2) На капитальное строительство: 450,5×30%=135,1 (тыс. тг.)
3) В фонд развития производства: 450,5-135,1=315,4 (тыс. тг.)
План финансирования капитальных вложений.
Таблица 7 - План финансирования капитальных вложений
| Источники | Сумма, тыс. тг. |
| 1. Собственные источники1.1. централизованные (табл.1 п.9)1.2. сумма амортизации (табл.6 п.16)1.3. прибыль | 21060135,114,9 |
| 2. Долгосрочный кредит (табл.1 п.10) | 180 |
| Итого | 390 |
1)Собственные источники финансирования
390-180=210 (тыс.тг.)
2) Финансирование за счёт прибыли:
210-60-135,1=14,9
Расчёт платы за пользование долгосрочным кредитом банка по сроку возникновения задолженности.
Средства на возвращение долгосрочных кредитов банку и оплату процентов за пользование кредитом путём расчёта. При этом годовая сумма кредита (табл.1 п.6) будет получена предприятием в такой последовательности:
- в первом квартале – в размере 27% годовой суммы;
- во втором квартале – в размере 23% годовой суммы;
- в четвёртом квартале – в размере 50% годовой суммы.
Плата за пользование кредитом установлена в размере 40% годовых.
Таблица 8 - Расчёт платы за пользование долгосрочным кредитом по сроку возникновения задолженности
| Показатели | Планна год | 1квартал | 2квартал | 3квартал | 4квартал |
| 1. Долгосрочные кредиты, полученные в плановом году | 180 | 48,6 | 41,4 | - | 90 |
| 2. Процент за пользование кредитом1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал | 40%19,4416,56-36 | 4,86-- | 4,865,52- | 4,865,52- | 4,865,52-36 |
| 3. Плата за пользование кредитом | 72 | 4,86 | 10,38 | 10,38 | 46,38 |
1) Долгосрочные кредиты, полученные в 1 квартал:
180×27%=48,6 (тыс.тг.)
В следующих кварталах расчёт ведётся аналогично, исходя из ранее приведенных процентов.
2) Плата за пользование кредитом в 1 квартале:
48,6×40%=19,44 (тыс.тг.)
В каждом квартале будет оплачиваться:
19,44/4=4,86 (тыс.тг.)
Во втором и четвёртом расчёты ведутся аналогично, кроме того что во втором квартале плата делится на 3, а в 4-м просто записывается в четвёртый квартал.
3) Общая плата за пользование кредитом:
4,86+10,38+10,38+46,38=72 (тыс. тг.)
Расчёт отчислений из прибыли в фонды предприятий.
| Показатели | Сумма, тыс. тг. |
| 1. Прибыль, что останется в распоряжении предприятия | 2060,3 |
| 2. Норматив отчислений в фонд премий | 24,5% |
| 3. Сумма отчислений | 504,8 |
| 4. Норматив отчислений в фонд развития производства | 70,5% |
| 5. Сумма отчислений в фонд развития производства | 1452,5 |
| 6. Норматив отчислений в финансовый резерв | 5% |
| 7. Сумма отчислений | 103 |
Фонды экономического развития планируются, исходя из следующих условий:
- норматив отчислений в фонд развития производства берётся в размере 70,5% от прибыли, что осталась в распоряжении предприятия;
- норматив отчислений в финансовый резерв – 5% от прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия;
- норматив отчислений от прибыли, что осталась в распоряжении предприятия в фонд премий и дивидендов составляет 24,5%.
1) Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия:
нераспределённая прибыль – прибыль, идущая на покрытие прироста норматива оборотных средств – прибыль, идущая на финансирование капитальных вложений – прибыль, идущая на погашение платы за кредит =
= 3159-1011,8-14,9-72=2060,3 (тыс. тг.)
2) Сумма отчислений в фонд премий:
2060,3×24,5%=504,6 (тыс. тг.)
3) Сумма отчислений в фонд развития производства:
2060,3×70,5%=1452,5 (тыс. тг.)
4) Сумма отчислений в финансовый резерв:
2060,3×5%=103 (тыс. тг.)
Премиальный фонд и фонд дивидендов.
