- минимизация финансовых рисков;
- рациональная организация финансовых потоков и расчётов, обеспечивающих максимальную их отдачу и минимальный риск;
- рациональное распределение полученной прибыли;
- поиск резервов улучшения финансового состояния и повышения финансовой устойчивости организации на основе экономического анализа.
В составе финансовой политики ООО «Парус» можно выделить основные её направления, включая финансовую политику кредитных отношений, регулирования денежных потоков, налоговых расчётов, применения финансовых инструментов.
Решения, определяющие финансовую политику, подразделяют на краткосрочные и долгосрочные. Мероприятия по организации и использованию финансов представляются как краткосрочные, если они рассчитаны на период не более 12 месяцев или период продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. Они нацелены на принятие текущих решений и на управление в режиме реального времени. Финансовые решения и мероприятия, преследующие цель достижения определённых результатов за период более 12 месяцев и превышающие операционный цикл, относят к долгосрочной политике.
Принципы формирования краткосрочной и долгосрочной политики взаимозависимы. Краткосрочные решения в области финансов должны соотноситься с долгосрочными целями и способствовать их достижению. Такие соотношения тесно связаны с вопросами стратегии и тактики в финансовой политике.
Стратегией финансовой политики в ООО «Парус» является система решений и намеченных направлений деятельности, рассчитанных на долгосрочную перспективу и предусматривающих достижение поставленных целей и финансовых задач по обеспечению оптимальной и стабильной работы .
Стратегия – это искусство планирования руководства Управления ООО «Парус», основанное на правильных долгосрочных прогнозах.
Тактикой финансовой политики в ООО «Парус» является совокупность приёмов и форм предпринимательской деятельности, направленных на достижение того или иного этапа финансовой стратегии, употребляемых в соответствии с конкретными ситуациями, возникающими при реализации стратегии. Это определение способа для каждого этапа, предусмотренного общим планом стратегии.
Общее требование, предъявляемое к тактике в ООО «Парус», – способствовать развитию стратегии, а не препятствовать ей, не дискредитировать её. Иначе говоря, финансовой тактикой является текущие оперативные действия, подчинённые стратегическим целям и задачам финансового управления.
Главная особенность стратегических целей руководства ООО «Парус» заключается в том, что они представляют собой глобальный критерий системы, в качестве которого выступает улучшение ключевых показателей организации, например максимизация прибыли или дохода от продажи продукции, работ, услуг. Поэтому особенностью стратегии в ООО «Парус» является качественная последовательность действий и состояний, которые используются для достижения целей организации. Стратегические решения как решения, связанные с изменением потенциала организации, имеют существенные последствия. Последствие возникает как результат выбора, повышения эффективности по мере накопления опыта. Такие цели чаще всего являются объектом долгосрочной финансовой политики.
Основным финансовым документом в ООО «Парус» является финансовый план.
Разделы:
Доходы и расходы (бюджет предприятия) – статика
Прогнозный баланс предприятия – статика
Основополагающим финансовым документом в ООО «Парус» является:
план доходов и расходов. Планы доходов и расходов ООО «Парус» на 2004-2006 гг. представлены в Приложении.
Задача этого документа - показать, как будет формироваться и изменяться прибыль предприятия. В основе его составления лежит прогноз объемов реализации услуг.
Обычно уровень прибыли, особенно в начальные году осуществления проекта, не является определяющим при рассмотрении непосредственных финансовых нужд. Более того, доходы, как правило, не превышают расходы в некоторые периоды времени. Прогноз денежных потоков и выявит эти условия. Проводя планируемый уровень продаж и капитальных затрат в тот или иной период, прогноз подчеркивает необходимость и время дополнительного финансирования и определяет пиковые требования к рабочему капиталу. Администрация решает, как это дополнительное финансирование должно быть получено и в какие сроки и как будет осуществлен возврат средств. Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.
Важно включить финансовое планирование в процесс стратегического планирования ООО «Парус». Если предприятие хочет завоевать новые рынки и расширить реализацию своих услуг, оно должно позаботиться о потребности в капитале в процессе формирования долгосрочных планов по маркетингу и основных исследований по производственным методам.
