3.4.Постоянные (общехозяйственные) расходы
3.5.Налоги
3.6.Сдержание объектов соцкультбыта
3.7.Капитальные вложения и инвестиции
3.8.Выплаты из фондов потребления
3.9.Прочие расходы
4. ВСЕГО расходов
5. САЛЬДО за период (2)-(3)
6. Конечное САЛЬДО (1)+(5)
7. Минимально допустимое сальдо (устанавливается специальными расчетами)
8. Недостаток (-), излишек (+) средств (6) -
Другим документом, координирующим и регулирующим наличный денежный оборот предприятия, является кассовая заявка или кассовый план. Кассовая заявка (план) - план оборота наличных денежных средств, который отражает их поступления и выплаты через кассу предприятия.
Исходными данными для составления кассового плана являются:
- Смета расходования фонда потребления, образуемого за счет фонда оплаты труды и чистой прибыли;
-Смета расходов и доходов по содержанию объектов социальной сферы;
- Сведения о продаже физическим лицам материальных ценностей, товаров, и оказания им услуг;
- Сведения о доходах транспортного хозяйства;
- Сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными средствами;
- Сведения об удержания из заработной платы НДФЛ, за товары проданные в кредит, за питание в столовых, о перечислениях во вклады в учреждениях банков и т.д.;
- Календарь выплаты заработной платы и приравнены к ней платежей.
Оперативный учет и контроль за исполнением кассовой заявки
возложены на финансовый отдел и главного бухгалтера предприятия. На основе оперативного учета ежеквартально составляется справка прихода и расхода денег по направлениям. Этот документ является информацией о фактическом исполнении кассового плана за отчетный период, а также используется для разработки кассовой заявки на предстоящий период.
Текущее финн. Планирование
http://www.bbest.ru/management/school/planirov/tecuw/
Оперативное финансовое управление в организацияхСодержание:
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ...3
Глава 1. Методология оперативного финансового управления в организациях. 10
§ 1. Основные теоретические подходы к оперативному финансовому управлению в организациях...10
§2. Методология построения систем результирующих финансовых показателей и подготовки оперативных финансовых решений в организациях...35
§3. Методология построения центров ответственности и моделей участия подразделений организации в оперативном финансовом планировании...56
Глава 2. Методические основы оперативного финансового управления в организациях пивоваренной промышленности...70
§1. Предпосылки построения и особенности систем оперативного финансового
управления в организациях пивоваренной промышленности...70
§2. Методика планирования денежных потоков организаций пивоваренной
промышленности...81
§3. Методика планирования финансовых результатов и показателей актива и пассива баланса организаций пивоваренной промышленности...112
Глава 3. Практика функционирования систем оперативного финансового управления в организациях пивоваренной промышленности...121
§ 1 • Практика подготовки оперативных финансовых планов в организациях
пивоваренной промышленности...121
§2. Практика проведения заключительного контроля затрат в организациях
пивоваренной промышленности...143
ЗАКЛЮЧЕНИЕ...154
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК...161
ПРИЛОЖЕНИЯ...171
Введение:
ВВЕДЕНИЕ Актуальность темы исследования
Оперативное финансовое управление является одним из важнейших видов управления в любой организации. В некоторых зарубежных странах использование систем оперативного финансового управления в XX веке имеет большую историю. Их внедрение в хозяйственную практику было связано с совершенствованием социально-экономических институтов и быстро сменяющих друг друга промышленных технологий, предполагающих значительное увеличение сложности управления организациями, а также с появлением ряда экономических теорий и дисциплин и бурным развитием ЭВМ. В России возникно- вение потребности в совершенствовании систем оперативного финансового управления в организациях различной отраслевой принадлежности справедливо связывать, прежде всего, с социально-экономическими изменениями последних лет, основными из которых являются появление стабильности в отношениях собственности, а также с совершенствованием налоговой системы и усилением ценовой и неценовой конкуренции, т.е. с исчерпанием легко реализуемых резервов повышения эффективности. Вместе с тем, в практике синтеза подобных систем в настоящее время в России сложилось множество проблем, решение которых требует развития методологического и методического аппарата финансовой науки.
