Оперативное финансовое планирование 2 (стр. 9 из 10)

Объем и структура исследования.

Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

Во введении обосновывается актуальность темы, определяются цель, задачи, предмет, объект и методология исследования, характеризуются новизна, теоретическая и практическая значимость результатов работы.

В первой главе «Методология оперативного финансового управления в организациях» рассматривается содержание оперативного финансового управления в организациях, соотношение понятий оперативного и стратегического финансового управления, структура систем оперативного финансового управления и состав факторов, определяющих особенности элементов данных систем и их взаимосвязей. Приводятся различные классификации систем результирующих финансовых показателей, методов подготовки оперативных финансовых решений, центров ответственности и участников оперативного финансового планирования. Формулируются основные принципы построения систем оперативного финансового управления в организациях.

Во второй главе «Методические основы оперативного финансового управления в организациях пивоваренной промышленности» рассматриваются особенности систем оперативного финансового управления в организациях указанной отраслевой принадлежности. Предлагаются методики плановых расчетов финансовых показателей по технико-экономическим факторам и регламент

9 подготовки и передачи плановых данных в организациях пивоваренной промышленности.

В третьей главе «Практика функционирования систем оперативного финансового управления в организациях пивоваренной промышленности» показывается применение принципов и правил планово-финансовой работы в практике выполнения плановых расчетов при подготовке оперативных финансовых планов в различных хозяйственных ситуациях в организациях пивоваренной промышленности. Рассматривается применение принципов организации финансового контроля в практике проведения финансового контроля в организациях пивоваренной промышленности и даются рекомендации по совершенствованию контрольных процедур в организациях этой сферы экономической деятельности.

В заключении обобщаются результаты исследования.

Платежный календарь

Платежный календарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, декаду, пятидневку). Срок определяется исходя из периодичности основных платежей предприятия. Наиболее целесообразно составление месячных планов с подекадной разбивкой. Платежный календарь охватывает все расходы и поступления средств предприятия как в наличной, так и безналичной форме, включая взаимоотношения с бюджетной системой и банками.

Первым разделом календаря является его расходная часть, отражающая все предстоящие расчеты и перечисление средств, вторым - доходная часть. Соотношение между обеими частями календаря должно быть таким, чтобы обеспечивалось их равенство, либо, что еще лучше, превышение доходов и поступлений над расходами и отчислениями. В последнем случае излишки средств осядут на расчетном счете предприятия, что означает большую устойчивость финансового состояния предприятия, его платежеспособность в предстоящем периоде.

Превышение расходов над поступлениями свидетельствует о снижении возможностей предприятия в покрытии предстоящих расходов. В таком случае следует часть непервоочередных платежей перенести на другой календарный период, ускорить по возможности отгрузку и реализацию продукции, принять меры по изысканию дополнительных источников.

При составлении платежного календаря используют данные учета операций по расчетному счету в банке, учета сдачи расчетных документов в банк, сведения о срочных и просроченных платежах поставщикам, учитывают график отгрузки продукции и сдачи платежных документов в банк, финансовые результаты реализации продукции, а также плановые взносы в бюджет налога на прибыль, на имущество и другие налоги, отчисления в социальные внебюджетные фонды, состояние расчетов с дебиторами и кредиторами.

Кассовый план

Кроме платежного календаря, на предприятии должен составляться кассовый план - план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Своевременная обеспеченность наличными денежными средствами характеризует состояние финансовых отношений между предприятием и его работниками, т.е. одну из сторон платежеспособности предприятия. Кассовый план необходим предприятию для контроля за поступлением и расходованием наличных денег.

Кроме того, своевременное сопоставление фактических данных с предусмотренным кассовым планом даст основание для принятия мер по устранению расхождений.

Коммерческому банку, обслуживающему предприятие, также необходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.

Исходные данные для составления кассового плана: предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления в части денежных средств, не входящих в фонд оплаты труда,, информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам, о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами (выручка от реализации путевок, командировочные расходы и др.), сведения о сумме налогов, а также календарь выдачи заработной платы и приравненных к ней платежей.

Налоговый календарь

В связи с многообразием налогов, которые уплачивают предприятия, целесообразно составлять налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги должно уплатить предприятие.

