В свете предложенного выше способа представления процесса управления раскроем природу оперативного финансового управления в организациях. Помимо особенностей, присущих любому виду управления в социальных системах, содержание данного вида управления в значительной степени обусловлено спецификой системы отношений, именуемых в экономической литературе финансами организаций. В настоящее время подавляющая часть экономистов склонна связывать категорию финансов с денежными отношениями, возникающими по поводу формирования и использования фондов денежных средств в любом звене хозяйства. Так, М.В. Романовский и ряд других экономистов, говоря о финансах хозяйствующих субъектов, считают, что «это относительно самостоятельная сфера системы финансов государства, которая охватывает широкий круг денежных отношений, связанных с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов в процессе кругооборота их средств и выраженных в виде различных денежных потоков» (85, с.20). Схожим образом определяют финансы предприятий В.В. Ковалев и некоторые другие авто-
http://diplomnie.com/publ/finansy_denezhnoe_obrashhenie_i_kredit/operativnoe_finansovoe_upravlenie_v_organizacijakh/126-1-0-35882
Оперативное управление финансами – совокупность организационных, методических и технологических средств, обеспечивающих управление финансовыми ресурсами организации в краткосрочной перспективе (от 1 дня до 1 месяца) и текущее обеспечение финансовых операций. В отличие от системы бюджетирования оперативное управление финансами планирует платежи в более детализированном виде (по контрагенту и назначению платежа) и использует большую детализацию периодов планирования.
[править]
Назначение
Основное назначение системы – обеспечение краткосрочной ликвидности организации. Основной инструмент – платежный календарь (подневный план поступлений и платежей с минимальным периодом – 1 день).
Поступления и платежи планируются на основании заявок, формируемых подразделениями-заказчиками. После проверки на соответствие установленным лимитам, заявленные платежи включаются в платежный календарь. Сбалансированный по суммам поступлений и платежей платежный календарь является основанием для формирования реестра платежей и передачи его для исполнения.
[править]
Особенности
Одной из особенностей платежного календаря является его постоянная актуализация. В случае недостатка денежных средств для удовлетворения всех поступивших заявок, используются правила ранжирования платежей в зависимости от их вида и уровня приоритета. Процедуры и методики оперативного управления финансами регламентируются Положением об оперативном управлении финансами и Регламентом процесса.
http://kurs.ido.tpu.ru/courses/financ_credit/tema5/tema5.htm
3.2. Оперативное финансовое планирование
К оперативным финансовым планам относятся финансовые планы, составляемые на 1 день, рабочую неделю, декаду, месяц, до квартала - это:
кредитный план;
кассовый план;
платежный календарь.
Кредитный план - план поступлений заемных средств и возврата их в намеченные договорами сроки.
Кассовый план - является планом оборота наличных денежных средств, отражающим поступления и выплаты наличных денег через кассу фирмы. Составление кассовых планов и контроль за их выполнением имеют важное значение для повышения платежеспособности, предопределяющей всю финансово-коммерческую деятельность фирмы. Кассовый план составляется на квартал и имеет следующий вид таблицы (см. табл. 5).
Таблица 5
Кассовый план фирмы на кварталПоказатели кассового плана План Факт
1. Поступление наличных денег, кроме средств,
получаемых в банке:
1.1. Товарооборот от реализации продукции
1.2. Прочие поступления
1.3. Итого поступлений
Из них:
Расходуется на месте
Сдается в кассу банка
2. Расход наличных денег
2.1. На оплату труда
2.2. На командировочные расходы
2.3. На хозяйственные операции
2.4. Итого:
3. Расчет выплат зарплаты
3.1. ФОТ
3.2. Прочие выплаты
3.3. Общая сумма оплаты труда
3.4. Удержания всего, в т.ч.
налоги
добровольное страхование
питание
прочие удержания
3.5. Подлежит выдаче
в т.ч. из выручки
из наличных денег, полученных в банке
4. Календарь выдачи зарплаты и приравненных к ней выплат, дата
Платежный календарь - это план рациональной организации оперативной финансовой деятельности фирмы, в котором календарно взаимосвязаны все источники поступлений денежных средств:
выручка от реализации;
кредиты и займы;
прочие поступления с расходами на осуществление финансовой деятельности.
