылях и убытках за 2009 год (консолидированный), млн.руб.