Это позволит избежать штрафных санкций за просрочки уплаты. Налоговый календарь дополняет платежный календарь в части расходования средств по статье налоги. Примерная форма налогового календаря может быть (табл. 8.2.)

Таблица 5

Налоговый календарь за

месяц

Если предприятие испытывает потребность в краткосрочном кредите, то необходимые документы представляются в банк в соответствии с его требованиями и заключается договор о кредитном обслуживании. Практика свидетельствует о почти невозможном получении кредитов предприятиями из-за их дороговизны, нежелание банков рисковать (в пределах разумного), высокого залогового обеспечения и т.д.

Совершенствование оперативного финансового планирования в коммерческом Банке

http://www.nauka-shop.com/mod/shop/productID/14588/

Оглавление

Оглавление...2

Введение...3

Глава 1. Теоретические основы оперативного финансового планирования в

коммерческом банке...10

§ 1.1. Сущность оперативного финансового планирования...10

§ 1.2. Принципы организации оперативного финансового планирования...23

§ 1.3. Понятие и содержание бюджетного процесса в банке...27

Глава 2. Анализ современной практики оперативного финансового

планирования в коммерческих банках...'. 43

§ 2.1. Современная система оперативного финансового планирования...43

§ 2.2. Факторы, влияющие на бюджет банка...68

§ 2.3. Информационное обеспечение бюджетного процесса...84

§ 2.4. Оперативное финансовое планирование на уровне подразделений... 103 Глава 3. Совершенствование контроля исполнения бюджета в коммерческом

банке...137

§ 3.1. Мониторинг исполнения бюджета как основа для принятия

управленческих решений...137

§3.2. Оценка рентабельности подразделений...156

Заключение...173

Список литературы...183

Приложения...191

Глава 1. Теоретические основы оперативного финансового планирования в коммерческом банке.

§ 1.1. Сущность оперативного финансового планирования.

В рыночной системе экономических отношений коммерческие банки функционируют в условиях жесткой конкуренции. В современных условиях наблюдается обострение конкуренции как внутри банковского сектора — между российскими коммерческими банками и их иностранными партнерами, работающими на российском рынке банковских услуг, так и со стороны других кредитно-финансовых институтов — небанковских учреждений, паевых инвестиционных фондов, предлагающих адекватные финансовые услуги. Усиливаются тенденции по расширению объемов заимствований предприятий непосредственно на финансовых рынках, например, посредством выпуска облигационных займов.

Для сохранения и усиления своих конкурентных позиций банки должны своевременно реагировать на изменения рыночной конъюнктуры, создавать и предлагать участникам рынка привлекательные новые продукты и услуги, искать новые источники доходов, достаточные для их дальнейшего развития, сохраняя при этом стабильность и надежность бизнеса.

Во многом успешное развитие кредитных организаций зависит от их способности предвидеть внешние угрозы со стороны потенциальных конкурентов, учесть внешние и внутренние возможности и с учетом этого внести изменения в собственные планы развития. Очевидно, что победителями конкурентной борьбы станут те кредитные организации, планирование и управление в которых, позволят оперативно реагировать и перестраиваться с учетом изменений внешней и внутренней среды.

Нам представляется, что сегодня конкурентной проверке подвергаются не только банковские продукты и услуги, но и организация планирования, цели, принципы и место в управлении банком. Именно в процессе планирования кредитная

10

организация учитывает все позитивные и негативные факторы рыночной конъюнктуры, определяет целевые ориентиры стратегического и тактического характера.

В этой связи исследование содержания планирования, в том числе оперативного финансового планирования, представляется важным, поскольку является залогом успешного функционирования кредитной организации.

В экономической литературе встречаются разные точки зрения при определении понятия планирования. Все они базируются на современной теории управления. Наиболее признанными в настоящее время являются следующие научные подходы к управлению: процессный, системный, ситуационный. Процессный подход рассматривает управление как непрерывную серию взаимосвязанных управленческих функций. В системном подходе подчеркивается, что руководители должны рассматривать организацию как совокупность взаимозависимых элементов, таких как персонал, структура, задачи и технология, которые ориентированы на достижение различных целей в условиях меняющейся среды. Учет влияния внешних и внутренних факторов определяет содержание ситуационного подхода, суть которого заключается в применении методов управления, адекватных конкретной ситуации.