К решению проблем оперативного финансового управления в организациях об- ращались многие исследователи. Огромная роль в решении проблем оперативного финансового управления отводится зарубежному опыту функционирования систем внутрифирменного управления финансами, обобщенному и глубоко исследованному в трудах Ю. Бригхема, Дж. К. Ван Хорна, В. Говиндараджана, К. Друри, Дж. Фостера, Ч.Т. Хорнгрена, Д.К. Шанка и ряда других зарубежных экономистов. Большое значение для развития и совершенствования методологии и методики оперативного финансового управления имеют работы В.В. Бочарова, Т.П. Карповой, В.В. Ковалева, В.Е. Леонтьева, Г.Б. Поляка, М.В. Романовского, Я.В. Соколова, Е.С. Стояновой и других отечественных экономистов.
4
Признавая важность проделанных ими исследований необходимо отметить, что полученные результаты указанных авторов требуют своего развития, так как в последние годы в Российской Федерации происходит построение новой системы управления, затрудняемое укоренившимися стереотипами мышления и хозяйствования. При этом на данный момент можно констатировать отсутствие целостной фундаментальной теории построения систем оперативного финансового управления в организациях, которая учитывала бы как зарубежный опыт, так и достижения отечественной финансовой науки. Теоретическое обоснование принципов построения этих систем преимущественно сводится к механической рецепции западных теорий без учета достижений национальной школы, что подрывает основы отечественной экономической науки. В связи с этим методологическое и методическое обеспечение оперативного финансового управления в российских организациях значительно отстает от потребностей науки и практики. Особенно острой является недостаточность исследований методических основ оперативного финансового управления в отдельных сферах хозяйственной деятельности, в частности, в пивоваренной промышленности.
Возрастание потребности в сложных системах оперативного финансового управления в организациях и недостаточность комплексных научных исследований задач по их синтезу в Российской Федерации определяют актуальность и значимость темы исследования. Принимая во внимание бурное развитие пиво- варенной промышленности в последнее время, рассмотрение процесса оперативного финансового управления в работе проводится на примере организаций пивоваренной промышленности.
Цели и задачи исследования.
Основной целью диссертации является разработка и обоснование концептуального подхода и методики оперативного финансового управления в организациях, обеспечивающей выполнение их миссии в условиях рыночных отношений.
5
Поставленная цель определила следующие направления и задачи диссертационной работы:
• уточнить содержание оперативного финансового управления в организациях на основании исследования сущности и функций финансов организаций;
• исследовать структуру систем оперативного финансового управления в организациях и определяющие их особенности факторы, сформулировать задачи синтеза этих систем;
• разработать научную классификацию используемых в оперативном финансовом управлении систем финансовых показателей, методов их расчета, а также центров ответственности и участников планово-финансовых расчетов;
• теоретически обосновать принципы и правила синтеза систем оперативного финансового управления в организациях;
• показать применение сформулированных в диссертации принципов оперативного финансового управления в организациях пивоваренной промышленности.
Предмет и объект исследования
Предметом исследования является процесс оперативного финансового управления в организациях и его аспекты в организациях пивоваренной промышленности.
Объектом исследования являются системы отношений между субъектами воспроизводственного процесса, связанные с оперативным финансовым управлениям в организациях пивоваренной промышленности.
Методология исследования.
В основу диссертационного исследования положены принципы диалектики и системного анализа, предопределяющие изучение экономических явлений в их постоянном развитии и взаимосвязи. Широко применялись общенаучные методы анализа и синтеза, группировки и сравнения, обобщения, научной абст-ракции, идеализации и моделирования.
6
Информационная база исследования.
В диссертации использованы материалы научных зарубежных и отечественных исследований, законодательные и прочие нормативно-правовые акты Российской Федерации, статистические материалы предприятий, действующих на территории России.
Научная новизна.
Научная новизна работы состоит в том, что в ней на основании комплексного исследования решена важная для финансовой науки и практики задача применения принципов и правил функционирования систем оперативного фи- нансового управления в отечественных организациях.
В развитие этой задачи получены следующие наиболее существенные научные результаты:
• на основании исследования сущности финансов хозяйствующих субъектов уточнены содержание и взаимосвязь оперативного и стратегического финансового управления в организациях;