В таблице 5 более подробно представлены показатели обязательств ООО «Камэнергостройпром», которые свидетельствуют о существенных изменениях в их составе и структуре.
Таблица 5
Состав, структура и динамика обязательств по данным баланса
ООО «Камэнергостройпром»
| Показатель (код строки баланса) | Сумма, тыс. руб. | Относительное изменение (тем роста), % | Удельный вес, % | |||||||||
| 2006 | 2007 | 2008 | абсолютное изменение (+/-) | 2006 | 2007 | 2008 | абсолютное изменение (+/-) | |||||
| 2007/ 2006 | 2008/ 2007 | 2007/ 2006 | 2008/ 2007 | 2007/ 2006 | 2008/ 2007 | |||||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1. Долгосрочные обязательства (590) - всего В том числе | - | 58875 | 29313 | 58875 | -29562 | - | 49,79 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | - | - |
| 1.1 Займы и кредиты (510) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.2 Отложенные налоговые обязательства (515) | - | - | 5863 | - | 5863 | - | - | - | - | 20,00 | - | 20,0 |
| 1.3 Прочие долгосрочные обязательства (520) | - | 58875 | 23450 | 58875 | -35425 | - | 39,83 | - | 100,0 | 80,0 | - | -20,0 |
| 2. Краткосрочные обязательства (690 за минусом 640) – всего В том числе | 111798 | 158474 | 337655 | 46676 | 179181 | 141,75 | 213,07 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | - | - |
| 2.1 Кредиты и займы (610) | - | 15059 | 115108 | 15059 | 100049 | - | 764,38 | - | 9,50 | 34,09 | - | 24,59 |
| 2.2 Кредиторская задолженность (620) Из нее: | 111798 | 143415 | 222547 | 31617 | 31617 | 128,28 | 155,18 | 100,0 | 90,50 | 65,91 | -9,5 | -24,59 |
| 2.2.1 поставщики и подрядчики (621) | 83667 | 109499 | 130645 | 25832 | 25832 | 130,87 | 119,31 | 74,84 | 76,35 | 58,70 | 1,51 | -17,65 |
| 2.2.2 задолженность перед персоналом организации (622) | 3924 | 5409 | 6718 | 1485 | 1485 | 137,84 | 124,20 | 3,51 | 3,77 | 3,02 | 0,26 | -0,75 |
| 2.2.3 задолженность перед государственными внебюджетными фондами (623) | 1914 | 3343 | 3298 | 1429 | 1429 | 174,66 | 98,65 | 1,71 | 2,33 | 1,48 | 0,62 | -0,85 |
| 2.2.4 задолженность по налогам и сборам (624) | 4447 | 2750 | 16902 | -1697 | -1697 | 61,83 | 614,62 | 3,98 | 1,92 | 7,59 | -2,06 | 5,67 |
| 2.2.5 прочие кредиторы (625) | 17846 | 22414 | 64982 | 4568 | 4568 | 125,60 | 289,92 | 15,96 | 15,63 | 29,20 | -0,33 | 13,57 |
На 2006 год ООО «Камэнергостройпром» не имела задолженности по долгосрочным обязательствам. До 2008 года долгосрочные обязательства выросли на 58875 тыс. руб., а в 2008 году сократились на 29562 тыс. руб. Величина краткосрочных обязательств увеличились в 2008 год в сравнении с 2007 годом на 179181 тыс. руб. или на 213,07% и составила на отчетную дату 337655 тыс. руб. Наибольшую сумму обязательств составляет кредиторская задолженность - 222547 тыс. руб., которая за 2008 год увеличилась на 31617 тыс. руб., или на 55,18%. Это связано с существенным увеличением задолженности поставщикам и подрядчикам - на 25832 тыс. руб., или на 119,31%, а также снижением задолженности прочим кредиторам - на 4568 тыс. руб., или на 189,92%. Задолженность организации по краткосрочным кредитам и займам также выросла в абсолютном выражении на 100049 тыс. руб., в относительном - в 6 раз. Незначительный рост задолженности наблюдался лишь по заработной плате (1485 тыс. руб.) и перед внебюджетными фондами (1429 тыс. руб.), что вполне адекватно росту масштабов коммерческой деятельности данной организации. Существенных структурных сдвигов в составе краткосрочных обязательств не наблюдалось. Как в предыдущем, так и в отчетном году доля кредитных ресурсов - на уровне 1/3 и кредиторской задолженности - на уровне 2/3 общей величины обязательств компании. Для того чтобы установить наличие просроченной задолженности, необходимо воспользоваться данными аналитического учета. Анализ кредиторской задолженности проводится по ее видам, в разрезе отдельных поставщиков и подрядчиков, по срокам погашения на отчетную дату (до 1 мес, до 3 мес, до 6 мес, до 12 мес).
Наряду с балансовыми показателями и их производными необходимо также рассчитать и проанализировать в динамике показатели эффективности капитала и составляющих его элементов. Характерными для оценки эффективности являются коэффициенты отдачи (оборачиваемости) совокупных источников средств организации, а также их отдельных видов: собственного капитала, краткосрочных кредитов и займов, кредиторской задолженности. Каждый такой коэффициент отражает отношение выручки от продаж к средней балансовой величине показателей источников средств. Экономическое содержание коэффициентов отдачи капитала заключается в том, что их значение показывает, какую сумму выручки организация получила на каждый рубль финансового источника того или иного вида. Чем выше эти показатели, тем более высока отдача капитала.
Эффективность использования капитала также можно оценить, используя показатель средней продолжительности периода одного оборота, измеряемый в днях.
Период оборота показывает, какой срок необходим для завершения полного оборота того или иного источника средств организации. Иначе говоря, за какой период времени рубль капитала генерирует рубль выручки. У каждой организации на продолжительность среднего периода оборота капитала влияет множество объективных и субъективных факторов, характерных для ее отраслевой принадлежности, масштабов деятельности, сложившихся особенностей делового оборота. Оценка этого показателя производится прежде всего в динамике. Разумеется, чем короче этот период, тем быстрее окупаются финансовые ресурсы. Замедление периода оборота свидетельствует о снижении эффективности использования капитала, финансовых ресурсов. Алгоритмы расчетов показателей оборачиваемости (коэффициентов и периодов оборота) представлены в таблице (См.: Приложение1).