Графу "Базовый год" заполняем согласно исходным данным. Темпы прироста производства продукции в натуральном выражении планируются в следующем объеме – первый год – 3,5%, второй год – 4,2%, третий год – 5%. Учитывая инфляционные процессы в экономике, планируется ежегодное повышение цены на 5%. В соответствии с данным планом формируем строку "объем производства в стоимостном выражении".
Цена реализации продукции с НДС определяется как цена без НДС + ставка НДС, которая в настоящее время составляет 18%.
Объем реализации продукции в натуральном выражении принимается равным объему производства.
Далее рассчитываем показатели деятельности предприятия по проектам в рамках диверсификации производства.
По первому проекту диверсификации планируется объем в стоимостном выражении в процентах от основного производства: на первый год – 7%, второй год – 15%, третий год – 25%.
По второму проекту диверсификации предполагаются следующие объемы производства в стоимостном выражении: первый год – 10%, второй год – 18%, третий год – 25%.
Цена реализации без НДС по первому виду диверсификации производства принимается на первый год реализации проекта – 15500 руб., по второму виду диверсификации – 18000 руб.. По проектам диверсификации предполагается рост цен на 4% в год, что связано с инфляционными процессами в экономике и при этом необходимости участия в ценовой конкуренции и закреплении на рынке новых для предприятия видов услуг.
Далее в таблице 4.2 проведем расчет численности работников и затрат на оплату труда и отчисления на социальные нужды по основному производству и по новым видам производства, разрабатываемых в рамках двух проектов диверсификации деятельности предприятия.
Таблица 4.2 Численность работников, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды
| № п/п | Показатель | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| 1. Основное производство | |||||
| 1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | 137 | 141 | 145 | 150 |
| 1.1 | основные рабочие | 80 | 83 | 86 | 90 |
| 1.2 | вспомогательные рабочие | 50 | 51 | 52 | 53 |
| 1.3 | ИТР | 7 | 7 | 7 | 7 |
| 2 | Среднемесячная заработная плата одного работника, руб./мес.: | 6847 | 7191 | 7558 | 7950 |
| 2.1 | основные рабочие | 8000 | 8400 | 8820 | 9261 |
| 2.2 | вспомогательные рабочие | 4000 | 4200 | 4410 | 4631 |
| 2.3 | ИТР | 14000 | 14700 | 15435 | 16207 |
| 3 | Фонд заработной платы за год, руб., в т. ч.: | 11256000 | 12143376 | 13153668 | 14325824 |
| 3.1 | основные рабочие | 7680000 | 8338176 | 9105288 | 10019459 |
| 3.2 | вспомогательные рабочие | 2400000 | 2570400 | 2751840 | 2944998 |
| 3.3 | ИТР | 1176000 | 1234800 | 1296540 | 1361367 |
| 4 | Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.: | 2926560 | 3157278 | 3419954 | 3724714 |
| 4.1 | основные рабочие | 1996800 | 2167926 | 2367375 | 2605059 |
| 4.2 | вспомогательные рабочие | 624000 | 668304 | 715478 | 765699 |
| 4.3 | ИТР | 305760 | 321048 | 337100 | 353955 |
| 5 | Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год, руб., в т. ч.: | 101304 | 109290 | 118383 | 128932 |
| 5.1 | основные рабочие | 69120 | 75044 | 81948 | 90175 |
| 5.2 | вспомогательные рабочие | 21600 | 23134 | 24767 | 26505 |
| 5.3 | ИТР | 10584 | 11113 | 11669 | 12252 |
| 2. Производство в рамках первого варианта диверсификации | |||||
| 1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | 8 | 20 | 36 | |
| 1.1 | основные рабочие | 5 | 12 | 21 | |
| 1.2 | вспомогательные рабочие | 3 | 7 | 13 | |
| 1.3 | ИТР | 0 | 1 | 2 | |
| 2 | Среднемесячная заработная плата одного работника, руб./мес.: | 6896 | 7635 | 7965 | |
| 2.1 | основные рабочие | 8400 | 8820 | 9261 | |
| 2.2 | вспомогательные рабочие | 4200 | 4410 | 4631 | |
| 2.3 | ИТР | 14700 | 15435 | 16207 | |
| 3 | Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.: | 693181 | 1875927 | 3415796 | |