Премии за введение объектов и производственных мощностей, что оплачиваются заказчиком, составляют 5 тыс. тенге
Таблица 10 - Премиальный фонд и фонд дивидендов.
| Источники | Сумма, тыс.тг. |
| 1. Отчисления из прибыли (табл.9 п.3) | 504,8 |
| 2. Премии за введение в действие объектов и производственных мощностей, что оплачиваются за счёт заказчика | 5 |
| 3. Итого отчислений в фонд | 509,8 |
Фонды и резервы. Выручка от реализации выбывшего имущества составляет 35 тыс. тенге.
| Источники | Сумма, тыс.тенге. |
| 1. Отчисления от прибыли (табл.9 п.5) | 1452,5 |
| 2. Амортизационные отчисления (табл.6 п.1б) | 315,4 |
| 3. Средства от реализации имущества | 35 |
| 4. Другие источники | - |
| Итого отчислений в фонд | 1802,8 |
| Финансовый резерв 1. Отчисления из прибыли (табл.9 п.7) | 103 |
2. Итоговое составление финансового плана
Составим финансовый план в виде сокращённой таблицы доходов и расходов предприятия.
Проведённые расчёты финансовых показателей проверим путём составления шахматной таблицы (Приложение 1, 2). По горизонтали укажем источники покрытия расходов, а по вертикали – целевое использование средств.
Рыночная экономика как более сложная и организованная социально-экономическая система требует качественного финансового планирования, так как за все негативные последствия и просчеты планов ответственность несет само предприятие ухудшением своего финансового состояния.
Для целей оптимального финансирования проектов можно использовать в планировании сфер вложения финансовых ресурсов метод двойного бюджета. Это эффективный способ защиты стратегии развития предприятия от всевозможных неожиданностей в плане финансирования - разделение бюджета фирмы на текущий и стратегический.
Текущий бюджет включает следующие позиции :
- обеспечение непрерывного поступления прибыли от используемых мощностей фирмы;
- капиталовложения в развитие имеющихся мощностей;
- капиталовложения для роста прибыли от снижения производственной себестоимости продукции;
- стратегический бюджет включает следующие позиции:
- капиталовложения в рост конкурентоспособности в существующей стратегической зоне хозяйствования;
- освоение смежных, в географическом отношении, зон;
- освоение новых стратегических зон хозяйствования и прекращение капиталовложений в убыточные зоны.
При осуществлении прогнозных расчетов предприятие должно учитывать два фактора: инфляцию и необходимость периодического поступления дохода на инвестируемый капитал, причем не ниже определенного минимума. Поэтому будущие денежные поступления должны оцениваться с позиции текущего момента.
Большие возможности для осуществления эффективного финансового планирования имеют крупные компании. Они обладают достаточными финансовыми средствами для привлечения высококвалифицированных специалистов и проведения широкомасштабной плановой работы в области финансов. На небольших предприятиях, как правило для этого нет средств, хотя потребность в финансовом планировании больше, чем у крупных.
В составе механизмов управления финансовым планированием предприятия важная роль отводится системам и методам ее контроля.
Создание систем внутреннего контроля является неотъемлемой составной частью построения всей системы управления предприятием с целью обеспечения его эффективности. Системы внутреннего контроля создаются на предприятии по линейному и функциональному принципу или одновременно сочетают в себе оба эти принципа. В основе этих систем лежит разделение контрольных обязанностей отдельных служб и их менеджеров.
В последние годы в практике стран с развитой рыночной экономикой широкое распространение получила новая прогрессивная комплексная система внутреннего контроля, организуемая в компаниях и фирмах, которая называется «контроллинг». Концепция котроллинга была разработана в 80-е годы как средство активного предотвращения кризисных ситуаций, приводящих предприятие к банкротству. Принципом этой концепции, получившей название «управление по отклонениям», является оперативное сравнение основных плановых (нормативных) и фактических показателей с целью выявления отклонений между ними и определение взаимосвязи и взаимозависимости этих отклонений на предприятии с целью воздействия на узловые факторы нормализации деятельности. Система контроллинга начинает внедряться и в нашу практику.
Так как главным объектом контроллинга является прибыль предприятия, в общей его системе можно выделить центральный блок — «контроллинг прибыли». Его содержание можно сформулировать следующим образом:
«Контроллинг прибыли представляет собой систему внутреннего контроля, обеспечивающую концентрацию контрольных действий на наиболее приоритетных направлениях формирования и использования прибыли предприятия, своевременное выявление отклонений фактических результатов от предусмотренных и принятие оперативных управленческих решений по выполнению установленных заданий».
Объектом контроллинга прибыли являются управленческие решения по основным аспектам ее формирования, распределения и использования на предприятии.
Сферой контроллинга в нашем случае объектом является бюджет доходов и расходов на месяц.
При формировании системы приоритетов следует учесть, что они могут носить разный характер для отдельных типов центров ответственности; для отдельных сфер деятельности предприятия; для различных аспектов формирования, распределения и использования прибыли.