Далее проведем расчет материальных затрат на производство основного вида продукции, а также на производство в рамках двух вариантов диверсификации.
Таблица 4.4 Материальные затраты (оборотные средства), руб.
| № п/п | Вид материальных затрат | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| 1. Основное производство | |||||
| 1 | Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | 11000 | 11954 | 13079 | 14420 |
| 2 | Топливо и энергия на технологические цели | ||||
| 3 | Прочие материальные затраты | 2000 | 2174 | 2378 | 2622 |
| Итого: | 13000 | 14128 | 15457 | 17042 | |
| 2. Производство в рамках первого варианта диверсификации | |||||
| 1 | Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | 837 | 1962 | 3605 | |
| 2 | Топливо и энергия на технологические цели | ||||
| 3 | Прочие материальные затраты | 152 | 357 | 655 | |
| Итого: | 989 | 2319 | 4260 | ||
| Всего с учетом первого варианта диверсификации, в т. ч.: | 13000 | 15117 | 17776 | 21302 | |
| сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | 11000 | 12791 | 15041 | 18025 | |
| топливо и энергия на технологические цели | |||||
| прочие материальные затраты | 2000 | 2326 | 2735 | 3277 | |
| 3. Производство в рамках второго варианта диверсификации | |||||
| 1 | Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | 1195 | 2354 | 3605 | |
| 2 | Топливо и энергия на технологические цели | ||||
| 3 | Прочие материальные затраты | 217 | 428 | 655 | |
| Итого: | 1413 | 2782 | 4260 | ||
| Всего с учетом второго варианта диверсификации, в т. ч.: | 13000 | 15541 | 18239 | 21302 | |
| сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | 11000 | 13150 | 15433 | 18025 | |
| топливо и энергия на технологические цели | |||||
| прочие материальные затраты | 2000 | 2391 | 2806 | 3277 | |
На основании исходных данных заполняем графу "Базовый год" основного производства. Затем определим изменения затрат на материальные ресурсы по каждому планируемому году. При этом будем учитывать, что материальные затраты, т.е. оборотные средства, изменяются пропорционально росту объема основного производства. Также необходимо учитывать влияние инфляции на стоимость материальных затрат. Так как при планировании производства рост цен на продукцию предприятия планировался в размере 5% ежегодно, то и по затратам материальных ресурсов будем планировать аналогичный прирост цен.
Для определения материальных затрат в рамках двух вариантов диверсификации проведем расчеты, аналогичные расчетам, проведенным при формировании таблиц 4.2 и 4.3, т.е. определим удельный вес элементов материальных затрат базового года основного производства и показатель материалоемкости по базовому году основного производства. Для определения показателя материалоемкости общую потребность материальных ресурсов базового года основного производства разделим на объем производства в стоимостном выражении базового года основного производства.
На основании показателя материалоемкости по каждому планируемому году определим общую потребность путем умножения объема производства в стоимостном выражении в рамках диверсификации на показатель материалоемкости. Общую потребность в материальных ресурсах распределим по элементам на основании рассчитанных по базовому году удельных весов.
Далее в таблице 4.5 проведем расчет себестоимости производства продукции по основному производству и по производству в рамках первого варианта диверсификации.
Таблица 4.5 Себестоимость производства продукции с учетом первого варианта диверсификации, руб.