| 3.1 | основные рабочие | 541981 | 1320267 | 2304476 | |
| 3.2 | вспомогательные рабочие | 151200 | 370440 | 722358 | |
| 3.3 | ИТР | 0 | 185220 | 388962 | |
| 4 | Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.: | 180227 | 487741 | 888107 | |
| 4.1 | основные рабочие | 140915 | 343269 | 599164 | |
| 4.2 | вспомогательные рабочие | 39312 | 96314 | 187813 | |
| 4.3 | ИТР | 0 | 48157 | 101130 | |
| 5 | Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.: | 6239 | 16883 | 30742 | |
| 5.1 | основные рабочие | 4878 | 11882 | 20740 | |
| 5.2 | вспомогательные рабочие | 1361 | 3334 | 6501 | |
| 5.3 | ИТР | 0 | 1667 | 3501 | |
| Всего с учетом первого варианта диверсификации: | |||||
| Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.: | 11256000 | 12836557 | 15029595 | 17741620 | |
| основные рабочие | 7680000 | 8880157 | 10425555 | 12323935 | |
| вспомогательные рабочие | 2400000 | 2721600 | 3122280 | 3667356 | |
| ИТР | 1176000 | 1234800 | 1481760 | 1750329 | |
| Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.: | 2926560 | 3337505 | 3907695 | 4612821 | |
| основные рабочие | 1996800 | 2308841 | 2710644 | 3204223 | |
| вспомогательные рабочие | 624000 | 707616 | 811793 | 953513 | |
| ИТР | 305760 | 321048 | 385258 | 455086 | |
| Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.: | 101304 | 115529 | 135266 | 159675 | |
| основные рабочие | 69120 | 79921 | 93830 | 110915 | |
| вспомогательные рабочие | 21600 | 24494 | 28101 | 33006 | |
| ИТР | 10584 | 11113 | 13336 | 15753 | |
| 3. Производство в рамках второго варианта диверсификации | |||||
| 1 | Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.: | 13 | 25 | 39 | |
| 1.1 | основные рабочие | 8 | 15 | 21 | |
| 1.2 | вспомогательные рабочие | 5 | 9 | 16 | |
| 1.3 | ИТР | 0 | 1 | 2 | |
| 2 | Среднемесячная заработная плата одного работника, руб./мес.: | 6767 | 7477 | 7707 | |
| 2.1 | основные рабочие | 8400 | 8820 | 9261 | |
| 2.2 | вспомогательные рабочие | 4200 | 4410 | 4631 | |
| 2.3 | ИТР | 14700 | 15435 | 16207 | |
| 3 | Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.: | 1044127 | 2209399 | 3582494 | |
| 3.1 | основные рабочие | 792127 | 1547899 | 2304476 | |
| 3.2 | вспомогательные рабочие | 252000 | 476280 | 889056 | |
| 3.3 | ИТР | 0 | 185220 | 388962 | |
| 4 | Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.: | 271473 | 574444 | 931448 | |
| 4.1 | основные рабочие | 205953 | 402454 | 599164 | |
| 4.2 | вспомогательные рабочие | 65520 | 123833 | 231155 | |
| 4.3 | ИТР | 0 | 48157 | 101130 | |
| 5 | Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.: | 9397 | 19885 | 32242 | |
| 5.1 | основные рабочие | 7129 | 13931 | 20740 | |
| 5.2 | вспомогательные рабочие | 2268 | 4287 | 8002 | |
| 5.3 | ИТР | 0 | 1667 | 3501 | |
| Всего с учетом второго варианта диверсификации: | |||||
| Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.: | 11256000 | 13187503 | 15363067 | 17908318 | |
| основные рабочие | 7680000 | 9130303 | 10653187 | 12323935 | |
| вспомогательные рабочие | 2400000 | 2822400 | 3228120 | 3834054 | |
| ИТР | 1176000 | 1234800 | 1481760 | 1750329 | |
| Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.: | 2926560 | 3428751 | 3994397 | 4656163 | |
| основные рабочие | 1996800 | 2373879 | 2769829 | 3204223 | |
| вспомогательные рабочие | 624000 | 733824 | 839311 | 996854 | |
| ИТР | 305760 | 321048 | 385258 | 455086 | |
| Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.: | 101304 | 118688 | 138268 | 161175 | |
| основные рабочие | 69120 | 82173 | 95879 | 110915 | |
| вспомогательные рабочие | 21600 | 25402 | 29053 | 34506 | |
| ИТР | 10584 | 11113 | 13336 | 15753 | |
На основании исходных данных по графе "Базовый год" заполняются п. 1 и п. 2. Для заполнения п. 3 умножим п. 1 на п. 2 по каждой категории работников и, соответственно, умножаем на 12 месяцев.