Смекни!
smekni.com

Финансовое планирование на предприятии 11 (стр. 10 из 14)

Таблица 18

Сравнение исполнения плана доходов и расходов в ООО «Парус» за 2004-2005 гг.

Наименование 2004 2005 Абсолют. отк. Темп роста
план факт план факт план факт план факт
Доходы
Доходы от реализации товаров 19002,60 18635,60 29070,50 29232,20 10067,90 10596,60 152,98 156,86
Внереализационные доходы -4,00 63,80 1,90 4,00 -61,90 2,98
Итого доходы 18998,60 18699,40 29070,50 29234,10 10071,90 10534,70 153,01 156,34
Расходы 0,00 0,00
Затраты на оплату труда 10878,30 9591,70 18048,90 16279,90 7170,60 6688,20 165,92 169,73
Итого расходы 17151,90 17306,60 27563,60 25697,70 10411,70 8391,10 160,70 148,48
Прибыль 0,00 0,00
Прибыль налоговая база 1846,70 1392,80 1506,90 3536,40 -339,80 2143,60 81,60 253,91
Отчисление в бюджет 443,20 334,30 361,60 848,70 -81,60 514,40 81,59 253,87
Прибыль к распределению 1403,50 1058,50 1145,30 2687,70 -258,20 1629,20 81,60 253,92

Глава III. Совершенствование финансового планирования на предприятии

3.1. Разработка финансового плана ООО «Парус»

Выделим обобщенно основные направления совершенствования финансового планирования на предприятии:

1. Уменьшения временного отрезка планирования с кварталов по месяцам

2. Разработка плана движения кассовой наличности и его внедрение в практику финансового планирования в ООО «Парус».

3. Разработку мероприятий по планированию состояния дебиторской задолженности и контролю за его исполнением

4. Установление более тесного контакта с отделом кадров и снабжения, что позволит снизить отклонения в фонде заработной платы и повысить точность прогнозов

5. Автоматизация учета и финансового планирования

Кроме этого можно предложить для усовершенствования системы планирования:

- процесс изменения системы планирования должен успевать за процессами слияния, поглощения, соответствующими изменениями в структурах, системах управления предприятий и холдингов;

- планирование (корректировка и уточнение) должно осуществляться «сверху вниз» по принципу «дерева целей» то есть системно, тогда планы будут комплексными и самодостаточными;

- должно осуществляться сценарное планирование с учетом изменений внешней среды, внешних и внутренних рисков;

- нужно планировать защитные действия и контрдействия для компенсации реальных угроз конкурентов, их лоббистских действий и т.д.;

- следует оптимизировать планы и производственные программы с учетом стратегических интересов собственника, по экономическим и инвестиционным критериям;

- система планирования должна быть привязана к имеющейся на предприятии системе центров ответственности, полномочий, системе контроллинга, иначе реализация даже самых лучших планов будет неэффективной;

- обязательное требование — система планирования должна включать в себя систему мотивации для топ-менеджеров, «ключевых» руководителей и специалистов.

Реализация данных мероприятий позволит:

1. Устранить кассовые разрывы в течении года

2. Повысить степень достоверности отчетов

3. Своевременно использовать свободные денежные средства и избегать «замораживания» наличных денежных средств

4. Снизить дополнительные расходы на покрытие дефицита наличности по месяцам

5. Автоматизация учета и финансового планирования позволит снизить затраты на оплату труда, повысить производительность труда и повысить точность расчетов

Финансовый план разрабатывается на основе сопоставления ожидаемых платежей и ожидаемых поступлений. Исходя из этого можно составить представление о том, будет ли финансовое положение предприятия удовлетворительным.

В течении года потребность в денежных средствах может существенно изменятся. Это означает, что даже если показатели годового финансового плана свидетельствует о достаточной ликвидности предприятия, план с разбивкой по кварталам или месяцам может показать недостаток денежных средств в один или несколько моментов периода.

На основании приведенных выше расчетов ООО «Парус» планирует составление плана доходов и расходов на перспективу, то есть на 2006 г.

В составе документов финансового планирования были разработаны:

1. План доходов и расходов

2. Отчет по движению кассовой наличности

В итогам 1 квартала 2005 года составлен отчет по исполнению доходов и расходов на 01.04.2005.

На рассматриваемом предприятии ООО «Парус», помимо расчетов точки безубыточности, процесс финансового планирования целесообразно дополнить следующими моментами:

1) расчет выручки на длительный срок;

2) расчет финансовой прочности;

3) расчет доходов помимо прибыли от реализации. Опишем эти моменты.