| № п/п | Статья затрат | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| Материальные затраты: | |||||
| 1 | Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | 11000000 | 12791048 | 15041017 | 18024697 |
| 2 | Топливо и энергия на технологические цели | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3 | Прочие затраты | 2000000 | 2325645 | 2734730 | 3277218 |
| Затраты на оплату труда: | |||||
| 4 | Фонд заработной платы | 11256000 | 12836557 | 15029595 | 17741620 |
| Отчисления на социальные нужды: | |||||
| 5 | Единый социальный налог | 2926560 | 3337505 | 3907695 | 4612821 |
| 6 | Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 101304 | 115529 | 135266 | 159675 |
| Амортизация основных средств: | |||||
| 7 | Начисленная амортизация | 3115000 | 3382723 | 3344273 | 3510610 |
| Прочие затраты: | |||||
| 8 | Почтово-телеграфные, телефонные и т. п. | 62400 | 65520 | 78624 | 92875 |
| 9 | Расходы на содержание и эксплуатацию легкового транспорта | 14400 | 15120 | 18144 | 21433 |
| 10 | Юридические, аудиторские, консультационные услуги, услуги нотариуса | 14400 | 15120 | 18144 | 21433 |
| 11 | Представительские расходы | 13440 | 14112 | 16934 | 20004 |
| 12 | Расходы на командировки работников ИТР | 5760 | 6048 | 7258 | 8573 |
| 13 | Расходы на содержание помещений, занимаемых аппаратом управления, арендная плата | 10560 | 11088 | 13306 | 15717 |
| 14 | Расходы на подготовку и переподготовку кадров | 55200 | 57960 | 69552 | 82158 |
| 15 | Расходы на охрану труда и технику безопасности | 144000 | 151200 | 181440 | 214326 |
| 16 | Содержание пожарной и сторожевой охраны | 96480 | 101304 | 121565 | 143598 |
| 17 | Налоги, начисленные к уплате в бюджет | 5280 | 5544 | 6653 | 7859 |
| 18 | Расходы на рекламу | 33600 | 35280 | 42336 | 50009 |
| 19 | Сертификация продукции, лицензирование | 14400 | 15120 | 18144 | 21433 |
| Производственная себестоимость с учетом диверсификации | 30868784 | 35282423 | 40784675 | 48026056 |
В таблице 4.6 проведем расчет себестоимости производства продукции по основному производству и по производству в рамках второго варианта диверсификации.
Таблица 4.6 Себестоимость производства продукции с учетом второго варианта диверсификации, руб.
| № п/п | Статья затрат | Базовый год | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| Материальные затраты: | |||||
| 1 | Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты | 11000000 | 13149675 | 15433391 | 18024697 |
| 2 | Топливо и энергия на технологические цели | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3 | Прочие затраты | 2000000 | 2390850 | 2806071 | 3277218 |
| Затраты на оплату труда: | |||||
| 4 | Фонд заработной платы | 11256000 | 13187503 | 15363067 | 17908318 |
| Отчисления на социальные нужды: | |||||
| 5 | Единый социальный налог | 2926560 | 3428751 | 3994397 | 4656163 |
| 6 | Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 101304 | 118688 | 138268 | 161175 |
| Амортизация основных средств: | |||||
| 7 | Начисленная амортизация | 3115000 | 3470633 | 3819693 | 4171105 |
| Прочие затраты: | |||||
| 8 | Почтово-телеграфные, телефонные и т. п. | 62400 | 65520 | 78624 | 92875 |
| 9 | Расходы на содержание и эксплуатацию легкового транспорта | 14400 | 15120 | 18144 | 21433 |
| 10 | Юридические, аудиторские, консультационные услуги, услуги нотариуса | 14400 | 15120 | 18144 | 21433 |
| 11 | Представительские расходы | 13440 | 14112 | 16934 | 20004 |
| 12 | Расходы на командировки работников ИТР | 5760 | 6048 | 7258 | 8573 |
| 13 | Расходы на содержание помещений, занимаемых аппаратом управления, арендная плата | 10560 | 11088 | 13306 | 15717 |
| 14 | Расходы на подготовку и переподготовку кадров | 55200 | 57960 | 69552 | 82158 |
| 15 | Расходы на охрану труда и технику безопасности | 144000 | 151200 | 181440 | 214326 |
| 16 | Содержание пожарной и сторожевой охраны | 96480 | 101304 | 121565 | 143598 |
| 17 | Налоги, начисленные к уплате в бюджет | 5280 | 5544 | 6653 | 7859 |
| 18 | Расходы на рекламу | 33600 | 35280 | 42336 | 50009 |
| 19 | Сертификация продукции, лицензирование | 14400 | 15120 | 18144 | 21433 |
| Производственная себестоимость с учетом диверсификации | 30868784 | 36239515 | 42146986 | 48898092 |
5. План маркетинга
Мероприятия по продвижению товара на рынок:
После открытия предприятия начинает осуществляться долгосрочная программа привлечения клиентов. Руководство предприятия приняло решение вести свою рекламную кампанию следующим образом:
- продвижение в сети Интернет.
- наружная реклама (световые вывески, рекламные щиты)
- дисконтная программа (единовременные скидки, дисконтные карты)
- рекламные сувениры (брелоки, зажигалки с фирменным знаком фирмы)