Особенности платежного календаря:
1. Отражает доходы, поступления средств, отношения с бюджетом, налогами, кредитные отношения, т. е. охватывает движение всех денежных средств фирмы.
2. Используется для контроля за платежеспособностью и кредитоспособностью.
3. Составляется по всем статьям денежных поступлений и расходов, проходящих через расчетный и ссудные счета фирмы в банке, что позволяет определить обеспеченность за счет собственных и заемных финансовых средств.
4. Разрабатывается путем уточнения и конкретизации плановых показателей очередного квартала и разбивки этих показателей по месяцам, затем показатели, при необходимости, можно разбить на более мелкие периоды (пятидневки, недели).
5. В платежном календаре поступление денег и денежные расходы должны быть сбалансированы.
Если денежные поступления превышают расход денег, то в балансе отражаются денежные накопления (остаток средств на расчетном счете), что определяет платежеспособность и устойчивость финансового состояния фирмы на предстоящий планируемый период.
Превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями денежных средств (вместе с переходящим остатком средств на расчетном счете) означает недостаточность собственных возможностей фирмы для их покрытия (неплатежеспособность), что свидетельствует об ухудшении финансового состояния фирмы.
В этом случае необходимо перенести часть непервоочередных расходов на следующий календарный период или принять оперативные меры по изысканию дополнительных источников.
Документы, необходимые для составления платежного календаря:
- данные оперативного учета операций по расчетному счету в банке;
- учет сдачи расчетных документов в банк;
-сведения о состоянии срочных и просроченных платежей;
- сведения о расчетах с дебиторами и кредиторами;
- сведения об остатках задолженности по срочным и просроченным ссудам.
Пример платежного календаря по расчетному счету на первую неделю месяца см. в табл. 6.
Таблица 6
Платежный календарь фирмы
Показатели
Значение,
рубли
1. Расходы денежных средств
1.1. Неотложные нужды
1.2. Зарплата и приравненные к ней платежи
1.3. Налоги
1.4. Оплата счетов продавцов за ТМЦ
1.5. Просроченная кредиторская задолженность
1.6. Погашение ссуд банка
1.7. Уплата процентов за кредит
1.8. Прочие расходы
1.9. Итого расходов
2. Поступление денежных средств
2.1. От реализации продукции
2.2. От реализации ненужных ТМЦ
2.3. Поступление просроченной дебиторской задолженности
2.4. Прочие поступления
2.5. Итого поступлений
3. Балансирующие статьи
3.1. Превышение поступлений над расходами
3.2. Превышение расходов над поступлениями
Является ли фирма платежеспособной на дату составления платежного календаря можно судить по коэффициенту платежеспособности: Кпл. = графа 2.5. / графу 1.9. 1. Для оценки состояния текущего и стратегического финансового планирования финансовая служба предприятия выполняет следующие функции:
выявляет объекты и формы планирования;
регулирует состав образуемых целевых фондов денежных средств и порядок отчисления в них прибыли и других финансовых ресурсов;
устанавливает порядок разработки финансовых планов.
Нечитайло, Игорь Алексеевич Оперативное финансовое управление в организациях : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 Санкт-Петербург, 2005
ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Методология оперативного финансового управления в организациях. 10
1. Основные теоретические подходы к оперативному финансовому
управлению в организациях 10
2. Методология построения систем результирующих финансовых показателей
и подготовки оперативных финансовых решений в организациях 35
3. Методология построения центров ответственности и моделей участия
подразделений организации в оперативном финансовом планировании 56
Глава 2. Методические основы оперативного финансового управления в
организациях пивоваренной промышленности 70
1. Предпосылки построения и особенности систем оперативного финансового
управления в организациях пивоваренной промышленности 70
2. Методика планирования денежных потоков организаций пивоваренной
промышленности 81
3. Методика планирования финансовых результатов и показателей актива и