Определение этой критической точки объема производства осуществляется графическим и расчетным способом. Минимальный объем реализации, при котором общий доход равен общим затратам, т.е. данный вид деятельности окупает вложенные в него затраты, называется точкой безубыточности. При его расчете пользуются следующей формулой:

Тб = Sc/(P – Sv), где

Тб – критический объем производства;

Sc – сумма постоянных расходов;

P – цена за единицу услуг ООО «Парус»;

Sv – сумма переменных расходов на единицу услуг.

2. Расчет точки безубыточности делается в условиях нескольких ограничений. Предполагается, что: не произойдет изменения цен на сырье и продукцию за период, на который осуществляется планирование; постоянные издержки остаются неизменными в ограниченном диапазоне объема продаж; переменные издержки на единицу продукции не изменяются при изменении объема продаж; продажи осуществляются равномерно.

В рамках данного метода также рассчитывается запас финансовой прочности по формуле:

Фпр = (V – Тб)/V, где

V – объем продаж;

Тб – точка безубыточности.

Прогноз движения денежных средств – финансовый документ, получающий в российской практике в последние годы все большее распространение. Он отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Разграничения направлений деятельности при разработке прогноза позволяют повысить результативность управления денежными потоками.

Баланс движения денежных средств предприятия представлен в табл. 19.

На основании приведенных выше расчетов ООО «Парус» планирует составление плана доходов и расходов на перспективу, то есть на 2005 г.

Перед непосредственным составлением финансового плана на 2005 год составляются планы и сметы по отдельным видам расходов.

Смета расходов на приобретение объекта основных средства представлена в табл. 19.

Таблица 19

Смета расходов и расходов на приобретение объекта основных средств

№ п/п Наименование расходов Сумма, руб.
1 Стоимость приобретения автомобиля 138000-00
2. Транспортные расходы 2500-00
3. Расходы на оформление приобретения объекта основных средств 900-00
Итого сметная стоимость ремонта 141400-00

В табл. 20 представлена смета расходов основных средств анализируемого предприятия.

Таблица 20

Смета расходов на приобретение основных средств

№ п/п Наименование расходов Сумма, руб.
1 Монитор LG 17 4700
2 Системный блок Р-IV 11500
3 Комплектующие 3500
ИТОГО 19700

Прогноз финансового плана на 2005 г. ООО «Парус» представлен в табл. 22.

Таблица 22

Прогноз финансового плана на 2005 г. ООО «Парус»

Наименование статей Всего
1 Доходы
1.1. Доходы от реализации 1984,80
1.2. Внереализационные д. 1204
1.3. Доходы по задолженности прошлых лет 751,7
2 Расходы
2.1. Затраты на оплату труда 2003,50
2.1.1.2.1.2.2.1.3.

В т.ч. Основная заработная плата сотрудниковПремиальные выплатыПрочие начисления

1474,58368,64160,28
2.2. Материальные затраты 134,5
2.3. Амортизация основных фондов 120
2.4. Прочие расходы 8
2.5. Обязательное и добровольное страхование 149,20
2.6. Расходы на приобретение основных средств 19,7
2.6. Расходы на приобретение, ремонт и модернизацию ОС 263,50
2.6.12.6.2

В т.ч. Расходы на текущий ремонт административных помещений

Расходы на ремонт основных средств производственного назначения

64,4199,1
2.7. Внереализационные расходы 1,2
3 Прибыль
3.1. Прибыль (налоговая) 1240,90
3.2. Отчисления в бюджет 297,80
3.3. Прибыль к распределению 943,10

Таблица 21

Баланс движения денежных средств в 2005 году

Показатели За год

Ян-

варь

Фев-

раль

март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь
Поступления денежных средств от реализации услуг 1984.8 99.2 138.89 142.03 262.78 114.5 154.2 137.8 219.1 167.2 163.1 237 149
Прочие поступления 1955.7 187 163 142 127 98 112 167 187 173 163 145 291.7
Итого поступлений 3940.5 286.2 301.89 284.03 389.78 212.5 266.2 304.8 406.1 340.2 326.1 382 440.7
Расход денежных средств 2699.64 224.97 224.97 224.97 224.97 224.97 224.97 224.97 224.97 224.97 224.97 224.97 224.97
Расходы на налоговые платежи 297.8 0 0 74.45 74.45 0 0 74.45 0 0 74.45 0 0
Остаток средств 943.1 61.23 138.15 122.76 213.12 200.65 241.88 247.26 428.39 543.62 570.3 727.33 943.1

С помощью прогнозного отчета о прибылях и убытках определяется величина получаемой прибыли в предстоящем периоде. Прогноз отчета о прибылях и убытках содержит следующие статьи: