Результаты расчетов сведены в аналитическую таблицу (Таблица. 1.)
Таблица 2.1.
Основные результаты деятельности предприятия
| Показатели | Ед.изм. | 2006 | 2007 | Абсолютный прирост | Темпы роста | |
| 1 | Прибыль на накопления | руб. | 1062 | 3113 | 2051 | 2,93 |
| 2 | Прибыль до налогообложения | руб. | 1182 | 3113 | -2077 | 0,49 |
| 3 | Объем работ | руб. | 32684 | 102771 | 70087 | 3,14 |
| 4 | Себестоимость СМР | руб. | 31502 | 99658 | 68156 | 3,16 |
| 5 | Основные фонды | руб. | 3912 | 5913 | 2001 | 1,51 |
| 6 | ОС собственные | руб. | 46674 | 49252 | 2578 | 1,05 |
| 7 | ФОТ | руб. | 4758 | 14610 | 9852 | 3,07 |
| 8 | Материальные затраты | руб. | 31605,428 | 99687,87 | 68082,442 | 3,15 |
| 9 | Численность среднесписочная | чел. | 149 | 385 | 236 | 2,58 |
Ошибка! Ошибка связи.
Основным источником для анализа выполнения плана ввода в действие производственных мощностей и объектов, а также выполнение плана подрядных работ являются статистические отчеты по форме № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» (годовые, квартальные и месячные). На основании информации, содержащейся в данной отчетности, определяется степень выполнения плана в абсолютных и относительных величинах за анализируемый период и по сравнению с отчетными данными предшествующего периода.
Для анализа использованы следующие показатели: натуральные показатели, характеризующие ввод в действие объектов и производственных мощностей; сметная стоимость вводимых объектов и пусковых комплексов, а также их качество. Данные показатели приведены в таблице 2.
Таблица 2.
Выполнение плана ввода в действие объектов по их сметной стоимости
| № п/п | Пусковые объекты | ед.изм. | производственная мощность | абсолютное отклонение | процент выполнения | сметная стоимость, руб. | абсолютное отклонение | процент выполнения | ||
| 2000 | 2001 | 2000 | 2001 | |||||||
| Промышленное строительство | ||||||||||
| 1 | Завод газовой аппаратуры в г. Уварово | котлы | 1519 | 4393 | 2874 | 289 | 34025600 | 98403200 | 64377600 | 289 |
| 2 | Стадион "Центральный" г. Калач | котлы | 940 | 1940 | 1000 | 206 | 21056000 | 43456000 | 22400000 | 206 |
| 3 | Мечеть | котлы | 400 | 400 | 0 | 100 | 8960000 | 8960000 | 0 | 100 |
| 4 | Россошь | котлы | 3200 | 3200 | 0 | 100 | 71680000 | 71680000 | 0 | 100 |
| 5 | Спортивно-реабилитационный центр в г. Эртиль | котлы | 400 | 700 | 300 | 175 | 8960000 | 15680000 | 6720000 | 175 |
| 6 | Жилой дом на 192 кв. в Заречном | котлы | 1000 | 2000 | 1000 | 200 | 22400000 | 44800000 | 22400000 | 200 |
| 7 | ГП-7 в п. Мыс | котлы | 350 | 350 | 0 | 100 | 7840000 | 7840000 | 0 | 100 |
Характеристика выполнения работ по общему объему генерального подрядчика, а также степень выполнения СМР собственными силами ООО «Пегас» и силами привлеченных организаций рассмотрена в таблице 3.
Таблица 3.
Анализ выполнения подрядных работ, тыс. руб.
| Показатели | 2006 | Уд вес, (%) | 2007 | Уд вес, (%) | Отклонение | |
| абс. | Отн. | |||||
| Генподряд, в т.ч. | 39630 | 100 | 40360 | 100 | 730 | 102 |
| Собственные силы | 27940 | 71 | 30630 | 76 | 2690 | 110 |
| Субподряд | 11690 | 29 | 9730 | 24 | - 1960 | 83 |
В таблице четко просматривается увеличение объема генподрядных работ в 2001 году по сравнению с 2006 годом. При этом, возросла доля работ (с 71% до 76%), выполняемых собственными силами. Это обусловило снижение доли субподрядных работ, а также и фактического снижения данного вида работ с 29% до 24% от общего объема работ. В целом по предприятию произошло увеличение объема генподрядных работ в 2007 году на 2% по сравнению с 2006 годом. Общее значение работ, выполняемых собственными силами организации, увеличилось на 10%, а субподрядных работ, наоборот снизилось на 17% (в натуральном выражении это составило 1960тыс. руб.).
2.2. Управление финансами на предприятии и анализ финансовой деятельности
Анализ финансового состояния строительной организации выполняется на основе квартального (годового) баланса, форма № 1, форма № 2, отчет о движении капитала и другие формы отчетности. Задачей методики анализа финансового состояния является исследование показателей его финансовой устойчивости через финансовые коэффициенты.
Таблица 4.
