Достаточная экономическая осведомленность и возможность контроля экономических ситуаций позволяют банкам осуществлять консультационное обслуживание клиентов. Банки проводят анализ финансовой деятельности предприятий, состояния их бухгалтерского учета, оценивают стратегию развития и выявляют возможные направления увеличения доходов. Занимаясь операциями с ценными бумагами, банки оценивают перспективность выпуска новых акций клиента и реальность их размещения ; консультируют клиентов в выборе фирм, готовых взять на себя размещение новых ценных бумаг, и предоставляют другие консультационные услуги : от открытия счетов до рекомендации по совершению операций на денежном и товарном рынках .
В последнее время коммерческие банки столкнулись с резким обострением конкуренции со стороны многочисленных специализированных кредитных учреждений , которая стимулирует поиск банками новых сфер деятельности , увеличение числа предлагаемых клиентам услуг и повышение качества обслуживания.
Развитие тенденции расширения функций коммерческих банков в современных условиях продолжается. Для укрепления своих позиций на рынке они активнее осуществляют не характерные для банков операции , внедряясь в нетрадиционные для них сферы финансового предпринимательства. Тем самым повышается роль банков в функционировании экономики [4. стр.111].
2. Современное состояние банковской системы Казахстана
2.1. Структура управления коммерческим банком.
Создание коммерческих банков на паевых и акционерных началах осуществляется с целью аккумуляции временно свободных денежных средств предприятий, организаций и учреждений и их рационального использования на нужды развития отрасли, подотрасли народного хозяйства, группы предприятий или региона.
Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления Акционерным обществом. Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров (участников), которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Для участия руководителей предприятий – акционеров доверенности не требуется .Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы , если в заседании принимают участие не менее трех четвертей акционеров банка .
Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет банка. На него возлагается также наблюдение и контроль за работой правления банка. Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяются уставом коммерческого банка. Совет банка определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает, планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, и взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития.
Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка. Правление состоит из председателя правления, его заместителей и других членов. В состав правлений коммерческих банков обычно входит представители наиболее крупных участников банка.
Заседания правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосов. При равенстве голосов голос председателя правления является решающим. Если члены правления или его председатель не согласны с решением правления, они могут сообщить свое мнение совету или общему собранию. Окончательным в этом случае является решение совета банка. Решения правления проводятся в жизнь приказом председателя правления банка. Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна совету банка. Правление банка предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Результаты проведенных проверок комиссия направляет правлению банка. Основная задача ревизионной комиссии коммерческого банка – создать обстановку, предупреждающую злоупотребления. Ревизионная комиссия составляет заключения по годовым отчетам и балансам банка. Без заключения ревизионной комиссии баланс банка не может быть утвержден общим собранием акционеров.
Крупные банки обычно состоят из департаментов, управлений и отделов, которые создаются по функциональному признаку. Их руководители обеспечивают нормальную работу этих подразделений. Директора департаментов, начальники управлений и их заместители координируют деятельность отделов и служб, определяют конкретные их цели и программы, консультируют, контролируют и оценивают их работу. Количество отделов зависит от величины и характера деятельности банка, объемов и сложности банковских операций и разнообразия предоставляемых клиентам услуг.
Учет в коммерческих банках осуществляется в соответствии с правилами, установленными Нацбанком. Банки представляют Нацбанку или его управлению по месту нахождения коммерческого банка баланс на первое число месяца, квартальную оборотную ведомость и годовой бухгалтерский отчет.
В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и доступности информации об их финансовом положении их годовые балансы, утвержденные общим собранием акционеров, а также в счет прибыли и убытков должны публиковаться в печати (после подтверждения достоверности представленных в них сведений аудиторской организацией).
В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и организаций – клиентов банка, территориально удаленных от места расположения коммерческого банка, он может организовывать филиалы и представительства. При этом вопрос об открытии филиала или представительства коммерческого банка должен быть согласован с Главным управлением Нацбанка по месту открытия филиала или представительства.
Филиалами банка считаются обособленные структурные подразделения, расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его функций. Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией Нацбанка. Он заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени коммерческого банка , его создавшего.
Представительство является обособленным подразделением коммерческого банка, расположенным вне места его нахождения, не обладающим правами юридического лица и не имеющим самостоятельного баланса. Оно создается для обеспечения представительских функций банка, совершение сделок и иных правовых действий. Представительство не занимается расчетно-кредитным обслуживанием клиентов и не имеет корреспондентского субсчета. Для осуществления хозяйственных расходов ему открывается текущий счет.
2.2. Сравнительный анализ финансовой деятельности коммерческих банков.
По состоянию на 1 сентября 2009 года банковский сектор представлен 37 банками второго уровня. Прирост активов банков второго уровня с начала текущего года составил 226,4 млрд. тенге (1,9%), банковские займы и операции «обратное РЕПО» увеличились на 919,0 млрд. тенге (9,9%), резервы (провизии) увеличились на 2 713,8 млрд. тенге или в 3,6 раза.
За август текущего года совокупные активы банков увеличились на 13,8 млрд. тенге (0,1%), банковские займы и операции «обратное РЕПО» - на 17,9 млрд. тенге (0,2%), резервы (провизии) увеличились на 217,0 млрд. тенге (6,2%).
Размер активов и условных обязательств, подлежащих классификации по сравнению с началом года увеличился на 2 816,6 млрд. тенге (20,5%). Стандартные активы и условные обязательства, подлежащие классификации увеличились на 392,4 млрд. тенге (4,7%), сомнительные – уменьшились на 302,3 млрд. тенге (6,0%), безнадежные – увеличились на 2 726,4 млрд. тенге или в 7,6 раз. Провизии по активам и условным обязательствам увеличились на 2 882,4 млрд. тенге или в 3,7 раза.
Ссудный портфель банков второго уровня увеличился на 919,0 млрд. тенге (9,9%). Стандартные займы уменьшились на 1 057,7 млрд. тенге (-26,6%), сомнительные – на 388,3 млрд. тенге (-8,0%), безнадежные – выросли на 2 365,0 млрд. тенге (в 6,9 раз). Провизии по займам, выданным банками второго уровня увеличились на 2 473,2 млрд. тенге (в 3,4 раза).
Совокупные обязательства банков второго уровня с начала 2009 года увеличилось на 2 446,8 млрд. тенге (23,4%). В структуре обязательств произошло увеличение вкладов юридических лиц на 874,9 млрд. тенге (28,3%), вкладов физических лиц – на 361,2 млрд. тенге (24,1%). Вклады дочерних организаций специального назначения уменьшились на 30,4 млрд. тенге (1,3%), займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций – на 53,8 млрд. тенге (3,7%).
Вклады в иностранной валюте за тот же период выросли на 1 185,3 млрд. тенге или в 1,6 раз.
За август текущего года совокупные обязательства банковского сектора выросли на 233,5 млрд. тенге (1,9%). Вклады физических лиц за сентябрь увеличились на 202,4 млрд. тенге (12,2%), а вклады юридических лиц и вклады организаций специального назначения уменьшились на 21,4 млрд. тенге (0,5%) и 38,5 млрд. тенге (1,7%) соответственно. Займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций также снизились за сентябрь на 7,6 млрд. тенге (0,5%).
Обязательства банков второго уровня перед нерезидентами Республики Казахстан по сравнению с началом текущего года выросли на 166,8 млрд. тенге (3,6%). В структуре совокупных обязательств банковского сектора обязательства банков перед нерезидентами РК по состоянию на 1 сентября 2009 года составила 37,7%. [9].