Планирование прямых затрат на материалы. Должна быть составлена смета прямых затрат на материал, чтобы определить, как много материала потребуется и сколько должно быть приобретено, исходя из потребностей производства. Количество материала, подлежащего закупке, зависит от предполагаемого его расхода и имеющихся запасов.
Планирование источников дохода. Известно много источников фондов предприятия, включая доход от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача прежде всего состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в то время, когда возникает такая потребность. Очень популярным подходом при планировании в ООО «Парус» является принцип «желаемого дохода». Он начинается с того, что организация определяет, какой доход она хочет получить, а затем определяет объем продаж, необходимый для покрытия всех расходов и обеспечения этого дохода. План доходов и расходов основывается на следующих прогнозных оценках: доходов от реализации; прочих доходов; издержек производства и реализации продукции; прочих издержек: ожидаемых налоговых выплат; выплат процентов по долгам. Динамика изменений доходов и расходов по периодам представлены в табл. 1.
Таблица 1
Динамика изменений доходов и расходов по периодам по периодам
| 2003 | 2004 | Откл. | 2004 | 2005 | |
| Доходы | |||||
| Доходы от реализации | 19002,6 | 27790,4 | 8787,8 | 27790,4 | 33348,5 |
| Расходы | |||||
| Затраты на оплату труда | 10878,3 | 17370,4 | 6492,1 | 17370,4 | 20844,5 |
| Материальные затраты | 534,1 | 600 | 65,9 | 600 | 720 |
| Амортизация основных фондов | 627,9 | 300 | -327,9 | 300 | 360 |
Бухгалтерский баланс ООО «Парус» – основной документ представляет собой форму, в которой представлено все имущество ООО «Парус» и источники его формирования.
Проведем оценку финансового состояния ООО «Парус» на основе данных бухгалтерской отчетности предприятия, представленной в Приложении.
Структура актива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в табл. 2.
Таблица 2
Структура актива баланса и изменения в анализируемом периоде
| АКТИВ | 2004 | 2005 | В абс. выражении | Темп прироста | Удельного веса |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Основные средства | 1 44,0 | 1 667,0 | 523,0 | 45,7% | 11,8% |
| Итого по разделу I | 1 44,0 | 1 667,0 | 523,0 | 45,7% | 11,8% |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы, в том числе: | 1 202,0 | 1 507,0 | 305,0 | 25,4% | 8,0% |
| Cырье, материалы и другие аналогичные ценности | 1 202,0 | 1 507,0 | 305,0 | 25,4% | 8,0% |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 2,0 | 2,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 2 819,0 | 664,0 | -2 155,0 | -76,4% | -33,4% |
| Денежные средства | 1 028,0 | 1 662,0 | 634,0 | 61,7% | 13,6% |
| Итого по разделу II | 5 051,0 | 3 835,0 | -1 216,0 | -24,1% | -11,8% |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 6 195,0 | 5 502,0 | -693,0 | -11,2% | 0,0% |
Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом, уменьшилась. По сравнению с концом дек. 2004 года активы и валюта баланса снизились на -11,2%, что в абсолютном выражении составило -693,0 тыс.руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 5502,0 тыс.руб.
В наиболее значительной степени это произошло за счет снижения статьи «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)». За прошедший период снижение значения этой статьи составило -2155,0 тыс.руб. (в процентном соотношении снижение этой статьи составило -76,4%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)» установилось на уровне 664,0 тыс.руб.
В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на конец дек. 2004 года составляла 1144,0 тыс. руб., возросли на 523,0 тыс.руб. (темп прироста составил 45,7%), и на конец дек. 2005 их величина составила 1667,0 тыс.руб. (30,3% от общей структуры имущества).
Величина оборотных активов, составлявшая на конец дек. 2004 года 5051,0 тыс.руб. напротив снизилась на -1216,0 тыс.руб. (темп уменьшения оборотных активов составил -24,1%), и на конец дек. 2005 года их величина составила 3835,0 тыс.руб. (69,7% от общей структуры имущества).
Доля основных средств в общей структуре активов на конец дек. 2005 составила 30,3%, что говорит о том, что предприятие имеет «легкую» структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества ООО «Парус».