Анализ финансовых коэффициентов
| № | Показатели | 2006 | 2007 | Отклонение |
| 1 | Прибыль до налогообложения | 1182 | 3113 | 1930,99 |
| 2 | платежи в бюджет | 307,68 | 765,36 | 457,67 |
| 3 | прибыль от реализации | 1182 | 3113 | 1930,99 |
| 4 | выручка от реализации | 32684 | 102771 | 70087 |
| 5 | затраты на производство продукции | 31502 | 99658 | 68156 |
| 6 | чистая прибыль | 974,32 | 2423,64 | 1449,31 |
| 7 | итог среднего баланса нетто | 48192 | 51480 | 3288 |
| 8 | средняя величина собственного капитала | 4396 | 4245 | -151 |
| 9 | среднесписочная численность | 149 | 385 | 236 |
| 10 | средняя стоимость ос | 46674 | 49252 | 2578 |
| 11 | средняя дебиторская задолженность | 27690 | 24121 | -3569 |
| 12 | средние производственные запасы | 18420 | 23557 | 5137 |
| 13 | средняя кредиторская задолженность | 40309 | 43882 | 3573 |
| 14 | собственный капитал | 4396 | 4245 | -151 |
Для проведения рейтинговой оценки строится сводная таблица, где отражены основные натуральные показатели предприятия и их отклонение в натуральном выражении. Здесь четко можно просмотреть изменение всех видов прибыли на предприятии. Однако для того, чтобы сделать какие-либо серьезные выводы необходимо перейти к следующему пункту, т.е. непосредственно рейтинговой оценке предприятия.
Для рейтинговой оценки используются данные о производственном потенциале предприятия, рентабельности его продукции, эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, Состоянии и размещении средств, их источниках и другие показатели.
В таблице 5. приведен примерный набор исходных показателей для общей сравнительной оценки, базирующийся на данных публичной отчетности предприятий.
Таблица 5.
Система исходных показателей для рейтинговой оценки по данным публичной отчетности
| № | Показатели | 1 | 2 | 3 | MAX |
| 1 | Показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности. | ||||
| 1.1 | Чистая прибыль (прибыль до налогообложения - платежи в бюджет). | 874,32 | 2347,64 | 2248,81 | 2347,64 |
| 1.2 | Рентабельность продукции (прибыль от реализации/ выручку от реализации). | 0,03616 | 0,03029 | 0,02252 | 0,03616 |
| 1.3 | Рентабельность основной деятельности (прибыль от реализации / затраты на производство продукции) | 0,03752 | 0,03124 | 0,05367 | 0,05367 |
| 1.4 | Рентабельность основного капитала (чистая прибыль / итог среднего баланса- нетто). | 0,02022 | 0,04708 | 0,02244 | 0,04708 |
| 1.5 | Рентабельность собственного капитала (чистая прибыль / средняя величина собственного капитала). | 0,22164 | 0,57094 | 0,21911 | 0,57094 |
| 2 | Показатели оценки деловой активности | ||||
| 2.1 | Выручка от реализации. | 32684 | 102771 | 61048 | 102771 |
| 2.2 | Прибыль до налогообложения | 1182 | 3113 | 2816 | 3113 |
| 2.3 | Производительность труда (выручка от реализации / среднесписочная численность) | 219,3557 | 266,9377 | 300,7291 | 300,7291 |
| 2.4 | Фондоотдача (выручка от реализации / средняя стоимость ос) | 0,7003 | 2,0866 | 1,2892 | 2,0866 |
| 2.5 | Отдача собственного капитала (выручка от реализации / средняя величина собственного капитала). | 7,4349 | 24,2099 | 13,2483 | 24,2099 |
| 2.6 | Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах) (выручка от реализации / средняя дебиторская задолженность). | 1,1804 | 4,2606 | 2,6290 | 4,2606 |
| 2.7 | Оборачиваемость производственных запасов (в оборотах) (выручка от реализации / средние производственные запасы) | 1,7744 | 4,3627 | 2,3472 | 4,3627 |
| 2.8 | Оборачиваемость кредиторской задолженности (в оборотах) (выручка от реализации / средняя кредиторская задолженность). | 0,8108 | 2,3420 | 1,5441 | 2,3420 |
| 2.9 | Оборачиваемость основного капитала (выручка от реализации / итог среднего баланса-нетто) | 0,6782 | 1,9963 | 1,3570 | 1,9963 |
| 3 | Показатели оценки ликвидности и финансовой устойчивости | ||||
| 3.1 | Величина собственных оборотных средств (собственный капитал + долгосрочные обязательства - основные средства и текущие активы - текущие обязательства). | -129261 | -138141 | -126510 | -126510 |
| 3.2 | Текущий коэффициент ликвидности (покрытия) (сумма оборотных активов / сумма срочных обязательств). | 1,0657 | 1,0427 | 1,0293 | 1,0657 |
| 3.3 | Критический коэффициент ликвидности (сумма денежных средств и дебиторской задолженности / сумма срочных обязательств). | 0,6451 | 0,5440 | 0,5354 | 0,6451 |
| 3.4 | Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) (денежные средства / текущие обязательства). | 0,0140 | 0,0359 | 0,0266 | 0,0359 |
| 3.5 | Индекс постоянного актива (стоимость основных средств и прочих внеоборотных активов / источники собственных средств) | 10,9627 | 12,1272 | 10,6884 | 12,1272 |
| 3.6 | Коэффициент автономии (финансовой независимости) предприятия (сумма собственных средств / всего хозяйственных средств). | 0,0912 | 0,0825 | 0,0949 | 0,0949 |
| 3.7 | Обеспеченность запасов собственными средствами (сумма собственных оборотных средств / стоимость запасов и затрат). | 2,5339 | 2,0908 | 1,7941 | 2,5339 |
| 3.8 | Коэффициент маневренности собственности капитала (собственные оборотные средства / собственный капитал). | 10,6174 | 11,6024 | 10,1263 | 11,6024 |
В основе расчета итогового показателя рейтинговой оценки лежит сравнение предприятий по каждому показателю с условным эталонным предприятием, имеющим наилучшие результаты по всем сравниваемым показателям. Эталоном сравнения как бы является самый удачливый конкурент, у которого все показатели лучше. Рейтинговая оценка учитывает реальные достижения всех конкурентов.